2023年会计继续教育培训题库

第1部分判断题题号：QHX026582所属课程：PPP基金的案例分析—产业资本主导型基金

1.

产业资本主导型基金可分为回购兜底和积极管理两类。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

回购兜底和积极管理是产业资本主导型基金的两种类型。题号：QHX026583所属课程：PPP基金的案例分析—产业资本主导型基金

1.

回购兜底型PPP基金通常由金融机构单独设立产业基金管理公司。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

回购兜底型PPP基金通常由金融机构和地方政府合资设立产业基金管理公司。第2部分单选题题号：QHX026584所属课程：PPP基金的案例分析—产业资本主导型基金

2.

回购兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处在()。

A、劣后级

B、夹层级

C、优先级

D、首要级您的答案√对的

对的答案：A

解析：

回购兜底型PPP基金的出资结构中，政府或其委托的平台公司处在劣后级，其他出资人处在夹层级，金融机构处在优先级。题号：QHX026585所属课程：PPP基金的案例分析—产业资本主导型基金

2.

基金投资PPP项目也许由于相关义务违约导致投资遭受损失，这属于基金投资相关风险中的()。

A、宏观经济风险

B、退出风险

C、管理风险

D、政策风险您的答案√对的

对的答案：C

解析：

由于投资管理不妥或相关义务违约导致投资遭受损失的，属于基金投资相关风险中的管理风险。第1部分判断题题号：QHX026495所属课程：个税改革、社保预警，个人和公司影响如何？

1.

2023年8月31日《全国人大常委会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(简称新个税法)将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并为“综合所得”纳税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

未找到解析第2部分单选题题号：QHX026496所属课程：个税改革、社保预警，个人和公司影响如何？

1.

在社保改革过程中，要保证现有征收政策稳定，有关部门可自行对公司历史欠费进行集中清缴。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

在社保改革过程中，要保证现有征收政策稳定，有关部门加强监督，严禁自行对公司历史欠费进行集中清缴，违反规定的要坚决纠正。题号：QHX026497所属课程：个税改革、社保预警，个人和公司影响如何？

2.

依据2023年8月31日《全国人大常委会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(简称新个税法)，全年应纳税所得额与其相相应的综合所得个税税率相匹配的是()。

A、不超过36000元，3%

B、超过30000元至90000元的部分，10%

C、超过90000元至300000元的部分，20%

D、超过90000元至300000元的部分，30%您的答案√对的

对的答案：A

解析：

依据2023年8月31日《全国人大常委会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(简称新个税法)，个人综合所得合用税率中，应纳税所得额不超过36000元的部分，合用税率3%。题号：QHX026498所属课程：个税改革、社保预警，个人和公司影响如何？

2.

以下不属于我国社保缴费与支出现状的是()。

A、现实漏缴严重

B、地区缴费有差异

C、社保费率低

D、支出压力巨大您的答案√对的

对的答案：C

解析：

我国社保缴费与支出现状涉及：社保费率在世界上名列前茅、地区缴费有差异、现实漏缴严重、支出压力巨大。题号：QHX019295所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

1.

特朗普税制改革计划已成功落地。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

特朗普税制改革计划只是在初稿阶段，距离落地尚有相称距离。题号：QHX019294所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

2.

BEPS行动计划的目的是全球反避税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

BEPS行动计划是防止税基侵蚀和利润转移的计划。题号：QHX019291所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

3.

CRS是开征一个针对富人的新税种。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

CRS只是互换金融账户涉税信息，并非开征新税种。题号：QHX019293所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

4.

我国将于明年在CRS框架下互换信息。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

我国将于2023年9月第一次进行信息互换。题号：QHX019291所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

题号：QHX019292所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

2.

CRS需要互换银行存款和房产信息。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

CRS只关注金融账户，不关注房产。第2部分单选题题号：QHX019296所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

5.

有关CRS中国版进程表述错误的是（

）。

A、2023年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查

B、2023年12月31日前完毕对存量个人高净值账户的尽职调查

C、2023年6月第一次政府间信息自动互换

D、2023年12月31日前完毕对存量个人低净值账户和所有存量机构账户的尽职调查您的答案√对的

对的答案：C

解析：

应为9月。题号：QHX019297所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

6.

CRS对个人高净值账户的划分标准为（

）。

A、100万美元

B、600万人民币

C、25万美元

D、150万人民币您的答案√对的

对的答案：A

解析：

个人高净值账户的标准为100万美元。题号：QHX019299所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

7.

