《商业银行经营管理》课程实验指导书

商业银行经营管理实验指导书《商业银行经营管理》课程实验指导书目录《商业银行经营管理》课程实验指导书 1前言 1实验教学任务和目的 1实验目的 1实验基本要求 2实验验收 2实验准备及实验指导 31.商业银行系统注册、登录 32.创建班级 33.交易部门及交易柜员 3实验一商业银行储蓄业务 51.1实验准备阶段： 51.2实验目的 51.3实验要求 51.4实验内容与步骤 5实验报告 12实验二商业银行信贷业务 132.1实验准备阶段： 132.2实验目的 132.3实验要求 132.4实验内容与步骤 132.5实验报告 22实验项目三：商业银行贷款风险管理 233.1实验准备阶段： 233.2实验目的： 233.3实验要求： 233.4实验内容与步骤： 23实验报告 31实验项目四：商业银行资本管理 324.1实验准备阶段： 324.2实验目的 324.3实验要求 324.4实验内容与步骤 324.5实验报告 37实验五商业银行结算业务 385.1实验准备阶段： 385.2实验目的 385.3实验要求 385.4实验内容与步骤 385.5实验报告 43实验六商业银行绩效评估 446.1实验准备阶段： 446.2实验目的 446.3实验要求 446.4实验内容与步骤 446.5实验报告 51实验七网络银行 527.1实验目的 527.2实验内容要求 527.3实验内容 527.4实验报告 55前言实验教学任务和目的《商业银行经营管理学》是一门实务性很强的课程，如何将理论与实践有机结合起来，是完善商业银行经营管理学科建设的一项重要课题。要达到理想的教学效果，培养高素质人才，必须在教学内容、教学体系、教学模式诸方面不断改革与创新。因此加强试验教学对于学生掌握和理解课程教学过程中的基本理论和业务介绍有着非常重要的作用。在实验中，一方面，使学生在课程学习的同时，提高学生对银行包括商业银行和中央银行基本业务的感性认识和动手操作能力，提高学生对中央银行和商业银行职能的认识，更好理解其地位和作用，从而缩短学时毕业后在银行管理岗位上的就业适应期；另一方面学生可以把专业理论课中所学的知识运用到实践中，为金融决策和金融业务程序的安排提供理论依据，提高其理论联系实践的能力。也可使学生分析问题和处理问题的能力得到锻炼，促使学生的从业能力和专业素质进一步强化，让学生能正确认识理论联系实际的重要性。总之，通过实验让学生加深了解和更好地掌握《商业银行经营与管理》和《中央银行学》课程教学大纲要求的内容。通过《商业银行经营管理实验教学指导书》可以使教学与实践相结合，培养出具有功底扎实、掌握现代化银行经营管理技术、适应现代金融事业负债要求，能够从事金融业（特别是银行业）经营管理的高级应用型人才，培养出具有一流水平的高素质的本科生和研究生。实验目的具体教学目标归结如下：熟悉商业银行经营管理实验教学软件；通过实验教学，引导学生对银行资本金业务、负债业务、现金资产、贷款业务、投资业务、租赁信托业务、表外业务、风险管理等有更具体更直观的了解和认识；进行实际的模拟制作，对商业银行的业务流程充分了解，熟练掌握商业银行柜台的相关操作；通过实验教学，让学生从枯燥的课堂教学中走出来，增强他们的动手能力，充分发挥学生们的思维空间，开拓学生的视野，提高教学质量实验基本要求在做《商业银行经营与管理》的实验过程中，要求学生做到：（1）预习实验指导书有关部分，认真做好实验内容的准备，就实验可能出现的情况提前作出思考和分析。（2）仔细观察上机和上网操作时出现的各种现象，记录主要情况，作出必要说明和分析。（3）认真书写实验报告。实验报告包括实验目的和要求，实验情况及其分析。实验报告的基本要求：注明实验时间、实验地点、实验课程、实验班级、姓名、学号；扩展要求：写明详细的操作步骤、实验记录、实验结论（4）遵守机房纪律，服从辅导教师指挥，爱护实验设备。（5）实验课程不迟到。如有事不能出席，所缺实验一般不补。实验验收实验的验收将分为两个部分。第一部分是银行的基本业务操作，包括存款业务、信贷业务和存款准备金业务。第二部分是提交书面的实验报告。此外，针对以前教学中出现的问题，商业银行经营与管理实验将采用阶段检查方式，每个实验都将应当在规定的时间内完成并检查通过，过期视为未完成该实验，不计成绩。以避免期末集中检查方式产生的诸多不良问题，希望同学们抓紧时间，合理安排，认真完成。实验准备及实验指导1.商业银行系统注册、登录2.创建班级3.交易部门及交易柜员实验一商业银行储蓄业务1.1实验准备阶段：书目：《商业银行经营管理》第三章：负债业务的经营管理预备内容：商业银行作为信用中介，负债是最基本、最主要的业务。在商业银行的全部来源中，90%来自于负债，负债结构和成本的变化，决定着银行资金转移价格的高低，从而极大地影响银行的盈利水平和风险状况。负债是商业银行吸收资金的主要来源，是保持银行流动性的手段，是社会经济发展的强大推动力，构成社会流通中的货币量。商业银行的负债结构主要由存款、借入款项、负债三个方面的内容所组成。由于各国金融体制的差异和金融市场的发达程度不同，各国银行的负债结构不尽相同；即使在一个国家的同一家银行，由于经济发展和金融环境的变化，其负债结构也处于不断变化的过程中。不管是在哪一个国家，存款始终是商业银行的主要负债，也是银行经常性资金的来源。1.2实验目的通过商业银行存款业务经营管理了解商业银行负债业务的流程和经营管理。1.3实验要求了解商业银行负债结构的组成熟悉商业银行存款业务的流程，熟悉开户、销户、续存、取款业务操作商业银行存款的经营管理——掌握计算存款稳定性指标的方法认识商业银行存款成本构成1.4实验内容与步骤第一步：商业银行存款业务传统的商业银行存款业务包括：活期存款是指可由客户随时支取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。对于活期储蓄业务，我们进行的模拟业务有：活期开户、活期续存、活期账户对转、活期存款账户支取、结清、销户等。活期储蓄的种类有：活期一折通，储蓄卡（借记卡），一卡通注意：在办理此业务时，一定要看清客户的要求，当然，对客户的每一项信息都必须全神贯注地仔细核对。然后根据程序的步骤进行操作，要注意系统给予的提示。定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款。定期存款一般要到期才能提取，如果持有到期存单的客户要求续存时，银行通常要另外签发新的存单。定期存款的种类有：定期一折通定期存单储蓄卡(借记卡)储蓄存款指居民个人在银行的存款，政府机关、企业单位的所有存款都不能称之为储蓄存款，是个人存款业务。第二步，活期储蓄业务具体流程在中国，对公的有活期存款和定期存款，对私的只有储蓄存款，因此在商业银行储蓄实验中我们以储蓄存款的操作流程作为实验内容，而储蓄存款又包括了活期和定期。以下以活期储蓄为例：1.商业银行活期储蓄具体规定：1）“活期储蓄”系无固定存期，可随时存取，存取金额不限的储蓄方式，人民币活期存款的起存金额是1元（开卡10元起存），多存不限；

