《企业财务管理创新问题研究8000字（论文）》

企业财务管理创新与内部控制—以x公司为例TOC\o"1-3"\h\u14575引言 引言财务管理作为企业管理环节重要的一环，不仅促进中小企业完善企业的经营方式和管理模式，而且有利于为企业日后发展注入强劲动力，实现中小企业良好发展的整体态势。在日益激烈的市场竞争中，中小型企业的财务管理也必须跟上步伐，并在思维、模式和方法方面不断变化。集中管理，提高会计人员的效率和质量，才能提高企业竞争力。本文从X公司的财务管理状况入手，分析了其中存在的问题，X公司没有意识到资金流通对企业的重要作用，没有做到提高资金流动效率；对企业筹资活动也缺少规划，不能准确的预算企业日常经营中所需资金量，赊销款项到账时间和收回时间无法合理配合。并针对这些问题提出了解决的对策，建立健全内部控制制度，各部门各司其职，明确权力责任，加强会计科目的真实性，使企业各部门内部相互约束，互相监督，提高企业会计信息的透明性，促进企业经济健康发展。一、中小企业及财务管理的基本理论介绍（一）财务管理的基本理论1.财务管理的内涵财务管理是在某些总体目标范围内管理资产采购、资本融资、现金流动和利润分配。财务管理是公司管理的一个组成部分，是一项经济管理任务，它根据财务法规和制度以及财务管理原则处理财务关系。2.财务管理的原则财务管理的原则分为：权衡风险收益、考虑货币的时间价值、现金作为衡量价值的标准、\o"增量现金流"增量现金流利润、特别高的产品项目不存在于竞争市场、资本市场的有效性、管理人员与所有者的所代表的获利者不一致、纳税影响业务决策、风险类别的不同需要区别对待、道德行为规定财务人员做正确的事情，道德困惑存在于竞争市场，不利于实现道德行为的规定。（二）中小企业财务管理的特点1.经营规模较小，机智灵活，占用资金较少，资金回报较快中小企业实行企业所有权与经营管理权相结合的管理模式。出于节约成本费用的考虑，管理者不愿花大价钱聘用财务人员，致使企业员工人数较少，组织结构简单，会计人员未接受过专门会计教育。虽然会计人员专业知识低浅，但最大限度的挖掘员工的价值。2.有效适应市场变化，组织机制简洁，为自身发展奠定基础中小企业自身存在经营规模较小，聘用职工设置岗位较少，企业内部管理机构精简，员工分工不明确，企业自身可利用资金资源匮乏的特点，致使其发展受到约束，只能将有限的资源投入到被大企业所不重视的市场中，才能站稳市场在市场发展中占据一方位置。此形成了中小企业从事行业形形色色，经营类型五花八门的发展状态。因此中小企业应走一条适应自身发展条件，有效规避风险的道路。3.资本积累有限，融资困难，规避风险意识薄弱中小企业想要向上市企业一样进行融资，但是却不符合相关条件要求，所以无法实现上市融资。而我国企业想要发行债券，必须满足发行金额，票面金额，有无担保等条件的规定，并且通过各部门严格的审查通过方可发行。由此可知，中小企业不可能发行企业债券。所以鉴于这种情况，大多数中小企业通过单一的融资渠道融资，即银行贷款。同时也必须符合提供担保，个人征信良好等条件才可申请。但是以银行的角度进行分析，与大型企业相比，中小企业资本流动不稳定，资金链薄弱，难以抵抗市场经营风险。因此，也很难通过银行贷款筹集资金。二、X公司财务管理流程现状（一）预算管理流程现状公司目前的预算管理监控以费用预算的执行监控为主。采取年度总额控制和月度进度控制相结合的方式。各预算执行单位建立本部门的费用台账，随时掌握本部分费用预算执行情况，同时按月度提报费用预算执行分析，制定切实可行的控制措施。通过制定预算管理考评计分方法，对预算指标达成率进行考评计分。（二）资金管理流程现状公司对资金管理进行统一调度，实行“收支两条线”管理办法，即明确划分收、支账户，实行收、支分离，根据经营业务类型进行银行账户开立、变更和注销申请经审批通过后，总部各部门、区域总部或门店经办人员将审批过的《银行账户开立变更注销申请表》在规定时间内提交到总部资金部书面批准方可开户，但未通过财务系统操作，同时关于不需使用的账户未要求定期检查、清理；银行预留印签为财务章和法人章，两章分别由不同人员分别保管。