财务管理制度

Word-31-财务管理制度

最新财务管理制度（篇1）

1、资金审批制度

县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。

正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分管主任请示主任同意后方可支付。

职工子女入托费由分管财务副科长直接确定支付。

工作人员差旅费由主任签字支付。

2、主管会计和现金会计之间的业务责任

主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。

现金会计负责记好现金帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。

两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。

3、医疗费报销制度

享受公费医疗人员，必需到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。

4、车辆费用报销制度

车辆修理及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。

5、办公用品管理制度

办公用品采取统一选购、保管、发放，采取定点选购，享受最低价，严把质量关。

详细实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。

出、入库要严格履行记下手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。

6、监督和审计制度

要仔细落实各项财经纪律，准时订正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映状况要实，提供资料要准。

对弄虚作假和严峻失职者要追究当事人的责任，问题严峻的要交由司法机关处理。

最新财务管理制度（篇2）

一、总则

1、为强化财务管理一经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步进展，按照国家有关的法律、规矩，结合公司详细状况，制定本制度。

2、财务管理以公司价值增值为任务，以财务资源合理配置为内容，价值分析为工具，以决策控制评价为主线，保障公司价值最大化与股东财宝最大化任务的实现。

3、公司财务管理的基本目标是做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，乐观参加经营投资决策，有效通过公司各项资产，努力提升经济效益。

4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部账务管理制度，做好账务管理基础工作，照实反映企业财务情况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵害，保证企业利益不受损失。

5、公司经济核算必需以规矩、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。

6、公司及各控股企业（含全资、肯定控股、相对控股企业）都必需落实本制度。各级企业的负责和财会人员为落实本制度的责任人。

二、财务机构与会计人员

1、公司及控股公司采取自立核算，自立核算企业设置财务机构，配置会计人员并指定主管会计。

2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必需报股份公司财务部，经理室审批。

3、公司财务部门配备须要的财会人员，财务总主任帮助总经理管理好财务会计工作。财务人员应该具备须要的专业学问，良好的品德和较高的业务素养。对财会人员被告统一任用，持证上岗，重点委派。

4、财会人员任命的程序

（1）财务总监由总经理提名、董事会任命。

（2）公司财务部部长由总经理任命。

（3）各级控股公司财务部长（账务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部备案。

（4）未经委派或任命的财会人员，不得在财会部门从事财会工作。人事关系不在本公司的，不能从事出纳工作。

（5）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时接受公司财务部的业务指导，具有双重性。对财会人员的处罚、解聘、辞退必需报公司财务部经总经理室审查批准。

5、聘用财会人员应采取回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作。其详细职如下：

（1）主持财务部平时工作，保证财务部门岗位责任制的切实落实，组织财会人员完成各项工作。

（2）贯彻落实国家的法律、规矩和公司的规则制度，维护公司的利益。

（3）维护企业资产的完整、平安、增值，搞好企业的资金筹集、管理调试和合理使用。对已付出的资金去向，正在落实的经济合同，应收未收的账款，投资分红款，单位及个人贷款等，应定期检查、监督、追踪、催促限期收回。

（4）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真切、精确     、准时、完整。

（5）组织编制本企业的财务方案，并催促其实施。

（6）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真切、牢靠的会计信息。

（7）参加企业重大经济事项的研究，以及参加重大经济合同的洽谈及签订。

（8）严格控制成本费用开支，制止浪费铺张。

7、各级财务机构、财会人员对本单位采取会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责，充分发挥会计监督职能，给予各级财务部长（财务负责人）如下职权：

（1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督；

（2）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理落实状况。

8、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的记下工作。

9、财会人员都要仔细落实岗位责任制，各司其职、相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必需做到手续完备、内容真切、数字精确     、账目清晰、日清月结、近期报账。

10、账务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违背财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝落实，并准时向总经理报告。

11、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由财务科监交。

12、浮现下列状况之一的，应对财务人员予以警告并扣发本人月薪1~3倍：

（1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额存现金的；

（2）用不符合账务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（3）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（4）通过账户替其他单位和个人套取现金的；

（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（6）保留账外款项或者将公司款项以账务人员个人储蓄方式存入银行的；

（7）违背本规定条款认定应予以处罚的。

13、浮现下列状况之一的，账务人员应予解聘”

（1）违背财务制度，造成财务工作严峻混乱的；

（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

（3）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计账薄的；

（4）通过职务方便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（5）弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露隐秘及贪污挪用公司款项的；

（6）在工作范围内发生严峻失误或者因为玩忽职守致公司利益遭遇损失的；

（7）有其他渎职行为和严峻错误，应予以辞退的。

三、会计核算原则及科目报表

1、公司落实《会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律规矩关于会计核算普通原则、会计凭证和账薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