2）活期储蓄存款在存入期间如遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息。未到结息日销户，按销户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。存期计算，从存入日开始计息至支取日的前一天为止息日；利息=存款累计计息积数×支取日挂牌公告的活期存款日利率；

3）活期储蓄存款应按季预提应付利息;4）本储种可办理人民币和外币业务.2.实验流程（1）储蓄日初处理凭证领用：领用“一本通存折”“一卡通”“大额双整存单”“整存整取”“出入库凭证”“普通存折”“普通支票”“定活两便存单”“信用卡”。重要空白凭证出库：领用了多少张凭证就出库多少张凭证，一张凭证为1元。现金出库：尾箱轧帐：查看柜员个人钱箱中现金及凭证情况。尾箱轧帐的目的就是可以让柜员实时查看柜员个人钱箱中各种凭证的使用情况。2）普通活期开户结束结束客户填写储蓄存款凭条递交储蓄存款凭条身份证件现金柜员审核储蓄存款凭条、身份证清点现金并核对金额结束相符？打印储蓄存款凭条存款回单储蓄存折/存单交存款回单储蓄存折/存单身份证件给客户留存进入业务系统新客户？开客户号重要空白凭证付出储蓄存款凭条和存单回单盖现金收讫章和柜员名章储蓄存折/存单盖业务专用章现金分票入尾箱开账户柜外密码器，输入交易密码主管柜员授权 是否，要求重填是否是主管柜员授权主管柜员授权支取凭密？是 是 金融超授权？否否步骤：（1）柜员签到（2）现金出库（3）凭证出库（普通活期存折）（4）审核储蓄存款凭条，身份证，清点现金并核对金额（5）开客户号（6）重要空白凭证付出（7）开账号（8）打印储蓄存款凭条，存款回单，储蓄存折3）普通活期存款柜员客户柜员客户免填单情况下，口述存款金额，递交存折/卡免填单情况下，口述存款金额，递交存折/卡清点现金并核对金额清点现金并核对金额现金超授权？现金超授权？是，提交身份证进入业务系统否进入业务系统现金分票入尾箱现金分票入尾箱主管柜员授权活期储蓄取款录入主管柜员授权活期储蓄取款录入现金超授权储蓄存款凭条和存单回单盖现金收讫章和柜员名章打印储蓄存款凭条存款回单储蓄存折储蓄存款凭条和存单回单盖现金收讫章和柜员名章打印储蓄存款凭条存款回单储蓄存折交存款回单储蓄存折/存单身份证件给客户留存结束结束步骤：（1）清点现金并核对金额（2）现金超授权需授权（3）进入业务系统（4）活期储蓄存款录入（5）打印储蓄存款凭条，存款回单，储蓄存折4）普通活期取款客户柜员客户柜员免填单情况下，口述取款金额，递交存折/卡免填单情况下，口述取款金额，递交存折/卡接收存折/卡接收存折/卡是，提交身份证现金超授权/支取凭身份证？否进入业务系统现金分票入尾箱进入业务系统现金分票入尾箱主管柜员授权柜外密码器，输入交易密码活期出去取款录入是主管柜员授权柜外密码器，输入交易密码活期出去取款录入支取凭密？金额超授权？是 否 否交取款回单储蓄存折/存单身份证件给客户留存储蓄取款凭条和存单回单盖现金付讫章和柜员名章交取款回单储蓄存折/存单身份证件给客户留存储蓄取款凭条和存单回单盖现金付讫章和柜员名章请点现钞出尾箱打印储蓄取款凭条存款回单储蓄存折结束结束步骤：（1）接收存折（2）现金超授权需授权，判断支取是否凭身份证（3）进入业务系统（4）活期储蓄取款录入（5）打印储蓄取款凭条，取款回单，储蓄存折5）普通活期销户客户柜员客户柜员递交存单/卡，身份证件递交存单/卡，身份证件接收储蓄存单/卡，身份证件接收储蓄存单/卡，身份证件进入业务系统进入业务系统主管柜员授权储蓄销户录入柜外密码器，输入交易密码是主管柜员授权储蓄销户录入柜外密码器，输入交易密码支取凭密？金额超授权？是 否 否交取款回单利息清单现金身份证件给客户留存交取款回单利息清单现金身份证件给客户留存储蓄取款凭条和取款，利息清单盖现金付讫章和柜员名章储蓄存单/折盖结清章清点现钞出尾箱打印储蓄存款凭条取款回单利息清单结束结束步骤：（1）接收存折身份证件（2）进入业务系统（3）储蓄销户录入（4）打印储蓄取款凭条，存款回单，储蓄存折6）储蓄日终处理重要空白凭证入库：在商业银行实际业务处理中，每天日终处理时，柜员必须将柜员个人钱箱中未使用的重要空白凭证进行“凭证入库”。在教学实验时，学生应学会并理解了此项操作，但不必每天将未使用的凭证进行凭证入库操作。现金入库：查询柜员个人钱箱中的现金余额，将其全部入库到部门钱箱中，并查询部门钱箱中现金余额的变化情况。也可以留一部份现金，以备下一个交易日对客户作取款操作。尾箱轧帐：查看柜员个人钱箱当日凭证及现金借贷情况；第三步，银行存款的经营管理——积极经营提高银行存款稳定性策略积极经营，即在存款经营中，被被动负债为主动负债，实现预期目标。存款稳定性，也成存款沉淀率，它形成银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。从商业银行经营管理角度看，它比存款总额更具现实意义。衡量存款稳定性的主要目标有：活期存款稳定率=（活期存款最低余额/活期存款平均余额）*100%活期存款平均占用天数=（活期存款平均余额*计算期天数）/存款支付总额第四步，存款成本存款成本构成：利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本、相关成本、加权平均成本、边际存款成本资金成本率=【（利息成本+营业成本）】/吸收的全部存款资金】*100%加权平均成本=每种存款资金来源的量第五步，实际运用1）运用商业银行综合管理软件所提供的各种功能和数据，熟悉储蓄业务开户、续存、取款和销户业务，下表为商业银行综合管理软件登录进入系统后，出现的默认界面，即为客户端储蓄业务的操作界面：2）并计算银行的存款稳定性指标、存款的资本成本率和加权平均成本。