《财政学》课程教学大纲

10《财政学》课程教学大纲〔20232023〕课程编号：110001PublicFinance课程类别：学科根底课前置课：微观经济学、宏观经济学后置课：政府预算、公共支出治理、税收学、比较财政学、国有资产治理学 分：3学分课 时：51课时主讲教师：蔡军、吴美华、何志敏、王红领、陈桂华、陶学荣、郭晔、蒋兆才等选定教材：陈共.财政学〔第四版〕.北京:中国人民大学出版社，2023课程概述：《财政学》是财政学本科专业和税务本科专业的一门学科根底课。本课程以市场经济为背景，以政府与市场的关系作为切入点，紧紧围绕效率、公正和经济稳定这一主线，系统讲授公共部门的经济活动。课程从市场失灵引出公共部门〔政府〕的经济作用，在表达公共产品、财政职能、公共选择等根底理论的根底之上，进而论述了财政支出、财政收入、财政治理制度和财政政策等问题。具体说来，教学内容主要包括：第一局部，财政理论局部，阐述财政学的根本理论问题，即从政府与市场的关系动身，论证财政概念和财政职能。其次局部为财政支出局部，阐述财政支出的根本理论，分析财政支出的规模与构造，并将财政支出工程依据购置性支出和转移性支出的分类进展具体分析。第三局部为财政收入和税收局部，主要分析财政收入的规模和构造，以及税收原理、税收制度、税制改革和税收治理。第四局部为国债局部，主要阐述国债原理、规模及国债市场。第五局部为政府预算，主要阐述政府预算及预算治理体制。第六局部为财政平衡和财政政策，主要阐述财政平衡、财政赤字和财政政策。第七局部，主要分析了开放经济下的财政相关问题。本课程一方面保证根本教学内容的相对稳定性，另一方面又依据理论进展与现实改革，不断进展调整，补充学问，从而使教学内容具有动态性的特点。教学目的：会公共需要这一本质内容，因而又可称为公共经济学或公共部门经济学，其教学目的首先应当是使学生在争论经济根本要素与框架的根底之上把握市场与政府的关系，从市场失灵和市场缺陷、公共财政学是一门应用理论学科，是财政专业的根底课，其争论的视野要透过繁杂的财政现象提示本质和客观的规律性。财政运行是国民经济运行的一个重要组成局部，因而争论经济打算财政、财政影响经济这一相互关系，促进经济与财政的安康进展，是财政学教学的一条根本线索以及又一目的。财政收支是财政安排的主要内容，各收支工程的成立依据、运行特点及对经济运行的影响、财政收支总量平衡与否与国民经济平衡的关系，是学生必需把握的重要内容。分析依据财政收支活动的规律，而做出的制度安排〔如税收制度、支出制度、预算体制、财政监视制度等，深入探讨依据财政运行规律形成的财政政策〔果等，都是财政学争论的重要内容或教学目的。教学方法：在教学指导思想上，必需遵循马克思主义的根本原理，如马克思的劳动价值学说和再生产理论、邓小平理论和“三个代表”等理论，都要贯彻于教学全过程。要把马克思主义的唯物辩证法放在第一位。其次要运用好实证分析法和标准分析法。在根本理论上，既要借鉴西方经济学与西方财政学的根本理论，又要严密结合我国转轨时期的经济、财政体制改革的实际，还要继承和发扬我国历史上精彩的理财思想，进展完善有中国特色的财政学。明确对象，坚持深入浅出，通俗易懂，有繁有简。留意承受启发式教学方法，尤其要留意学生自学力气和独立分析思考力气的培育。在课堂讲授中，主要地承受提问和分析的方式，对那些学生自学可以理解把握的，就不必在课堂上讲解；对那些学生似懂非懂的，先提出一些问题，引导学生自学、争论，最终总结、答疑；对于教学内容的重点、难点，在课堂上重点讲，但不应一讲到底，而应当留有余地，给学生课后深入学习和独立思考。代化，增大课堂教学容量，丰富教学内容。各章教学要求及教学要点第一章财政概念和财政职能课时安排：3课时教学要求：以弥补市场失灵。财政是政府的经济活动。财政具有合理配置资源、调整收入安排、稳定和进展经济等职能。