外汇从业人员考试复习指导

南通市外汇从业人员

考试复习提示2014年6月知识框架一、外汇综合二、经常项目三、资本项目四、金融机构外汇业务五、国际收支与外汇统计六、外汇检查法规七、跨境人民币八、其它一、外汇综合（一）中华人民共和国外汇管理条例国务院令第532号（二）结汇、售汇及付汇管理规定银发[1996]210号（三）1、境内机构外币现钞收付管理暂行办法[96]汇管函字

第211号2、携带外币现钞出入境管理暂行办法汇发[2003]102号3、携带外币现钞出入境管理操作规程汇发[2004]21号（四）1、境内外汇账户管理规定银行[1997]416

2、境外外汇账户管理规定[97]汇政发字第10号

3、国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关

问题的通知汇发[2009]29号（五）1、个人外汇管理办法中国人民银行令2006年第3号

2、个人外汇管理办法实施细则汇发[2007]1号（六）国家外汇管理局关于印发《海关特殊监管区域外汇管理

办法》的通知汇发[2013]15号外汇管理条例（一）第一章总则（共11条）

（目的、负责机关、外汇、适应范围、收支申报、账户、计价、收入存放、外储管理、保障控制）

第二章经常项目（共4条）

（真实性、一致性、合理审查，收入，支出，外币出入境）第三章资本项目（共8条）

（外资、外投、外债、对外担保、贷款、收入、支出、结汇资金使用）第四章金融机构外汇业务（共3条）

（结售汇准入、综合头寸管理、本外币转换）第五章人民币汇率及外汇市场（共6条）

（汇率制度、外汇市场、公开公平公正诚实信用、币种形式）第六章监督管理（共6条）

（检查措施：现场检查、调查取证、查阅复制、封存查封、账户，报表、报告，举报）第七章法律责任（共13条，39-51）

（逃汇、套汇、违规汇入、出入境、外债、结汇资金用途、买卖、擅自经营、47金融机构、48登记报告、主管人员处分、外汇管理机关人员、行政复议）第八章附则（合计共54条）

（名词解释：境内机构、境内个人、经常项目、资本项目）外汇管理条例（二）2008年8月1日起施行。外汇的定义：现钞、支付凭证（工具）、有价证券、特别提款权。支付凭证和有价证券的区别。境内机构、境内个人。经常项目：货物、服务、收益、经常转移。资本项目：资本转移、直投、证投、衍生品及贷款。法律责任：违法类型、处罚种类、金额范围。30%，20%，20万-100万，30万、5万，5万-50万，50万-200万30%：逃汇、套汇、违法汇入、外债、非法结汇、非法买卖。20%：非法携带出入境。20-100万：金融机构违反。30万、5万：国际收支申报、报送资料、提供单证、账户、登记、阻碍检查。5万、50万：机构主管、直接责任人。50万-200万：非法开办外汇业务。（擅自经营1-5倍。）结汇、售汇及付汇管理规定

银发[1996]210号仅需了解。母法。适应范围：境内机构、居民个人、驻华机构、来华人员，办理：结汇、购汇、开立外汇账户及对外支付。办理业务需审核的单据。关注外商投资企业利润汇出：需审核董事会利润分配决议，完税证明。境内机构外币现钞收付管理暂行办法[96]汇管函字第211号资本项下不得收付外币现钞。等值1万美元以下：提取。身份证明、来源证明。超过1万美元，外汇局核准件。（对外资企业的特殊规定：董事会决议、完税证明。）贸易项下汇路畅通的，原则上不提取现钞。贸易项下佣金不得收付外币现钞。贸易活动收取现钞，必须结汇。非贸易活动收取现钞，需经外汇局核准，银行办理结汇。超过1万美元现钞结汇，银行应办理结汇登记，并按季报外汇局。《个人外汇管理办法》中对外币现钞的规定20061、提取1万美元以下在银行直接办理。超额的事前报备，凭身份证件和外汇局签章的〈提取外币现钞备案表〉办理。2、存入5000美元以下的直接办理，超出的凭身份证件、海关行李物品申报单或外币现钞提取单办理。3、现钞结汇：5000以下凭身份证；5000以上进境行李物品申报单或取钞单据。4、现钞汇出：1万美元以下凭身份证；超额的凭经常项下交易真实性凭证、海关申报单或取钞单据办理。

携带外币现钞出入境管理操作规程汇发[2004]21号（熟悉）5000美元以下无需携带证。5000-10000美元的向外汇指定银行申领携带证。原则上不得携带超过1万美元，特殊情况：人数较多出境团组、科考、领导人出访、赴战乱等条件差国家，向外汇局申领携带证。外币支付凭证、有价证券无限制。“短期内多次往返”的概念：15天内出入境超过1次。当天多次往返的：首次5000，第二次以上500。15天内第二次不超过1000；携带证30天内一次使用有效；审核材料5年备查。携带外币现钞出入境管理暂行办法

