2023年企业会计人员继续教育考试题

2023年市直公司会计人员继续教育考试题（一）（按最新公司会计准则答题；不特别点明公司为小规模纳税人的，均为一般纳彳兑人）一、单项选择题（每个小题1.5分，共30分）I、计算销项税额的销售额不涉及（C）。A所有价款B价外费用C增值税D消费税2、下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的有（B）。A用于生产免税产品的原材料B从农民手中购入农产品aC非正常损失的外购原材料D购入用于职工福利的货品3、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的税金是（A）。A增值税B消费税C资源税D城建税4、下列各项所得，应缴纳个人所得税的有（C）。A保险赔款B按照国家统一规定发给的补贴、津贴C年终奖金D国家发行的金融债券利息5、下列各项支出中，一般纳税公司不计入存货成本的是（）。4.购入存货时发生的TOC\o"1-5"\h\z增值税进项税额B购买存货而发生的运送费用C.入库前的挑选整理费a］）.运送途中的合理损耗【答案】A6、某饮料生产公司为增值税一般纳税人,年末将本公司生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税合用税率为17%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该公司应确认的应付职工薪酬为（）。AJOB.11.7C.12D.14.04【答案】D7、下列各项支出中，一般纳税公司不计入存货成本的是（）。A.购入存货时发生的增值税进项税额砧.购买存货而发生的运送费用C.入库前的挑选整理费时）.运送途中的合理损耗【答案】A8、某工业公司为增值税一般纳税人，2023年3月9日购入小汽车一辆，取得的增值税专用发票上注明的价款为202300元，该公司合用的增值税税率为17%运送途中发生运费10000元，则该项业务公司可抵扣的进项税额为（）093003400034700【答案】A9、某增值税一般纳税公司，将自产的电风扇当作福利发放给职工，该批电风扇总成本为30000元，市场售价（不含税）为50000元（等于计税价格），合用的增值税税率为17%,下列解决对的的是（）A.不确认收入，销项税额8500元B.不确认收入,进项税额转出5100元C.确认收入,进项税额转出510（）元D.确认收入，销项税额8500元【答案】1）10、一般纳税公司若月末有多交的增值税，应做的会计解决为（）A、借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）B、借:应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税费-未交增值税C、借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷:应交税费一未交增值税D、不作解决【答案】A11、某公司销售一批消费税应税消费品，商品成本为70000万，开具的增值税专用发票上注明：商品价款1。000。元，增值税17000元。假设该批商品合用的消费税税率为10乐则下列对于消费税的解决对的的是（）A、借:销售费用7000贷:应交税费-应交消费税7000B、借：销售费用10000贷：应交税费-应交消费税10000C、借：营业税金及附加7000贷:应交税费-应交消费税7000D、借：营业税金及附加10000贷:应交税费-应交消费税10000【答案】D12、某公司出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，按2023摊销，出售时取得收入20万元，营业税税率为5%,则出售该项专利时应交纳的营业税为（）A、20万元B、14万元C、1万元D、0.7万元【答案】C13、某公司2023年发生发生亏损100万元，2023年实现税前会计利润600万元,其中涉及国债利息收入50万元；在支出中有税收滞纳金罚款70万元;所得税税率25%,不考虑其他因素。则公司2023年应交的所得税为（）A、130B、171.6C、155D、520【答案】A14、编制钞票流量表时，本期退回的增值税应在（）项月中反映。“支付的各项税费”“收到的税费返还””支付的其它与经营活动有关的钞票””收到的其它与经营活动有关的钞票”【答案】B15、甲公司2023年度发生的管理费用为2200万元，其中：以钞票支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元,计提固定资产折旧420万元,无形资产摊销350万元,其余均以钞票支付。假定不考虑其他因素，甲公司2023年度钞票流量表中“支付的其他与经营活动有关的钞票”项目的金额为（）万元。A.105B.455C.475D.675【答案】B16、某公司2023年度共发生财务费用20230元，其中:19000元为短期借款利息，1000元为票据贴现息。则钞票流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（）元。aA.19000B.20230禽C.-19000D.-20230a【答案】A17、某公司当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元,经营性应收项目增长75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动钞票流量的项目，该公司当期经营活动产生的钞票流量净额为（）万元。aA.400B.850C.450D.500A【答案】D18、处在成熟期的公司，其预算模式的特点是以（）为起点A.销售预算B.资本预算C.成本预算D.钞票流量预算19.（）可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺陷的预算方法A.零基预算B.滚动预算C.静态预算D.