经济活动分析管理办法

经济活动分析管理办法1目的为了加强公司经济活动分析工作的管理，为生产经营和成本控制提供有价值的信息，提高企业经济效益，特制订本办法。2适用范围本办法适用于公司、分公司、项目部的经济活动分析，子公司可参照执行。3管理职责3.1经济活动分析是对企业报告期内生产经营、经济运行情况、成本控制情况等的全面总结和分析。3.2公司总会计师负责公司经济活动分析，分公司经济活动分析由分公司财务负责人负责。3.3公司及分公司两级财务部门组织并实施公司及分公司整体经济运行情况的经济活动分析，其他相关部门和项目部分工协作，加强横向沟通和相互协作，确保分析的全面性和准确性。3.4项目部负责项目成本的经济活动分析。4管理内容与要求4.1经济活动分析的原则4.1.1经济活动分析应坚持实事求是、用数据说话、注重时效和为生产经营服务的原则。4.2经济活动分析的要求4.2.1公司每年至少应举行一次经济活动分析会议；分公司及项目部可根据工程特点不定期举行各种项目成本经济活动分析。项目成本经济活动分析可以单独进行，也可在公司、分公司整体经济运行情况分析时一并进行分析。4.2.2经济活动分析工作应以经营管理信息为基础，做到数据准确、口径统一。4.2.3分析工作应采用科学的方法和手段，既要有定性分析，又要有定量分析。4.2.4经济活动分析应注意与计划指标、历史状况、行业先进水平进行对比分析，对经济活动中各指标之间的内在联系及相互影响进行分析。4.2.5经济活动分析可采用综合分析与专题分析相结合等多种形式，重点问题要作重点分析。必要时公司可要求各单位提供专题分析报告。4.2.6经济活动分析报告应做到信息丰富、内容充实，提出解决问题的措施和建议。4.2.7建立经济活动分析的反馈与跟踪制度，对重大问题与改进措施确保落实到位。4.2.8不论何种形式的经济活动分析，其分析工作完成后，都应形成书面报告。4.2.9经济活动分析报告属于企业内部重要的管理资料，接触经济活动分析报告的人员应做好保密工作，不得将分析结果透露给外单位人员或无关人员。年度结束后应整理归档。4.3公司经济活动分析的内容4.3.1公司经济活动分析主要包括公司及分公司整体经济运行情况的分析和工程项目成本经济活动分析。4.3.1.1公司及分公司整体经济运行情况分析的内容:a各项主要经济技术指标完成情况以及与计划数（或上期数）的比较，包括企业产值、签订合同工作量、主营业务收入、实现利润、上交资金、资金到位率、施工机械装备年增长率、安全生产率、工程质量、投资回报率等；b收入成本利润分析，包括企业一定时期的主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、主营业务利润、企业工程总成本按成本项目与总预算成本比较、总成本降低率、其他业务利润、公司及分公司管理费用、财务费用、营业外收支、利润总额等。对收入、成本、费用应进一步分析其形成的主要因素；c资金状况分析，包括一定时期内的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。按公司财务部制定的现金流量状况表中的主要现金流量项目结合收入、成本、费用发生情况进行比较；d债权债务分析,包括已入账的债权债务和已发生但尚未入账的债权债务、大额债权债务存在情况及形成的原因；e潜盈潜亏分析,包括竣工已决算工程和竣工未决算工程的潜盈潜亏、债权债务中的潜盈潜亏、对形成大额潜盈潜亏的工程及债权债务单项分析、实物资产中的潜盈潜亏；f其他对企业经济运行影响重大的情况分析；g对以上分析内容存在的问题提出相应的解决对策和改进的建议。4.3.2.1工程项目成本经济活动分析的内容a工程项目概况，包括工程名称、地点、实施时间、承包方式、工程造价、规模、特点等；b合同评审要点，包括工期、质量、资金风险、索赔等；c项目盈亏情况，包括项目决算收入、项目实际成本、项目利润及利润率；d按成本项目对计划成本执行情况分析工程总的成本计划执行情况，按公司财务部制定的工程成本表列表分析。--人工费的分析，根据项目计划成本人工费和实际成本中人工费的比较，分析人工费的盈亏情况。通过计划定额工日与实际工日进行比较，分析定额工日的盈亏，并进一步分析其盈亏原因。通过计划人工费单价与实际人工费单价，分析单价差额有没有突破所规定的范围。同时因考虑对在进度、质量、节约、文明施工等方面作出贡献的班组和个人进行奖励的费用。--材料费分析，包括主要材料、辅助材料和周转材料使用费的分析。--主要材料的分析，包括主要材料费用的高低；受价格和消耗数量的影响；材料价格中的采购价格、运输费等费用；人为操纵单价的因素；材料消耗数量受操作损耗、管理损耗和返工损失、施工工艺和施工技术、材料代替使用等因素的影响。可在价格变动较大和数量超用异常的时候再作深入分析，提出改进措施。周转材料使用费分析，包括周转材料的周转利用率和损耗率。--机械使用费分析，包括机械设备使用台班数的增减变动、台班单价的高低、机械设备的折旧费用等。在机械使用费的分析中特别要分析大型机械设备的租赁费，要按机械设备计划定额费用与实际支付的租赁费用的对比来分析机械使用费的盈亏及原因。对成本影响不是很大的小型机械设备使用费可作一般分析。--其他直接费分析，其他直接费是指施工过程中发生的除直接费以外的其他费用，包括：二次搬运费、工程用水电费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费等。其他直接费的分析，主要应通过计划成本与实际成本的比较来进行。如有较大差异，再进行其他直接费中主要内容的分析。对于临时设施一般在工程施工过程中分摊完，但对于价值较大，且工程完工后还有使用价值的临时设施，因估价后冲减项目成本（其他直接费）。--间接费用分析，间接费用是指为施工准备、组织施工生产和管理所需要的费用，主要包括现场管理人员的工资和进行现场管理所需要的费用。间接成本的分析，也应通过计划数与实际数的比较来进行。特别应对项目业务费、办公费、差旅费等主要费用进行比较分析。--劳动保险费应作为单独一项费用进行分析。--对于将分部分项工程转包给分包单位的，还应具体分析分包成本，如果计划成本不包括分包成本，则这部份成本可以在项目盈亏分析时进行分析。e针对特定问题和与成本有关事项的