教学内容：第一节政府和市场一、市场：市场效率和市场失灵〔一〕市场与市场效率〔二〕市场失灵二、政府：政府干预与政府干预失效〔一〕政府的经济作用〔二〕政府干预程度和干预手段〔三〕政府干预失效三、公共物品和公共需要(一)公共物品〔Publicgoods〕(二)公共需要〔Publicwants〕其次节财政概念一、财政的根本含义〔一“财政”一词的来源〔二〕财政是一种国家或政府的经济行为〔三〕简洁的财政概念二、财政根本特征〔一〕阶级性与公共性〔二〕强制性与非直接归还性〔三〕收入与支出的对称性(或平衡性)三、关于财政与“公共财政”“财政”与“公共财政”之争。第三节财政职能一、争论财政职能的思路和意义〔一〕争论财政职能的思路〔二〕争论财政职能的意义二、资源配置职能〔一〕资源配置职能的含义〔二〕财政资源配置的机制和手段三、收入安排职能〔一〕收入安排职能的根本含义〔二〕财政实现收入安排职能的机制和手段四、经济稳定与进展职能〔一〕经济稳定与进展职能的含义〔二〕财政实现经济稳定与进展职能的机制和手段思考题：什么是市场失灵？为什么会消灭政府干预失效？区分公共物品与私人物品的根本标准。试述公共需要的历史性与特别性。财政的根本含义是什么？财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？财政收入安排职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？经济稳定和进展的含义及财政实现经济稳定和进展职能的机制和手段是什么？其次章财政支出的根本理论课时安排：３课时教学要求：本章表达财政支出中的公正与效率以及财政支出的效益分析。要求学生了解政府对公共物品的供给方式，理解财政支出中的公正与效率，懂得提高财政支出效益的意义。教学内容：第一节公共物品的供给、生产和定价一、公共物品的供给方式〔一〕公共物品的市场均衡问题〔二〕纯公共物品供给方式〔三〕混合物品的供给方式〔四〕公共物品的私人供给问题的争论和实践二、公共生产〔一〕公共生产的地位〔二〕公共生产的类型。三、公共定价〔一〕什么是公共定价〔二〕公共定价的一般方法〔三〕自然垄断行业的公共定价其次节财政支出效益的分析和评价一、财政支出中的效率与公正〔一〕效率与公正的一般关系〔二〕效率与公正的协调二、财政支出的效率〔一〕财政支出的配置效率〔二〕财政支出配置效率的边际效用〔三〕财政支出的生产效率〔四〕社会经济的稳定和进展是兼顾公正与效率的表达三、财政支出效益的分析〔一〕财政支出的效益〔二〕财政支出效益的内涵和范围四、财政支出效益评价方法和评价体系〔一〕财政支出效益评价方法〔二〕财政支出效益评价体系第三节财政的法制化、民主化和财政监视一、公共选择理论简介〔一〕什么是公共选择理论〔二“公共选择”的根本内容〔三〕公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义二、我国财政决策的民主化和法制化〔一〕我国财政民主化和法制化程序〔二〕我国财政的法制化三、财政监视〔一〕财政监视的内涵及其作用〔二〕财政监视的构成要素〔三〕财政监视流程和财政监视方式〔四〕我国财政监视的实践思考题：试用图线表示并协作文字说明公共物品的市场均衡问题。一般来说，纯公共物品只能由政府来供给，请解释其理由?说明混合物品的供给方式及其选择。简述公共定价。试述财政支出的配置效率。试述财政支出配置效率的边际效用理论。如何完善我国财政支出效益的评价方法？试述“本钱-效益”分析法。简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。如何完善我国财政决策的法制化和民主化？第三章财政支出规模与构造分析课时安排：3课时教学要求：本章表达财政支出的规模与构造。要求学生了解财政支出的分类方法，理解财政支出规模的进展趋势，分析我国财政支出构造的现状和优化调整方向。教学内容：第一节财政支出分类一、依据财政功能分类依据财政功能分类可分为：经济建设费、社会文教费、国防费、行政治理费和其他支出。二、按支出用途分类按支出用途可将财政支出分为：根本建设支出、流淌资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、公交商业部门事业费、支援农业生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政治理费、价格补贴支出等。