第六章-关税与非关税措施

第六章关税与非关税措施授课老师：刘伟全E-mail:weiquanliu@126.com本章内容关税的种类关税的保护程度关税的经济效应非关税措施的特点非关税措施的种类非关税措施的效应第一节关税概述

1.关税的概念2.关税的产生与演变Tarifa内地关税制国境关税制

3.征收关税的目的1）增加财政收入2）保护国内市场3）限制某些商品的消费4）限制进口，维持贸易平衡4.关税的主要种类1）进口税、出口税与过境税进口税ImportDuties*最惠国税率

Most-FavoredNation（MFN）*普通税率

关税的种类出口税ExportDuties过境税TransitDuties1921《自由过境公约》1947《关税与贸易总协定》2）进口附加税

ImportSurtaxes一般进口附加税特定进口附加税*反补贴税*反倾销税

反补贴税

CountervailingDuty反补贴规则：*进口商品享受了补贴。*补贴商品进口对国内产业造成实质性损害或威胁，或阻碍国内某一产业的建立。*反补贴税不得超过实际补贴数额。*不得同时征收反倾销税和反补贴税。

反倾销税

Anti-dumpingDuty反倾销规则：*倾销的确定倾销=出口价格–正常价值正常价值的确定

①相同产品在出口国用于国内消费时在正常情况下的可比价格；②相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格；③产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。反倾销规则

*商品倾销对国内产业造实质性损害或威胁，或者阻碍国内某项产业的建立。*反倾销税不得超过实际倾销幅度。

*享受补贴的商品实行倾销，不得同时征收反补贴税和反倾销税。3）差价税VariableLevy

共同农业政策CommonAgriculturalPolicy目标价格门槛价格（TargetPrice）（ThresholdPrice）差价税=门槛价格-CIF价格1.关税的概述（1）含义关税海关关境关境和国境的关系第一节关税

（2）关税的性质

◆关税具有强制性、无偿性和预定性

◆关税属于间接税

（3）关税的作用增加财政收入

保护国内的产业和市场调节进出口贸易

关税保护率有名义保护率和有效保护率两种。有效保护率是征收关税所导致的该产品附加价值增加的百分率。其计算公式为：名义关税率与有效保护率并不一定完全相等。实际上，大多数工业品的有效保护率都大大超过名义保护率。有效关税率举例产品价格1200元，原材料成本900元对同类产品征10%的关税，对原材料进口征5%的关税90012009451320

（4）关税的征收方法从量税、从价税、混合税和选择税

◆美国:男式开司米羊绒衫每磅征收从量税36.5美分,加征从价税15.5%◆日本:坯布每平方米2.6日元或协定税率6.5%,选择高者征收（5）海关税则①海关税则的含义与分类◆海关征收关税的规章、条例和说明◆关税税率表②海关税则的分类◆按关税税率栏目的多少：单式税则和复式税则◆按制定者的不同：国定税则和协定税则③海关税则中的商品分类◆《国际贸易标准分类》（SITC）◆《海关合作理事会税则目录》（CCCN）◆《协调制度》（HS）/hgsz/#Menu=ChildMenu22关税的主要种类

（1）一般关税（2）特别关税（3）优惠关税

（1）一般关税

①进口税进口国海关在外国商品输入时，对进口商品所征收的关税。分类：最惠国税（正常关税）和普通税②出口税出口国海关在本国商品输出时，对出口商品所征收的关税。③过境税一国对于通过其领土运往另一国的外国货物所征收的关税。（2）特别关税①进口附加税②差价税①

进口附加税

进口国家对进口商品除了征收一般关税以外，再加征额外的关税。主要包括反倾销税和反补贴税。目的：◆应付国际收支危机以及进口激增对国内相关产业造成的严重损害或严重损害威胁；◆纠正外国商品倾销或由于享受补贴而造成的不公平竞争；◆对某个国家实行贸易歧视或报复等。反倾销税（anti-dumpingduty）

是对实行商品倾销的进口货物所征收的一种进口附加税，其目的在于抵制外国商品倾销，保护本国的市场和工业。实施反倾销措施必须具备的三个基本要件是倾销、损害、倾销与损害之间的因果关系。

