2023年雄县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE432023年雄县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列有关现金监盘的表述，正确的是()。A、现金监盘应当在会计主管不在场的情况下进行B、现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C、现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表D、出纳人员保险柜内库存现金实有数额小于现金日记账当日余额，即应确认为重要违规问题答案：B解析：A项，盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位主管会计必须参加，并由审计人员进行监盘。C项，出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。D项，如果监盘揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次清点，并要求被审计单位确认监盘数据的正确性，不应果断地确认为重要违规问题。2．审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。A、账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计B、制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计C、账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计D、风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计答案：A解析：审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础(导向)审计阶段。账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。3．在国家审计准则中，审计工作底稿专指()。A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、审计计划记录D、重要管理事项记录答案：B解析：在国家审计准则中，审计工作底稿专指执行审计措施记录，与调查了解记录、重要管理事项记录统称为审计记录。4．下列有关信息技术的说法中，错误的是()。A、自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B、信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C、信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D、信息技术可以降低控制被规避的风险答案：A解析：自动化程序和相关控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险。5．以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是()。A、应收账款明细账记录人员兼任出纳员B、银行存款出纳与现金出纳分工C、收到客户支票后寄送收款凭证D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户答案：D解析：D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他手，有效预防了员工贪污、挪用公款。6．根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()。A、审计人员B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人答案：D解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。审计组组长对审计项目的总体质量负责。7．社会审计组织在办理审计机关委托的审计事项时，审定其审计结果的组织应是()。A、委托该项业务的审计机关B、中国注册会计师协会C、当地人民政府D、被审计单位的上级组织答案：A解析：审计机关可将其审计范围内的审计事项委托给内部审计机构或社会审计组织办理，但该审计事项须经审计机关审定并出具审计报告和做出审计决定。8．审计人员审查增值税时，可以认定以下违反税法规定的是()。A、销售退回时冲减销项税额B、购买广告代理服务相关增值税计入进项税额C、将购料专用发票税金计入进项税额D、采购职工集体福利品相关增值税计入进项税额答案：D解析：税法规定，购入货物用于发放职工福利，其进项税额不得从当月销项税额中抵扣。9．信息技术风险是指组织在()和信息技术运用过程中产生的、可能影响组织目标实现的各种不确定因素。A、信息处理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A10．审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，由此判断重点应审查()。A、会计政策合理性B、会计方法一致性C、收入确认和存货计价方法有无变动D、应付账款确认合理性答案：C解析：影响净利润的因素是收入与成本费用。当审计人员发现被审计单位净利润比预算降低，应重点关注收入的确认，存货计价方法的变动会直接影响到成本的变化。11．下列情形中，不需要函证应付账款的是()。A、与应付账款有关的内部控制有缺陷B、应付账款往来频繁，但余额为零C、应付账款余额大，但欠账时间较长D、应付账款明细账有借方余额答案：D解析：需要进行函证的账户包括：①内控有缺陷;②无卖方对账单;③应付账款金额较大;④欠账时间较长;⑤核对时发现账证不符;⑥余额为零;⑦往来频繁;⑧变动很大;⑨其他有代表性的账户。12．《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是()。A、国家审计的法律责任B、社会审计的法律责任C、内部审计的法律责任D、国家审计、内部审计和社会审计的法律责任答案：A解析：《审计法》所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任。它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任。13．为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是()。A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天答案：D解析：会计报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的事项。银行存款收付的截止期不正确，直接影响会计报表所列示的银行存款余额的正确性。为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。14．在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点的是()。A、账目基础审计B、制度基础审计C、系统基础审计D、风险基础审计答案：A解析：账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查人手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较合适的。15．对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是()。