第03章01-销售环节资金运动作业讲解

第三讲销售环节资金运动分析作业讲解2023/2/21甲企业在某月内发生了下列各项经济业务：1、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。2、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到3、将售出两种产品的实际生产成本转账（A产品每件40元；B产品每件100元）。4、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元5、以现金支付其他销售费用80元。6、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。7、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。2023/2/228、出租会场收入现金200元。9、企业以银行存款支付厂部本月水电费3000元，以现金支付厂部办公费用1800元，以现金支票支付厂部业务招待费2400元10、让售材料售价2000元，货款收到存入银行；材料实际成本为1600元。11、厂部刘三出差归来，报销差旅费700元，其在出差前预借差旅费500元，差额部分以现金补足。12、厂部王刚出差归来，报销差旅费400元，其出差前未借差旅费，以现金支票支付。13、企业收到华纳公司支付的所欠上月的购货款60000元，款已存入银行。2023/2/2314、企业以银行存款支付本月环保罚款10000元，支付社区送温暖活动3000元。15、企业收到大宇公司包装物押金2000元，款已存入银行。16、因大宇公司违约，企业没收大宇公司押金2000元，全部作为营业外收入处理。17、企业预收财大公司购货款20000元，款存入银行。18、企业销售C产品给财大公司，售价50000元，冲销预收款20000元，收到货款25000元，该款项已存入银行，余款尚未收到。该批产品的成本为10000元。19、企业以银行存款缴纳应支付的消费税税金10000元。20、企业以现金支票支付下一季度厂部管理用房屋租金9000元2023/2/2421、企业预提厂部管理部门用机器维修费4300元。22、企业本月摊销厂部应承担的财产保险费3000元。23、企业厂部管理部门用机器发生维修费共计14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款购入修理用材料8000元，直接以现金支付修理人工费2000元。该维修费用已预提。24、厂部王涛出差，报销差旅费800元。其出差前已向企业预支差旅费1000元，余额以现金退回公司。25、月末将收入全部结转本年利润项目。26、月末将费用全部结转本年利润项目。27、计算本月税前会计利润（假设与税务利润一致），并按25%提取应交所得税。28、将所得税费用结转本年利润。

2023/2/251、向开开工厂售出A产品80件，每件售价90元，货款已收到并已存入银行。2023/2/26借：银行存款7200贷：主营业务收入720072002、向振兴工厂售出B产品60件，每件售价180元，货款尚未收到2023/2/27

借：应收账款10800贷：主营业务收入108007200108003、将售出两种产品的实际生产成本转账（A每件40元，80件；B每件100元，60件）。2023/2/28借：主营业务成本9200贷：库存商品920072001080092004、以银行存款支付上述A、B两种产品的销售运费1020元。2023/2/29借：销售费用1020贷：银行存款1020720010800920010205、以现金支付其他销售费用80元。2023/2/210借：销售费用80贷：库存现金8072001080092001020806、按照规定的税率，计算并确认上述A.B产品所应缴纳的消费税，其税率为5%。

应交消费税金额=（7200+10800）×5%=900元2023/2/211借：营业税金及附加900贷：应交税费—应交消费税90072001080092001020809007、厂部李军预借差旅费800元，出纳以现金支票支付。2023/2/212借：其他应收款—李军800贷：银行存款80072001080092001020809008008、出租会场收到200元现金的租金收入。2023/2/213借：库存现金200贷：其他业务收入20072001080092001020809008002009、以存款支付厂部本月水电费3000元，以现金支票支付厂部本月业务招待费2400元，以现金支付厂部本月办公费用1800元。2023/2/214借：管理费用7200贷：银行存款5400

库存现金18007200108009200102080900800200720010、出售材料售价2000元，货款收到并已存入银行；材料成本为1600元。2023/2/215收入取得：借：银行存款2000贷：其他业务收入2000费用发生：借：其他业务成本1600贷：原材料1600720010800920010208090080020072001600200011、厂部刘三出差归来，报销差旅费700元，其在出差前预借差旅费500元，差额部分以现金补足。2023/2/216借：管理费用700贷：其他应收款—刘三500

库存现金200720010800920010208090080020072001600200020050012、厂部王刚出差归来，报销差旅费400元，其出差前未借差旅费，以现金支票支付。2023/2/217借：管理费用400贷：银行存款400720010800920010208090080020072001600200020050040013、收到华纳公司支付的所欠上月购货款6万元，款已存入银行。2023/2/218借：银行存款60000贷：应收账款—华纳6000072001080092001020809008002007200160020002005004006000014、企业以银行存款支付本月环保罚款10000元，支付社区送温暖活动3000元。2023/2/219借：营业外支出13000贷：银行存款130007200108009200102080900800200720016002000200500400600001300015、企业收到大宇公司包装物押金2000元，款已存入银行。2023/2/220借：银行存款2000贷：其他应付款200072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200016、因大宇公司违约，企业没收大宇公司押金2000元，全部作为营业外收入处理。2023/2/221借：其他应付款2000贷：营业外收入2000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000200017、企业预收财大公司购货款20000元，款存入银行。2023/2/222借：银行存款20000贷：预收账款2000072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002000200018、销售C产品给财大公司，售价5万，冲销预收款2万元，收到货款2.5万元，款已存入银行，余款尚未收到。其成本为1万元。2023/2/223借：预收账款20000

银行存款25000

应收账款5000贷：主营业务收入50000费用发生：

借：主营业务成本10000贷：库存商品10000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000020000250005000100002000200019、企业以银行存款缴纳应支付的消费税税金10000元。2023/2/224借：应交税费—应交消费税10000贷：银行存款1000072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002500050001000010000200002000200020、企业以现金支票支付下一季度厂部管理用房屋租金9000元。2023/2/225借：预付费用9000贷：银行存款9000720010800920010208090080020072001600200020050040060000130002000025000500010000100002000090002000200021、企业预提厂部管理部门用机器维修费4300元。2023/2/226借：管理费用4300贷：其他应付款（预提费用）4300

7200108009200102080900800200720016002000200500400600001300020000250005000100001000020000900043002000200022、企业摊销本月厂部应承担的财产保险费3000元。2023/2/227借：管理费用3000贷：预付费用300072001080092001020809008002007200160020002005004006000013000200002500050001000010000200009000430030002000200023、企业厂部管理部门用机器发生维修费共计14000元。其中原材料耗用4000元，直接以存款购入修理用材料8000元，直接以现金支付修理人工费2000元。该维修费用已预提。2023/2/2281400024、厂部王涛出差，报销差旅费800元。其出差前已向企业预支差旅费1000元，余额以现金退回公司。2023/2/2291000-20025、月末将收入全部结转本年利润。2023/2/230借：主营业务收入68000

其他业务收入2200

营业外收入2000贷：本年利润722007200108009200102080900