◆倾销是指产品在正常的贸易过程中，以低于正常价值销售的行为。◆目的：打击对手、扩大市场维持国内高价推销“过剩产品”扩大出口，赚取外汇规模经济、差别定价倾销种类：偶然性倾销掠夺性倾销长期性倾销隐蔽性倾销《反倾销协议》倾销——不公平贸易作法如造成损害，可采取抵制措施GATT与《反倾销协议》控制不公平贸易行为的必要性与可控性

“正常价值”◆按正常贸易过程中出口国国内销售价格

◆按出口国向第三国正常贸易中的出口价格

◆按结构价格

反倾销税的征收：倾销幅度的确定：倾销幅度是对正常价值和出口价格进行适当的比较后确定的。

价格承诺：指被控倾销商品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。

截至2009年，中国已经连续15年成为遭遇反倾销调查最多的成员，涉及4000多个品种的出口产品，主要集中于五矿、化工、轻工、纺织、机电、土畜产等行业。连续4年成为反补贴调查最多的成员。2009年中国GDP占全球8%，出口占全球9.6%，而遭受的反倾销占全球40%左右，反补贴占全球75%

2009年，共有22个国家和地区对中国发起116起反倾销、反补贴、保障措施和特保调查，直接涉及出口金额126亿美元。2010年第一季度，就共有10个国家对中国发起19起反倾销、反补贴、保障措施调查，直接涉及中国出口金额12亿美元。/2010-04/18/c_1241092.htm1995-2008年中国出口在世界反倾销案件中的比例(%)反倾销措施指向国分布（1995-2008）反倾销措施发起国分布（1995-2008）反补贴税（counter-vailingduty）

又称抵消税，是对直接或间接地接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税。关于补贴：

◆补贴是由政府或公共机构提供。

◆政府提供了财政资助或任何形式的收入或价格支持。

◆补贴使产业或企业得到了在正常商业条件下不能获得的利益。《补贴与反补贴措施协议》

只约束具有专向性的补贴。所谓专向性，是指补贴只给予一部分特定的产业、企业、地区。专向性补贴分为三类：

◆禁止性补贴（“红灯补贴”）出口补贴（不包括农产品出口补贴）和进口替代补贴

◆可诉补贴（“黄灯补贴”）

◆不可诉补贴（“绿灯补贴”）不具有专向性的补贴，符合特定要求的专向性补贴反补贴措施数量（1995-2008）反补贴措施指向国分布（1995-2008）讨论题1.以美国为例，反倾销程序有哪些？2.我国为何频遭国外反倾销诉讼？3.评述一个影响较大的反倾销案例参考资料：中国贸易救济网新华网专题：/fortune/anti/

②差价税

当某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税，叫做差价税。（3）优惠关税①“洛美协定”国家之间的特惠税

《科托努协定》是非洲、加勒比海和太平洋地区国家集团（简称非加太集团）77个成员国和欧洲联盟15国于2000年6月23日在贝宁首都科托努签订。②普遍优惠制（GSP）含义：单向、工业制成品和半制成品

主要原则：普遍、非歧视原则、非互惠原则“豁免”与“授权条款”

普遍优惠制

GeneralizedSystemofPreferences（GSP）A.普遍优惠制的产生联合国贸易与发展会议（UNCTAD）1964日内瓦TheGroupof771968新德里B.普遍优惠制的原则a.普遍性b.非歧视性c.非互惠性C.普惠制方案的主要规定a.受惠国家或地区b.受惠产品c.关税优惠幅度d.给惠国保护措施*免责条款EscapeClause*预定限额PriorLimitation*竞争需要标准CompetitiveNeedCriteria毕业条款GraduationClausee.原产地规则RulesofOrigin*原产地标准不含有进口成分的产品含有进口成分但经过实质性改变的产品加工标准：EUNorwayJapan增值标准：USAAustriliaNZ*原产地证书(FormA)第二节关税的经济效应1.小国的关税效应1）生产、消费与价格效应2）福利效应