三、按经济性质分类按经济性质分类可分为：购置性质出和转移性支出。四、按支出产生效益的时间分类按支出产生效益的时间可分为：常常性支出和资本性支出五、国际分类方法〔一〕用于理论和阅历分析的理论分类〔二〕用于编制国家预算的统计分类其次节财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标〔一〕反映财政活动规模的两个指标〔二〕反映财政支出规模及其变化的指标二、财政支出规模进展变化的一般趋势〔一〕瓦格纳法则〔二〕后来经济学家的论述三、我国财政支出规模进展变化的特别性〔一〕我国改革开放后财政支出增长的根本特征〔二〕我国财政支出占GDP比重变化缘由的分析四、财政支出合理规模的选择〔一〕简洁的回归分析模型〔二〕影响财政支出规模的宏观因素分析〔三〕影响财政支出规模的微观因素分析〔四〕完善政治决策程序第三节财政支出构造分析一、政府职能与财政支出构造〔一〕政府两大类职能所对应形成的两类支出，即经济建设支出和公共支出。〔二〕我国两类支出构造状况分析。二、财政支出的经济性质与财政支出构造购置性支出与转移性支出构造状况及分析。三、财政支出构造的调整和优化〔一〕调整和优化财政支出职能构造和支出用途构造〔二〕调整和优化财政支出的经济性质构造〔三〕当前调整和优化财政支出构造的政策和措施思考题：试述财政支出按经济性质分类及其对经济分析的意义。“瓦格纳法则”阐述的根本原理是什么？试述我国财政支出规模进展变化的特别性及其缘由。影响财政支出规模的宏观缘由是什么？“内生增长理论”对我国优化财政支出构造的借鉴意义是什么？阐述我国当前优化财政支出构造应实行的政策和措施。第四章 社会消费性支出课时安排：３课时教学要求：国防支出及教科卫支出的属性及其治理。教学内容：第一节社会消费性支出的性质一、社会消费性支出的属性〔一〕社会消费性支出的含义〔二〕社会消费性支出的属性二、社会消费性支出工程其次节行政治理费和国防费一、行政治理费和国防费的属性行政治理费和国防费的共同属性二、行政治理费〔一〕行政治理费的构成〔二〕行政治理费规模变化的一般规律〔三〕我国行政治理费规模变化和现状〔四〕我国行政治理费规模居高不下的缘由分析三、国防费〔一〕我国国防政策〔二〕我国国防费规模及其变化和构成〔三〕国际比较第三节文科卫支出一、教科卫支出的经济属性教科卫经济属性分析二、教育支出〔一〕教育支出的供给方式〔二〕我国教育经费规模及其来源构造〔三〕我国教育支出的构造和效益三、科学争论费支出〔一〕科学技术是对历史起推动作用的革命力气〔二〕科学争论经费的投入〔三〕国际比较四、卫生支出〔一〕政府供给公共卫生事业的理论依据〔二〕我国卫生费用的供给状况及国际比较〔三〕SARS危机凸显我国公共卫生支出体系的缺陷五、加强治理，提高教科卫支出的效益〔一〕逐步标准财政资金供给范围〔二〕改革和完善教科卫事业单位的财务制度〔三〕改革事业单位治理形式〔四〕多种形式进展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一治理思考题：社会消费性支出的性质是什么？行政治理费和国防费的性质是什么？分析我国行政治理费的增长变化缘由，并思考把握行政治理费的思路和措施。简要分析教科卫支出的经济性质。简要分析目前我国教育支出的规模和构造，简述教育支出的供给方式。公共卫生必需由政府供给的理论依据是什么？如何对教科卫支出加强治理，提高效益?第五章财政投资性支出课时安排：3课时教学要求：本章表达投资与经济增长的关系，政府财政投资的特点、范围及标准，要求学生理解把握根底设施投资的性质及方式、财政对农业的投资和财政投融资制度。