汇发[2003]102号外汇账户境内外汇账户管理规定银发[1997]416号境外外汇账户管理规定[97]汇政发字第10号境内外汇划转管理暂行规定[97]汇管函字第250号（97年）重要文件，考点不多。个人外汇管理办法实施细则：外汇储蓄账户内外汇汇出境外，当日累计等值5万美元以下的凭有效身份证件在银行办理。超过限额的，凭经常项下有交易额的真实性凭证办理。国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知汇发[2009]29号1、名称：NRA账户，与OSA区别；2、余额纳入短期外债管理；3、未经批准不得存取现钞，不得结汇，账户前统一标注NRA。4、银行根据客户指令直接办理账户自身境内外收汇、划转、支付。5、与境外、境内之间发生的资金收支，均应当按照有关规定办理国际收支统计申报。

个人外汇管理办法

中国人民银行令2006年第3号业务分类：按交易主体分境内、境外，按交易性质分经常、资本。管理原则：经常-可兑换原则管理，资本-可兑换进程管理；业务资料保存年限：5年。个人外汇账户按性质分：外汇结算账户、资目项目账户、外汇储蓄账户。境内个人：居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件。（驾驶证？）境外个人：持护照、港澳台大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。个人外汇管理办法实施细则

汇发[2007]1号个人结汇和境内个人购汇：年度总额分别5万美元。境内个人非经营性超过总额的：捐赠、赡家款、职工报酬办理。赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明、境外给付人相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税凭证等。境外个人非经营性结汇超额：房租、就医、学习支出，结汇资金直接划转至交易对方境内人民币账户。境外个人人民币收入购汇、未用完人民币兑回管理。未用完的人民币兑回外汇，原兑换水单兑回有效期为兑换日起24个月。境外个人可以投资境内B股，投资其他金融产品，应通过合格境外机构投资者办理。个人外汇账户：外汇结算账户、外汇储蓄账户、资本项目账户。储蓄账户向结算账户划款限于划款当日的对外支付，不得划转后结汇。储蓄账户划转：本人同名、直系亲属、境内个人与境外个人之间划转。处罚：银行3万、个人1000以下。掌握第35条，可以不纳入个人结售汇系统的情况；第36条，办个人结售汇业务流程。海关特殊监管区域外汇管理办法

汇发[2013]15号海关特殊监管区范围：保税区、出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区、综合保税区；货物贸易项下可以以人民币或外币计价结算，服务贸易项下应以人民币计介；区内机构之间，可以外币结算，行政机构除外。国际收支申报范围，境内区外概念；（区内与境外之间的资金收付，应进行国际收支统计申报，区内与境内区外，以及区内机构之间的资金收付，区内机构、境内区外机构应当按规定填报境内收付款凭证。）可以采取货物流与资金流不对应的交易方式，但外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。外汇综合例题单选题：1、个人对外贸易经营者办理对外贸易购付汇、收结汇应通过本人的（）进行。

A、资本项目账户B、外汇储蓄账户

C、外汇结算账户D、经常项目账户2、《外汇管理条例》规定：未按照规定进行国际收支统计申报的，对机构可以处（）万元以下的罚款。

A.100

B.200

C.50

D.30判断题：1、境内机构进出口贸易项下佣金(含回扣)可以收付外币现钞。2、《个人外汇管理办法实施细则》对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额两项累计为等值5万美元。多选题：

根据《个人外汇管理办法》，对（）实行年度总额管理。

A.境内个人结汇B.境外个人结汇

C.境内个人购汇D.境外个人购汇二、经常项目外汇管理（一）货物贸易

1、国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局公告2012年第1号

2、国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知汇发[2012]38号3、《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》（汇发[2013]44号4、国家外汇管理局综合司关于完善银行贸易融资业务外汇管理具体操作事宜的通知汇综发[2013]94号（二）服务贸易1、国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知汇发[2013]30号2、国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号3、国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知汇发[2009]63号（三）个人经常项目及其它

1、国家外汇管理局综合司关于规范银行个人结售汇业务操作的通知汇综发[2007]90号

2、国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知汇发[2009]56号3、电子银行个人结售汇业务管理暂行办法汇发[2011]10号4、国家外汇管理局关于银行开办电子渠道个人结售汇业务试行个人分拆结售汇“关注名单”管理的通知汇发[2011]41号国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告国家外汇管理局公告2012年第1号废止了116项法规。动态分类管理：A、B、C类A类企业出口收汇无需联网核查，可凭报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行办理付汇。B类企业由银行电子数据核查。C类企业经外汇局逐笔登记后办理。废除核销单。由逐笔核销变为非现场总量核查。国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知

