其他货币资金概述及银行汇票存款_第1页
其他货币资金概述及银行汇票存款_第2页
其他货币资金概述及银行汇票存款_第3页
其他货币资金概述及银行汇票存款_第4页
其他货币资金概述及银行汇票存款_第5页
已阅读5页，还剩4页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

(一)其他货币资金的概述第三节其他货币资金概念

其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的货币资金，主要包括银行本票存款、银行汇票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。信用卡存款是指企业为了取得信用卡按规定存入银行的款项。信用证存款是指企业为了取得信用证按规定存入银行的款项。存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未购买股票、债券、基金的资金。

为了反映其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货币资金”账户。该账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其减少数，期末余额在借方反映企业实际持有的其他货币资金。二其他货币资金的核算

其他货币资金业务通过设置“其他货币资金”账户核算，该账户属于资产类账户。借其他货币资金贷

反映其他货币资金增加的金额

反映其他货币资金减少的金额

反映企业持有的其他货币资金数额为了反映详细情况，该账户应设置“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用保证金存款”、“存出投资款”、“外埠存款”等明细账户。(一)银行汇票存款的核算

企业办理银行汇票，需要将款项交存银行，并添制银行汇票申请书。对于逾期尚未办理结算的银行汇票，应按规定及时转回，未用的银行汇票存款也应及时办理退款。[例2-5]：某企业根据发生的银行汇票存款收付业务，编制会计分录(1)企业申请办理银行汇票，将款项40000元交存银行。取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，做如下会计分录：借：其他货币资金——银行汇票存款40000贷：银行存款40000例题(2)收到收款单位发票等账单，采购原材料34000，增值税5780，价款共计39780元，材料已验收入库。借：原材料34000应交税费——应交增值税（进项税额）5780贷：其他货币资金——银行汇票存款39780例题

(3)收到多余款项退回通知，将余款220元收妥入账。例题

借：银行存款

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论