印章保管人员核对经审批的各类资金业务申请单无误后加盖印章，并建立印章使用登记簿，对财务章和法人章的使用进行逐笔登记并由使用人和盖章人分别签名确认。（三）投资管理流程现状公司目前投资管理流程主要包括展店及兼并收购流程，其中部分形成了固化的操作流程，公司投资项目一般经历信息收集、初步调研、幵发项目审批、项目立项、项目考察与论证、可行性分析与评审、项目决策的控制流程。（四）税务管理流程现状公司税务管理流程包括税收信息收集、税务筹划、发票管理控制流程。各控制流程如下所述：税收信息收集：财务本部税务部建立税务信息数据库，将收集到的税务信息存放在专用电脑上，并通过公司内网设置合理的权限使区域总部和门店税务管理人员能随时查看数据库中的信息；税务筹划：税务部制定公司重大涉税事项管理制度《重大涉税事项审核管理办法》，对重大涉税事项的范围、审批流程、方案编制等进行明确规定。及时监督税务筹划方案的执行情况。执行部门人员将实际纳税与方案不符的，书面说明原因，税务部修正方案，并将修正后的方案重新报送审批，税务更新方案的审批同原税务筹划方案的审批；发票管理控制：税务部、区域总部税政专员保管发票，定期对发票进行盘点，整理未用发票、已用发票和作废发票的种类和数额，分别予以保管，并将发票存放在安全的地方。三、X公司财务管理存在的问题（一）缺乏科学的财务管理理念企业领导人没有把财务管理放在企业管理的核心位置。由于企业家缺乏财务管理知识，财务管理概念过时甚至缺失，在进行生产经营决策时缺乏对理论依据的客观看法和现实状况的实践经验，容易对财务报表数据造成不准确的分析乃至是错误的决策。同时该企业不愿邀请高级财务人员导致相关的工作人员职称低，甚至有的财会人员都未领取会计资格证。会计人员未受到过专门会计教育，墨守成规，不思进取，所掌握的知识技能只能满足于简单的会计处理，缺乏钻研精神。（二）部门人员设置不合理据调查了解一直以来，X公司如许多中小企业一样实行经营权与所有权两者相统一的模式并未实现两者相分离。在一定程度上，并没有把财务管理理论知识和管理手段运用到该企业的经营管理过程中来。由于受到中小企业经营模式的限制，X公司经营模式较小，岗位设置与员工职责不相符。财务决策缺乏理论知识的指导，有效的决策难以得到规范性的操作。另外，在企业职工选拔过程中，一定程度上忽视了人员的专业素质考核，尽管有些人员持有其从事相应的工作的职业证书，但是却缺乏其他方面的能力，导致员工整体素质低下。（三）企业资本运转不畅通据调查，该企业资金的筹集主要来自向银行进行借款和企业通过相关渠道自行进行筹资。根据目前中国现行的管理准则，制定了发行股票和证券企业规模的最低限制，导致该企业无法通过股票和证券进行融资。同时X公司相对于大型企业而言，商业银行本着对安全性，风险性的综合考虑，不愿对其进行大规模的放贷。但由于企业要想进行生产发展，就离不开资金的投入。但由于企业资金积累较少，单凭银行借款和企业自身储备的资金根本无法满足其发展需要。另外，在资本运转过程中，由于现金管理存在漏洞，导致资金流动环节存在问题，现金储备富足时，资金无法得到及时利用造成资金闲置；资金储备短缺时资金无法快速汇集造成资金运转困难，不能使企业的现金储备粮维持在一个最有利于企业发展的状态。其次由于X公司以生产销售机器设备为主要经营活动，销售设备时，赊销政策是不合理的，追回资金的力度不足，大量资本和资金无法及时追回，致使资金的安全性出现漏洞。同时大量资金无法收回，其它运转项目出现资金短缺，导致资金链中断；而对于那些准备投入生产建设的项目，缺乏启动资金，项目无法启动。（四）缺乏科学的投资管理由于X公司经营者的各项权力于一身，使得管理决策权力都掌握在经营者手中，企业中专业领域的员工很少参与到企业的投资决策，发表相关意见建议。但企业经营者投资素质不高，没有受到过专门职业技能培训，无法掌握科学有效的管理技能，面对公司业务活动中可能存在的投资问题或缺陷，没有办法进行分析研究，只能凭借自身经验进行分析，难以预测和控制市场投资风险，从而面对更大的财务风险。四、如何创新X公司财务管理（一）重视财务管理，增强财务管理意识1.企业领导者要高度重视财务管理X公司管理者应积极转变固有僵化的思想观念，积极树立以人为本的观念，加强对科学信息技术的掌握，将企业的财务管理活动与企业的长期战略发展目标相结合。