以下对特朗普税制改革计划评价准确的是（

）。

A、美国有史以来规模最大的减税计划

B、减税重要利于低收入者

C、计划落地面临较大困难

D、计划不会对其他国家产生影响您的答案√对的

对的答案：C

解析：

特朗普税制改革计划是美国自1986年以来规模最大的减税计划，但不是有史以来最大；减税重要利于高收入者；计划会对其他国家产生重大影响。题号：QHX019300所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

8.

对我国税制改革方向表述准确的是（

）。

A、增值税简化税率已经完毕

B、公司所得税税率应进一步提高

C、个人所得税的改革关键在于综合课征

D、房地产税立法已经出台您的答案√对的

对的答案：C

解析：

增值税税率简化还在路上，公司所得税税率也许需要减少，房地产税立法尚未完毕。题号：QHX019298所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

5.

以下哪项不是BEPS行动计划的内容（

）。

A、应对数字经济的税收挑战

B、制定有效受控外国公司规则

C、防止人为规避构成常设机构

D、设立边境调节税您的答案√对的

对的答案：D

解析：

设立边境调节税不是BEPS的内容。题号：QHX019296所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

6.

有关CRS中国版进程表述错误的是（

）。

A、2023年7月1日对新开立的个人和机构账户开展尽职调查

B、2023年12月31日前完毕对存量个人高净值账户的尽职调查

C、2023年6月第一次政府间信息自动互换

D、2023年12月31日前完毕对存量个人低净值账户和所有存量机构账户的尽职调查您的答案√对的

对的答案：C

解析：

应为9月。题号：QHX019297所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

7.

CRS对个人高净值账户的划分标准为（

）。

A、100万美元

B、600万人民币

C、25万美元

D、150万人民币您的答案√对的

对的答案：A

解析：

个人高净值账户的标准为100万美元。题号：QHX019298所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

5.

以下哪项不是BEPS行动计划的内容（

）。

A、应对数字经济的税收挑战

B、制定有效受控外国公司规则

C、防止人为规避构成常设机构

D、设立边境调节税您的答案√对的

对的答案：D

解析：

设立边境调节税不是BEPS的内容。题号：QHX019300所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

8.

对我国税制改革方向表述准确的是（

）。

A、增值税简化税率已经完毕

B、公司所得税税率应进一步提高

C、个人所得税的改革关键在于综合课征

D、房地产税立法已经出台您的答案√对的

对的答案：C

解析：

增值税税率简化还在路上，公司所得税税率也许需要减少，房地产税立法尚未完毕。第3部分多选题题号：QHX019301所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

9.

以下不属于2023年进行信息互换的国家或地区为（

）。

A、百慕大

B、开曼群岛

C、美国

D、中国您的答案√对的

对的答案：CD

解析：

美国未加入CRS，中国是2023年开始信息互换。题号：QHX019302所属课程：全球税收新趋势：CRS、BEPS和特朗普税改计划

9.

以下属于特朗普税制改革计划内容的是（

）。

A、公司所得税税率从35%减少为15%

B、简化个人所得税税率档次,从7档简并为4挡

C、取消可替代最低税（AMT）

D、取消遗产税

查看答案您的答案√对的

对的答案：ACD

解析：

简化个人所得税税率档次，从7挡简并为3档。第1部分判断题题号：QHX023331所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

2.

公司应当在不同银行多开立几个基本户，虽然个别账户也许会闲置，但能满足不时之需。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

公司个别长期闲置不用的账户，应当销户。题号：QHX023333所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

3.

固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

固定资产盘点表需要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。题号：QHX023336所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

1.

2023年年度终了，甲公司会计认为立即就要编制年度财务报表了，未编制2023年12月的月度报表。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

公司在12月份平常业务和账务工作结束后，应当按期编制月度或季度报表，并及时检查各科目年初余额、本年累计发生额的对的性。题号：QHX023335所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

2.

公司实际发生的部分相关成本、费用，由于各种因素未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在预缴公司所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

《国家税务总局关于公司所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）公司当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种因素未能及时取得该成本、费用的有效凭证，公司在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。题号：QHX023332所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

3.

张某是A公司（不是个人独资公司、合作公司）的个人投资者，2023年12月1日向公司借款用于个人消费，在2023年12月31日尚未归还。张某就这部分借款应当缴纳个人所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的告知》（财税[2023]158号）纳税年度内个人投资者从其投资公司（个人独资公司、合作公司除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于公司生产经营的，其未归还的借款可视为公司对个人投资者的红利分派，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（“纳税年度终了”指借款年度12月31日。）题号：QHX023334所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

4.