生产者剩余ProducerSurplus消费者剩余ConsumerSurplusConsumerSurplus消费者剩余OY0YPYDP0支出消费者剩余ProducerSurplus生产者剩余OY0YPYSP0成本生产者剩余OY2Y4Y0Y3Y1YPYP1P0P1+tHSW+tSWabcdDdSd小国进口关税效应：局部均衡分析XYPhPhPWPWUUCC1BB1XB1XC1XBXCYB1YBYC1YC小国一般均衡分析小国一般均衡分析（续）国内价格和国际市场价格分离国内生产和消费取决于国内价格国际交换取决于国际市场价格进口关税大小为内外价格之差小国关税引起国家整体福利下降，生产偏向进口产品的国内生产禁止性关税

ProhibitiveTariff小国的关税效应（小结）国内价格+国内生产+国内消费–进口量–国内生产者福利+国内消费者福利–进口国净福利–世界净福利–2.大国的关税效应1）生产、消费与价格效应2）贸易条件效应3）净福利效应OY1Y3Y2Y0YPYP2P0P1SW+tabcdDdSdSWet大国进口关税净福利效应如e>b+d,则进口国福利改善

如e<b+d,则进口国福利恶化最优关税OptimumTariffBeggar-thy-neighborPolicySmoot-HawleyTariffAct1930大国的关税效应（小结）国内价格+国内生产+国内消费–进口量–国内生产者福利+国内消费者福利–进口国贸易条件+进口国净福利？世界净福利–关税措施小结征收关税的目的主要是保护国内产业。关税依据不同标准划分为不同类型。关税的有效保护率与关税结构有关。贸易小国征收进口关税会损害本国的整体福利，贸易大国征收进口关税有可能改善本国福利，但损害全球贸易利益。第三节非关税壁垒概述

1.非关税壁垒的概念

NontariffTradeBarriers（NTBs）

2.非关税壁垒的发展

1）1929-1933年大危机时期2）战后初期3）二十世纪50年代至70年代初4）二十世纪70年代中期以后3.非关税壁垒的特点灵活隐蔽有效第四节非关税措施的主要种类数量限制补贴与倾销金融措施管理规定与技术标准数量限制

QuantitativeRestrictions1）进口配额

ImportQuota

进口配额的种类绝对配额与关税配额绝对配额AbsoluteQuota

关税配额Tariff-rateQuota全球配额与国别配额全球配额GlobalQuota

国别配额Country-specificQuota

进口配额的效应分析OY1Y3Y2Y0YPYP1P0SdSd+qcfegSW配额f:配额租金Dd

①对进口数量的限制效果②对进口国价格、生产量、消费量和进口量的影响效果③进口配额容易导致国内生产部门形成垄断④进口配额易不利于市场效率的提高（2）小国进口配额与小国进口关税的经济效应比较需求变动时小国进口配额与小国进口关税的经济效应比较

OQSQS’QS”QD’QD”QT

QDPWP’P”DD”3）配额与关税的其他比较关税和配额收入去向不同限制进口的作用程度不同对经济的负面影响程度不同管理难度不同

4）自愿出口限制

VoluntaryExportRestraints（VERs）

有秩序的销售安排OrderlyMarketingArrangements（OMAs）灰色区域措施GreyAreaMeasuresHistory1981:JapaneseVERoncarexportstotheUSA,1.8millionperyearMultilateralDisciplineAccordingtotheAgreementonSafeguards,VERsshallbephasedoutby1999.VER的小国效应

OY1Y3Y2Y0YPYP1P0SdSd+qacbdSWVERquotaExportPriceDdVER的效应配额租金由出口国政府或厂商获得进口国净损失:b+c+d，超过普通配额2.补贴与倾销1）补贴

国内补贴DomesticSubsidyOY1Y2Y0YSwPYP0Sd*DdabSdP*国内补贴作为国内政策措施与关税、配额等贸易措施具有相同的产业保护作用，但代价较低。

出口补贴ExportSubsidy补贴对出口国的影响*单一国家补贴出口

*所有国家补贴出口补贴的效应(小国)

OY3Y1Y0Y2YDw+s1DwDw-s2PYY0Y0+s1