实验报告学生须根据实验内容填写实验报告报告内容：谈谈对商业银行储蓄存款业务操作的认识；运用计算的存款指标比较不同商业银行的存款策略；谈谈对商业银行存款成本控制的想法。实验二商业银行信贷业务2.1实验准备阶段：参考书目：《商业银行经营管理》第五章贷款业务预备内容：贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资产，是商业银行实现利润最大化目标的主要手段。然而贷款又是商业银行经营管理的重点。贷款种类按贷款的期限分类：活期贷款、定期贷款和透支按贷款的保障条件分类：信用贷款、担保贷款和票据贴现按贷款的用途分类：按照贷款对象的部门划分分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技贷款和消费贷款；按照贷款的具体用途来划分，一般分为流动资金贷款和固定资产贷款。按贷款的偿还方式分类：一次性偿还和分期偿还按贷款的质量（或风险程度）分类：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。2.2实验目的了解商业银行信贷业务管理的基本思路、基本流程；贷款人资质审查的5C原则；宏观分析、行业分析、企业分析的基本方法和原理。2.3实验要求了解已经或即将与银行建立信贷关系的客户，银行需要搜集哪些信息用于信贷决策；掌握对申请贷款客户进行定性、定量分析的基本方法；了解各种贷款业务管理的工作流程。熟悉贷款客户信用等级评定的流程及必须考察的偿债能力、盈利能力、资产管理能力等财务指标以及相关的背景材料；2.4实验内容与步骤第一步，贷款程序为了保证贷款安全，对于任何一笔贷款，都必须遵循以下工作程序：贷款申请，凡符合借款条件的借款人，在银行开立结算账户、与银行建立信贷关系之后，如果出现资金需要，都可以向银行申请贷款；贷款调查，银行在接到借款人的借款申请后，应指派专人进行调查。包括，借款申请书内容的调查和贷款可行性的调查；对借款人的信用评估，银行在对借款人的贷款申请进行深入细致的调查研究的基础上，还要利用掌握的资料，对债款人进行信用评估，划分信用等级；贷款审批，对经过审查评估符合贷款条件的借款申请，银行应当及时进行审批；借款合同的签订和担保，借款申请经审查批准后，必须按有关法律法规由银行与借款人签订借款合同；贷款发放，借款合同生效后，银行就应按合同规定的条款发放贷款；贷款检查，贷款发放以后，银行要对借款人执行贷款合同的情况，即借款人的资信状况进行跟踪调查和检查；贷款收回，贷款到期后，借款人应主动及时归还贷款本息，一般可由借款人开出结算凭证归还本息，也可由银行直接从借款人账户中扣除贷款本息。商业银行贷款业务操作流程退客户客户申请退客户客户申请资格审查客户提交材料初步审查 不合格受理 合格按权限审批初步调查按权限审批初步调查是否需要贷款意 不同意向书 NO 同意贷款意向书调查评价调贷款意向书调查评价查调查评价报告调查评价报告按权限申报按权限申报 不合规申请/要求复议合规审查申请/要求复议合规审查 合规 上级行审批 续议 不同意 是否复议 No审批审 批 不同意报批是否在审批 No报批权限内Yes贷款承诺有无签订贷款承诺合同条件NoYes申请变更条件落实条件 申请变更条件落实条件是否变更条件YESNo落实用款条件签合同发是否有用款Yes落实用款条件签合同放条件No登记支款登记支款 信贷资产检查不良资产经营管理展期核销信贷资产检查不良资产经营管理展期核销贷款回收为不良贷款YesNo贷后到期能否回收Yes管理Yes是否展期 No能否收回yesNo第二步，信用分析信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。对客户进行信用分析师银行管理信贷信用风险的主要方法。通过对客户进行信用分析，银行可以了解该客户履约还款的可靠性程度，从而为有针对性的加强贷款管理，防范信用风险提供依据。许多商业银行对客户的信用分析就集中在五个方面，即所谓的“5C”原则：借款人的品格(Character)，借款人的能力(Capacity)，借款人的资本(Capital)，借款人贷款的担保(Collateral)，借款人经营的环境条件(Condition)。对借款人进行信用分析，既要静态分析，又要进行动态分析；既要注重定性分析，更要主动定量分析。因此，在实际的信用分析过程中，银行急需要针对借款人过去的信用状况作全面的了解和分析，也需要根据借款人生产经营发展趋势变化，对借款人未来的经营状况和还款能力做出科学的预测，同时，要在定性分析的基础上，运用财务比率分析和现金流量分析等定量分析方法对借款人的财务状况和还本付息能力做出准确的估计。第三步，信用分析技术。包括财务报表分析，财务比率分析，现金流量分析。在实验中，我们主要通过财务比率分析来了解企业的经营状况、债务负担、盈利能力，对企业财务状况从做进一步的量化分析，从而判断企业的偿债比率。商业银行用来进行信用分析的财务比率通常有以下四类：流动性比率，反应企业短期偿债能力的比率。主要包括：流动比率，反映企业流动资产偿付流动负债的能力，计算公式：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率，反映企业即刻偿债能力，计算公式：速动比率=速动资产/流动负债现金比率，反映企业用货币资金偿还流动负债的能力，计算公式：货币资金/流动负债盈利能力比率，销售利润率=净利润/销售收入，资产利润率=净利润/总资产，权益净利率=净利润/股东权益结构性比率，从不同方面分析、评估企业偿债能力：负债比率，反映了负债程度，=负债总额/资产总额；流动负债率，反映一个公司依赖短期债权人的程度，＝流动负债总额/总负债流动资产率，反应企业以流动资产偿还债务的能力，=流动资产/总资产，或=流动资产/总负债；股东权益比率，反映企业资产中有多少是所有者投入，=股东权益总额/资产总额；经营能力比率，经营能力比率，通过对各种周转率的分析，来评估企业在各种业务活动中的效率及经营管理水平；资产周转率=销售净额/资产总额；固定资产周转率，衡量企业固定资产利用效率，=销售净额/平均固定资产净值；存货周转率，衡量企业销售能力和存货是否过多的指标，销货成本/平均存货余额应收账款周转率，反映企业应收账款变现速度和收回赊销账款能力，=销售净额/应收账款平均余额。