汇发[2012]38号货物贸易外汇管理指引货物贸易外汇管理指引实施细则货物贸易外汇管理指引操规程（银行企业版）（掌握）货物贸易外汇收支信息申报管理规定（了解）货物贸易外汇监测系统（银行版）访问设置手册（略）货物贸易外汇管理指引2012年8月1日起施行，上线运行货物贸易外汇监测系统。对企业贸易信贷进行总量监测，对企业贸易信贷规模实施比例管理。“贸易外汇收支企业名录”，签署《货物贸易外汇收支业务办理确认书》。2年未发生业务的，注销名录。贸易外汇收入、支出范围。（包括加工贸易、转口贸易）办理贸易外汇收支业务原则：“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”；根据贸易方式、结算方式、资金来源、流向办理外汇收支申报；向外汇局报告范围：超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款、延期付款；对企业出口收入存放境外业务实行登记管理。具有出口收入来源，且在境外有符合规定的支付需求；近两年无违反外汇管理规定行为有完善的出口收入存放境外内控制度外汇局规定的其他条件外汇局实施重点监测的范围：贸易外汇收支与进出口一致性匹配超范围、贸易信贷余额超比例、专项监测发现的异常。外汇局实施现现场核查方式：要求提交材料，约见法人代表、负责人，查阅、复制相关资料。分类管理，发布结果前告之，7个工作日提异议，向金融机构发布。货物贸易外汇管理指引实施细则（一）办理企业名录（外汇局办理）：营业执照，组织机构代码证，外贸经营备案表或外商投资批准书。辅导期：首笔贸易外汇收支业务之日起90天。结束后10个工作日内，逐笔对应情况。变更、注销情况。连续两年未发生贸易外汇收支业务，强行注销。办理贸易外汇收支信息申报：向境外付款、向境内付款、从境外收款、从境内收款，填写单证的类别。办理贸易外汇收支步骤：先通过监测查询企业名录状态及分类状态，真实性、一致性合理审查，填写国际收支申报，向外汇局报送信息。待核查账户：收入、支出范围（仅限贸易项下）；待核查账户之间资金不得相互划转；账户资金按活期存款计息；货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户；出口贸易融资业务项下资金不进入。货物或服务项无法区分的，一并进入。审核相应单证：信用证、托收方式，货到付款方式，预付款方式，分别审查的单证。进出口项下退汇业务。代理进出口业务：由代理方收付汇，可划转外汇、也可结汇后划转人民币。（《规范进出口代理业务的若干规定》1998退汇办理：退回原收款人、付款人。180天以上先到外汇局登记。货物贸易外汇管理指引实施细则（二）报告事项：30天预收预付，90天延期收付，90天远期信用证、海外代付，转口贸易收支间隔超90天金额超50万美元。（发生30日内报告。）B、C类所有的预收预付和30天延收延付。登记事项：C类企业逐笔，B类企业超可收付汇额度（外汇局核定），B类企业转口贸易收入超支出20%，退汇超180天。列为B类企业的情况：经现场核查无合理解释，未履行报告义务，未按规定办理外汇业务登记，现场核查时未按规定提供资料等等。列为C类企业的情况：最近12个月受外汇局、司法机关立案调查，拒不接受现场核查或提供虚假资料，B类企业有效期届满相关情况仍在B类，被国家相关部门处罚（与外汇管理相关）。B、C类企业分类监管有效期为一年。了解B、C类企业办理外汇业务的具体规定。B类企业禁止：不得办理间隔90天以上延付业务，不得签订90延收出口合同，不得办理90天转口贸易。C类企业禁止：不得办理90天以上远期信用证、海外代付等贸易融资业务，不得办理90天上以延付、托收，不得签订90天以上收汇的出口合同，不得办理转口贸易，不得办理企业集团集中收付业务。30天内关闭境外账户并调回资金。银行贸易融资业务《国家外汇管理局关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知》（汇发[2013]44号）1、加大审查力度范围：频率高、规模大、交易对手集中、币种错配；商品自身价值高，转手贸易；《风险提示函》，10日内回复；2、符合下列条件的a类企业确定为贸易融资管理重点企业：出口多收汇金额较大且收汇率较高，进口少付汇金额较大且付汇率较低，转口贸易收支规模较大且增长较快，远期贸易融资业务发生额规模较大，且占同期贸易支出的比例在50%以上。国家外汇管理局综合司关于完善银行贸易融资业务外汇管理具体操作事宜的通知汇综发[2013]94号1、确定为贸易融资管理重点企业标准：出口多收汇、进口少付汇，远期贸易融资占同期贸易比例50%以上。2、划为B类、C类标准；以3个月为周期核定。货物贸易例题判断题1、B类企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。2、企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易，不必区分资金性质，整笔资金一并进入待核查账户。单选题B类企业同一合同项下转口贸易收入超过相应支出金额（）（不含）的，支出和从待核查账户结汇或划出前，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。A、10％B、20％C、30％D、40％多选题《货物贸易外汇管理试点指引》规定的企业贸易外汇收入包括（）。