甲、乙两公司是关联公司，互相间的非业务资金往来均通过“其他应收款”科目核算。2023年年末，甲公司“其他应收款”科目为贷方余额，可以直接填列在年度“资产负债表”中。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

各项应收款不能在年终报表上出现“贷方”余额。第2部分单选题题号：QHX023337所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

5.

公司在清查库存钞票时，下列做法错误的是（）。

A、清点钞票

B、核对库存钞票余额与总账科目余额是否相符

C、部分钞票业务尚未取得凭证，以业务负责人提供的白条作为原始凭证

D、核对库存钞票余额与钞票日记账余额是否相符您的答案√对的

对的答案：C

解析：

公司对于库存钞票的清查，必须清点钞票，不能用白条抵库，库存钞票余额与总账科目余额和钞票日记账必须相符。题号：QHX023340所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

6.

甲公司2023年实际发生的部分相关成本、费用，由于各种因素未能及时取得该成本、费用的有效凭证，在汇算清缴时，提供有效凭证的最晚时限是（）。

A、2023年12月31日

B、2023年申报2023年公司所得税汇算日

C、2023年5月31日

D、2023年6月30日您的答案√对的

对的答案：C

解析：

《国家税务总局关于发布<公司所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2023年第28号),公司应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，规定对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。题号：QHX023339所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

7.

“其他应付款”科目常见的最大税务风险点是（）。

A、给个人回扣

B、非法资金拆借

C、销售货款未做收入

D、占用关联方资金不付息您的答案√对的

对的答案：C

解析：

“其他应付款”科目常见的最大问题就是有销售货款未做营业收入，涉及偷逃增值税和公司所得税。题号：QHX023338所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

8.

个人投资者从其投资的公司（不是个人独资公司、合作公司）借款，在借款年度终了后既不归还，又未用于生产经营的，其未归还的借款应当缴纳“个人所得税”，合用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、财产转让所得

D、利息、股息、红利所得您的答案√对的

对的答案：D

解析：

《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的告知》（财税[2023]158号），纳税年度内个人投资者从其投资公司（个人独资公司、合作公司除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于公司生产经营的，其未归还的借款可视为公司对个人投资者的红利分派，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。题号：QHX023341所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

7.

甲公司想要在2023年认定为高新技术公司，其2023年销售收入4000万元，则甲公司近三个会计年度研发费用比例总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%您的答案√对的

对的答案：C

解析：

《高新技术公司认定管理办法》公司近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下规定：最近一年销售收入小于5,000万元(含)的公司，比例不低于5%……题号：QHX023342所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

6.

公司所得税成本、费用税前扣除的首要原则是（）。

A、相关性

B、真实性

C、合理性

D、可靠性您的答案√对的

对的答案：B

解析：

公司所得税成本、费用税前扣除的首要原则是真实性。第3部分多选题题号：QHX023347所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

9.

已认定的高新技术公司发生下列哪些行为的，由认定机构取消其高新技术公司资格：（）。

A、研发费用总额占销售收入总额的比例低于认定规定

B、在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为

C、生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为

D、未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表

查看答案您的答案√对的

对的答案：BCD

解析：

《高新技术公司认定管理办法》已认定的高新技术公司有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术公司资格：(一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；(二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；(三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。题号：QHX023348所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

10.

公司所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）。

A、相关性

B、真实性

C、合理性

D、可靠性

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

公司所得税税前扣除的三大基本原则是真实性、相关性、合理性。题号：QHX023346所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

11.

公司进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有（）。

A、关注被投资公司的经营情况，避免投资“打水漂”

B、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益

C、及时取得股票交易价格，核算损益

D、及时取得交易性金融资产的公允价值，准确核算损益

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABCD

解析：

公司进行所得税自查时，投资类资产应当注意的问题有关注被投资公司的经营情况，避免投资“打水漂”、及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益、及时取得股票交易价格、交易性金融资产，核算损益。题号：QHX023343所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

12.

公司下列资产中，应当进行实物盘点的有（）。

A、低值易耗品

B、有价证券

C、库存商品

D、固定资产

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABCD

解析：

公司应当对存货、固定资产、有价证券等财产实物进行盘点，保证账实相符。题号：QHX023345所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

11.

公司“其他应付款”科目也许隐匿的事项有（）。

A、给个人回扣

B、非法资金拆借

C、隐藏收入转移利润

D、占用关联方资金不付息

查看答案您的答案√对的

对的答案：BCD

解析：

“其他应付款”也许隐匿的事项有占用关联方资金不付息、非法资金拆借、隐藏收入转移利润等。给个人回扣一般通过“其他应收款”来隐匿。题号：QHX023344所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

11.