教学内容：第一节财政投资支出的一般分析一、投资与经济增长马克思、凯恩斯关于投资与经济增长关系的理论二、政府财政投资的特点、范围和标准〔一〕政府财政投资的特点和范围〔二〕政府投资的决策标准其次节根底设施投资一、根底设施投资的性质〔一〕根底设施投资的属性〔二〕根底设施投资与一般投资的关系二、根底设施的供给方式〔一〕根底设施供给方式的特点〔二〕根底设施的供给方式第三节财政对农业的投资一、财政对农业投资的重要性〔一〕农业是国民经济的根底〔二〕农业部门的特别性和财政投资的必要性二、财政对农业投资的范围和重点〔一〕财政对农业投资的范围〔二〕财政对农业投资的重点三、我国财政对农业的投资〔一〕财政支持农业的力度不断加大〔二〕进一步完善财政的支农政策第四节财政投融资制度一、财政投融资的概念、意义和特征〔一〕财政投融资概念〔二〕财政投融资的意义〔三〕财政投融资的根本特征二、我国的政策性银行〔一“三大”政策性银行概况〔二〕我国政策性银行的特点三、我国政策性银行体制有待进一步完善的问题思考题：政府财政投资的特点和范围是什么？政府投资的决策标准是什么？根底设施投资的属性是什么？根底设施的供给方式有哪些？为什么农业的进展需要财政投资？试述财政对农业投资的范围和重点。什么是财政投融资？简述财政投融资的根本特征。试述我国政策性银行的特点。第六章转移性支出课时安排：3课时教学要求：本章表达转移性支出的根本原理。要求学生理解把握社会保障支出、财政补贴支出和税式支出性质及改革完善思路，理解我国改革社会保障制度及财政补贴制度的必要性。教学内容：第一节社会保障支出一、社会保障支出和社会保障制度〔一〕社会保障支出的性质〔二〕市场经济体制下社会保障制度的经济意义〔三〕世界各国社会保障制度的建立和进展〔四〕我国社会保障制度的建立和进展二、我国的根本社会保障制度〔一〕养老保险〔二〕失业保险〔三〕医疗保险三、我国的关心社会保险工程〔一〕工伤保险〔二〕生育保险〔三〕社会救济和社会福利工程四、我国社会保障制度进一步改革的方向和有待完善的问题〔一〕进一步改革的方向〔二〕养老社会保险的筹资模式问题〔三〕开征社会保险税问题〔四〕宽阔农村人口的社会保障问题其次节财政补贴一、财政补贴的性质和分类〔一〕财政补贴的性质〔二〕财政补贴的分类二、财政补贴的经济效应〔一〕财政补贴经济影响的机理分析〔二〕财政补贴的实际经济效应三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路〔一〕目前存在的问题〔二〕建立型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益第三节税收支出一、税收支出的概念与分类〔一〕税式支出的概念〔二〕税收支出的分类二、税式支出的形式税式支出的八种主要形式三、税式支出的预算把握税式支出的预算把握的三种类型思考题：试述社会保障支出与社会保障制度。试述市场经济体制下社会保障制度的经济意义。简述我国社会保障制度的主要内容。试述我国目前养老保险、失业保险和医疗保险制度的根本内容。试述财政补贴的性质和分类。试述财政补贴经济影响的机理及财政补贴的经济效应。试述建立适应社会主义市场经济体制要求的型财政补贴制度的思路。试述税收支出概念以及提出这一概念的意义。如何把握税收支出?第七章 财政收入规模与构造分析课时安排：3课时教学要求：本章分析影响财政收入规模的因素。要求学生了解经济进展水平对财政收入规模的制约作用，理解安排制度及价格因素对财政收入的影响。教学内容：第一节财政收入分类一、财政收入分类〔一〕财政收入分类的依据〔二〕财政收入的分类二、收费和预算外资金〔一〕收费〔二〕预算外资金收入〔三〕我国收费和预算外收入占政府收入的比重分析其次节财政收入规模分析一、我国财政收入〔预算内〕增长变化趋势分析〔一〕总体评估〔二〕1978-1995年间财政收入占GDP〔三〕努力实现财政收支的良性循环二、我国目前财政收入规模的分析和推断〔一〕财政收入〔预算内〕规模〔二〕政府收入〔包括预算外〕规模〔三〕合理调整财政收入规模的根本政策思路三、影响财政收入规模的主要经济因素〔一〕经济进展水平和生产技术水平〔二〕安排政策和安排制度〔三〕价格对财政收入的影响第三节财政收入构造分析一、财政收入分工程构成各项税收、教育附加收入、企业亏损补贴和其他收入二、财政收入全部制构成来自国有经济、集体经济、个体经济和其他全部制形式的财政收入三、财政收入部门构成〔一〕来自工业、农业、商业、建筑业、交通运输业及效劳业的财政收入〔二〕来自第一、其次和第三产业的财政收入思考题：分析和思考我国财政收入和政府收入中税、费比例的状况。