A、从境外收回的出口货款B、从境内保税监管区域收回的出口货款C、从离岸账户收回的出口货款D、从境外机构境内账户收回的出口货款E、深加工结转项下境内收款F、转口贸易项下收款国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知汇发[2013]30号废止49个法规。含：服务贸易外汇管理指引、服务贸易外汇管理指引实施细则。适应范围：服务贸易、收益和经常转移等除货物贸易以外的经常项目外汇收支。办理原则：“了解你的客户”、“了解你的业务”。5万美元以下不审查交易单证，5万美元以上审查并留存交易单证。了解细则第6条办理各类业务需审核的单据，关注“利润、股息和红利项下对外支付”。审查税务备案。5万美元以上对外支付。外汇划转、现钞提取，审核的单证：预算表。服务贸易外汇收支管理信息申报凭证：《境外汇款申请书》、《对外汇款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申报单》。5个工作日。存放境外管理：境内机构存放境外资金规模即境外存放账户的账户余额，不得高于其上年度服务贸易外汇收入总规模的50%。开户后10个工作日内报外汇局。了解申请存放境外的材料。了解：境内外机构代垫或分摊的服务贸易外汇收支业务、服务贸易境内外汇划转业务、服务贸易外汇收支信息申报交易单证留存5年备查。服务贸易相关文件（了解）国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知汇发[2009]63号

接受捐赠需提交的单证；100万，宗教团体接受捐赠需国家宗教局证明文件。国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号

5万美元对外支付需税务备案。了解不需备案的15种情形。服务贸易例题单选题1、境内机构服务贸易外汇收入存放境外资金规模即境外存放账户的账户余额，不得高于其上年度服务贸易外汇收入总规模的()

A.30%

B.50%C.80%D.100%2、境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证()备查。

A.5年

B.10年C.2年D.3年多选题

关于服务贸易外汇管理，以下表述正确的是（）。

A.办理单笔等值5万美元（含）以下的服务贸易外汇收支业务，金融机构原则上可不审核交易单证。B.交易单证可以是纸质形式或者是符合法律法规规定且被金融机构认可的电子形式。C.交易单证以外国文字表述的，金融机构可要求申请人提供中文译本。D.金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当将审查后的交易单证作为业务档案留存5年备查。个人结售汇业务国家外汇管理局综合司关于规范银行个人结售汇业务操作的通知汇综发[2007]90号1、了解个人结售汇管理信息系统。业务办理步骤2、不纳入情形：通过外币代兑点发生的结售汇、外币卡境内消费结汇、境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞、境内卡境外使用购汇还款国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知汇发[2009]56号1、目的：遏制个人以分拆等方式规避限额监管，规范个人手持外币现钞结汇行为。

2、个人分拆结售汇行为特征：境外同日、隔日或连续多日汇给境内5个以上不同个人；5个以上不不同个人汇给境外同一个人或机构；5个以上不同个人分别结汇，将人民币存入同一账户；7日内5次以上提取接近等值1万美元现钞或5人以上同一日内同一网点办理美元现钞结汇；同一个人将外汇储蓄存款划转5个以上直系亲属然后分别结汇或5个亲属购汇后划转至同一个人账户。

3、处理方法：特征明显银行能够确认分拆的，不予办理；无法确认的要求提供证明材料，不能提供的不予办理；发现涉嫌分拆的3个工作日内向外汇局报告。

4、手持外币现钞结汇，5000美元以下有效身份证件，超过5000美元的凭身份证、海关进境旅客行李物品申报单或本人原存款银行外币现钞提取单在银行办理。电子银行个人结售汇业务管理暂行办法汇发[2011]10号办理审核：境内个人身份证、外国人护照、港澳台来往大陆通行证。关注期：列入“关注名单”：列入之日起当年及之后2年内。国家外汇管理局关于银行开办电子渠道个人结售汇业务试行个人分拆结售汇“关注名单”管理的通知汇发[2011]41号关注名单：不得办理电子银行个人结售汇，通过柜台办理时比照超过年度总额的要求。资料5年备查。经常项目综合例题判断题：