公司清查固定资产时，应当核查的事项有（）。

A、固定资产是否存在减值

B、固定资产是否有报废未清理的情况

C、固定资产账面数量与实务数量是否一致

D、发生损失的固定资产报备资料是否完善

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABCD

解析：

公司清查固定资产时，应当核查的事项有固定资产是否存在减值、固定资产是否有报废未清理的情况、固定资产账面数量与实务数量是否一致、发生损失的固定资产报备资料是否完善。题号：QHX023348所属课程：公司所得税自查实务与案例解析

12.

公司所得税成本、费用税前扣除的三大基本原则是（）。

A、相关性

B、真实性

C、合理性

D、可靠性

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

公司所得税税第1部分判断题题号：QHX023803所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

1.

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收公司所得税。题号：QHX023804所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

2.

有限合作制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型公司满2年的，该合作创投公司的法人合作人可以按照对种子期、初创期科技型公司投资额的70%抵扣法人合作人从有限合作制创业投资公司分得的所得；当年局限性抵扣的，不可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

有限合作制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型公司满2年的，该合作创投公司的法人合作人可以按照对种子期、初创期科技型公司投资额的70%抵扣法人合作人从有限合作制创业投资公司分得的所得；当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。题号：QHX023810所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

3.

支持和促进重点群体创业就业公司限额减征公司所得税,定额标准为每人每年5000元，最高可上浮30%。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

支持和促进重点群体创业就业公司限额减征公司所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。题号：QHX023797所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

4.

符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益免征公司所得税。题号：QHX023808所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

5.

对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。题号：QHX023806所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

6.

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办公司定期免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办公司定期免征公司所得税。题号：QHX023800所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

7.

内地居民公司通过深港通投资取得的股息红利所得免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

内地居民公司通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征公司所得税。题号：QHX023811所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

8.

支持和促进重点群体创业就业公司限额减征公司所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮40%。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

支持和促进重点群体创业就业公司限额减征公司所得税,定额标准为每人每年4000元，最高可上浮30%。题号：QHX023809所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

9.

一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过1000万元的部分，免征公司所得税；超过1000万元的部分，减半征收公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过500万元的部分，免征公司所得税；超过500万元的部分，减半征收公司所得税。题号：QHX023799所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

10.

投资者从证券投资基金分派中取得的收入免征收公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

投资者从证券投资基金分派中取得的收入暂不征收公司所得税。题号：QHX023802所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

11.

取得铁路债券利息收入减半征收公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

取得铁路债券利息收入减半征收公司所得税。题号：QHX023805所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

12.

对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品公司，免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品公司，免征公司所得税。题号：QHX023812所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

13.

公司实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1。当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原则的除外。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

公司实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1。当然能提供相关证明，证明相关交易活动符合独立交易原则的除外。题号：QHX023807所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

14.

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业公司减按10%税率征收公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业公司减按15%税率征收公司所得税。题号：QHX023798所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

4.

非营利组织（科技公司孵化器）的收入免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

符合非营利组织条件的科技公司孵化器的收入，按照公司所得税法及其实行条例和有关税收政策规定享受公司所得税优惠政策。题号：QHX023801所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

10.

金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时免于计算收入。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入。题号：QHX023795所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

12.

国债利息收入免征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

国债利息收入免征公司所得税。题号：QHX023796所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

1.

取得的地方政府债券利息收入减半征公司所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

取得的地方政府债券利息收入免征公司所得税。第2部分单选题题号：QHX023815所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

15.

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术公司在区内取得的所得定期减免（）公司所得税。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半您的答案√对的

对的答案：B

解析：

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术公司在区内取得的所得定期减免两免三减半公司所得税。题号：QHX023822所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

16.

从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√对的

对的答案：A

解析：

从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。题号：QHX023823所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

17.

从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%您的答案√对的

对的答案：B

解析：

从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。题号：QHX023820所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

18.

有限合作制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型公司满2年的，该合作创投公司的法人合作人可以按照对种子期、初创期科技型公司投资额的（）抵扣法人合作人从有限合作制创业投资公司分得的所得。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√对的

对的答案：C

解析：

有限合作制创业投资公司采用股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型公司满2年的，该合作创投公司的法人合作人可以按照对种子期、初创期科技型公司投资额的70%抵扣法人合作人从有限合作制创业投资公司分得的所得；当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。题号：QHX023826所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

19.