试述我国预算外资金的现状及加强预算外资金治理的措施。分析我国财政收入增长变化的趋势。分析和评估我国当前财政收入规模。阐述合理调整财政收入规模的根本思路。为什么说经济进展水平和技术进步对财政收入规模起打算作用?如何推断我国自改革开放以来安排体制和安排格局变化对财政收入增长趋势的影响。如何分析价格与财政收入的关系?从财政收入构造分析来思考我国增加财政收入的途径。第八章税收原理课时安排：3课时教学要求：本章介绍税收的根本原理。要求学生把握税收的根本学问，了解税收与经济生活的相互关系。教学内容：第一节 什么是税收一、税收的根本属性税收含义与根本属性二、税收的“三性”〔一〕税收的强制性〔二〕税收的无偿性〔三〕税收的固定性其次节税收术语和税收分类一、税收术语〔一〕纳税人〔二〕课税对象〔三〕课税标准〔四〕课税根底〔五〕税率〔六〕起征点与免征额二、税收分类〔一〕所得课税、商品课税和财产课税〔二〕直接税与间接税〔三〕从量税与从价税〔四〕价内税与价外税〔五〕中心税与地方税第三节税收原则一、税收中的公正与效率〔一〕税收原则的提出〔二〕税收中的公正与效率二、公正类税收原则与效率类税收原则〔一〕公正类税收原则〔二〕效率类税收原则三、税收中性问题〔一〕税收中性〔二〕税收超额负担或无谓负担第四节税负的转嫁与归宿一、税负转嫁与归宿的含义〔一〕税负转嫁〔二〕税负归宿二、税负转嫁方式前转、后转、混转、消转和税收资本化三、税负转嫁的一般规律〔一〕税负转嫁的根本条件〔二〕税负转嫁的一般性规律四、我国的税负转嫁〔一〕深入争论税负转嫁的机理有重要意义〔二〕税负转嫁和制定税收政策及设计税收制度有亲热关系〔三〕税负转嫁会强化纳税人逃税的动机〔四〕自然垄断行业的税负转嫁居于优势〔五〕提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范围和空间〔六〕实行价外税，增加商品课税税负归宿的透亮度思考题：试述税收的分类。试述税收的效率类原则。试述税收的公正类原则。试述税收中性和超额负担。分析税负转嫁的一般规律。争论税负转嫁有什么现实意义?第九章税收的经济效应课时安排：3课时教学要求：本章介绍税收与经济生活的相互关系。要求学生理解把握税收经济效应作用机制、税收的经济影响和税收与经济进展的关系。教学内容：第一节税收的经济效应作用机制一、税收的收入效应税收的收入效应的含义与分析二、税收的替代效应税收的替代效应的含义与分析其次节税收的经济影响一、税收对劳动供给的影响〔一〕税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析〔二〕我国的实际状况二、税收对居民储蓄的影响〔一〕税收对居民储蓄的收入效应和替代效应〔二〕我国的实际状况三、税收对投资的影响〔一〕税收影响投资的原理〔二〕税收对投资的替代效应和收入效应分析〔三〕税收对吸引国外直接投资的影响四、税收对个人收入安排的影响〔一〕个人所得税是调整收入安排的最有力工具〔二〕税式支出也是影响收入安排的重要工具〔三〕社会保险税是实现收入再安排的良好手段〔四〕所得税指数化是减轻通货膨胀的收入安排扭曲效应的一种方法第三节税收与经济进展一、税收与经济进展关系的理论观点不同学派对税收与经济进展之间关系的论述二、供给学派的税收观点〔一〕供给学派的三个根本命题〔二〕拉弗曲线三、减税政策评析〔一〕对供给学派税收主见的理论争议〔二〕美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药思考题：试述税收的收入效应。试述税收的替代效应。试述税收对劳动供给的影响。试述税收对居民储蓄的影响。试述税收对投资的影响。试述供给学派的税收观点。理解“拉弗曲线”及其说明的原理。评析减税政策。