同时，企业领导者要认真学习培养科学的管理理念，摒弃原先保守陈旧的经营理念，树立多元化的经营战略，使领导者提升自身修养，充分发挥其作为领导者的导向作用，促进企业稳定健康发展。2.加强企业财务人员的专业理论知识财务管理人员作为中小企业的发展的人文力量，为企业提供了源源不断的动力。财务管理人员是X公司的宝贵的财富，企业的发展离不来财务人员。为使公司继续健康发展，X公司需要提高财务人员的专业水平。首先要具有扎实的会计理论知识，在此基础上不断提高自身关于财务管理方面的知识，学会运用财务管理方面知识对经营活动进行分析。同时加大培训力度，培养其财会分析能力，提升自身素质，做一名高素质的财务人员。在加强学习理论知识的同时，也不能忽略实务操作，要熟练运用使用财务软件，使其更好的发挥应用作用提供服务，使得业务处理更加方便快捷。财务人员的素质直接关系到企业的财务管理水平，因此X公司还要在此基础上积极引进各种优秀人才，在进行人才选拔时打破家族式企业经营管理模式，公开招聘，公平竞争，从优录取。（二）加强企业内部控制，完善财务管理制度1.科学制定企业财务管理制度在企业发展过程中，管理层占据了企业运营的中心地位。而财务管理又关乎企业管理发展。财务管理制度则影响着企业的财务管理。因此制定财务管理制度是一项基本工作。在制定制度时首先要符合相关法律法规，其次要联系企业的经营状况。制度的设立一定要为实现企业的发展战略服务，为企业的发展起到推动作用。因此，建立健全的财务制度，有效保障企业财务管理职能的落实，也可以促使企业工作更好的进行。让管理制度与组织框架两者紧密结合，使组织框架与管理制度相辅相成。其次，明确各个部门、各个员工的权限，细化工作岗位使工作职责清楚具体，最大程度实现员工的配置，权责统一形成责任链，促进工作有序稳定的进行。2.健全和完善财务组织机构X公司要结合本公司实际情况，建立完善财务组织结构，配备符合各工作要求的财会人员。科学的职务分工，严格的岗位设置有利于保障财务组织机构的有效运行。部门与员工安排合理，进一步实现资源的优化配置，发挥组织构架的最高效率，使得各个部门的职能，所有员工各司其职，各尽其能。（三）扩大融资渠道，提高企业融资水平1.增强内源性融资水平X公司存在融资难、筹资能力差的问题，这个问题严重阻碍了X公司的长期发展。资金的积累投入是企业发展的基础，只有满足于资金的需求才能满足于企业的发展。要想获得资金就要扩大融资渠道，使内源性融资和外源性融资并驾齐驱。受中小企业经营模式的限制，X公司融资结构不合理，两种融资方式所占比例相差较大，针对这种情况X公司要重视发展内部融资。而内部融资有利于X公司降低经营。2.实现资金的合理配置X公司在进行筹集资金时，资金金额要符合企业发展的实际情况。若企业融资金额不足，企业的生产经营就会受到约束；相反，如果企业存在多余资金，则势必会造成资金闲置浪费。因此企业要做好资金管理，确保资金得到安全管理。同时要加强监督，强化监督意识，对不良行为提出严厉批评，行为严重时要加大惩罚力度。（四）进行科学有效的投资管理1.树立投资风险意识风险意识是思想组织工作的基础，做好风险意识的准备工作有利于企业认清形势，明确方向。加强风险意识有利于企业提升管理水平和能力，维持企业稳定发展。首先进行投资活动时，要注意分析项目的可行性和回报率，改变过去陈旧落后单凭经验投资的投资理念，科学投资。其次，领导者要以身作则，主动树立正确的财务风险管理理念。企业制定风险管理制度，成立有关部门，对各项经济业务活动进行风险监管和控制。2.降低投资风险资金管理关系着企业的发展，企业发展缺少资金就如同缺了车轮的车子无法前行。所以必须保持资金周转畅通。X公司作为中小企业的一份子，存在员工人数有限，资本积累不足，可用资源不足。如果有限的资源投资于某一特定环境如大型企业，若投资失败则会使企业其他生产环节缺乏资金运转，影响企业持续发展若长时间无法解决资金问题可能会导致企业破产。为内部控制制度提供依据。首先，建立一个坚实的等级组织。根据公司的具体需要，建立独立的会计师事务所，配备专职的会计人员。