经济生活第八课第二课时

经济生活第八课第二课时考点概览二、财政与税收(二)征税和纳税1、税收及其种类2、依法纳税自主背诵与听写1、税收的含义？特征？种类？2、增值税---征税对象？纳税人？作用？个人所得税--增税对象？纳税人？税率？作用？3、违法税法的行为有？4、为什么依法纳税是公民的基本义务？怎样更好地依法纳税？基础知识梳理1.税收含义(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,凭借_________，依法取得__________的基本形式。政治权力财政收入征税与纳税【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式有国就有税，有税就有法（二）征税与纳税（二）２、税收基本特征及其联系

税收的强制性——两个必须（交、征）税收的无偿性——两个不（不返；不直接付出代价）

税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

关系：要求；保障；决定

税收的固定性——不随便（不等于不变）3、增值税与个人所得税比较表增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法特点、作用以生产经营中的增值额为征税对象在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额特点：避免重复，防止偷漏。

3、增值税与个人所得税比较表增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法特点、作用以生产经营中的增值额为征税对象在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。增值税=销售额×17%­上一环节已缴的税额特点：避免重复，防止偷漏。个人所得额在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所得。比例税率；超额累进税率特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。作用：重要来源，有效手段

【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。

导学案处理4、违反税法的表现及其相关处理一览表含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段（二）征税与纳税5、依法纳税是公民的基本义务（１）为什么要依法纳税－－必要性①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务（二）征税与纳税5、依法纳税是公民的基本义务（２）怎样更好地依法纳税①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。②从公民方面讲纳树立税人意识）义务意识：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。权利意识：增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。（二）征税与纳税情境探究二材料一经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。材料二某企业兼有交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：

运输服务生活服务应纳税总额试点之前应税营业额税率收取服务费税率A（万元）200（万元）3％20（万元）3％试点之后应税销售额税率

进项税额应税金额税率

进项税额B（万元）200（万元）11％17（万元）20（万元）6%0.8（万元）（1）请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额A、B，并结合材料简要说明“营改增”的意义。（6分）

（2）有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用。请结合所学知识评析这一观点。（6分）（1）A：6.6，B：5.4；（2分）有利于避免偷漏税和重复征税，减轻企业负担，促进公平竞争；（2分）有利于推动经济结构调整，促进服务业发展。（2分）（2）税收具有无偿性，“营改增”后，只对生产经营中的增值额进行征税，并不是将税款返还给纳税人；（2分）“营改增”是国家运用经济手段实行宏观调控，发挥了税收对经济的调节作用；（2分）在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用。（2分）易混易错点辨析（讨论分析8分钟）1、财政赤字越大，越有利于拉动经济增长。（）税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而做出调整。（）3、税收区别于其它财政收入形式的主要标志是税收的

。国家调整个人所得税体现了税收的

4.区分个人所得税与增值税（1）个人所得税的意义：

（2）增值税的意义：

5.区分偷税和骗税：采用欺骗的方式少缴、不缴税收是

，骗取国家出口退税和税收优惠政策是

6.经济运行状态与国家政策：财政收入会形成总；财政支出会形成总

。

按劳分配为主体多种分配方式并存效率公平主要表现意义如何处理含义原因意义生产要素分配收入与分配个人收入分配国家收入分配作用收入支出财政税收基本特征内涵种类依法纳税单元知识体系人有了知识，就会具备各