符合条件的软件公司定期减免公司所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半您的答案√对的

对的答案：B

解析：

我国境内符合条件的软件公司，在2023年12月31日前自获利年度起，第一年至次年免征公司所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收公司所得税，并享受至期满为止。题号：QHX023827所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

20.

技术先进型服务公司减按（）的税率征收公司所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√对的

对的答案：B

解析：

对经认定的技术先进型服务公司，减按15%的税率征收公司所得税。题号：QHX023828所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

21.

对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。

A、60%

B、70%

C、80%

D、90%您的答案√对的

对的答案：D

解析：

对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。题号：QHX023825所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

22.

新办集成电路设计公司减免公司所得税定期减免公司所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半您的答案√对的

对的答案：B

解析：

我国境内新办的集成电路设计公司，在2023年12月31日前自获利年度起，第一年至次年免征公司所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收公司所得税，并享受至期满为止。题号：QHX023830所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

23.

一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（）万元的部分，免征公司所得税；超过（）万元的部分，减半征收公司所得税。

A、50

B、500

C、1000

D、2023您的答案√对的

对的答案：B

解析：

一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过500万元的部分，免征公司所得税；超过500万元的部分，减半征收公司所得税。题号：QHX023816所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

24.

根据《公司所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局2023年23号公告）上面一共有（）项税收优惠政策。

A、67

B、68

C、69

D、70您的答案√对的

对的答案：C

解析：

为优化税收环境，有效贯彻公司所得税各项优惠政策，国家制定了《公司所得税优惠政策事项办理办法》69项税收优惠政策。题号：QHX023817所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

25.

科技型中小公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%您的答案√对的

对的答案：C

解析：

科技型中小公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。题号：QHX023818所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

26.

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除,加计扣除比例为（）。

A、25%

B、50%

C、75%

D、100%您的答案√对的

对的答案：B

解析：

公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化公司，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。题号：QHX023819所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

27.

从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免公司所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半您的答案√对的

对的答案：C

解析：

公司从事《公共基础设施项目公司所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税；公司承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的公司所得税优惠。饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目公司所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征公司所得税，第四年至第六年减半征收公司所得税。题号：QHX023829所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

28.

公司持有铁路债券取得的利息收入，减计（）征收公司所得税。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%您的答案√对的

对的答案：A

解析：

公司持有铁路债券取得的利息收入，减半征收公司所得税。题号：QHX023824所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

16.

动漫公司自主开发、生产动漫产品定期减免公司所得税，减免期限为（）。

A、一免一减半

B、两免三减半

C、三免三减半

D、五免五减半您的答案√对的

对的答案：B

解析：

经认定的动漫公司自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。即在2023年12月31日前自获利年度起，第一年至次年免征公司所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收公司所得税，并享受至期满为止。题号：QHX023813所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

18.

国家规划布局内集成电路设计公司可减按（）的税率征收公司所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√对的

对的答案：A

解析：

国家规划布局内集成电路设计公司可减按10%的税率征收公司所得税。题号：QHX023821所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

26.

从2023年1月1日起，从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于（）万元的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。

A、50

B、60

C、80

D、100您的答案√对的

对的答案：D

解析：

从事国家非限制和严禁行业的公司，减按20%的税率征收公司所得税。对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利公司，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税。题号：QHX023814所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

16.

国家需要重点扶持的高新技术公司减按（）的税率征收公司所得税。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%您的答案√对的

对的答案：B

解析：

国家需要重点扶持的高新技术公司减按15%的税率征收公司所得税。第3部分多选题题号：QHX023836所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

29.

安顿残疾人员所支付的工资加计扣除,备查资料涉及（）。

A、为安顿的每位残疾人按月足额缴纳了公司所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料

B、通过钞票方式支付工资薪酬的证明

C、安顿残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》

D、与残疾人员签订的劳动协议或服务协议

E、情况说明

查看答案您的答案√对的

对的答案：ACD

解析：

1.为安顿的每位残疾人按月足额缴纳了公司所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；2.通过非钞票方式支付工资薪酬的证明；3.安顿残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；4.与残疾人员签订的劳动协议或服务协议。题号：QHX023838所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

30.

国家需要重点扶持的高新技术公司减按15%的税率征收公司所得税,备查资料涉及（）。

A、高新技术公司资格证书

B、高新技术公司认定资料

C、知识产权相关材料

D、年度重要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及相应收入资料

E、当年会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABCD

解析：

1.高新技术公司资格证书；2.高新技术公司认定资料；3.知识产权相关材料；4.年度重要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及相应收入资料；5.年度职工和科技人员情况证明材料；6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。题号：QHX023832所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

31.