下表为信贷业务及风险管理模拟系统——信贷业务首次检查报告单的客户财务指标分析第四步，个人助学贷款申请操作流程填写助学消费贷款申请书 下图为国家助学贷款申请表：提交相关材料借款人身份证复印件、学生证（或入学通知书）复印件借款学生父母（或法定监护人）身份证复印件国家助学贷款见证人身份证复印件借款学生家庭经济困难证明原件（乡、镇、街道以上政府出具）借款人学习成绩单翻译件（新生为高中成绩单加高考成绩单）国家助学贷款见证人承诺书（新生可准备家长见证人承诺书）学校学费证明（由所在学校或院系出具）贷款银行信用卡或活期储蓄存折复印件。办理程序借款人提交申请银行受理调查核查审批办理手续发放贷款国家助学贷款审批程序第五步，实际运用（1）根据信贷业务及风险管理模拟系统的功能，了解将客户信息录入系统的业务操作；（2）运用信贷业务及风险管理模拟系统所提供的各种功能和数据，熟悉银行贷款业务申请、调查、审批、发放等具体业务流程；（3）根据系统已有客户资料或由老师提供贷款企业的相关信息，由学生录入该系统，对客户的信用情况作定性、定量分析；（4）根据系统已有客户企业数据资料，掌握计算贷款企业偿债能力、盈利能力、资产管理能力等财务指标的计算方法，在此基础上分析财务指标并撰写企业信用分析报告。某企业资产负债表单位：万元（4）了解助学贷款业务流程：助学贷款单位合同录入，助学贷款提前全部还贷等等2.5实验报告学生须根据实验内容填写实验报告报告内容：贷款程序贷款信用分析：企业信用分析的定性、定量分析方法。了解国家助学贷款的相应流程实验项目三：商业银行贷款风险管理3.1实验准备阶段：书目：《商业银行经营管理》第五章：贷款业务预备内容：1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。贷款分类结果是商业银行信贷资产质量的直接反映，贷款分类过程和结果的正确性不仅成为商业银行内部信贷管理的重要手段，也是评价商业银行信贷经营管理水平高低和客观反映银行经营成果的重要依据。因此，无论是银行监管部门、商业银行自身还是投资者都高度关注商业银行的贷款分类过程和结果。预习要求：贷款五级分类；贷款预警信号；问题贷款的发现和处理。3.2实验目的：（1）了解根据贷款偿还可能性确认的五级分类标准：正常、关注、次级、可疑、损失；（2）了解贷款分类程序，以及每一程序所考虑的因素；（3）了解贷后调查涵盖的内容；（4）贷款人黑名单的审批和确认，呆账的认定与核销。3.3实验要求：（1）熟悉贷款五级分类业务的启动，了解贷款客户基本信息、贷款基本信息、分类保证人信息、债务人背景材料对五级分类的影响；（2）了解黑名单业务的启动、审批与总行认定流程；（3）熟悉贷后调查所涉及的基本内容，包括客户基本情况及变化、经营管理情况及变化等；（4）熟悉呆账认定、抵质押物变更、呆账核销的操作流程。3.4实验内容与步骤：第一步，贷款五级分类的标准：正常贷款，借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。关注贷款，尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。次级贷款，借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%。[可疑贷款，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。损失贷款，指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。下表是工商银行2011年年报公布的工商银行贷款五级分类情况：下图一二为信贷业务及风险管理模拟系统——贷款客户五级分类操作界面：第二步，不良贷款发生的表象随着各种因素的发展变化，借款人的财务状况和还款能力也会发生变化，从而给贷款带来风险。信贷管理人员应该密切监测借款人的各方面情况变化，给贷款提供预警信号，以备即使采取措施，防患于未然：银行的账户上反映的预警信号企业财务报表上反映的预警信号企业人事管理及与银行关系方面的预警信号企业经营管理方面的预警信号第三步，贷款风险预测贷款风险预测是指运用定性和定量的分析方法，对贷款的各种风险因素、风险性质及风险程度进行识别和测定。贷款风险预测是贷前调查、审查的重要内容。风险预测结果，是贷款是否发放、贷款期限确定、发放额度控制、贷款方式选择的基本依据。政策风险预测。主要以国家和地方政府相关政策、政策性资金来源的落实与承诺保证情况、贷款利息补贴和挂账贷款本金消化资金的到位情况为依据，对贷款的政策风险进行预测。经营风险预测。应根据不同的风险因素，分别按照定性和定量的分析方法，对风险性质及程度进行识别和预测。分为：（一）定性分析预测。主要是通过对借款人内部各有关因素以及与借款人贷款偿还密切相关的外部环境和现象的不确定性分析，预测贷款风险。定性分析预测主要包括对借款人法人代表素质、经营管理水平、内部控制能力、信誉程度和发展前景分析;宏观经济政策的变化所产生的影响;特定行业或地区的经济政策、经济环境、市场供求变化、价格震荡等情况；各种灾害等不可抗力的外部因素或诉讼、疫情等突发事件影响的分析。客户的基本情况借款企业的行业风险分析借款人经营管理风险分析自然社会因素分析借款人还款意愿分析银行贷款管理水平分析下表为信贷业务及风险管理模拟软件——客户非财务因素分析报告操作界面：（二）定量分析预测。主要是依据借款人的财务指标和经营指标，对借款人的信用风险进行分析和预测。预测借款人经营风险主要采用借款人信用等级评定、贷款项目评估、贷款风险度计量以及贷款风险敏感性分析等方法。借款人信用等级评定主要是根据借款人财务指标设置评价指标，将评价指标划为不同分值，根据分值划分信用等级，根据信用等级识别贷款风险程度。贷款项目评估主要是通过对借款人财务指标和投资估算、筹资成本、项目效益测算和不确定性分析等量化指标评估，综合评价项目贷款风险。贷款风险度计量主要是通过设置贷款风险权重，计量贷款风险程度，量化贷款风险。贷款风险敏感性分析是指对贷款风险的主要或关键影响因素的变化进行量化分析，测定和判断其对贷款风险的影响程度。操作风险预测。主要依据贷款行是否具有较强的风险决策能力；员工是否具备所承担职责的业务水平和综合素质;执行信贷管理制度和内部控制制度能力；风险管理是否覆盖贷款操作的各个环节；是否具有完善的信息管理手段等。