在组建企业时，既要满足公司的实际需要，又要符合内部控制的要求，真正分离，限制和监督不同的出版物。特别是，不相容的职责必须彼此分开控制。二要建立健全财务管理制度。不同类型的凭证将按照规定办理，财务人员必须独立履行职责，相互监督和约束，确保会计信息的真实性和可靠性。通过内部会计控制与企业管理的有机结合，建立良好的内部控制环境。五、优化企业内部控制（一）提高内部控制制度的意识内部会计控制实际上是公司内部管理的基础。公司的所有经营管理流程都在内部控制之内，因此，我们必须提高公司经理的重要性，完善公司的财务控制制度。操作人员和公司管理人员的管理和管理能力在一定程度上影响公司内部会计控制的执行。公司管理人员和管理层要重视完善公司内部会计控制制度，完善内部会计控制制度的相关信息问题，完善公司自身的会计信息，以确保它是正确和真实的。数据，确保企业资产的完善和安全，同时也保护了公司投资者的利益。它还可以帮助执行与国家有关的会计法律，并改进会计工作的标准化。公司有关管理人员要注意会计内部控制的重要性和必要性，不断学习操作流程中的相关知识，确保公司内部会计控制的正确实施。努力提高财务人员的综合素质，加强会计师德育工作，职业道德教育，加强会计核算监督，确保会计信息的准确性，真实性和合法性。企业经济活动动态监测机制，提高管理人员的法律意识，杜绝企业逃税现象。（二）完善企业风险管理体系中小企业产品单一，他们没有足够的融资，他们的风险规避能力低，管理者的风险意识薄弱。内部会计控制可以及时应对风险。因此，中小企业需要加强风险意识，财务部门应了解以下原则;制定风险评估和总体目标，评估风险发生的可能性并确定必要的应对措施。成本控制贯穿于公司运营的整个过程，从成品到销售的成本估算，成本降低和管理，都有效地降低了融资成本。建立科学的最终会计制度，根据公司的实际情况进行预算，监督和管理，有效降低风险。（三）加强信息系统与沟通一是要加强对会计制度的管理，提高会计信息质量。还必须有条款来控制会计信息的质量，以便促使各部门工作人员作出回应的信息是真实和准确的。还应该有统一的会计制度，可以为部门成员提供一些帮助，对会计信息进行分类。在确保信息真实准确的同时，还需要建立财务报表的相互审查制度，并对各单位的财务报表进行全面审查。外部审计也是关键，这将进一步提高和保证会计信息的质量，同时也提高了真实性。每年都要评估多个部门的财务报表质量，调动员工的积极性，这将对提高会计信息的真实性和准确性起到很大的帮助。财务部门作为生产，销售，成本，成本，利润等方面的会议场所，与公司的多个部门有关，不仅对内部控制制度有完整和系统的了解，而且还可以快速诊断公司内部控制的缺陷。这是内部控制不可缺少的一部分。财务部门不仅是监督职能，也是管理职能。为了传达公司领导层对企业运营的一般原则，公司将根据领导方向实施具体的运营，与员工沟通并传达领导愿望将是一件好事。只有这样，企业才能加入并形成一个凝聚力的团队。（四）加强内部控制的监督1重视内部审计工作内部控制必须受到监督。首先，企业必须正确认识内部审计的作用，提高内部审计的意义。二是完善内部审计制度，积极开展公司内部审计工作。此外，为提高内部审计的独立性和权威性，内部审计将再次监督会计行为。为确保内部控制有效运行，公司必须实行严格的内部控制监督检查制度，会计核算必须提供准确完整的会计信息。内部审计要对每个部门，每个出版物和每个业务实行一个完整的监督和反馈制度，并试图发现公司存在的更多问题，以加强对内部控制的监督。2遵循适当的原则建立健全的内部监督制度，必须遵循合法，有效的原则，规范的原则和科学的原则。由于内部控制会随着公司的发展而变化，因此必须建立有效的内部监督制度，并从收购和销售售后服务的生产中建立完整的监督制度。但目前很多中小企业一般不设立专职内部监督职位，监管环节薄弱。针对这种情况，企业必须采用员工互相监督制度，完善监督制度。企业内部财务控制的基本方法包括：结构组织控制，授权方法和审批的控制，控制方法财务预算，财产保全的控制方法，控制方法责任报告内部控制的方法和会计制度控制的方法。这些基本法律是相互制约公司内部相互监督的法律条约。

参考文献[1]刘海风.中小企业财务管理目标的定位[J].中国乡镇企