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法答案：D解析：A项，顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法;B项，逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法;C项，详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。16．为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是()。A、询问记录B、销售合同C、应收账款明细表D、银行对账单答案：D解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。因此从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。银行属于外部独立第三方机构，其给出的银行对账单作为审计证据更可靠。17．下列各项中，属于合并财务报表编制所特有的控制是()。A、结账控制B、对账控制C、审核控制D、抵销分录控制答案：D解析：合并会计报表编制要设置与编制合并会计报表有关的专门账户控制、抵销分录控制、工作底稿控制、其他合并资料控制等。18．下列关于审计报告的说法中，正确的是()。A、审计报告应详细记录审计过程和结果B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D、审计报告是社会经济信息的客观反映答案：C解析：A项，审计报告分为简式和详式审计报告，简式审计报告无需详细记录审计过程和结果。B项，国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。D项，审计报告是审计工作和结果的综合反映，而非社会经济信息的客观反映。19．2010年2月，国务院发布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为()。A、2010年3月1日B、2010年5月1日C、2010年6月1日D、2011年1月1日答案：B解析：2010年2月，国务院公布修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》，该实施条例自2010年5月1日起施行。修订后的《中华人民共和国审计法实施条例》进一步明确了审计监督的范围，规范了审计监督的权限，加强了对审计机关的监督。20．由于电子表格能够非常容易进行修改，并可能缺少控制活动，所以电子表格面临的重大固有风险和错误，其中不包括()。A、输入错误B、逻辑错误C、计算错误D、接口错误答案：C解析：电子表格面临的重大固有风险和错误包括输入错误、逻辑错误、接口错误和其他错误，不包括计算错误。21．采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位()，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A、以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、以实物形态存在的资产是否已经减值D、以实物形态存在的资产是否真实存在答案：D解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。采用检查有形资产方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。22．下列有关审计质量控制的表述，错误的是()。A、审计质量控制涉及审计全过程B、审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C、审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D、审计质量控制的主体是审计组织和审计人员答案：B解析：审计质量控制就是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。23．在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是()。A、甲公司与购货方签订的合同B、注册会计师向购货方函证的回函C、甲公司产品销售的出库凭证D、甲公司管理层提供的声明书答案：B解析：选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计单位外部的证据。外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠，所以选择B。24．内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是()。A、建立和维护内部控制是公司管理层的职责B、未经授权改变系统或程序C、在决策时人为判断可能出现错误D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任答案：C解析：内部控制实现目标的可能性受其固有限制的影响。这些限制包括：(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效;(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理不当地凌驾于内部控制之上而被规避;(3)如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥;(4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能，当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置该控制环节或控制措施;(5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就不可能适用。25．关于应付款项的函证程序，下列说法不正确的是()。A、必须要对应付款项实施函证程序B、函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象C、进行函证不能完全查明未入账的应付款项D、如果回函表明不符，应查明原因答案：A解析：内部控制健全有效，卖方对账单齐备，一般可不必函证。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户及其他有代表性的账户进行函证，以证实应付款项的实有数额。函证时，审计人员应预先向企业采购部门取得本期供应商一览表，以便确定函证对象。26．下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是()。A、审查有关凭证是否经过适当审批B、检查产成品入库验收手续是否齐备C、对成本项目进行分析D、检查不相容职责是否分离答案：C解析：生产成本业务实质性测试程序主要包括：①运用分析方法检查产品成本总体合理性;②审查标准成本系统;③审查成本项目等。ABD三项都属于生产成本业务内部控制测试程序。27．在利用外部专家工作时。对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责的应该是()。A、外部专家B、审计人员C、被审计单位管理层D、社会公众答案：B解析：利用外部专家的工作是绩效审计中一种常用的收集恰当审计证据的方法。因为绩效审计范围广泛，任何一个审计组织都无法保证审计人员在所有的审计领域都具有充分的知识和技能，即使在一个审计项目中，都有可能需要利用外部专家的工作。在利用外部专家工作时，审计人员应该对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责。为保证外部专家工作的质量，审计人员必须向外部专家阐明工作的目标，并对外部专家的工作质量进行评价。28．下列有关应收账款函证的说法中，正确的是()。A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函B、函证的效果与审计人员无关C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法答案：D解析：A项，消极函证只是在收函单位发现函询事项与事实不符时，才予以复函。