第十章税收制度课时安排：3课时教学要求：本章主要介绍我国现行的税收制度。要求学生把握税收制度的根本概况，各类税收的特点及功能，以及我国现行主要税种的根本内容。教学内容：第一节 税收制度的组成与进展一、税收制度的组成和进展〔一〕税收制度的组成〔二〕税收制度的进展二、我国税制的历史演进〔一〕1994年之前的税制演进〔二〕1994年的工商税制改革其次节 商品课税一、商品课税的特征和功能〔一〕商品课税的特征〔二〕商品课税的功能二、我国现行商品课税的主要税种〔一〕现行增值税〔二〕现行消费税〔三〕现行营业税第三节 所得课税一、所得课税的特征和功能〔一〕所得课税的特点〔二〕所得课税的功能〔三〕我国所得课税的特点二、我国现行所得课税的主要税种〔一〕现行企业所得税〔二〕现行个人所得税：〔三〕现行外商投资企业和外国企业所得税〔四〕现行土地增值税第四节资源课税与财产课税一、资源课税与财产课税的一般特征〔一〕资源税与财产税的主要课征方式〔二〕资源课税与财产课税的一般特征二、资源课税与财产课税〔一〕现行资源税〔二〕遗产税思考题：试述税收制度的一般进展过程。1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。试述商品课税的一般特征和功能。试述增值税的三种类型。试述增值税的三种计税方法。综述我国现行的增值税。试述所得课税的一般特征和功能。综述我国现行的内资和外资企业所得税第十一章税收制度和税收治理制度改革课时安排：3课时教学要求：本章主要介绍我国现行税制的改革及完善。要求学生理解把握工商税制改革、农村税费改革和税收治理制度改革的主要内容。教学内容：第一节工商税制改革一、税收制度改革的主要理论〔一〕公正课税论(二)最适课税论〔三〕财政交换论二、世界税制改革的实践〔一〕所得税：降低税率、拓宽税基、削减档次〔二〕商品税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税〔三〕三、我国工商税制的现状和进一步改革的方向〔一〕现行税收制度存在的主要问题〔二〕我国工商税制改革的思路和内容其次节农村税费制度改革一、农村税费制度改革〔一〕实行农村税费改革的由来〔二〕农村税费改革的方针和措施〔三〕农村税费改革的主要内容〔四〕农村税费改革试点取得重要进展二、有待进一步思考和完善的问题〔一〕有待进一步思考的问题〔二〕总结阅历，完善当前农村税费改革的试点第三节 税收治理制度及其改革一、税收治理的概念、分类及功能〔一〕税收治理概念和分类〔二〕税收治理的职能二、多角度的税收治理理论〔一〕税收治理与治理学——帕累托“二八定律”治理思维的运用〔二〕税收治理与法学——税收法律主义原则〔三〕税收治理与心理学——从纳税人的人格假定到纳税人心理承受力的测量三、中国税收治理制度的实践〔一〕我国税收征管法的立法沿革和理念转变〔二〕征管法出台的背景〔三〕征管法表达的理念思考题：试述公正课税论。试述最适课税论。试述财政交换论。试述世界税制改革的的实践。试述开征绿色税收的社会经济意义。试述我国工商税制改革的方向和内容。试述我国农村税费改革的方针和内容。试述税收治理与治理学。试述税收治理与法学。试述税收治理与心理学。试述税收征管法表达的理念。第十二章国债和国债市场课时安排：4课时教学要求：本章表达国债根本原理和治理制度。要求学生懂得什么是国债，它是如何产生和进展的，国债有哪些功能，有无社会负担及数额限度等根本问题，把握国债发行和归还的根本学问。