《个人分拆结售汇“关注名单”管理规定（试行）》：“关注名单”的关注期限为个人被纳入“关注名单”之日起后2年。多选题

境内机构和个人对外支付（）外汇资金，无需办理和提交《备案表》。

A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用B.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用三、资本项目外汇管理国家外汇管理局综合司关于印发《资本项目外汇业务操作指引（2013年版）》的通知（汇综发【2013】80号）

共186页，其中第三部分为：外汇指定银行资本项目外汇业务操作指引，要熟练掌握。外汇检查与处罚的重点。国家外汇管理局关于发布《外债登记管理办法》的通知（汇发【2013】19号）国家外汇管理局关于发布《跨境担保外汇管理规定》的通知（汇发【2014】29号）资本项目外汇业务操作指引资本金账户：开户原则：银行应根据资本金流入控制信息表为其办理账户开立。资本金入账管理、资本金结汇管理、资本金账户原币划转管理。不得以现钞存入，因汇差、手续费等原因差额不得高于3万美元。资本金账户超最高限额，其超过部分资金不得超过企业外汇资本金账户最高限额的1%且等值3万美元。资本金结汇：外商投资企业向银行申请资本金结汇，应当提交《资本金结汇所得人民币资金的支付命令函》。结汇资金可在人民币账户留存：业务招待费、工资发放、零星材料、管理层奖金。前期费用外汇账户：只能开立一个账户，不许异地开户。境外投资前期费用汇出原则上不得超过中方投资总额的15％。资产变现账户：使用时需办理出外国投资者收购中方股权出资确认登记。”“按规定在经营范围内结汇、划转或对外支付。”“可原币划转。”“资本项目支出需经外汇局登记或核准。”保证金账户：银行应根据接收境外保证金控制信息表为其办理账户开立。此账户区分为境外汇入保证金专用账户和境内划入保证金专用账户两类，不得混用。每个开户主体只能开立一个境外汇入保证金专用账户，可开立多个境内划入保证金专用账户。账户应在开户主体注册地开立，不可异地开户。账户收入范围：汇（划）入参与竞标等交易的境内直接投资项下保证类资金。账户支出范围：原路汇回或用于外国投资者境内合法出资、境内外支付对价。重点关注：境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买、转让境内商品房的购付汇管理。资本金结汇发票审查。境内机构及个人收购外商投资企业外国投资者股权资金汇出资本项目例题判断题外商投资企业资本金账户可以在不同银行开立多个，但不允许异地开户。单选题

境内资产变现账户可按下列原则使用

A.“使用时无需办理出外国投资者收购中方股权出资确认登记。”

B.“按规定在经营范围内结汇、划转或对外支付。”