2、公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

3、记账办法采纳借贷记账法。记账原则采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。人同币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。

4、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合成本位币记账和编制财务报表。

5、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录取中文记载，须要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

6、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

7、公司各单位收益与费用的计算，采取分级核算，按部设账。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如对付工资、应提折旧等均按规定时光举行，不应提前或延后。

8、公司采纳的会计处理办法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得任意转变。

9、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具本如下：

（1）以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记账依据；

（2）以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据。

（3）以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期作为记账依据。

（4）各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证实。

10、公司向另外单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。

11、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。

12、长久借款的利息支出，应按照使用单位用款时光计算利息。

13、公司以单价2000元以上，使用年限一年以上的资产为固定资产，公为五大类：

（1）房屋及其他建造物；

（2）机器设备；

（3）电子设备及办公设备；

（4）运送工具；

（5）另外设备。

14、各类固定资产折旧年限为：

（1）房屋及建造物35年；

（2）机器设备（含室内装修）10年；

（3）电子设备、运送工具5年；

（4）其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

15、购入的固定资产，以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。

16、固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

（1）盘盈的固定资产，以重置彻低价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

（2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

（3）报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益入公积金，其损失作营业外支出处理。

（4）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账时行核算。

17、凡单项债权（不论境内外）账齡超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账预备金。

18、公司主要的会计报表有如下几种：

（1）资产负债表（年、季、月）；

（2）损益表（年、季、月）；

（3）股息红利分配计划（年度）；

（4）财务情况变动表（年度）；

（5）专用基金明细表（半年）；

（6）固定资产增减变化表（月）；

（7）银行贷款增减变化表（月）；

（8）现金出纳月终盘存表（月）；

（9）提取坏账预备金明细表（月）；

（10）应收、对付和预付款项明细表（月）。

四、资金、现金、费用管理

1、财务部要强化对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝铺张，良好运用，提升效益。

2、银行账户必需遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业余收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。

3、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。

4、银行账户印鉴的使用采取分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人暂时出差由其托付他人代管。

5、银行账户往来应逐笔记下入账，不准多笔汇总高收，也不准以抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作也逐笔调整平衡。

6、按照已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途；非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（人）。

7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支作到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，确保现金我、银行账数额分离与现金、银行存款总账数额相符。

8、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总理批准，任何人不得借支公款。

9、严格现金收支管理，除普通零星平时支出外，其余投资、工程支出都必需利用银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

公司能够在下列范围内使用现金：

（1）职员工资、津贴、奖金；

（2）个人劳务酬劳；

（3）出差人员必需携带的差旅费；

（4）结算起点以下的零星支出；

（5）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为100元，结算规定的调节，由总经理确定。财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应该以支票支付；确定全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

10、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限，并报总经理报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、正常的办公费用开支，必需有正式发票、印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

12、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带责任。

14、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

付款审批单由项目经办人负责办理报批。付款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和账务部部长共同审批；10万元以上至30万元（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元（含50万元）由总会计师和主管副部经理或总经理助理共同审批；50万元至100万元（含100万元）由总经理审批；100万元以上的董事长审批。

报上级审批的项目上，上报单位应先提出初审看法；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。

对违背上述规定的付款，财务人员有权且必需拒绝支付，并准时向上级哀求处理。

五、工资及资金

1、公司采取“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

2、公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

3、员工的工资标准和嘉奖办法，应由总会计师提出计划后，报总经理审定。

4、下属公司、企业采取工资总额与经济效益挂钩的工资制度，详细方法由总会计师拟订，报总经理审定。

5、下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分离提取，实行日常预提、年终结算的办法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

6、采取全员抵押承包经营与经理任期任务责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定落实。

六、税收及利润分配

本利润分配制度用于规范公司的利润分配挨次和分配内容。

第一条范围：本公司的利润分配管理按本制度落实。

其次条目的：本规定的目的在于强化对利润分配挨次的规范，提升管理效率，实现对公司业务管理的规范化、制度化。

第三条内容：

1、公司及下属公司、企业依法向国家缴纳的税金，不准偷税漏税。

2、税后利润的分配按章程的规定落实。

3、企业实现的利润总额按国家规定做相应调节后，应先依法缴纳所得税，利润总额减去缴纳所得税后的余额即为可供分配的利润。除国家另有规定者外，可供分配利润按下列挨次分配。

（1）被没收的财务损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。即弥补超过用所得税的利润抵补期限，按规定用税后利润弥补的亏损。

（3）提取法定盈余公积金。即按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金。盈余公积金已达注册资金的50%时可不再提取。盈余公积金可用于弥补亏损或按国家规定转增资本金。

