2023年保定市新市区审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE422023年保定市新市区审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是()。A、结账控制B、试算平衡控制C、对账控制D、报送时间控制答案：D解析：财务报告编制程序的控制包括：①结账控制;②对账控制;③试算平衡控制。D项，报送时间控制和财务报告编制程序控制同属于财务报告内部控制的主要环节。2．甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是()。A、甲企业该固定资产计价正确B、甲企业该固定资产计价错误，应为400万元C、甲企业该固定资产计价错误，应为600万元D、甲企业该固定资产计价错误，应为280万元答案：B解析：对于其他单位投资转入的固定资产，审计人员应审查其入账的价值是否按评估确认或者合同、协议约定的价格记账，合同、协议约定价值有无不公允的情况，有无影响固定资产价值正确性以及投入资本真实性的情况。本题中，经双方协商确认的固定资产价值为400万元，所以甲企业应以400万元作为固定资产入账价值。3．审计证据的充分性与审计风险水平密切相关，可以接受的审计风险水平()，所需证据的数量()。A、越高不变B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D4．下列有关控制测试目的的说法中，正确的是()。A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D、控制测试旨在确定控制是否得到执行答案：A解析：控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性。5．下列关于审计职业道德的作用表述不正确的是()。A、有利于为解决审计争议提供依据B、是充分发挥审计职能的必要条件C、有利于审计人员树立良好形象D、是审计行业管理的重要组成部分答案：A解析：审计职业道德的作用：①审计职业道德是具有审计职业特征的道德准则和行为规范，是审计行业管理的重要组成部分;②遵守审计职业道德是审计人员坚持依法独立审计、保证审计执业水准的决定性因素之一;③保持合理的职业谨慎、严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象、保持良好信誉的重要措施，也是充分发挥审计职能的必要条件。A项，审计准则的颁布为解决审计争议提供了仲裁标准。6．不属于内部环境要素审计的内容是：()。A、组织文化B、社会责任C、反舞弊机制D、人力资源答案：C7．下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。A、检查重大违法行为B、选派审计人员组成审计组C、编制审计工作方案D、按照审计实施方案获取审计证据答案：C解析：审计计划阶段的主要工作是编制年度审计项目计划和审计工作方案。ABD三项均属于审计实施阶段的工作内容。8．A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是()。A、甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B、乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C、甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D、乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效答案：C解析：对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对，选项AB不正确;针对应收账款的低估，注册会计师可以从原始凭证查到应收账款的明细账，查出有原始凭证而没有计入明细账的项目，能够查出少计的应收账款，选项D不正确。9．审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位拒不执行的，审计机关应当通报有关主管部门，有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定予以()或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。A、代缴B、扣缴C、没收D、查封答案：B10．关于应付款项的函证程序，下列说法不正确的是()。A、必须要对应付款项实施函证程序B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象C、进行函证不能完全查明未入账的应付款项D、如果回函表明不符，应查明原因答案：A解析：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户进行函证，以证实应付款项的实有数额。函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象。11．下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是()。A、固定资产盘亏B、违约金C、公益性捐赠D、业务招待费答案：D解析：按照有关规定，营业外支出包括：①固定资产盘亏、报废、毁损净损失;②非季节性和修理期间的停工损失;③非货币性资产交换损失;④债务重组损失;⑤职工子弟学校经费;⑥非常损失;⑦公益救济性捐赠;⑧赔偿金;⑨违约金。D项，业务招待费应记入“管理费用”科目。12．对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是()。A、详细审计B、事前审计C、事中审计D、局部审计答案：B解析：按实施审计的时间，可以将审计划分为事前审计、事中审计和事后审计。事前审计是指审计人员在被审计单位的财政财务收支和经济业务发生之前所进行的审计。这种审计主要是对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查。13．下列关于内部控制的表述中，错误的是()。A、控制风险始终大于零B、内部控制具有固有局限性C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查D、内部控制测评不能代替实质性审查答案：C解析：由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。14．在数据收集方法中最基本、最直接的方法是()。A、观察法B、访谈法C、问卷调查法D、审阅法答案：D解析：数据收集方法有：①审阅法;②观察法;③访谈法;④问卷调查法;⑤文献研究法;⑥准试验法。其中，审阅法是最基本、最直接的方法。15．在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止()。