C.“不可原币划转。”D.“资本项目支出无需经外汇局登记或核准。”多选题

办理境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇应审核的材料有：

A.“身份证明文件或注册登记证明。”B.“商品房转让合同及登记证明文件。”C.“相关税务证明”D.“如委托其他人办理，应提供经公证的授权委托书及受托人的有效身份证明。”外债管理国家外汇管理局关于发布《外债登记管理办法》的通知（汇发【2013】19号）外债管理：规模管理。外债三原则：适度原则、均衡原则、效益原则。国家对外债实行规模管理。一笔外债最多可开立2个外债专用账户，最多可开立1个还本付息专用账户。了解账户收入、支出范围。外债资金结汇所得人民币应于结汇之日起5个工作日划转给收款人。使用：债务人在办理外债资金结汇时，应遵循实需原则。境内企业借用的外债资金，不得用于证券投资。中长期外债的使用范围。短期外债原则上只能用于流动资金。境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用，外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用。外商投资企业实际可借用外债额度等于：外方股东资本金到位比例*投注差。注册资本不低于3000万美元的外商投资性公司的外债规模为：已缴付注册资本的4倍。注册资本不低于1亿美元的外商投资性公司的外债规模为：已缴付注册资本的6倍。额度：中长期外债永久占用企业的外债额度、短期外债不占用企业的外债额度。中长期外债发生额累计、短期外债余额控制。外商投资企业境外人民币借款按照发生额计算总规模。用途：与自身经营范围相关的货物贸易支出、与自身经营范围相关的服务贸易支出、规定范围内的金融资产交易，不得用于偿还委托贷款。跨境担保国家外汇管理局关于发布《跨境担保外汇管理规定》的通知（汇发【2014】29号）2014年6月1日起实施。定义。内保外贷：担保人在境内，债务、债权人注册地均在境外。（内外外）外保内贷：（外内内）管理。对内保外贷、外保内贷实行登记管理。内保外贷发行履约，要办理对外债权登记；外保内贷履约境内债务人要办理外债登记。发生履约，债务未清偿前暂停签订新的担保合同。内保外贷担保项下资金不得用于境外机构或个人向境内机构或个人进行直接或间接的股权、债权投资。仅用于债务人正常经营范围内的支出。外债例题判断题1、根据《外债登记管理办法》，外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用。2、根据《外债登记管理办法》，境内金融机构和中资企业借用的外债资金可以结汇使用。单选题注册资本不低于3000万美元的外商投资性公司的外债规模为（）A.投注差B.已缴付注册资本C.已缴费注册资本的4倍D.已缴付注册资本的6倍多选题境内企业借用的外债资金，可用于下列哪些用途（）A.与自身经营范围相关的货物贸易支出B.与自身经营范围相关的服务贸易支出C.规定范围内的金融资产交易D.偿还委托贷款四、金融机构外汇业务监管银行结售汇离岸银行业务管理银行外币卡管理外币代兑机构管理银行结售汇业务外汇管理机关对金融机构外汇业务实行综合头寸管理。银行结售汇统计制度汇发[2006]42号居民：结汇按外汇资金来源，售汇按外汇资金用途。非居民结途按用途，售汇按人民币资金来源。国家外汇管理局关于调整银行即期结售汇业务市场准入和退出管理方式的通知汇发[2007]20号1、总行（法人银行）即期结售汇业务是市场准入管理。分支机构是备案制管理。可以分别或一并申请对公和对私业务。2、经授权，提交《银行经营即期结售汇业务备案表》。3、银行经营结售汇业务如发生重大外汇违规行为而受到国家外汇管理局及其分支局处罚，自执行处罚决定之日起1年内，该机构不得新授权下辖机构开办结售汇业务。被授权分支机构发生重大外汇违规行为，6个月内不得新授权。国家外汇管理局关于完善银行自身结售汇业务管理有关问题的通知汇发[2011]23号

新开办外汇业务的中资银行或新开办人民币业务的外资银行，首次可申请将不超过10%的资本金进行本外币转换。国家外汇管理局关于外汇指定银行对客户人民币外汇货币掉期业务有关外汇管理问题的通知汇发[2011]3号离岸银行业务管理离岸银行业务管理办法银发[1997]438号离岸银行业务管理办法实施细则[98]汇管发字第09号

1、定义。离岸银行业务，是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动。2、离岸账户：OSA。与NRA区别。外币银行卡国家外汇管理局关于提高中国银联卡境外自动柜员机单卡单日提取外币现钞限额的批复汇复[2008]103号5000元人民币提高到10000元人民币。国家外汇管理局关于规范银行外币卡管理的通知汇发[2010]53号1、银联卡在境外ATM机提取外币现钞单卡单日限额等值10000元人民币。2、境内金融机构发行的外币卡在境外提现实行限额管理。其中1日不超过1000美元，1个月不超过5000美元，6个月不超过10000美元。3、境内金融机构可以发行外币贷记单位卡，但卡内不能存有外汇资金。4、境内金融机构发行的个人外币卡，不可以在银行柜台提取人民币现钞，但不可在在自动柜员机上提取外币现钞。5、境内金融机构发行的单位外币卡不得提取外币或人民币现钞。外币代兑机构外币代兑机构管理暂行办法中国人民银行令2003年第6号业务单独核算。资料5年备查。业务范围：可自由兑换货币的现钞及旅行支票。单方业务：外币兑换人民币。兑回有效期：6个月。仅限非居民个人。国家外汇管理局关于改进外币代兑机构外汇管理有关问题的通知汇发[2007]48号国家外汇管理局关于进一步完善个人本外币兑换业务有关问题的通知汇发[2008]24号1、经授权银行同意，外币代兑机构可为持本人有效身份证件的境外个人办理每人每日累计不超过等值500美元（含）的人民币兑换外币现钞的兑回业务。境内关外提高至1000美元。2、代兑机构条件：有固定的营业场所，不少于2名经授权银行培训合格的从事外币兑换业务的工作人员，具备能够准确、及时接收授权银行外币兑换牌价的设备或相应设施，授权银行要求的其他条件。五、国际收支与外汇统计