弹性预算20.下列项目中，原本属于平常业务预算，但因其需要根据钞票预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是（）A.财务费用预算B.预计利润表C.销售费用预算D.预计资产负债表二、多项选择题（每个小题2.5分，共50分，多选、少选、选错均不得分）1、下列单位中，属于增值税纳税人的是（ABCD）。aA造纸厂B购物中心C进出口公司D服装加工厂2、下列纳税人中，可按小规模纳税人纳税的有（ABCD）。A工业公司年应税销售额在50万元以下B商业公司年应税销售额在80万元以下C非公司性单位D不经常发生增值税应税行为的公司3、下列项目中,属于公司所得税纳税人的有（AB）oA内资公司B外商投资公司C个人独资公司D合作公司。4、在公司所得税的税收优惠中，实行“免三减三”的项目有（AB）。A国家重点扶持的公共基础设施项目B符合条件的环境保护、节能节水项目C符合条件的技术转让所得D农林牧渔业项目5、属于发出存货成本拟定方法的是（）。M.先进先出法B.加权平均法时.个别计价法D.后进先出法【答案】ABC6、公司进行存货清查时，发生的原材料盘亏或毁损中，应计入管理费用账户的是（）。A.自然灾害导致毁损净损失B.保管中发生的定额内自然损耗C.收发计量导致的盘亏损失D.管理不善导致的盘亏损失【答案】BCD7、下列各项,应通过“应交税费一一未交增值税”科目核算的有（）。A、本月上交本月的应交增值税B、本月上交上期的应交未交增值税C、结转本月应交未交的增值税D、结转本月多交的增值税【答案】BCD

8、下列税金中，不也许计入营业税金及附加的是（）A、消费税B、营业税C、增值税的销项税额D、所得税【答案】CD9、委托加工的应税消费品，由受托方代扣代交的消费税，委托方借记的会计科目有（）。在途物资B委托加工物资C.应交税金一应交消费税D.营业税金及附加【答案】BC10、公司在核算应交所得税时，下列属于纳税调增的项目有（）A、超过税法标准的业务招待费B、超过税法标准的公益性捐赠支出C、超过税法标准的职工薪酬支出D、税收滞纳金【答案】ABCD11、下列各项，属于钞票流最表中钞票及钞票等价物的有（兀A.库存钞票B.其他货币资金C.3个月内到期的债券投资D.随时用于支付的银行存款【答案】ABCD2.下列各项中，应计入钞票流量表中“偿还债务所支付的钞票”项目的有（）B.偿还银行借款利息D.偿还公司债券的利息B.偿还银行借款利息D.偿还公司债券的利息B.投资活动产生的钞票流量D.其他活动产生的钞票流量C偿还公司债券的本金【答案】AC13、钞票流量可分为三大类（）A.经营活动产生的钞票流量C.筹资活动产生的钞票流量【答案】ABC14、下列各项中，应在资产负债表“应收账款”项目列示的有（）。A.“预付账款”科目所属明细科目的借方余额B“应收账款”科目所属明细科目的借方余额C.“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额D”预收账款”科目所属明细科目的借方余额【答案】BD.财务预算是一系列专门反映公司未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及钞票收支等价值指标的各种预算的总称。具体涉及（）A.预计资产负债表B.预计利润表C.钞票收支预算D.资本支出预算.全面预算管理获得成功的前提是（）A.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高7.预算外授权一般由（）执行A.预算管理委员会B.预算管理委员会办公室C.各级责任中心D.董事会E.股东大会.以下哪些预算属于财务预算（）A.钞票支出预算B.钞票收入预算C.预计资产负债表D.预计利润表E.预计所得税表.与生产预算有直接联系的预算是（）A.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.钞票流量预算20.以下是全面预算进行调整控制的因素的有（）A.市场需求发生变化B.公司政策发生变化C.公司内部资源发生变化D.外部市场环境发生变化E.计划不周全三、判断题（每个小题1分，共20分）1、纳税人如当期销项税额小于当期进项税额局限性抵扣时，其局限性部分应视同退税。（X）2、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,不得抵扣进项税额。（4）3、在计算应纳税所得额时,公司财务会计解决办法与税收法律法规规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（4）4、非金融公司向金融公司或非金融公司借款的利息支出，在计算应纳税所得额时,可以扣除。（X）5、公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12与以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（T）6、个人购买国债和国家发行的重点建设债券利息免征个人所得税。（X）7、存货范围的确认应以存货的存放地点为标准。（X）8、职工薪酬中的非货币性福利应当根据职工提供服务的受益对象分别计入相关资产成本或当期损益。（V）9、公司自2023年1月1口后购入任何固定资产都可按17%抵扣增值税进项税额。（X）10、公司购进的自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇等其进项税额不得抵扣。（y）11、无论是出售无形资产还是出租无形资产，均应当计算应交的营业税，并将营业税计入“营业税金及附加”科目。（X）12、某公司年初未分派利润借方余额为45万元，即公司上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元，则公司当年需要交纳公司所得税5万元。（X）13、钞票流量表的项目涉及经营活动、投资活动、筹资活动产生的钞票流量三部分内容。