公司将资产移送别人的下列情形中，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售拟定收入的是（

）。

A、用于市场推广或销售

B、用于交际应酬

C、用于对外捐赠

D、将资产用于生产、制造、加工另一产品

E、改变资产用途（如,自建商品房转为自用或经营）

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

公司将资产移送别人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售拟定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分派；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。题号：QHX023833所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

32.

对工业公司，符合条件的小型微利公司的标准涉及（）。

A、从业人数不超过100人

B、从业人数不超过90人

C、从业人数不超过80人

D、资产总额不超过3000万元

E、资产总额不超过1000万元

查看答案您的答案√对的

对的答案：AD

解析：

1、从事国家非限制和严禁行业，参照国家《产业结构调整指导目录》；2、工业公司，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。题号：QHX023835所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

33.

国债利息收入免征公司所得税,备查资料涉及（）。

A、国债净价交易交割单

B、购买、转让国债的证明，涉及持有时间、票面金额、利率等相关材料

C、应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表

D、减免税计算过程的说明

E、当年工资薪金情况专项报告

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABCD

解析：

1.国债净价交易交割单；2.购买、转让国债的证明，涉及持有时间、票面金额、利率等相关材料；3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；4.减免税计算过程的说明。题号：QHX023834所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

34.

符合条件的小型微利公司减免公司所得税的备查资料涉及（）。

A、所从事行业不属于限制和严禁行业的说明

B、从业人数的计算过程

C、资产总额的计算过程

D、研发人员社保缴纳情况

E、环保合格情况

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

1.所从事行业不属于限制和严禁行业的说明；2.从业人数的计算过程；3.资产总额的计算过程。题号：QHX023837所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

34.

对经认定的技术先进型服务公司，减按15%的税率征收公司所得税，备查资料涉及（）。

A、技术先进型服务公司认定文献

B、技术先进型服务公司认定资料

C、优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本公司当年收入总额比例情况说明

D、公司具有本科以上学历的员工占公司总职工总数比例情况说明

E、情况说明

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

1.技术先进型服务公司认定文献；2.技术先进型服务公司认定资料；3.优惠年度技术先进型服务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总额占本公司当年收入总额比例情况说明；4.公司具有大专以上学历的员工占公司总职工总数比例情况说明。题号：QHX023831所属课程：《公司所得税优惠事项办理办法》解读与风险防范

30.

公司发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入的有（

）。

A、将资产用于生产、制造、加工另一产品

B、用于市场推广或销售

C、用于交际应酬

D、改变资产用途（如,自建商品房转为自用或经营）

E、将资产在总机构及其分支机构之间转移

查看答案您的答案√对的

对的答案：ADE

解析：

公司发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。题号：QHX023317所属课程：20个案例解读财务报表之重点

1.

会计政策是指公司在会计确认，计量和报告中所采用的原则、基础和会计方法的解决。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

会计政策是指公司在会计确认，计量和报告中所采用的原则、基础和会计方法的解决。题号：QHX023318所属课程：20个案例解读财务报表之重点

1.

在做重点项目分析时，应缴税费在实务中应当关注所得税。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

在做重点项目分析时，应缴税费在实务中应当关注所得税。第2部分单选题题号：QHX023319所属课程：20个案例解读财务报表之重点

2.

钞票流量反映资产负债表中（）的变化情况。

A、项目预算

B、货币资金

C、长期损益

D、资金结余您的答案√对的

对的答案：B

解析：

钞票流量反映资产负债表中货币资金的变化情况。题号：QHX023320所属课程：20个案例解读财务报表之重点

2.

净利润通过钞票性和非钞票性相关调整，得出（）净流量。

A、连续性

B、计划性

C、经营性

D、管理性您的答案√对的

对的答案：C

解析：

净利润通过钞票性和非钞票性相关调整，得出经营性流量。第3部分多选题题号：QHX023322所属课程：20个案例解读财务报表之重点

3.

重点项目分析中，存货在实务中应当关注（）。

A、存货明细

B、存货的跨期行为

C、折旧方法的变更

D、内部销售产生的利润是否剔除

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABD

解析：

重点项目分析中，存货在实务中应当关注：存货明细、存货的跨期行为、部销售产生的利润是否剔除，不包含内部销售产生的利润是否剔除。题号：QHX023321所属课程：20个案例解读财务报表之重点

3.

