资产传承法律问题

资产传承法律问题大都会人寿2012年2月财富之生命轨迹财富投资创造财富（初级）享受（终极）自己享受分享（传承）赠与（捐赠）继承婚姻信托保险核心问题：在最低风险的基础上，如何体现财富所有人的传承意图？（何时？以何种方式？传承给谁？被传承人如何使用？）3所有权控制权受益权资产传承的核心问题研讨案例：遗产继承财富传承的法律风险陈逸飞遗产继承案

-现任妻子、前妻之子的遗产继承纠纷

陈逸飞案（背景）2005年4月10日陈逸飞突然去世，就陈逸飞遗产如何分配的问题，遗孀宋美英与长子陈凛产生争议诉至法院。陈逸飞的遗产：陈逸飞在上海、北京、南京等地留下的9处房产；陈逸飞生前投资的11家公司股权;陈逸飞画作：a)陈逸飞生前委托国外画廊拍卖的85幅油画；b)宋美英保存的143幅油画；c)陈凛保存的25幅油画。陈逸飞案（诉讼风波）2005年11月宋美英向法院起诉，要求陈凛履行双方之前达成的《财产分配协议》。

诉讼期间，宋美英又提出，因其与儿子陈天无固定收入来源，请求法院在结案前动用部分遗产。2006年12月，宋美英和陈凛就遗产分割达成庭外和解。2009年7月，宋美英再次将陈凛告上法院，要求强制执行《遗产分配和解协议》。陈逸飞案的思考陈逸飞作为“外国人”的遗产如何处理？《继承法》第36条：动产适用被继承人住所地法律，不动产适用不动产所在地法律。宋美英是否有权在法院判决之前动用遗产？先予执行的条件股权如何继承？《公司法》第76条陈逸飞案的思考陈逸飞生前没有作任何资产传承安排，各继承人之间就其遗产分配始终难以达成一致。我国继承法相对滞后，与时代脱节。遗产种类已发生根本变化，如股权、股票、房产、艺术作品等等财富传承作用有限富裕阶层财产国际化趋势法院管辖和适用法律的冲突常引发跨国系列诉讼导致冗长的诉讼周期富裕人士应当培养资产传承安排的观念，对财富传承早作安排，可以在很大程度上避免纠纷。购买资产传承类别的保险产品能有效隔离风险，也可弥补我国继承法保护的不足和滞后。律师建议，可以考虑购买资产传承类保险产品作为资产传承方案的一个必要组成部分。陈逸飞案的思考研讨案例：企业财富的传承家族企业财富传承的法律风险继承法之我是传奇：龚如心系列财产继承案龚如心世纪争产案（1999-2006）---标的：400亿港元龚如心遗产继承案（2007-？）---标的：130亿美元

龚如心世纪争产案1990年4月，曾是香港最大房地产商之一的王德辉被绑架后失踪。围绕总价值400亿港元的遗产案，龚如心与当时已94岁的公公王廷歆争夺了8年之久，被香港媒体称为“世纪争产案”。“真假”遗嘱：王德辉的父亲王廷歆于1999年向香港高等法院申请判令王德辉法律上死亡，要求法院确认王德辉于1968年立下的遗嘱有效。龚如心却向法院出示了王德辉于1990年所立的遗嘱，内容称王德辉所有遗产均留给他的妻子龚如心。双方均聘请笔迹专家鉴定笔迹。香港高院原讼庭，在经过171天的审讯后，裁定龚如心败诉。龚如心后提出上诉。2004年上诉庭裁定驳回上诉，维持原判。2005年7月，龚如心上诉至香港特区终审法院。“戏剧性大逆转”：2005年9月16日，香港特区终审法院裁定龚如心胜诉，赢得逾400亿港元遗产。“巨额讼费”：香港终审法院2006年10月25日又裁定王廷歆支付龚如心三分之一讼费（包括诉讼费和律师费），总共约六亿港元巨额讼费。龚如心世纪争产案2007年4月3日，70岁的前华懋集团主席龚如心去世，留下巨额遗产接近千亿港元（130亿美元）。龚逝世后不久，“真假遗嘱”风波再起。香港史上最大宗的财产诉讼案件展开。“2002遗嘱”：由龚如心家人持有，称由华懋慈善基金（由创办华懋集团的王德辉和龚如心于1988年成立）继承龚如心的全部遗产；“2006遗嘱”：龚的密友风水师陈振聪持有，称其为龚如心全部遗产的唯一受益人龚如心世纪争产案2010年2月2日，香港高等法院最终判决，认定陈振聪持有的遗嘱为伪造遗嘱，陈振聪败诉。陈振聪之后向媒体表示准备提起上诉。本案至今尚未结束。争议点（龚如心遗嘱的真实性，签字是否属实）龚如心系列财产诉讼之思考法定继承和遗嘱继承遗嘱继承的局限性：遗嘱种类和效力级别(公证、自书、代书、录音、口头）仅凭遗嘱一般不能有效避免遗产继承争议不确定因素：真实意思、行为能力、不当影响结论：即使经律师见证并公证亦不能避免争议龚如心系列财产诉讼之思考继承（争产）诉讼的特点：诉讼周期漫长国内3-5年海外周期5年以上e.g.龚如心世纪争产案：8年；龚如心遗产继承案：至今尚未结案。龚如心系列财产诉讼之思考法律费（讼费）成本高昂e.g.世纪争产案：王廷歆总共承担了约六亿港元巨额讼费遗产继承案：华懋资金周转困难，获得3000万港元神秘赞助得以起死回生。诉讼结果不能确定e.g.世纪争产案中“小甜甜”神奇逆转争讼财产在诉讼期间不能动用甚至被冻结