发函方经过一段时间未收到复函，则可认为所询证事项与事实相符。B项，函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。函证时应注意，审计人员必须对整个函证过程加以控制，以保证函证的质量，因此函证的效果与审计人员有关。C项，积极函证方法在手续上比较麻烦，但是能取得书面证据，提高审计证据的可信性，因此消极函证所取得的审计证据不如积极函证所取得的审计证据可靠。29．下列方法中，不属于变量抽样法的是()。A、单位均值估计法B、差异估计法C、比率估计法D、分层选样法答案：D解析：变量抽样法的基本方法：①单位均值估计法;②差异估计法;③比率估计法。30．内部审计人员应当采用以()为基础的审计方法进行信息系统审计，()应当贯穿于信息系统审计的全过程。A、风险穿行测试B、控制风险评估C、风险风险评估D、控制控制测试答案：C31．审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是()。A、证实营业收入的合理性B、证实营业收入的完整性C、证实营业收入的合法性D、证实营业收入的截止期答案：D解析：截止期核实在收入、存货、对外投资、期间费用、货币资金等审查中被广泛应用，尤其在营业收入审查中更为重要。检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。审计中应注意的关键日期包括：①发票开具日期;②记账日期;③发货日期(服务业则是提供劳务的日期)。这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。32．生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为()。A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单答案：B解析：典型的生产与存货业务循环的主要过程包括：①制订和批准生产计划，签发预先编号的生产通知单;②申请和发出材料，填写领料单;③生产加工产品，填制产量统计记录表、生产统计报告，验收员检验合格后编制入库单;④核算产品成本，由会计部门进行检查和核对，编制费用分配表和成本计算单;⑤存货管理，保管人员填写“仓库货物登记簿”并建立台账;⑥产成品销售出库，签订销售合同、开出销货单，交由独立的发运部门装运产品，编制出库单;⑦存货盘点;⑧计提存货跌价准备;⑨存货的报废核销。33．内部审计人员在审查和评价业务活动、内部控制和风险管理时，对舞弊发生可能性进行评估时不需要评估：()。A、控制意识和态度的科学性B、员工行为规范的合理性和有效性C、信息系统运行的有效性D、审计目标的可行性答案：D34．注册会计师在进行比较报表审计时，上期报表未经审计，则下列说法不正确的是()。A、注册会计师应在其他事项段中说明比较财务报表未经审计B、如果说明财务报表未经审计并不减轻注册会计师获取期初余额充分适当审计证据的责任C、注册会计师可以不确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任D、比较报表审计与对应数据在上期报表未经审计的情况下的要求基本相同答案：C解析：C选项，注册会计师需要确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任35．新准则废除了旧准则和规定()个。A、30B、28C、20D、26答案：B36．如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，可能产生的影响非常重大而广泛，那么注册会计师应当发表的审计意见类型为()。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见答案：D解析：如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报(如存在)对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见。在极其少数的情况下，可能存在多个不确定事项。尽管注册会计师对每个单独的不确定事项获取了充分、适当的审计证据，但由于不确定事项之间可能存在相互影响，以及可能对财务报表产生累积影响，注册会计师不可能对财务报表形成审计意见，在这种情况下，注册会计师应当发表无法表示意见。37．下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是()。A、审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B、审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C、审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D、审计工作底稿未经批准，不得对外提供答案：D解析：A项，审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，审计人员应对审计工作底稿的真实性负责;B项，审计工作底稿中载明的审计事项、时间、地点、当事人、数据、计量计算方法和因果关系必须准确无误，前后一致，相关的证明资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明;C项，审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审计单位或其他提供证明资料者的认定签字。38．为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了()。A、《内部审计工作条例》B、《内部审计基本准则》C、《审计署关于内部审计工作的规定》D、《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》答案：C解析：2003年3月4日审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第号)，原1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令1995年第1号)同时废止。39．能够对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的审计是()。A、财经法纪审计B、财政审计C、社会审计D、效益审计答案：D解析：考核效益审计的概念。40．以下业务分工易导致内部控制失效的是()。A、货币资金收付与记录岗位分离B、业务处理与内部审计独立C、款项结算与审核分离D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。41．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是()。A、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B、追究造成损失浪费的单位和人员的责任C、提出改进管理、提高效益的建议D、参与研究制定有关的规章制度答案：B解析：内部审计机构的权限包括：①要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文档;②参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;③参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议;④检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;⑤检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;⑥就审计事项中有关的问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料;⑦对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经同意做出临时制止决定;⑧对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存;⑨提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;⑩对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议;⑪对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会提出表彰建议。