预付账款在做分析时，应当注意（）。

A、是否满足预付条件

B、相应工程或采购的真实情况

C、是否虚构预付款

D、是否有滞销风险

查看答案您的答案√对的

对的答案：ABC

解析：

预付账款在做分析时，应当注意：是否满足预付条件、相应工程或采购的真实情况、是否虚构预付款。第1部分判断题题号：QHX017745所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

1.

发票缴销是指，没用完但因过期等因素不准使用的发票，交税务部门做核销解决。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

发票缴销是指，没用完但因过期等因素不准使用的发票，交税务部门做核销解决。题号：QHX017750所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

2.

2023年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接，成功接受国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发票入账的难题。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

2023年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接，成功接受国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发票入账的难题。题号：QHX017740所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

3.

根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。题号：QHX017747所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

4.

2023.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点公司，其会计档案电子化试点的核心内容涉及会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

2023.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点公司，其会计档案电子化试点的核心内容涉及会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。题号：QHX017743所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

5.

一般而言，电子发票版式文献只有一份，可以完全保证发票信息的一致性。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

一般而言，电子发票版式文献只有一份，可以完全保证发票信息的一致性。题号：QHX017751所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

6.

截至2023年7月，用友、金蝶、浪潮等国内主流ERP均可接受和解决电子发票。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

截至2023年7月，用友、金蝶、浪潮等国内主流ERP均可接受和解决电子发票。题号：QHX017744所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

7.

电子发票的全流程信息化闭环管理涉及电子发票的开具、电子发票的取得、电子发票的入账和电子发票的归档，共计四个环节。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

电子发票的全流程信息化闭环管理涉及电子发票的开具、电子发票的取得、电子发票的入账、电子发票的归档和电子发票的回传，共计五个环节。题号：QHX017748所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

8.

中国联通会计档案电子化的实行成效涉及经济效益、管理效益和社会效益。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

中国联通会计档案电子化的实行成效涉及经济效益、管理效益和社会效益。题号：QHX017739所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

9.

根据2023版《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。题号：QHX017742所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

10.

根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的，通过电子署名认证、以电子方式存储的收付款凭证。题号：QHX017746所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

11.

北京市电子发票试点的进程是：试点—推广试点—扩大试点—进一步推广试点。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

北京市电子发票试点的进程是：试点—扩大试点—推广试点—进一步推广试点。题号：QHX017738所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

12.

在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，合用《中华人民共和国发票管理办法》。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，合用《网络发票管理办法》。题号：QHX017741所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

12.

根据《网络发票管理办法》，省以上税务机关在保证网络发票电子信息对的生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：A

解析：

根据《网络发票管理办法》，省以上税务机关在保证网络发票电子信息对的生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。题号：QHX017749所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

6.

中国电信会计档案电子化的工作保障涉及：人力保障、技术保障、制度保障和安全保障。

A、对

B、错您的答案√对的

对的答案：B

解析：

中国电信会计档案电子化的工作保障涉及：人力保障、技术保障、制度保障、安全保障和质量控制。第2部分单选题题号：QHX017754所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

13.

在B2C电子发票系统业务模型中，关于电子发票服务平台的功能，下列说法不对的的是（）。

A、买方可以在电子发票服务平台查验电子发票

B、社会公众可以在电子发票服务平台查询所有发票信息

C、卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报

D、税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息您的答案√对的

对的答案：B

解析：

在B2C电子发票系统业务模型中，电子发票服务平台的功能如下：买方可以在电子发票服务平台查验电子发票；社会公众可以在电子发票服务平台查询电子发票；卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报；税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息。题号：QHX017765所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

13.

从2023年开始，财政部、国家档案局陆续组织部分信息化限度较高的公司和地区开展会计档案电子化管理试点工作，涉及的公司外部原始凭证是（）。

A、公司内部产生的原始凭证

B、记账凭证

C、账簿

D、银行回单您的答案√对的

对的答案：D

解析：

从2023年开始，财政部、国家档案局陆续组织部分信息化限度较高的公司和地区开展会计档案电子化管理试点工作，涉及的单位内部原始凭证涉及：公司内部产生的原始凭证、记账凭证、账簿，以及公司外部的原始凭证——银行回单。题号：QHX017762所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

14.

根据2023版《会计档案管理办法》，关于会计档案说法不对的的是（）。

A、是单位在进行会计核算等过程中接受或形成

B、用于记录和反映单位经济业务事项

C、是具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料

D、不涉及通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案您的答案√对的

对的答案：D

解析：

会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接受或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，涉及通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。题号：QHX017759所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

15.