.龚如心遗产继承案：龚如心的全部遗产必须暂时托管，华懋基金在诉讼期间不能动用。漫长的诉讼周期对资产周转、保值增值造成实质性影响，财富利用率大打折扣。资产传承中的金融工具及异同点比较继承之法定继承法定继承（消极传承）第一顺序：配偶、子女、父母第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母没有第一顺序继承人的，由第二顺序继承人继承。继承之遗嘱继承遗嘱继承之规定遗嘱继承（积极传承）：公民可以立遗嘱指定个人财产的继承人遗嘱种类：公证、自书、代书、录音、口头效力由大到小：公证、自书、代书、录音、口头同类遗嘱晚优先于早第20页遗嘱遗嘱继承之规定公证遗嘱是方式最为严格的遗嘱，效力高于其他形式的遗嘱；遗嘱继承（积极传承）：公民可以立遗嘱指定个人财产的继承人遗嘱种类：公证、自书、代书、录音、口头效力由大到小：公证、自书、代书、录音、口头同类遗嘱晚优先于早遗嘱作为资产传承方式的法律风险公证遗嘱是方式最为严格的遗嘱，效力高于其他形式的遗嘱；公证法律程序繁复、严格，日后产生纠纷的可能性较大；公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，将可能影响继承的最终完成；公证过程中，被继承人资产可能被调查；其他形式的遗嘱则公信力较低。第21页信托国外信托的概念英美法国家的信托制度、衡平法、集合信托和任意信托、法定信托。e.g.ParisHilton和梅艳芳国内信托的概念《信托法》（2001年）信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。信托财产的独立性《信托法》第十六条信托财产与属于受托人所有的财产（以下简称固有财产）相区别，不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产的一部分。信托财产的独立性使得委托人或受益人在有限度的风险内享受信托财产利益，并且免于受益人之债权人的追索，建立了有效的破产隔离机制.信托我国信托制度的局限性机构信托–信托法的第4条：受托人必须为机构，受银监会监管和发照。制度缺陷：信托法没有规定任意型信托，法院处理信托类纠纷乏善可陈。信托机构对财富传承没有兴趣。因此，目前国内的信托制度还处于初级阶段，缺乏财富传承的基本功能。不过，新的信托法目前正在修订之中，大家可以观注新的变化。第23页信托国内信托的法律风险委托人无法单方面撤销信托（e.g.信托协议）。信托关系过于稳定，导致委托人在某些紧急情况下无法立即终止信托关系。我国《信托法》没有明确信托财产从委托人移转至受托人管理之后的所有权归属问题，从而带来实践上的困难。实践中，信托失败财产返还委托人也会出现制度障碍。第24页保险保险作为资产传承方式的特点（一）保险的受益人明确；法律关系明晰指定受益人的人身保险具有避债功能人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后,其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可用于清偿债务或者赔偿。财产保险与人身保险不同。财产保险不存在指定受益人的问题。因而，财产保险金属于被保险人的遗产，可用来清偿债务或者赔偿。保险保险作为资产传承方式的特点（二）受益人取得保险赔款免纳个人所得税具有国外任意型信托的特点相比遗产继承，保险将可能实现合理避税功能目前我国尚无正式颁布的法律法规对遗产税的征缴进行明确的规定。但2004年公布的《遗产税暂行条例（草案）》在一定程度上可以反映我国遗产税的立法趋势：遗产税起征点：20万遗产税五级超额累进税率：10%~50%不计入应征税遗产总额的遗产：人寿保险保险金等人身保险金继承的一般原则被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产：（1）没有指定受益人，或受益人指定不明无法确定的；（2）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；（3）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。第27页股票股票资产传承方式及程序股票继承需通过国家公证机关办理公证手续完成。股票继承程序：一、赴公证处办理遗产继承公证二、赴证券营业部办理继承手续三、办理股东账户股票的过户第28页股票股票资产传承中可能发生的费用及风险费用公证费（通常为继承财产标的的2%）过户费（不同种类股票及证交所有所区别）印花税（单向征收千分之一）佣金（交易手续费）开户费用（如继承人无账户）风险公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；如有瑕疵，将可能影响继承的最终完成公证过程中，被继承人资产可能被调查第29页基金基金资产传承方式及程序大致同股票继承基金资产传承中可能发生的费用费用项目大致同股票继承（但免缴纳印花税、过户费）各项目费率与股票继承稍有不同基金资产传承中的风险公证过程中，各项证明材料（财产权益、当事人身份等）不能存在法律瑕疵；若有瑕疵，将可能影响继承的最终完成公证过程中，被继承人资产可能被调查第30页房产房产资产传承一般方式及所涉费用赠与评估费（约为评估价0.5%~