42．C企业制造费用期末记录余额为零，经审计人员审核，发现期末累计贷方余额为260万元，被审计单位这一处理会导致()。A、生产成本虚减B、生产成本虚增C、负债虚增D、利润虚增答案：B解析：制造费用科目贷方有余额表明应抵减产品生产成本，但C企业将制造费用期末余额登记为0，这将使生产成本虚增。43．下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是()。A、对成本项目进行分析B、审查有关凭证是否经过适当审批C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序答案：A解析：生产成本审计实质性测试程序的内容包括：①运用分析方法进行总体判断;②抽查成本计算单，检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;③抽查复核产品成本计算正确性。BCD三项均属于内部控制测试内容。44．被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序最为无效的是()。A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员才可以调价B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格答案：B解析：和准确发货并恰当开票相关的控制是货物的单价和数量，应由被审计单位人员严格控制货物的单价和数量。45．下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是()。A、审计报告和经审计的财务报表B、审计工作完成情况核对表C、总体审计策略D、有关控制测试工作底稿答案：B解析：选项A属于沟通和报告相关的工作底稿;选项C属于审计计划阶段的工作底稿;选项D属于进一步审计程序的工作底稿。46．在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是()。A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、视听或电子证据答案：B解析：书面证据是指以书面形式存在的，以其记载内容证明审计事项的证据。书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。47．确定审计立卷主体的原则是()。A、审计组立卷B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷答案：A解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人，立卷人应当及时收集审计项目的文件材料，并在审计项目终结后立卷归档。审计复议案件的文件材料由复议机构逐案单独立卷归档。48．信赖不足风险影响的是()。A、审计效率B、审计效果C、审计结果D、审计质量答案：A解析：信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有信赖实际上应予以信赖的内部控制的可能性。信赖不足风险与审计的效率有关，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。49．被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是()。A、每一笔应付账款明细账B、每一张付款凭单C、每一张付款凭单中的每一笔款项D、每一张现金付款凭证答案：C解析：企业的该项内部控制要求授权人应当在付款单上签字，所以所有的付款单应当是注册会计师定义的抽样总体，该项内部控制同时要求授权人针对每笔款项进行审查，所以将付款单上的每笔款项作为抽样单元，效率更高。50．下列各项中，符合审计职业道德要求的是()。A、注册会计师对其能力进行广告宣传B、审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C、审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D、审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票答案：C解析：A项违反了维护职业声誉、树立良好职业形象的要求;B项违反了独立、客观、公正的要求;D项违反了保密义务的要求。二、多选题1．注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有()。A、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易B、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替C、注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序D、注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论答案：ABC解析：在许多情况下，注册会计师可能不需等到被审计期间结束，就能得出关于控制的运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论，选项D错误。2．属于绩效审计定性分析方法的有()。A、内容分析法B、逻辑模型法C、价值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：绩效审计的定性分析方法包括：①内容分析法;②程序分析法;③案例研究;④逻辑模型法。C项属于定量分析法。3．注册会计师运用PPS抽样对应收账款账面余额进行检查，应收账款的账面余额是300万元，则应收账款错报金额可能是()万元。A、28B、380C、200D、400答案：AC解析：运用PPS抽样的条件之一是总体中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额，所以应收账款错报金额不能超过300万元。4．“严格依法”是指审计人员应当严格依照法定的()进行审计监督，规范审计行为。A、审计职责B、审计权限C、审计程序D、审计方法答案：ABC5．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。6．在根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。A、控制是否存在反映运行有效性的文件记录B、控制是否与认定直接相关C、控制是否属于自动化应用控制D、控制是否与认定间接相关答案：ABCD解析：确定控制测试的性质时的要求：(1)考虑特定控制的性质。某些控制可能存在反映控制运行有效性的文件记录，在这种情况下，注册会计师可以检查这些文件记录以获取控制运行有效的文件记录(选项A);(2)考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制(选项B和D);(3)如何对一项自动化的应用控制实施控制测试(选项C)。7．下列关于实物证据的说法中，正确的是()。A、实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据B、实物证据通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等C、实物证据通过实际观察、盘点或搜集取得，用以确定实物资产的存在性D、实物证据对于证明实物资产是否存在具有较强的证明力答案：ABD解析：C项，实物证据只能通过实际观察、盘点取得的，不能通过搜集取得。