A、盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B、贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰C、贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D、放宽信用标准而导致企业信用风险增加答案：A解析：B项，收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，是为了防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰;C项，批准坏账与收款业务、记账业务相互独立，是为了防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污;D项，批准赊销信用与销售相互独立，是为了防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。16．审查J原材料时，发现数量为0，而金额为68万元，可能的原因是()。A、少计成本B、多计成本C、材料盘亏D、材料盘盈答案：A解析：库存商品已经卖出，但是成本还没有相应结转，即少计存货成本。17．2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，国务院公布修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》，该实施条例自2010年5月1日起施行。修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》进一步明确了审计监督的范围，规范了审计监督的权限，加强了对审计机关的监督。18．由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括()。A、输入错误B、逻辑错误C、计算错误D、接口错误答案：C解析：电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。19．下列有关重大错报风险的表述中，正确的是()。A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性C、审计人员未能发现重大错报的可能性D、被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性答案：AC解析：重大错报风险是指财务报表在审计前存在错报的可能性。C项属于检查风险，D项属于控制风险。543.销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是()。A、销货合同B、销货单C、贷项通知单D、客户订货单A项，销货合同是供需双方所签订的具有法律效力的文件。合同需明确双方的责任，包括所订货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式，以及供货时间等，合同要经双方签章后生效;B项，销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证，它常用于赊销的批准或者发货的审批;D项，客户订货单是客户提出的书面购货要求，企业可以通过营销人员或其他途径，采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。20．审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自()起生效。A、签发之日B、印发之日C、送达之日D、送达后三日答案：C21．采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位()，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A、以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、以实物形态存在的资产是否已经减值D、以实物形态存在的资产是否真实存在答案：D解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。采用检查有形资产方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。22．()是指向与审计事项有关的第三方进行调查。A、检查B、询问C、外部调查D、约谈答案：C23．审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其调整为()。A、借记“应付票据”，贷记“应收账款”B、借记“应付票据”，贷记“应付账款”C、借记“应付账款”，贷记“应付票据”D、借记“预付账款”，贷记“应付票据”答案：B解析：根据企业会计准则，应付票据逾期未支付应转为应付账款，正确的账务处理为：24．下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是()。A、虚构会计记录B、隐瞒重要交易C、滥用会计政策D、更正会计差错答案：D解析：常见的三种财务报告舞弊方式：①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息;③错误运用会计政策。25．为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是()。A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天答案：D解析：会计报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的事项。银行存款收付的截止期不正确，直接影响会计报表所列示的银行存款余额的正确性。为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。26．审计机关认为有关单位或者有关责任人违反法律、行政法规的规定，构成犯罪的，应当()追究刑事责任。A、移送人民政府B、移送司法机关C、移送纪检监察D、移送有关主管部门答案：B27．审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是()。A、审计决定书B、审计结果公告C、审计结果报告D、审计工作报告答案：B解析：审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。审计机关公告审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正。28．A注册会计师负责甲公司2014年度财务报表审计业务。在询问销售人员的过程中，注册会计师了解到销售经理本年的销售目标是在去年的基础上增长25%，如果完成会有10%的股份激励和100万元的现金奖励。A注册会计师同时了解到本年整个行业的销售状况与去年基本持平，并且出现了大量新的竞争者。针对这种情况，A注册会计师的观点错误的是()。A、考虑营业收入的发生和截止认定存在重大错报风险B、考虑应收账款的完整性存在重大错报风险C、从营业收入明细账追查到发运单D、向客户函证收货、结清价款时间答案：B解析：销售经理为了完成销售目标，可能会高估收入和应收账款，选项A正确;应收账款完整性和应收账款的低估有关，选项B不正确;选项C是逆查，可以检查营业收入和应收账款的高估;选项D是针对虚构收入的具有不可预见性的审计程序。29．审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。A、审计结果报告B、审计结果公告C、审计工作报告D、国家审计报告答案：C解析：A项，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。