第四步，贷款风险预警贷款风险预警是指在贷款操作和监管过程中，根据事前设置的风险控制指标变化所发出的警示性信号，分析预报贷款风险发生和变化情况，提示贷款行要及时采取风险防范和控制措施。贷款风险预警包括微观预警和宏观预警。微观预警是根据各种风险预警信号，及时判断单个借款人或单笔贷款的风险程度和风险性质。宏观预警是在微观预警的基础上，通过对贷款风险分类监测，依据贷款组合风险分析，综合评价贷款质量状况，判断全行或地区或行业的贷款风险程度。政策风险预警。主要通过政策风险信号反映。政策风险信号一般包括国家或地区宏观经济政策、财政金融政策、农业政策、其他特定行业政策、信贷政策、汇率和利率政策等的调整、变动。其中，国家和地方政府与农发行贷款密切相关政策调整、政策性资金来源的落实和承诺保证变动、贷款利息补贴和挂账贷款本金消化资金的到位异动，应当作为当前政策风险预警的主要信号和监测的重点。通过对各种政策风险信号进行识别、分析，及时发现危及贷款本息按期偿还的风险苗头，提前对政策风险预警做出反映。经营风险预警。主要通过财务预警信号、市场预警信号、行为预警信号和其他预警信号反映。经营风险预警可以分为：（一）财务预警信号。财务预警信号一般包括借款人各项财务指标如流动性比率、资产负债率、存货周转率、应收账款收回率、现金流量等指标低于行业平均水平或有较大变动。（二）市场预警信号。主要通过市场供求和价格波动信号进行综合反映。市场预警信号一般包括借款人所处行业或地区的宏观政策、特定行业政策、财政金融政策等发生改变，可能对行业经济周期和市场发展前景产生不利变化;市场供求关系、产品价格发生持续性或大幅度的波动;贷款上限和贷款支持价格上限面临挑战;地区和行业信用环境以及整体经济环境恶化等。（三）行为预警信号。行为预警信号一般包括借款人在其他金融机构存在违约记录，提供虚假资料套取贷款，在他行违规开立存款账户，未按规定用途使用贷款，借款人贷款展期次数增加，借款人法人代表的变动，法人代表及其财务、会计人员发生违规违纪行为，主要股东或关联企业发生较大调整，改制改组不规范，担保物品价值下降或担保撤销，借款人未经银行同意对外提供担保等。（四）其他预警信号。主要是可能发生各种影响借款人经营水平的重大灾害或突发事件等。操作风险预警。主要通过银行内部操作风险信号反映。操作风险信号一般包括贷款管理规章制度不健全、信贷岗位责任不明确、信贷档案不规范、客户信息资料不全面以及信贷管理内控机制不完善等；对不符合贷款基本条件的借款人发放贷款、不按规定办理贷款担保、不按规定用途或超权限发放贷款；贷款“三查”或审贷分离操作不规范、信贷监管制度不落实、信贷信息资料缺乏、借款合同要素不全、信贷文本遗失或失效、数据统计失真、风险预测失误以及其他违反贷款管理制度的各种违规操作行为和工作失误等。建立和健全贷款风险预警系统。要建立微观风险预警与宏观风险预警相一致的预警体系。各级行要运用信贷登记咨询系统、客户信息系统、行业或行情信息分析系统、信贷监管系统，特别是粮棉库存监管系统等信息，对贷款运营各环节和各种状态下的风险信息进行收集、整理、识别、反馈，对影响贷款安全的主要风险信号进行前瞻性判断，并制订处置方案，落实各环节的责任，提出防范和控制风险的预防性和补救性措施。第五步，贷款风险控制贷款风险防范针对可能发生的各种风险，在贷款发放前所采取的预防措施以及在贷款发放后、收回前应当采取的风险控制措施，控制贷款风险的发生、扩大和恶化。应对不同性质的贷款风险采取不同的防范措施，也可以对同一种类贷款风险同时采取多种风险防范和控制措施。1）实行借款人贷款资格认定制度。应当对借款人的经营状况、经营效益、资信情况定期进行综合评价，根据有关政策规定及贷款风险程度进行贷款资格认定。2）实行有效的贷款管理方法。贷款风险防范与控制按照区别对待、分类管理的原则，根据借款人的实际情况和贷款性质、种类，分别实行授信管理、逐笔核贷管理和项目管理的方法。授信管理。通过核定借款人一定时期内的授信额度，集中统一控制借款人信用风险。根据借款人的不同信用状况分别实行内部授信和公开授信。结合农发行贷款业务的性质和贷款的特殊要求，确定借款人的基本授信和特别授信。逐笔核贷管理。根据借款人资信状况和贷款的风险性质及程度，对不符合授信管理条件的，继续实行逐笔审贷、钱粮挂钩、购贷销还的贷款管理办法。项目管理。对各种专项贷款，要按照项目管理程序，对贷款项目进行立项、评估、审批、实施、验收、评价的管理过程，以确保贷款项目的成功。3）选择有效的贷款方式。应根据借款人的实际情况和贷款性质、种类，分别选择担保贷款和信用贷款方式。选择信用贷款方式的借款人，除总行另有规定外，原则要有相应的风险补偿金和一定比例的自有流动资金，并分别采取贷款风险补偿金管理和自有流动资金比例管理的方式。贷款担保。对不确定性风险因素较多的贷款，可以按照有关管理办法，分别采取贷款保证、抵押、质押担保方式。贷款风险补偿金管理。对借款人自主经营粮棉油的贷款需求，但又不具备发放担保贷款的相应条件，可以采取贷款补偿金方式，作为贷款风险补偿。借款人在贷款前，提供符合有关自筹要求的一定比例的补偿金，存入指定的贷款补偿金存款账户。补偿金在贷款本息未结清前，不参与借款人的购销经营活动，专项用于弥补风险。借款人还清贷款本息后，开户行全额退还补偿金。自有流动资金比例管理。可以根据贷款种类和性质，确定借款人自有流动资金比例最低限额。4）严格执行贷款操作规程。实行贷款审贷分离和贷款审批授权制度，按照贷款“三查”程序规范操作，签订借款合同，确保要素完整，合法有效，规避操作风险。5）完善库存监管办法。根据收购资金贷款的特点，制定库存监管办法，对借款人库存实施有效监管，控制贷款风险。坚持实行粮棉油收购报账制度、库存检查制度和货款回笼制度。定期检查或抽查责任人的管户情况，发现问题及时处理。6）加强对贷款管理制度办法执行情况的检查和稽核。信贷管理部门和管理人员要定期或不定期对信贷员落实贷款管理制度办法和操作规程情况进行检查。稽核部门要及时组织对信贷员贷款操作规范情况的稽核，以促进各项管理制度办法的落实，做到规范和及时操作。7）鼓励借款人投保。鼓励借款人对库存商品和其他符合保险规定条件的财产办理保险，转移贷款风险。贷款风险化解贷款风险化解是指对已发生的贷款风险，应根据风险的种类、特征，运用行政、经济、法律等手段，采取财政补偿、补偿金抵偿、抵（质）押物变现补偿、以资抵债、保险理赔、依法诉讼、呆账核销等措施，避免或减少贷款损失。