教学内容：第一节国债原理一、国债及其产生和进展〔一〕国债的含义〔二〕国债的产生与进展二、国债的种类、构造和负担〔一〕国债的种类〔二〕国债的构造〔三〕国债负担和限度其次节国债的经济效应和政策功能一、李嘉图等价定理及其实证争论〔一〕李嘉图等价定理的含义〔二〕对李嘉图等价定理的评论二、国债的经济效应〔一〕国债的资产效应〔二〕国债的需求效应〔三〕国债的供给效应三、国债的政策功能〔一〕弥补财政赤字〔二〕筹集建设资金〔三〕调整经济第三节我国债务负担率及债务依存度的分析一、国债负担率分析〔一〕我国国债发行和国债负担率状况〔二〕国债负担率与财政赤字的简洁动态关系分析二、我国国债依存度分析第四节国债市场及其功能一、国债市场〔一〕国债市场的含义〔二〕我国国债市场的进展状况二、国债市场的功能〔一〕实现国债的顺当发行与归还〔二〕合理有效调整资金的运行，提高社会资金效率三、我国国债市场的进一步完善〔一〕国债市场现状〔二〕进一步完善国债市场第五节政府直接隐性债务和或有债务一、直接隐性债务和或有债务概述〔一〕什么是直接隐性债务和或有债务〔二〕我国直接隐性债务和或有债务的现状〔三〕隐性和或有债务是一种世界性现象二、必需高度重视，乐观实行防范和化解对策〔一〕高度重视是防范和化解隐性和或有债务的前提〔二〕防范和化解隐性和或有债务风险的对策思考题：简述并评价李嘉图等价定理试述国债的政策功能。升的缘由。说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的缘由。试述我国国债市场的现状及其有待完善的问题。说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状。第十三章国家预算和预算治理体制课时安排：４课时教学要求：本章表达国家预算及预算治理体制的根本概念和根本原理。通过本章学习，要求学生理解把握预算编制、执行、决算和监视的程序和方法，还要了解我国预算体制的沿革，现行分税制的主要内容，把握分税分级预算体制的理论依据。教学内容：第一节国家预算一、国家预算及其类别〔一〕国家预算的含义〔二〕国家预算的类别和名称二、国家预算级次及预算治理权限〔一〕国家预算级次〔二〕国家预算治理权限三、国家预算原则公开性、牢靠性、完整性、统一性和年度性其次节预算治理制度的改革和建设一、推动依法理财，加强预算治理和监视〔一〕加强和改善预算编制工作〔二〕细化预算和提前编制预算〔三〕加强对超收收入使用的监视〔四〕严格把握不同预算科目之间的资金调剂〔五〕加强预算外资金治理二、编制部门预算〔一〕编制部门预算的背景和意义〔二〕部门预算的内容三、实行政府选购制度(一)政府选购制度的含义(二)我国政府选购法的根本内容四、实行国库集中收付制度(一)我国传统国库支付制度及其存在的问题(二)国库集中支付制度的含义(三)国库集中支付制度改革的思路和措施五、实施“收支两条线”治理(一)什么是“收支两条线”治理(二)“收支两条线”治理的进展及其进一步完善第三节预算治理体制概述一、预算治理体制及其类型(一)预算治理体制的内容(二)预算治理体制的类型二、分级分税预算治理体制简介〔一〕分级分税预算治理体制的要点〔二〕收支划分的根本理论依据第四节中国分税制改革一、我国分税制改革的指导思想〔一〕正确处理中心与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中心财政收入的比重。〔二〕合理调整地区之间财力安排。〔三〕坚持“统一政策与分级治理相结合”的原则。〔四〕坚持整体设计与逐步推动相结合的原则。二、我国分税制改革的主要内容〔一〕中心与地方的事权和支出划分〔二〕中心与地方的收入划分〔三〕中心财政对地方税收返还数额确实定三、我国分税制的转移支付制度〔一〕1995-2023〔二〕2023、我国分税制的运行状况及其及进一步的完善〔一〕运行状况良好〔二〕分税制有待完善的问题思考题：何谓国家预算?国家预算有哪些类别?试述国家预算的原则。编制部门预算的意义及其根本内容。何谓政府选购制度？我国政府选购法的根本内容。国库集中支付的根本内容有哪些？试述“收支两条线”治理的根本内容。试述分级分税预算治理体制的要点。政府间收支划分的理论依据有哪些？我国分税制改革的指导思想是什么？简述我国分税制改革的根本内容。简述我国分税制有待完善的问题。第十四章财政平衡课时安排：3课时教学要求本章介绍关于财政平衡的根本理论和财政平衡与社会总供求平衡之间的相互关系。要求学生了解关于财政平衡和财政赤字的有关理论，财政平衡与社会总供求之间的相互关系，懂得财政赤字对国民经济的影响。