（一）1、国际收支统计申报办法国务院令第642号

2、国际收支统计申报办法实施细则汇发[2003]21号

3、通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程

汇发[2010]22号

4、国家外汇管理局关于明确和调整国际收支申报有

关事项的通知汇发[2011]34号（二）国家外汇管理局关于印发《涉外收支交易分类与代码

（2014版）》的通知汇发（2014）21号（三）1、国家外汇管理局信息系统代码标准管理实施细则

汇综发【2011】131号

2、特殊机构代码赋码业务操作规程

汇发【2014】16号国际收支统计申报办法

国务院令第642号2014年1月1日起施行。共19条，1995年发布2013年修改，修改了10条。申报范围：中国居民与非中国居民发生的一切经济交易，以及中国居对对外金融资产、负债状况。中国居民：居留1年以上，但留学生、就医、外交人员除外；短期出国（1年以内）及在境外留学、就医及外交人员；法人（境内成立、境外法人驻华机构）；国家机关（含驻外使领馆）、团体、部队。（理解：境内居民、境外居民、境内个人、境外个人、境内非居民、中国居民、非中国居民、居民个人、非居民个人）境外个人=境外居民？境外个人=非居民？境内居民=中国居民？非中国居民=境外居民？适用范围：中国境内所有地区，包括保税区和保税仓库。原则：交易主体申报。间接与直接，逐笔与定期相结合。“谁解付谁申报、谁付款谁申报”例：（单选题）申报主体进行国际收支统计间接申报时，填写交易对方国别的申报原则是（）A.收/付款人所在国家B.收/付款人常驻国家或地区C.收/付款银行所在国家了解：国际收支统计申报办法实施细则汇发[2003]21号居民专题境内个人：《外汇管理条例》：是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。《个人外汇管理办法》：是指持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。境外个人：是指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括夫国籍人）以及港澳台同中国居民：《国际收支统计申报办法》(一)在中国境内居留1年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外；(二)中国短期出国人员(在境外居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属；(三)在中国境内依法成立的企业事业法人(含外商投资企业及外资金融机构)及境外法人的驻华机构(不含国际组织驻华机构、外国驻华使馆领馆)；(四)中国国家机关(含中国驻外使馆领馆)、团体、部队。通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程汇发[2010]22号（一）国际收支统计申报凭证：《涉外收入申报单》、《境外汇款申请书》、《对外付款／承兑通知书》。保存期限至少为24个月。申报时间：发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日（t）或结汇中转行结汇之日（t）后五个工作日（t+5）内办理该款项的申报。发生涉外付款的申报主体，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款／承兑通知书》的同时办理该款项的申报。T+1，12点前导入。网上申报，5个工作日。首次办理：填写《单位基本情况表》，同时提供《组织机构代码证》或《特殊机构代码赋码通知》、《营业执照》等证明文件。外商投资企业的，还应当提供《外商投资企业批准证书》。《单位基本情况表》永久保存备查。福费廷、出口押汇、出口保理等业务在境内未发生转让时，办理福费廷、出口押汇、出口保理等业务的境内银行应在收到境外款项时通知申报主体办理涉外收入申报。发生转让的应通知原始经办行。申报主体采用信用证、保函、托收等汇款以外的结算方式办理涉外付款业务时，应当使用《对外付款/承兑通知书》。机构申报主体未在五个工作日内按规定办理涉外收入申报情节严重的，经办银行所在地外汇分局应以书面形式对该机构申报主体实行“不申报、不解付”的特殊处理措施。名词解释：涉外收付款、解付银行、结汇中转行、不结汇中转行。通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程汇发[2010]22号（二）申报号码：是指由银行按外汇局要求编制的号码，共22位。320000000103130130A001第1至12位为金融机构标识码；第13至18位收入款的贷记日期／结汇中转日期或付款的支付日期;第19至22位为该银行的当日业务流水码。银行当日业务流水码不得重号。对等值金额在3000美元以下（含）的对私涉外收入款项实行限额申报，即收款人可免填《涉外收入申报单》，但涉及1贸易出口收汇、2非居民项下的对私涉外收入款项、3金额在3000美元以下的对外付款不实行限额申报、4机构。一笔付汇涵盖多种交易性质：1、贸易从大2、金额从大。如果一笔业务中包括不同性质的款项，按不同性质货物贸易在先、服务贸易在后、同性质大金额在先、小金额在后的要求分开申报。境内非居民：境内对私非居民通过境内银行与境外发生的收付款，国别项应申报为：境内非居民常驻国家或地区。境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务不需进行国际收支间接申报。收款人国别应是实际收款人所属国别，付款人国别应是实际付款人所属国别，与收付款银行所属国别无关。境内居民向境外居民支付款项时，应按照境外居民的资金来源性质进行申报。收到款项时，按资金用途申报。国家外汇管理局关于明确和调整国际收支申报有关事项的通知汇发[2011]34号明确：境内居民与境内非居民之间收付款的国际收支申报。QFII、QDII，贸易融资、联名账户等（未涉及）。境内居民个人通过境内银行与境内非居民个人之间发生的人民币收付款暂不申报。居民开立的OSA账户不应视为非居民。驻华使领馆、国际组织、外交官，与境外发生的收付款应当申报，与境内发生的收付款无需申报。境内居民与境外居民发生的跨境收付款，境内居民应当申报。境内居民收到境外居民汇入的款项时，应按照境外居民的资金来源性质进行申报；境内居民向境外居民支付款项时，应按照境外居民的资金用途性质进行申报。结汇按来源，售汇按用途。境内居民使用银联卡在境外提现与消费的，以及非居民使用银联卡在境内提现与消费的，统一由银联进行申报。境内非居民：通过境内银行办理收付款业务的非居民。境外居民：在境外办理收付款业务的中国居民。网上申报审核：交易对方项是否含有“BANK”字样；交易国别是否为中国；交易国别是否与交易对方项相符；交易编码和附言是否准确；收付款类型是否和交易附言一致交易附言：不可录入交易编码的文字说明境内银行自身及境内银行之间发生的跨境支付。不需要申报。机构代码及交易代码国家外汇管理局综合司关于修订印发《国家外汇管理局信息系统代码标准管理实施细则》的通知汇综发【2011】131号国家外汇管理局国家质量监督检验检疫总局关于修订印发《特殊机构代码赋码业务操作规程》的通知汇发【2014】16号