1）用风险补偿金抵偿贷款本息。当借款人发生价差亏损、贷款本息不能全额偿还时，要将借款人风险补偿金作为贷款的偿还来源，及时收回贷款本息。2）向保证人追索。借款人不能按期偿还贷款本息，采取贷款保证担保方式的，应依法向保证人追索，督促其以货币方式或资产抵债方式偿还借款人所欠贷款本息。3）处置抵（质）押资产。借款人不能按期归还贷款本息，采取贷款抵（质）押担保方式的，应依法对抵（质）押物品进行处置，处置价款优先用于偿还所欠贷款本息。4）办理以资抵债。借款人确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息，应对借款人事先抵押或质押财产办理以资抵债，通过处置抵债资产收回贷款本息。5）办理保险理赔。借款人因遭受灾害不能按期归还贷款本息，借款人已经办理财产保险的，应督促其及时向保险公司索赔。保险理赔款应优先用于归还所欠贷款本息。6）依法诉讼。对不按期归还贷款本息或故意逃废银行债务的借款人，应通过诉讼手段依法清收。7）办理呆账核销。对已形成的贷款风险，采取一切化解补偿措施后仍无法收回的，按照呆账认定与核销程序报批核销。对表外利息，按照规定程序办理审批手续后实行减免。下表为信贷业务及风险管理模拟系统的呆账认定业务处理界面：第六步，贷款质量监测考核指标体系围绕贷款风险五级分类，设置若干贷款质量评价指标，监测贷款质量静态分布和动态变化情况、贷款质量的量比及其变动情况，贷款质量布局和地区、行业、种类等结构情况，评价贷款质量稳定性和不良贷款风险程度。贷款质量的监测考核标准可以分为贷款安全指标、流动性指标和贷款盈利性指标。贷款安全性指标是监测考核的重点，它包括不良贷款比率、贷款集中程度和抵押贷款比率。贷款流动性指标主要包括中长期贷款比率、短期贷款比率等。贷款盈利性比率包括贷款收益率、贷款收息率、贷款利差率等。对贷款质量进行考核，既要进行纵向比较，也要进行横向比较，以全面准确反映贷款的质量和贷款管理水平。通过建立自下而上逐级定期监测分析制度，真实、动态地反映贷款质量状况。根据贷款风险的高危品种、高危地区、高危行业的分布情况，强化贷款风险的宏观预警功能。根据贷款风险监测结果，上级行及时完善信贷政策，调整授权管理，采取各种有效的风险管理措施。下表是工商银行2011年年报公布的工商银行贷款监管指标情况：实验报告学生须根据实验内容填写实验报告报告内容：理解商业银行贷款五级分类的含义和标准。贷款风险预警信号。贷款风险控制的措施谈谈对贷款质量监测考核指标体系的了解。实验项目四：商业银行资本管理4.1实验准备阶段：书目：《商业银行经营管理》第二章商业银行资本预备内容：商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。银行的资本与其资产和负债之间存在等式关系。资本与资产呈正相关关系，而资本与负债则呈负相关关系。因此，资本实力雄厚，则商业银行资产规模也越大；同时，资产因资本比例的增加而使其安全性得以提高。从管理的角度而言，银行资本管理是银行总体性的资产管理与负债管理的延伸。在某一目标利润下，银行的资产和负债会被适时调整以适应目标利润对资产和负债结构的要求，银行资本也会在数量、资本供给方式等方面做出相应调整。但是，这些系列的调整可能以降低安全性目标为代价。如何兼顾银行盈利性和安全性是银行系统有效管理的主要目标。因此，商业银行资本管理的内容包括资本的数量要求、资本的供给方式及配置。商业银行具有双重资本的特点，所有者权益通常被称为以及资本或核心资本，而长期债务称为二级资本或附属资本。4.2实验目的通过商业银行资本充足率的相关实验，了解商业银行资本的管理。4.3实验要求了解商业银行资本的构成掌握银行资本充足性及其测定认识提高银行充足性的对策了解并购中的银行股价4.4实验内容与步骤第一步，银行资本金的构成1）股本：银行通过发放普通股和优先股所形成的的资本是最基本、最稳定的银行资本，它属于商业银行的外源资本。普通股，银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。优先股，兼有普通股与债券的特点。固定股息率优先股、可调整股息的优先股和可转换优先股。2）盈余：盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存收益。资本盈余，资本盈余主要由投资者超缴资本所为，还反映银行资本的增值部分及接受捐赠所增加的资本等。其实调节银行资本金，制定股息政策的一个重要项目。留存盈余，是尚未动用的银行累计税后利润部分，与资本盈余一样，留存收益同样具有调节资本金、影响股息政策的作用，此外，还影响银行对内对外投资的规模。4）债务资本：银行补充资本，用来防止银行兑现危机，保证银行存款人的利益，这类资本属于、银行资产负债表中的长期债务项目。此外，因其所有者的求偿权排在银行各类存款所有这之后，也成为次级债务。资本票据，是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为7-15年不等。它可以在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。债券，可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券等5）其他来源：储备金储备金，是为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。包括放款与证券损失准备金和偿债基金等。其在应付贷款坏账损失等资产损失方面起到重要作用。第二步，银行资本充足性及测定银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容：银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。1）测定指标资本与存款比率，传统的用来衡量银行资本的指标，他表示银行资本对存款的耐力程度，衡量银行的流动性风险；但是其对贷款和投资的变现能力不足欠缺考虑。资本与总资产比率资本，将银行资本量与全部资产挂钩，在一定程度上反应银行抵御资产意外损失的能力，一般要求在8%左右，但该指标未能顾及资产结构对资本需要量的影响。风险资产比率，该比率至少要达到15%以上，将不必用资产给予保障的资产排除在外，更科学性。