8．审计人员获取的审计证据，包括()。A、审计人员调查了解被审计单位及其相关情况B、对确定的审计事项进行审查所获取的证据C、审计人员进行审计调查时取得的谈话记录D、监盘取得的实物证明答案：AB9．审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计依据，并考虑审计依据的()。A、相关性B、可靠性C、充分性D、一贯性答案：ABC解析：在审计工作中，审计人员要针对审计项目确立审计目标，然后围绕审计目标实施必要的审计程序，运用审计方法取得具有充分证明力的审计证据，以审计证据证实审计目标，得出审计结论，形成审计意见或做出审计决定。审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据。审计人员获取的审计证据，应当具有适当性和充分性，适当性又包含相关性和可靠性两方面的要求。10．某产品成本近年来呈上升趋势，被审计单位将该产品销售成本结转由原来的加权平均法改为先进先出法，在其他条件不变的情况下，所造成的影响有()。A、当年利润减少B、当年利润增加C、年末存货余额增加D、年末存货余额减少答案：BC解析：某产品成本近年来呈上升趋势，在先进先出法下，先入库的材料成本低，产品销售成本低，当年利润增加，当年留存的存货余额增加。11．下列各项中，属于控制环境要素的有()。A、被审计单位的人力资源政策与实务B、被审计单位的组织结构C、被审计单位管理层的理念D、被审计单位的信息系统答案：ABC解析：控制环境要素包括：(1)对诚信和道德价值观念的沟通与落实;(2)对胜任能力的重视;(3)治理层的参与程度;(4)管理层的理念和经营风格(选项C);(5)组织结构及职权与责任的分配(选项B);(6)人力资源政策与实务(选项A)。12．抽查收款凭证的目的包括()。A、核对账证记录日期及金额是否相符B、核对凭证与银行对账单是否相符C、查明现金是否及时、全额入账D、查明账证表一致性答案：ABC解析：审计人员抽查一定数量的收款凭证的目的包括：①核对收款凭证与账户记录日期和金额是否相符;②核对收款凭证与银行对账单是否相符;③核对收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符;④核对收到金额与销售发票等相关凭证的一致性等。审计人员可抽取一部分现金送款单，结合现金日记账与银行存款日记账加以验证，核对金额与日期，以验证企业是否将当日所有现金收入如数、及时地送存银行。13．审查财务报表的目标有()。A、评价企业的经营业绩B、评价企业的风险管理水平C、证实报表内容的真实性D、确认报表编制方法的合规性答案：CD解析：财务报告的审计目标包括：①证实报表内容的真实性;②确认报表编制方法的合规性;③确认报表编制方法的一贯性;④揭示现金收支变化趋势，为确定审计范围和重点提供依据;⑤证实合并会计报表合并范围的正确性。14．下列关于我国内部审计的表述中，正确的有()。A、法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构B、内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作C、内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D、内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据答案：ABD解析：C项，内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。15．下列材料中，审计组应当报送审计机关业务部门进行复核的有：()。A、审计实施方案，调查了解记录，审计工作底稿和重要管理事项记录B、审计证据材料C、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明D、审计报告和审计决定书答案：ABCD16．监督盘点存货过程中，审计人员采取的措施有()。A、参与盘点计划制订B、抽查盘点记录C、现场盘点D、验证明细账答案：ABD解析：C项，审计人员的职责是监督被审计单位盘点，而不是亲自盘点。17．注册会计师设计进一步审计程序考虑的因素中，说法正确的有()A、人工控制还是自动化控制对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响B、风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试C、注册会计师出于成本效益原则可以考虑采用综合性方案设计进一步审计程序D、针对不同的交易、账户余额和披露，适用的审计程序也有差异答案：ABCD18．审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见：()。A、予以认可B、责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据C、对不恰当的审计结论予以纠正D、责成纠正不恰当的审计结论答案：ABCD19．下列各项中，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查程序的有()。A、取得并检查银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证B、抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章C、对库存现金进行监盘D、分析银行存款中定期存款占全部存款的比例答案：ACD解析：现金与银行存款实质性审计的内容包括：①运用分析方法检查货币资金总体合理性。②库存现金的监盘。③现金收付业务的审查，包括：a.抽查现金日记账记录;b.原始凭证的审查;c.现金收支截止期的审查;d.现金溢缺的审查。④银行存款收付业务的审查，包括：a.审核银行存款日记账记录;b.运用分析方法;c.检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表。⑤检查、函证银行存款余额。⑥核实货币资金收支的截止期。B项，抽查付款凭证上是否有审批授权人的签章属于对被审计单位货币资金进行内部控制测评。20．审计人员可以从下列方面调查了解被审计单位相关内部控制及其执行情况：()。A、控制环境B、风险评估C、控制活动及对控制的监督D、信息与沟通答案：ABCD21．审计人员可以采取下列方法向有关单位和个人获取审计证据：()。A、检查或观察B、询问或外部调查C、重新计算或操作D、分析答案：ABCD22．下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。A、从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠B、审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠C、被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠D、经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠答案：BC解析：A项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠;D项，直接产生于经济活动的业务凭证比经过加工汇总编制的资料更可靠。23．注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有()。A、重大事项概要有助于注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响B、重大事项概要有助于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项C、重大事项概要包括识别的重大事项