（4）提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施。

（5）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，能够并入本年度向投资都分配。分配挨次为：

①支付优先股股利。

②按公司章程或股东会议决议提取随意盈余公积金。

③支付一般股股利。

第四条注重事项：

1、企业以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定盈余公积金；

2、盈余分积金转增资本金时，转增后留存企业的法定盈余公积金应不少于企业注册资金的25%；

3、在提取法定盈余公积金、公益金之前，不得向投资者分配利润；

4、企业当年无利润时，不得向投资者分配利润。

七、利润不交和库存物资财务管理

1、下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必需在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。

2、本公司所得税采纳对付税款法核算。公司缴纳所得税后的利润，按下列挨次分配：

（1）弥补上一年度的亏损；

（2）提取法定公积金10%；

（3）提取随意公积金；

（4）支付股东股利。

3、公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，能够不再提取。提取法定公积金后，是否提取随意公积金由股东大会打算。

公司不得在弥补公司亏损和提限法定公积金和法定公盗金之前向股东分配利润。

股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存该项公积金不得少于注册资本的25%。公司股东大会对利润分配计划作出决议后，应在股东大会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。

4、仓库必需建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

5、仓库每月由会计会同仓库管理员举行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，报表同时抄送上级财务部门。

6、对库存物资的笑盘盈、盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000以下者（含1000元），由所在单位账务部审核，报经理审批后处理；1000以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理；5000元以上的由总理经审批后处理。

八、会计凭证和档案保管

1、各下属公司、企业必需强化对发票的管理，支配专人负责发票的记下、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开__，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严峻的追究法律责任。

2、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证必需内容真切、手续完备、数字精确     、不得涂改和挖补，如事后发觉差错，也必需由经办人负责画双红线并盖章举行更正。

3、会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

4、会计档案必需按月装订成册，妥当保管、不得走失，至少保存15年。采纳电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿、应专人负责妥当保管至少15年。

5、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才干销毁。

九、附则

1、本制度自__年×月×日起落实。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

2、企业能够按照本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

3、制度未尽事宜，按公司有关制度落实。

4、本制度由公司财务部负责解释和修改。

最新财务管理制度（篇3）

第一章总则

第一条、为了强化对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的平安，按照《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律规矩，制定本制度。

其次条、本规范所称货币资金是指单位所拥有些现金、银行存款和其他货币资金。货币资金具有流淌性大、变现本事强的特征，应重点强化货币资金业务落实的过程控制。

第三条、为了强化货币资金的管理、保证货币资金的平安，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。按照国家有关法律规矩和本制度，各企业要制定适合本单位业务特征和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的平安完整负责。

其次章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公平的人员办理货币资金业务。不断提升会计人员业务素养和职业道德水平。并按照详细状况举行岗位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位互相分别、制约和监督。即：授权审批与落实货币资金业务的岗位分别；落实与审核货币资金业务的岗位分别；落实和记录货币资金业务的岗位分别：记录与保管货币资金的岗位分别。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的记下工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

第八条、审批人应该按照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内举行审批，不得超越审批权限。经办人应该在职责范围内，根据审批人的批准看法办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并准时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应该根据规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应该提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证实。

（二）支付审批。审批人按照其职责、权限和相应程序对支付申请举行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应该拒绝批准。、

（三）支付复核。复核人应该对批准后的货币资金支付申请举行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确     ，支付方式、支付单位是否妥善等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。出纳人员应该按照复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，准时记下现金和银行存款账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应该采取集体决策并上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。、

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要强化现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应准时存入银行。

第十三条、必需按照《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际状况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应该利用银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应该准时存入银行，不得坐支。现金出纳员对库存现金的平安负有直接责任。

第十五条、借出款项必需落实严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必需准时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格根据《支付结算方法》等国家有关规定，强化银行账户的管理，严格根据规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用状况，发觉问题，准时处理。强化对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。、

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真切交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违背规定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款账，逐下银行存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，应查明缘由，准时处理。

其次十条、定期和不定期地举行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，准时查明缘由，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

其次十一条、要强化与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设记下簿举行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。、

其次十二条、强化对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必需由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。、

其次十三条、根据规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必需严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥当保管和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

其次十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地举行检查。

其次十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的落实状况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管状况。重点检查是否存在办理付款业务所需的所有印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管状况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

其次十六条、对监督检查过程中发觉的货币资金内部控制中的薄弱环节，应该准时实行措施，加以订正和完美。

第六章附则

其次十六条、本规范由财务部负责解释。

其次十七条、本规范自发布之日起施行。

最新财务管理制度（篇4）

为了规范和强化会议工作，保证合作社财务工作正常有序的举行，为了强化经济管理，提升合作社的经济效益特制定本管理制度。

一、严格根据：“会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。

二、严格根据国家规定的有关会计制度设置会计科目，记下会计账簿、编制报送会计报表，合作社的所有财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下举行。