下表为中国工商银行2011年资本充足率指标：2）测定方法分类比率法，根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。第一组为实际无风险资产；第二组为稍有风险资产，权数为5%；第三组资产的风险权数规定为12%；第四组为较高风险资产，权数为20%；第五组为“有问题资产”，权数为50%；第六组为亏损了的资产或固定资产，权数为100%。这样把每一级资产金额乘以相应的权数，然后再相加，便得出相应的资本数量。《巴塞尔协议》方法，其重新界定了资本，将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，对各类资本按照各自不同的特点进行明确地界定；其次根据资产类别、\o"性质"性质以及债务主体的不同，将银行资产负债表的表内和表外项目划分为0%、20%、50%和100%四个风险档次；将银行负债表意外的资产纳入监督范围，规定了不同的信用转换系数，据此折算成表内风险资产；规定了资本对风险资产8%（其中核心资本对风险资产的比重不低于4%）的标准目标比率。全部资本充足率=(资本总额/风险资产总额)*100％

核心资本充足率=(核心资本/风险资产总额)*100％

其中：资本总额=核心资本＋附属资本，风险资产总额=表内风险资产总额＋表外风险资产总额=∑表内资产*风险权重＋∑表外项目*信用转换系数*相应表内资产的风险权重。下表为中国工商银行根据按此法所计算的资本充足率情况表：第三步，银行的资本管理与对策1）分子对策针对《巴塞尔协议》中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构：内源资本策略，通过内源资本补足资本金外源资本策略，通过发行普通股等外源资本方法来提高核心资本。外源资本策略为：对核心资本不足的银行来说，一般通过发行新股方式来增加资本，同时应充分考虑这种方式的可得性、能否为将来进一步筹集资本提供灵活性以及所造成的金融后果。为了不影响股东的利益以及增强以后进一步筹资的灵活性，银行可通过发行非累积性优先股或将资本盈余部分以股息形式发给股东等方式增加核心资本。事实上，优先股已经成为大银行所常用的外源资本来源。对核心资本已占全部资本50%以上的银行，由于发行股票等方式已不可得，故银行主要通过增加发行债务方式获取附属资本，使商业银行的总资本得到最大限度的增加。2）分母对策优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。压缩银行的资产规模，对一些银行资本不足的银行可以通过销售一部分高风险或施加水平较高的金融资产，以减少银行资产规模，相应的就提高了资本对资产的比率。资产结构的调整，空间较大的部分在于证券投资于贷款资产上。从贷款管理的要求看，银行为减少贷款风险进行贷款组合，通过减少高风险贷款和相应增加低风险资产的办法，以减少风险资产总量。综之，“分子对策”“分母对策”目的在于减少银行的经营风险与财务风险，提高银行的安全性和流动性。然而，盈利性往往与安全性和流动性相悖，因此，不论“分子对策”还是“分母对策”，在使用时，要注意适度。第四步，银行并购的估价现金流贴现法，其核心即基本原理是将目标银行在预测期内的现金流量和预测期末的剩余价值（也称终值）按适当的贴现率计算出其现值，该现值即为目标银行的估价。，它同时适用于对上市和非上市银行的评估。其评估机制为：首先预测目标银行未来各年的现金流，然后机选出经风险调整后的资本成本，最后用资本成本作为贴现率计算出未来现金流的现值，进行累加后得出目标银行的价值。现值的计算公式为：股票交换法，该方法适用于用换股方式进行的并购，换股并购的关键是确定股票的交换率，该法用于并购双方银行同处于稳定发展阶段时效果最佳。第五步，实际运用结合商业银行经营管理实验软件所提供的数据和资料，统计近十年国内商业银行资本充足率的基本特点；根据系统提供的某银行资本、各类风险资产类别、权重，信用转换系数的数据，计算该银行的资本充足率；若某银行2013年第一季度银行资本充足率告急，系统里提供了该银行目前的资本结构及目前已发行的股票和债券情况，根据资料你对其提高资本充足率有何建议；将学生分成小组，制定并购战略，确定并购标准，搜寻、筛选、确定目标银行以及对目标银行进行战略和财务评估；4.5实验报告学生须根据实验内容填写实验报告报告内容：商业银行资本的构成商业银行资本充足率的计算银行的资本管理与对策银行并购管理。实验五商业银行结算业务5.1实验准备阶段：书目：《商业银行经营管理》第九章其他业务预备内容：支付结算是在银行存款业务基础上产生的中间业务，也是当前我国商业银行业务量最大的一项中间业务，商业银行通过支付结算业务成为全社会的转账结算中心和货币出纳中心。它不仅能为银行带来安全、稳定的收益，同时也是集聚闲散资金、扩大银行信贷资金来源的重要手段。5.2实验目的了解国际结算业务工具和类别式，熟悉结算业务的操作程序。5.3实验要求1、把握汇票、本票、支票有效性的审核。2、正确填写汇票、本票、支票。3、掌握汇票、本票、支票中各种票据行为的填写和处理。4、汇票、本票、支票的处理流程。5.4实验内容与步骤第一步，结算工具——汇票客户向银行提交汇票，按汇票必要项目和所给问题对其进行审核和处理客户提交汇票委托银行收款，银行对汇票有效性进行判断并给予客户建议。汇票的无条件支付命令有效/无效建议⑴PaytoACorp.twothousandUSdollarsprovidingthegoodsincompliancewithsalescontractNo.123.无效条件删除⑵PaytoACo.thesumoffivethousandSterlingPoundsonconditionthatgoodshavebeenshippedonboardbefore23,December.无效条件删除⑶AtsightpaytotheorderofACo.thesumofonehundredthousandJapaneseYendrawnagainstshipmentof20balesofcottonfromGuangzhoutoTokyo.有效⑷At30daysaftersightpaytotheorderofBankofChinathesumoftwohundredthousandUSdollarsdrawnunderLCNo.1234issuedbyBankofNewYorkdatedon20,August,2004.