教学内容：第一节财政平衡与财政赤字一、如何理解财政平衡财政平衡并非确定的财政平衡；静态平衡与动态平衡；局部平衡与全局平衡；中心预算平衡和地方预算平衡；预算赤字、决算赤字和赤字政策；真实平衡与虚假平衡。二、财政赤字〔或结余〕的计算口径和分类〔一〕财政赤字的计算口径〔二〕财政赤字的分类〔三〕我国经济中的财政赤字其次节财政赤字与社会总供求平衡一、财政赤字与社会总量平衡的关系财政赤字与社会总供求平衡的关系分析二、财政赤字的弥补方式及其经济效应〔一〕财政赤字的不同融资机制〔二〕不同融资机制的不同经济效应〔三〕关于通货膨胀税和铸币税问题第三节运用IS－LM一、IS-LM〔一〕IS-LM〔二〕不同融资机制不同经济效应的进一步分析二、财政赤字的“排挤”效应〔一〕财政赤字“排挤”效应的根本含义〔二〕财政赤字“排挤”效应的规模三、财政赤字的长期效应〔一〕分析财政赤字长期效应的意义〔二〕分析财政赤字长期效应的IS-LM思考题：如何理解财政收支平衡。阐述财政平衡与总量平衡的关系。试述财政赤字债务化的经济效应。试述财政赤字货币化的经济效应。运用IS-LM模型说明财政赤字的排挤效应。运用IS-LM模型分析财政赤字的长期效应。第十五章财政政策课时安排：4课时教学要求：本章表达了财政政策的根本概念和相关原理。通过本章学习，要使学生明确财政政策的功能，财政政策起作用的根本原理，了解在不同的经济形势下，应如何选择、运用与其相适应的财政政策，为国民经济的协调进展效劳。教学内容：第一节概述一、什么是财政政策〔一〕财政政策的内涵〔二〕打算经济和市场经济条件下财政政策在内容和作用过程上的区分二、财政政策主体〔一〕财政政策主体含义〔二〕改革开放前后我国财政政策主体的变化三、财政政策目标〔一〕财政政策目标的内涵〔二〕我国财政政策目标四、财政政策工具〔一〕财政政策工具的内涵〔二〕财政政策的主要工具五、财政政策的类型(一)依据财政政策具有调整经济周期的作用划分(二)依据财政政策在调整国民经济总量方面的不同功能划分其次节财政政策的传导和效应一、财政政策的传导机制〔一〕财政政策传导机制的含义〔二〕财政政策传导的媒介二、财政政策效应财政政策效应及评价。三、财政政策乘数〔一〕税收乘数〔二〕购置性支出乘数〔三〕平衡预算乘数第三节 财政政策与货币政策的协作一、货币政策简介〔一〕货币政策的内涵〔二〕我国货币政策的主要工具二、财政政策与货币政策相互协作的必要性财政政策与货币政策在作用机制、作用方向、在扩展和紧缩需求方面的作用不同。三、不同的政策组合〔一〕松的财政政策和松的货币政策〔二〕紧的财政政策和紧的货币政策〔三〕松的财政政策和紧的货币政策〔四〕紧的财政政策和松的货币政策四、财政政策与货币政策的相对效力〔一〕财政政策的效力〔二〕货币政策的效力五、财政政策与货币政策的时滞〔一〕相机选择财政政策的时滞〔二〕财政政策与货币政策的时滞比较思考题：财政政策的目标有哪些？什么是自动稳定的财政政策？什么是相机选择的财政政策？怎样生疏与评价财政政策的效应?为什么财政政策与货币政策必需相互协作?财政政策与货币政策有哪些政策组合形式？争论财政政策和货币政策的时滞差异有什么意义?第十六章开放经济下的财政问题课时安排：3课时教学要求：本章介绍开放经济条件下的财政问题。要求学生了解有关国际税收、关税、外债等根本内容，理解不同汇率制度下的财政—货币政策的相对有效性。教学内容：第一节国际税收一、国际税收的含义国际税收含义与实质二、税收管辖权的穿插或冲突〔一〕税收管辖权的含义〔二〕税收管辖权的穿插三、减除国际重复征税方法〔一〕国际重复征税的含义〔二〕国际重复征税的减除方法其次节关税一、关税概念〔一〕关税是一种特别税种〔二〕关税与贸易条件二、保护关税〔一〕什么是保护关税〔二〕保护关税的本钱〔三〕保护关税的政策意义三、特惠贸易安排特惠贸易安排的含义及三种类型四、WTO〔一〕WTO〔二〕我国关税政策的协调第三节出口退税一、什么是出口退税制度〔一〕出口退税制度的概念〔二〕出口退税的理论根底与WTO二、我国的出口退税制度〔一〕我国出口退税制度的进展和存在的问题〔二〕2023第四节外债一、外债的功能〔一〕外债与国债功能的不同特点