同一金融机构能赋予1个金融机构标识码。

《特殊机构代码赋码通知》备查的期限为永久。

申领机构向所在地外汇局提交的申领材料、停用、变更的情形。国家外汇管理局关于印发《涉外收支交易分类与代码（2014版）》的通知汇发（2014）21号

2014年5月1日起施行。121010，交易编码共6位。1货物贸易，2服务贸易，3初次收入（收益），4二次收入（经常转移），5资本账户，6直接投资，7证券投资及金融衍生工具，8其他投资，9境内外汇交易及其他特殊交易六、外汇检查与法规适用全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定主席令第14号人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释法释[199820号关于骗购外汇、非法套汇、逃汇、非法买卖外汇等违反外汇管理规定行为的行政处分或者纪律处分暂行规定1998年第7号令关于印发《关于对违反售付汇管理规定的金融机构及其责任人行政处分的规定》的通知银发[1998]331号外汇管理条例中的相关罚则第四十六条未经批准擅自经营结汇、售汇业务的，由外汇管理机关责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得50万元以上的，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足50万元的，处50万元以上200万元以下的罚款；情节严重的，由有关主管部门责令停业整顿或者吊销业务许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。未经批准经营结汇、售汇业务以外的其他外汇业务的，由外汇管理机关或者金融业监督管理机构依照前款规定予以处罚。金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；（二）违反规定办理资本项目资金收付的；（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；（四）违反外汇业务综合头寸管理的；（五）违反外汇市场交易管理的。第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；（四）违反外汇账户管理规定的；（五）违反外汇登记管理规定的；（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的。第四十九条境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。全国人大常委会关于惩治骗购外汇、逃汇和非法买卖外汇犯罪的决定主席令第14号有下列情形之一，骗购外汇，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗购外汇数额百分之五以上百分之三十以下罚金或者没收财产：

（一）使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；

（二）重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；

（三）以其他方式骗购外汇的。海关、外汇管理部门以及金融机构、从事对外贸经营活动的公司、企业或者其他单位的工作人员与骗购外汇或者逃汇的行为人通谋，为其提供购买外汇的有关凭证或者其他便利的，或者明知是伪造、变造的凭证和单据而售汇、付汇的，以共犯论，依照本决定从重处罚。最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释法释[1998]20号第二条伪造、变造、买卖海关签发的报关单、进口证明、外汇管理机关的核准件等凭证或者购买伪造、变造的上述凭证的，按照刑法第二百八十条第一款的规定定罪处罚。第五条海关、银行、外汇管理机关工作人员与骗购外汇的行为人通谋，为其提供购买外汇的有关凭证，或者明知是伪造、变造的凭证和商业单据而出售外汇，构成犯罪的，按照刑法的有关规定从重处罚。关于骗购外汇、非法套汇、逃汇、非法买卖外汇等违反外汇管理规定行为的行政处分或者纪律处分暂行规定1998年第7号令第四条经批准经营外汇业务的金融机构、国有外经贸企业的工作人员，有下列骗购外汇行为之一，数额不满10万美元的，给予留用察看处分；数额在10万美元以上的，给予开除处分。（一）伪造、变造海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；（二）使用、买卖伪造、变造的海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的；（三）重复使用海关报关单、进