有效⑸PaytoACo.onethousandUSdollarsoutofourNo.345account.无效不能采用特殊资金付款⑹PaytoACo.threethousandUSdollarsplusinterestat5%fromthedatehereoftothedateofpayment.有效⑺PaytoACo.fourthousandUSdollarsbyteninstallments.无效应增加分期付款的次数、付款金额、付款时间的规定⑻PaytoACo.fivethousandSterlingPoundsconvertedintoUSdollarsequivalent.无效应增加汇率下图为商业银行综合业务模拟系统里银行商业汇票承兑业务操作下图为商业银行综合业务模拟系统里银行商业汇票到期付款业务操作第二步，结算工具——本票1．客户向银行提交本票，按本票必要项目和所给问题对其进行审核和处理。2．审核本票的项目PromissoryNoteforUSD1,000.00Boston,4th,June,2002OndemandwepromisetopaytotheorderofbearerthesumofONETHOUSANDUSDOLLARSPayableatBostonFor:FirstNationalBankofBoston__________________________AuthorizedSignature(s)3．银行本票项目说明：本票字样:Promissory无条件支付承诺:Wepromisetopay收款人名称:Bearer付款人名称和付款地点:FirstNationalBankofBoston出票地点和日期:Boston,4th,June,2002付款时间:Ondemand付款金额:USD1,000.00款地点:Boston提示次数:1次主债务人:FirstNationalBankofBoston第三步，结算工具——支票1．客户向银行提交支票，按支票项目和所给问题对其进行审核和处理。下图为商业银行综合业务模拟系统里普通支票开户业务操作2．支票项目审核CheckNo.26-37-846NewYork,16th,Dec.,2003PaytotheorderofToyotaCompanythesumoffivethousandUSdollarsUSD5,00000ToBankofNewYorkForBBBCorp.,NewYorkNewYork___________________AuthorizedSignature(s)3．支票项目说明：支票字样：Check条件支付命令：Payto出票日期及出票地点：NewYork,16th,Dec.,2003付款金额：USD5,000付款期限：Atsight出票人：BBBCorp.,NewYork收款人：theorderofToyotaCompany付款人：BankofNewYork,NewYork支票号码：No.26-37-846提示次数：1次BankofNewYork,NewYork”与“BBBCorp.,NewYork”之间有何关系？：支票账户行和支票存款客户4．支票的出售和挂失业务支票出售：将一本转帐支票出售给深圳智胜科技有限公司。：取消支票出售：将出售给深圳智胜科技有限公司的一本支票取消出售。：支票挂失：将已出售给深圳智胜科技有限公司且未使用的某一张支票挂失。：取消支票挂失：将已挂失的支票“取消支票挂失”，该支票又可以重新使用。第四步，实际应用注意：在操作过程中，要注意，可能会用到压数机，一定要自己愤青，到底是汇票压数还是本票压数。结算业务中，需要对未处理的账目一一处理，而且要根据人工查询对账，再选择处理方式。过程比较复杂，但基本都是重复操作，所以多次操作之后就逐渐熟练。5.5实验报告学生须根据实验内容填写实验报告报告内容：1、票据处理合法性。2、票据制作的合规性。3、票据操作流程的准确与高效性。实验六商业银行绩效评估6.1实验准备阶段：书目：《商业银行经营管理》第十二章商业银行绩效评估预备内容：商业银行的经营绩效评估，是对银行在一定经营期间的资产运营、财务效益、资本保值增值等经营目标的实现程度，运用专门的方法进行真实、客观、公正的综合考核和评判的活动。进行绩效分析，不仅要考察报表资料中的各项具体数据，更重要的是要分析各项数据的联系和变动趋势。为了详细了解银行的绩效水平，揭示财务报表中各项数据的联系及变动趋势，必须运用准确有效的绩效分析方法。6.2实验目的通过对山东某银行的绩效评估实验，掌握商业银行绩效评估方法体系。6.3实验要求熟悉商业银行报表的种类及其具体内容；掌握商业银行绩效评估的指标；了解商业银行绩效的评估方法和步骤6.4实验内容与步骤第一步，认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息。商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为银行绩效的评价提供必要信息。财务报表按所反应金融变量的不同性质可以简单分类，存量报表提供有关存量变量信息，流量报表提供有关流量信息组成，而流量指标和存量指标之间也有一定联系。资产负债表是存量报表，静态反应银行经营活动，损益表提供流量信息，动态反映银行业绩，现金流量表则将这两种性质不同的报表联结起来。通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力等情况。从连续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其为了发展趋势做出预测。下图为山东某商业银行2011年度资产负债表单位：人民币元银行损益表，则着眼于银行的盈亏情况，提供了经营中的收支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用损益表提供的信息，分析其盈亏原因，可进一步考核银行的经营效率、管理水平，对其经营业绩作出恰当评价，并认识该银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。下图为山东某商业银行2011年度损益表单位：人民币元现金流量表，将利润同资产、负债、权益变动结合起来，反映在