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文档简介

第二节内部控制和控制测验收单和卖方购单和请购单的合理性和追查采购至存货永续记录或固定资产采购合同所记录采购都已收到商品或据接受劳务检查批准采购标[关心什及内部核查标记、、订购单事先连续检查订购单连续验收单均经事先检查验收单连续从卖方追查至1.连续编号并已登2.检查付款凭单连付款凭单经事先续编号的完整性连续编号并登记记录的采购交易估价正确[关心什采购价格和折扣内部核查计算的准确性[控制什检查内部核查计检查批准采购价格和折扣的标记比较采购明细账同卖方复算(重算)卖方金采购交易分采用适当的会计分类的内部核查参照卖方比较会采购交易按正确的日期内部核查[控制什检查工作手册并观察有无未记录的卖方发检查内部核查的标记将验收单和卖方采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中并正确容的内部核查检查内部核查的请购与[例题综合2014考生练习版]A会计师负责审计甲公司2013年度财务报表甲公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信假定不考虑其他条件，A会计师的处理是否恰当。如不恰当，简要说明理由[分析]甲公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员做批准的事]供应商主文档。A会计师认为该内部控制设计合理，拟予以信赖。二、固定资产内部控制[八项批准：固定资产购置属于资本性预算，预算须经过董事会等管理机构批准；固定资产的取得和处置均需管理层认可。定资产的必要。保养与保险：固定资产应有严密的保养制度、日常和定期检修制度。保险把私人费用计入企业，把企业当作私人运作时记录尚未付款的已经的服务支出等。在较高水平和营运资本压力下，可能低估应付账款和准备，包括对存货和应收账款减易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和的风险较高。2.款项：如果负责付款的会计人员接触应付账款主文档，并能够通过在应付账款供应商与订购单或验收单不符[虚构]此计提资产减值准备2000万元2014年12月甲公司聘请DEF测量公司对该矿储量进量，1200要求：不考虑其他条件，是否表明存在重大错

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