B项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。D项，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。30．注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是()。A、了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B、了解审计过程C、了解被审计单位所处的经营环境D、在会计师事务所长期从事审计工作答案：D解析：有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：(l)审计过程;(2)相关法律法规和审计准则的规定;(3)被审计单位所处的经营环境;(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。因此D错误。31．下列有关绩效审计的提法中，正确的是()。A、绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济绩效情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价答案：A解析：ABD三项，绩效审计是指对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动;C项，绩效审计与由统计、财会或其他管理部门所进行的经济活动分析与检查，在性质上是截然不同的，前者是一种具有独立性的经济监督、评价活动，而后者则是有关部门结合各自业务工作所进行的一种管理活动。32．A注册会计师负责甲公司2015年度财务报表审计业务，对于甲公司应收账款的计价和分摊认定，最直接相关的审计程序是()。A、采用积极方式函证客户应收账款的余额B、检查应收账款账龄、分析客户信用状况和期后收款情况C、将本年坏账准备的金额和去年比较D、采用消极方式函证客户应收账款的余额答案：B解析：函证主要针对应收账款的存在认定，选项AD错误;分析程序不能直接证明计价和分摊认定，选项C错误。33．以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B、应收账款业务处理职责分工不明确C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D、管理当局授权下属对小额现金支出审批答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。ABC三项均未做到内部控制中的职责分离，舞弊风险大。34．新准则废除了旧准则和规定()个。A、30B、28C、20D、26答案：B35．下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是()。A、管理费用B、营业外支出C、制造费用D、企业所得税答案：C解析：C项，对产品成本进行实质性审查的主要内容包括：①运用分析方法进行总体判断;②抽查成本计算单、检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;③抽查复核产品成本计算正确性。对产品成本的审查属于生产与存货循环审计的内容。36．下列有关审计取证模式的表述中，正确的是()。A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础D、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价答案：D解析：A项，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法;B项，制度基础审计的缺点之一即为不能直接解决全部审计风险问题;C项，制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础;D项，风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。37．下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是()。A、被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C、文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D、被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠答案：D解析：D项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。38．审查材料等存货时，首要的审计目标是()。A、摊销正确性B、分类正确性C、计价正确性D、资产真实性答案：D解析：只有确定存货是真实存在的，后续审计其分摊、分类以及计价正确性才有意义。39．审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于()。A、审计项目计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段答案：C解析：审计实施阶段是指审计人员将审计方案付诸实施的阶段，即按审计实施方案的要求，收集和评价证据的过程。审计实施阶段的工作包括：①识别和评估重大错报风险;②对内部控制进行内部控制测试;③对财务报表项目进行实质性测试;④重新确定重要性水平。40．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由()审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人答案：B41．下列审计取证方法中，所获得的审计证据可靠性较高的是()。A、观察B、函证C、询问D、检查记账凭证答案：B解析：函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。42．某被审计单位2008年3月20日产成品M的实际盘存数量为220件，2008年1月1日至2008年3月20日盘点时止，产成品M的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2007年12月31日产成品M的实际数量为()。A、220件B、320件C、120件D、520件答案：C解析：属于2008年生产的库存=400-300=100(件)，则截至2007年12月31日产成品M的实际数量=220-100=120(件)。43．为判断应收账款回收的可能性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当取得或编制()。A、应收账款对账单B、应收账款明细表C、应收账款账龄分析表D、主要客户平均应收账款余额表答案：C解析：除了查明应收账款占用的资金数额以外，还要审查应收账款可能收回和不能收回的情况。账龄越长，可能发生坏账的百分比越大，反之越小，据此确定应收账款可实现价值。因此，审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表44．以下关于识别特征的说法中，不正确的是()。