根据《公司会计信息化工作规范》，关于会计资料无纸化的理解，不对的的是（）。

A、公司实行会计资料无纸化是随意的、无条件的

B、公司实行会计资料无纸化不是随意、无条件的

C、要保证会计资料作为证据和轨迹的留存价值

D、需要在会计资料保管效率规定和查询使用需求两者之间找到平衡您的答案√对的

对的答案：A

解析：

根据《公司会计信息化工作规范》，会计资料无纸化的核心理念是：公司实行会计资料无纸化不是随意、无条件的；要保证会计资料作为证据和轨迹的留存价值；同时也需要在会计资料保管效率规定和查询使用需求两者之间找到平衡。题号：QHX017757所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

16.

下列功能中，不属于电子发票公司端管理平台——发票管理模块的是（）。

A、发票缴销

B、发票申领

C、模板查询

D、发票状态查询您的答案√对的

对的答案：D

解析：

电子发票公司端管理平台的发票管理模块一般涉及发票缴销、发票申领、模板查询和票源查询等功能。题号：QHX017753所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

17.

下列关于电子发票要素的说法中，不对的的是（）。

A、发票号码是电子发票的唯一标记

B、发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验

C、二维码：通过快速扫描和辨认发票，用于便捷查验

D、由开票方加盖，对所开票内容署名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转您的答案√对的

对的答案：A

解析：

对于电子发票要素而言，发票赋码（发票代码+发票号码）是电子发票的唯一标记；发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验；二维码：通过快速扫描和辨认发票，用于便捷查验；电子发票专用章：由开票方加盖，对所开票内容署名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转。题号：QHX017760所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

18.

根据《公司会计信息化工作规范》，不属于外部会计资料无纸化范围的是（）。

A、发票

B、银行回单

C、入库单

D、购销协议您的答案√对的

对的答案：C

解析：

根据《公司会计信息化工作规范》，外部会计资料无纸化范围是：公司获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料。其中，原始凭证涉及发票、银行回单等，其他会计资料涉及银行对账单、购销协议等。题号：QHX017763所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

19.

根据2023版《会计档案管理办法》，下列关于会计资料无纸化归档条件，描述不对的的是（）。

A、形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输

B、可以没有电子档案管理系统

C、采用有效措施，防止电子会计档案被篡改

D、形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案您的答案√对的

对的答案：B

解析：

根据2023版《会计档案管理办法》，会计资料无纸化归档条件如下：(一)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输;(二)使用的会计核算系统可以准确、完整、有效接受和读取电子会计资料，可以输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；(三)使用的电子档案管理系统可以有效接受、管理、运用电子会计档案，符合电子档案的长期保管规定，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；(四)采用有效措施，防止电子会计档案被篡改；(五)建立电子会计档案备份制度，可以有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；(六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。(七)附有符合《中华人民共和国电子署名法》规定的电子署名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。题号：QHX017758所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

20.

下列功能中，不属于电子发票税务局端服务平台——发票管理模块的是（）。

A、发票分派

B、发票回退

C、启用开票段

D、切换发票段您的答案√对的

对的答案：C

解析：

电子发票税务局端服务平台的发票管理模块一般涉及发票分派、发票回退、切换发票段等功能。题号：QHX017752所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

21.

发票的重要功能不涉及（）。

A、交易凭证

B、财务凭证

C、计税凭证

D、记录依据您的答案√对的

对的答案：D

解析：

发票的重要功能涉及交易凭证、财务凭证、计税凭证。题号：QHX017764所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

22.

2023年一季度，国家档案局会同财政部开始公司会计电子档案管理试点工作，试点公司不涉及（）。

A、北京京东世纪贸易有限公司

B、中国联通湖北分公司

C、中国人保财险股份公司

D、中国电信广东分公司

您的答案√对的

对的答案：A

解析：

2023年一季度，国家档案局会同财政部开始公司会计电子档案管理试点，在中国电信广东分公司、中国联通湖北分公司、中国人保财险股份公司开展会计档案管理试点工作，试行内部会计凭证的无纸化归档。题号：QHX017756所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

23.

在电子发票系统架构中，与电子发票服务平台直接互换数据的平台或系统不涉及（）。

A、电子发票开具公司的电子发票开具前置

B、电子发票接受公司的会计核算系统

C、税务机关的数据互换平台

D、税务机关的公共查验平台您的答案√对的

对的答案：B

解析：

在