三、会计核算

1、每项经济业务的处理，必需取得原始凭证，会计人员对原始凭证举行审核无误后，按照经过审核的原始凭证编制记账凭证。

2、根据国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并按照经过审核的原始凭证和记账凭证，根据国家统一的会计制度关于记账规章的规定记账。

3、按照账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。

4、合作社在财务核算中，要做到数字真切、精确     、完整、做到账证相符、账表相符。

5、在财务报销过程中，采取“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。

6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要根据国家有关规定建立档案，妥当保管。

四、会计监督

1、会计人员对本合作社不真切、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确     、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。

2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并举行制止和订正。

五、财务会计人员岗位主管责任制

1、会计主管岗位

(1)对各项财务会计人员工作要定期讨论、布置、检查、总结。要乐观遵守财经纪律和各项规则制度。要把专业核算与群众核算紧密结合起来，不断地改进财务会计工作。

(2)组织编制财务成本方案，银行借款方案，筹措资金方案、并组织实现。

(3)定期开展财务成本方案完成状况的分析，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提升合作社的经济效益。

(4)参与合作社的生产经营管理睬议，参加经营决策。充分运用会计资料，分析经济效果、提供牢靠信息、预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

(5)审查并参加拟定经济合同、合作社及其他经济文件。

(6)负责向本合作社领导和全体股东报告财务情况和经营成绩，审查对外提供的会计资料。

(7)稽核，编制会计凭证，记下会计账簿，编报会计报表。

2、出纳岗位

(1)办理现金收付和银行结算业务

严格根据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，按照稽核人员审核签章的收款证，举行复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。

(2)不得以白条抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

(3)按照已经办理完毕的收款凭证，逐笔挨次记下现金和银行存款账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要准时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调整表”使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。要随时掌控银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

(4)对于现金和各种有价证券、要确保其平安和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。

(5)保管有关印章、空白收据和空白支票。

最新财务管理制度（篇5）

第一章总则

第一条为了规范工业企业财务行为，有利于企业公正竞争，强化财务管理和经济核算，按照《企业财务通则》，制定本制度。

其次条本制度适用于境内的各类工业企业(以下简称企业)，包括：全民全部制企业、集体全部制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。非工业系统自立核算的工业企业也适用本制度。

第三条企业应该在办理工商记下之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。企业发生迁移、合并、分立以及其他变更记下等主要事项，应该在依法办理变更记下之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。

第四条企业应该建立健全财务管理制度，完美内部经济责任制，严格落实国家规定的各项财务开支范围和标准，照实反映企业财务情况和经营成绩，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。

第五条企业财务管理的基本目标和办法是，做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效通过企业各项资产，努力提升经济效益。

第六条企业应该做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备通过，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应该准时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应该做到手续齐全，计量精确     ，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地举行财产清查。

其次章资金筹集

第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法能够安排的资产投入企业形成的资本金。个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。

第八条企业应该根据法律、规矩和合同、章程的规定，准时筹集资本金。资本金能够一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应该在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15%，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。投资者未根据投资合同、协议、章程的商定履行出资义务的，企业或者其他投资者能够依法追究其违约责任。

第九条企业在筹集资本金过程中，汲取的投资者的无形资产(不包括土地使用权)的出资不得超过企业注册资金的20%;因状况特别，需要超过20%的，应该经有关部门审查批准，但是最高不得超过30%。法律另有规定的，从其规定。企业不得汲取投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条企业筹集的资本金，必需招聘中国注册会计师验资并出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证实书。

第十一条企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。投资者根据出资比例或者合同、章程的规定，共享企业利润和分担风险及亏损。

第十二条企业在筹集资本金活动中，投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括股份有限公司发行股票的溢价净收入);接受捐赠的财产;资产评估确认价值或者合同、协议商定价值与原帐面净值的差额;以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。资本公积金根据法定程序，能够转增资本金。

第十三条企业的负债分为流淌负债和长久负债。流淌负债包括短期借款、对付及预收货款、对付票据、对付内部单位借款、应交税金、对付股利和其他对付款、对付短期债券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流淌负债。长久负债包括长久借款、对付长久债券、对付引进设备款、中小企业融资租入固定资产对付款等。发行的长久债券根据债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增强利息支出。

第十四条企业应该按期偿还各种负债，如发生因债权人特别缘由的确无法支付的对付款项，计入营业外收入。

第十五条企业流淌负债的应计利息支出，计入财务费用。企业长久负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费;生产期间的，计入财务费用;清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或