A、识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志B、识别特征因测试的项目或事项不同而不同C、对识别特征的记录，可以反映项目组履行职责的情况D、审计程序的性质不会影响到识别特征答案：D解析：识别特征因审计程序的性质和测试的项目或事项不同而不同，所以审计程序的性质会影响到识别特征，选项D不正确。45．下列有关审计管理的表述中，错误的是()。A、审计管理要服从审计目标B、审计管理要注重对审计人员的管理C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率答案：C解析：审计管理的特征包括：①审计管理要服从审计目标;②审计管理要注重对审计人员的管理;③审计管理要贯穿审计业务活动的始终;④审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率。C项，审计管理不是仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个阶段，审计计划、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的管理，只有这样才能保证审计工作的高效和优质。46．下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是()。A、定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B、将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C、管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D、对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预答案：C解析：选项A属于实物控制;选项B属于职责分离;选项D属于信息处理，三项均属于控制活动包括的内容，选项C属于对控制的监督。47．被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是()。A、每一笔应付账款明细账B、每一张付款凭单C、每一张付款凭单中的每一笔款项D、每一张现金付款凭证答案：C解析：企业的该项内部控制要求授权人应当在付款单上签字，所以所有的付款单应当是注册会计师定义的抽样总体，该项内部控制同时要求授权人针对每笔款项进行审查，所以将付款单上的每笔款项作为抽样单元，效率更高。48．下列说法中，属于审计产生的前提条件是()。A、国家权力B、社会生产力水平C、社会的一定的生产关系特点D、受托经济责任关系答案：D解析：受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。49．下列关于分析程序的表述，不正确的是：()。A、分析程序适用于审计计划、审计实施以及审计报告各个阶段的工作B、内部审计人员在确定对分析程序结果的依赖程度时，需要考虑被审计单位的性质及其业务活动的复杂程度C、执行分析程序的主要方法包括比较分析、比率分析、趋势分析、回归分析等，内部审计人员可以单独或综合使用D、在执行分析程序的过程中，不必考虑分析程序执行人员的专业素质答案：D50．为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：()。A、层级管理制度B、分级复核制度C、审批制度D、审查制度答案：B二、多选题1．下面说法正确的有()。A、计量不同产品的存储量的方法都可能不一样，因此审计人员每次清点存货都需要专家配合B、同一行业中的所有企业都应采用同一种的认定和计量基础C、有时候存货虽然还放在企业。但可能已经不归企业所有D、制造类企业的数量庞大且业务复杂，这就增加了错误和舞弊的风险答案：CD解析：A项，审计人员只需在必要时聘请专家对存货的质量与价值加以鉴定，并不是每次都需要请求专家的帮助;B项，不同的企业可以根据自身存货的性质选择认定和计量基础。2．审计人员判断重要性时，可以关注下列因素：()。A、是否属于涉嫌犯罪的问题或属于法律法规和政策禁止的问题B、政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度C、是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷或信息系统设计缺陷D、可能存在问题涉及的数量或者金额答案：ABCD3．审计报告的内容主要包括()。A、审计依据，实施审计的基本情况，被审计单位基本情况B、审计评价意见C、以往审计决定执行情况，审计建议采纳情况D、审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准答案：ABCD4．对内部控制进行初步评价的内容有()。A、健全性评价B、真实性评价C、合理性评价D、合法性评价答案：AC解析：审计人员在完成了对内部控制的调查了解之后，要对内部控制做出初步评价，以确定相应的审计应对措施。这些应对措施包括：①评估对内部控制的依赖程度;②确定是否及如何测试相关内部控制的有效性。初步评价的内容包括健全性和合理性两个方面。5．ABC会计师事务所承接EFG公司2012年度财务报表审计工作，甲注册会计师担任项目合伙人，下列关于甲注册会计师的观点不正确的有()。A、注册会计师制定总体审计策略后，开展初步业务活动B、开展初步业务活动以确定实际执行的重要性水平C、开展初步业务活动以确定注册会计师是否具备独立性和专业胜任能力D、开展初步业务活动以确保注册会计师对客户的商业机密保密答案：ABD解析：本题考查的是审计的前提条件。会计师事务所应首先开展初步业务活动，判断是否接受委托，之后制定审计计划，选项A不正确;在计划审计工作时确定重要性水平，选项B不正确;初步业务活动的目的为：第一，具备执行业务所需的独立性和能力;第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项;第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解，选项C正确;为客户的商业机密保密属于签订业务约定书时注册会计师应遵守的义务，选项D不正确。6．审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议，被审计单位或者()应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。A、上级机关B、上级审计机关C、监察机关D、上级领导答案：AC7．审计人员办理审计事项，与被审计单位负责人或者有关主管人员有()的，被审计单位有权申请审计人员回避。A、夫妻关系B、直系血亲关系C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系答案：ABCD8．可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。A、所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门B、由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理C、由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理D、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性答案：ABD解析：采购与付款循环的内部控制包括：①职责分工。②信息传递程序控制，具体分为：a.授权程序;b.文件和记录的使用;c.凭证的预先编号及对例外报告的跟进处理;d.独立检查。③实物控制。C项，由采购部门请购，再由采购部门采购，违反了职责分工的要求，很可能发生采购部门的舞弊情况，内部控制存在重大缺陷。9．审计组应当只对所审计的事项发表审计评价意见，以下事项中不得发表审计评价意见的有：()。A、审计过程中未涉及的事项B、审计证据不充分、不适当的事项C、评价依据或标准不明确的事项D、超越审计职责范围的事项答案：ABCD10．管理费用审计的内容包括()。A、组成内容是否合法B、实际支出是否合规C、当期发生额是否真实D、结转是否正确答案：ABCD解析：管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。就其共性而言，审计工作的内容包括：①管理费用组成项目合法性的审查;②各项管理费用的实际支出数合规性的审查;③管理费用当期发生额真实性的审查;④管理费用结转正确性的审查。11．下列审计程序中，属于预付账款实质性审查程序的有()。A、复核预付账款明细表的合计B、了解预付账款的内部控制C、分析预付账款账龄D、审查预付账款长期挂账情况答案：ACD解析：B项属于对应付票据内部控制的了解。12．下列各项属审计管理基础工作的是()。A、审计计划管理B、审计统计管理C、审计质量管理D、审计法制管理答案：BD解析：审计管理的基础工作一般应包括：①审计人员的管理;②审计方法的开发与管理;③审计手段的开发与管理;④审计信息管理;⑤审计统计管理;⑥审计法制管理。AC项均属于审计管理的内容。13．下列各项中，被审计单位可以计入产品成本的有()。A、直接材料B、制造费用C、对外捐赠D、辅助生产费用答案：ABD解析：产品成本审计的主要内容有：运用分析方法进行总体判断，抽查成本计算单、检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性，抽查复核产品成本计算正确性。C项计入营业外支出。14．绩效审计的过程主要包括的阶段有()。A、制订审计项目计划B、审计立项C、审计准备D、审计实施答案：BCD解析：绩效审计的过程主要包括：①审计立项阶段;②审计准备阶段;③审计实施阶段;④审计报告与后续跟踪阶段。15．审计工作方案的内容主要包括：()。A、审计目标和范围B、审计内容和重点C、审计工作组织安排D、审计工作要求答案：ABCD16．下列各项中，属于产品成本实质性测试程序的有()。A、对产品成本的总体合理性进行分析B、审查有关凭证是否经过适当审批C、检查不相容职责是否分离D、抽查复核产品成本计算的正确性答案：AD解析：生产成本审计实质性测试程序的内容包括：①运用分析方法进行总体判断;②抽查成本计算单，检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;③抽查复核产品成本计算正确性。BC项属于内部控制测试的内容。17．审查规模较大的生产单位直接材料费，一般审查程序包括()。A、材料计价方法一致性B、抽查成本计算单C、复核材料费用分配表D、逐笔检查每张材料领用单答案：ABC解析：D项，对于规模较大的生产单位，逐个详细审查，审计效率太低，审计成本太大，因此一般采用抽样审查的方法。18．根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为()。A、与立法机构关系较为密切，并向议会或国会报告工作B、与行政机构关系较为密切，并向政府和立法机关报告工作C、与司法机构关系较为密切，同时向立法机构报告工作D、独立于议会、政府和司法机构，并向议会或国家元首报告工作答案：ABCD解析：根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可将国家审计划分为四类：①隶属于议会并向议会或国家元首报告工作;②隶属于政府并向议会或政府报告工作;③具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作;④独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作。19．下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有()。A、取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章C、对库存现金进行监盘D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例答案：ACD解析：现金与银行存款实质性审计的内容包括：①运用分析方法检查货币资金总体合理性。②库存现金的监盘。③现金收付业务的审查，包括：a.抽查现金日记账记录;b.原始凭证的审查;c.现金收支截止期的审查;d.现金溢缺的审查。④银行存款收付业务的审查，包括：a.审核银行存款日记账记录;b.运用分析方法;c.检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表。⑤检查、函证银行存款余额。⑥核实货币资金收支的截止期。B项，抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章属于对被审计单位货币资金进行内部控制测评。20．信赖不足风险和误拒风险将直接导致()。A、审计结论错误B、样本量增加C、审计效率降低D、审计成本增加答案：BCD解析：信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，扩大测试范围，增加样本量和审计成本，降低审计效率。A项，信赖过度风险和误受风险很可能导致审计人员形成不正确的审计结论，影响审计效果。21．著名的审计会计学家莫茨和夏拉夫对审计的独立性的表述是()。A、审计机构必须是独立的专职机构，与被审计单位没有组织上的隶属关系B、审计人的活动经费应该独立，有自己专门的经济来源，不得受他人的影响，同时审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动C、审计的评价依据是独立的D、审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的，不受他人的控制与干扰答案：ABD解析：在理论上，著名审计会计学家莫茨和夏拉夫认为，审计的独立性应考查的方面包括：①在财务利益方面，审计人的活动经费应该独立，应有自己专门的经济来源，不得受他人的影响，审计人员也不得参与被审计单位的经营管理活动;②在精神状态方面，审计人员应保持精神上的独立，既不使自己的判断从属于他人，也不以个人偏见来左右判断，要以公正无偏的检查来保证审计结果的客观公正;③在组织地位方面，审计机构必须是独立的专职机构，与被审计单位没有组织上的隶属关系;④在自由调查方面，审计人员的计划、检查与表达意见等各项工作均应是自由的，不受他人的控制与干扰。22．在编制重大事项概要时，下列内容中属于重大事项的有()。A、高级管理人员舞弊B、异常或超出正常经营过程的重大交易C、导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形D、导致注册会计师出具非标准审计报告的事项答案：ABCD解析：重大事项通常包括：(l)引起特别风险的事项;(2)实施审计程序的结果，该