2023年经济法下继续教育

限时考试《经济法》下一、单项选择题(本类题共1５小题，每小题2分,共30分。单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的对的答案,请选择对的选项。）1.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是(）。A.啤酒

B.白酒

Ｃ．酒糟ﻫD.葡萄酒

Ａ

B

C

D

答案解析：根据规定,既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒,其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。２．根据增值税法律制度的规定,下列说法不对的的是（)。A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税ﻫＢ．金银首饰以旧换新销售业务,按新货品价格作为计税销售额ﻫC.经批准从事电影制片的公司取得的销售电影拷贝收入

D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

A

B

C

D

答案解析:本题考核增值税的税收优惠。自2023年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；以旧换新销售的金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于一般货品的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。３.在中国设立机构、场合且所得与机构、场合有实际联系的非居民公司合用的公司所得税税率是()。A．10％ﻫB.２0％

C.25%ﻫD．33%

A

B

C

D

答案解析：根据规定，在中国境内设立机构、场合且取得的所得与其所设机构、场合有实际联系的非居民公司,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳公司所得税,合用税率为25%。4.甲乙签订了一份协议,约定由丙向甲履行债务,但丙履行债务的行为不符合协议的约定,下列有关甲请求承担违约责任的表述中，对的的是()。A.请求丙承担ﻫB.请求乙承担ﻫC．请求丙和乙共同承担ﻫD.请求丙或乙承担

A

B

Ｃ

D

答案解析:本题考核第三人代为履行协议的责任承担。《协议法》第65条规定:当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。５.依照《价格法》的规定,由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度,指导经营者制定的价格，称为（)。A.市场调节价ﻫB.政府指导价

C.政府定价

D．经营者定价

A

Ｂ

C

Ｄ

答案解析:根据《价格法》的规定,所谓政府指导价，是指依照价格法的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门,按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格。6.甲准备将房屋租给乙使用,在双方签订的租赁协议中约定:假如甲的儿子大学毕业留在本地工作，则乙在10天内腾出房屋。这一协议属于（）。A.附解除条件的协议ﻫB.附停止条件的协议ﻫC.附延缓期限的协议

D.附解除期限的协议

A

B

C

D

答案解析:本题考核点是附条件协议。甲的儿子大学毕业留在本地工作是租房协议的解除条件。7．根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中,不属于增值税纳税人的是()。A.进口固定资产设备的公司ﻫB.销售商品房的公司ﻫC.零售杂货的个体户

D.生产销售家用电器的公司

Ａ

B

Ｃ

D

答案解析:本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。８．在计算公司应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（)。A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

B.为安顿残疾人员所购置的专门设施ﻫＣ．赞助支出

D.职工教育经费

Ａ

B

Ｃ

D

答案解析：根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。9．下列各有关部门中，属于“履行出资人职责的机构”的是（）。A.财政部ﻫB.国家经济贸易委员会

C.国务院国有资产监督管理机构ﻫD.工商行政管理局

A

B

Ｃ

D

答案解析：本题考核点是出资人职责代表机构。国务院国有资产监督管理机构和地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构,根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资公司履行出资人职责。10.根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(）。A.纳税人直接向某学校的捐赠

B.纳税人通过公司向自然灾害地区的捐赠

C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠ﻫD.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

A

B

C

D

答案解析:根据规定,允许税前扣除的公益性捐赠，是指公司通过公益性社会团队或者县级以上人民政府及其部门,用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。11.甲公司与乙公司订立一份协议。在协议有效期限内,甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该协议的法律后果是（)。A.由甲公司与乙公司继续履行ﻫＢ.由丙公司与乙公司继续履行ﻫC.由丁公司与乙公司继续履行ﻫD.按法定程序解除

A

B

Ｃ

D

答案解析：本题考核点是协议的转让。当事人订立协议后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使协议权利,履行协议义务。1２.甲、乙两公司订立了一份书面协议，甲公司签字盖章后邮寄给乙公司签字盖章。该协议成立的时间是（）。A.自甲、乙两公司口头协商一致并签订备忘录时成立

B.自甲公司签字盖章时成立

C.自甲公司将签字盖章的协议交付邮寄时成立

Ｄ.自乙公司签字盖章时成立

A

B

Ｃ

D

答案解析:本题考核采用协议书形式订立的协议的成立时间。《协议法》第32条规定：当事人采用协议书形式订立协议的，自双方当事人签字或者盖章时协议成立。13.下列选项中,不属于资本项目的是()。A.资本转移

B.贸易收支ﻫＣ．证券投资

Ｄ.贷款

A

B

C

Ｄ

答案解析:本题考核点是资本项目的概念。选项B属于经常项目。14．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货品，未分别核算不同税率货品销售额的,拟定其征税的方法是（）。A.合用加权平均税率征税ﻫＢ．从低合用税率征税

C.从高合用税率征税

D．合用3%的征收率

A

B

C

D

答案解析：本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货品或者应税劳务，应分别核算不同税率货品或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的,从高合用税率。1５．下列属于滥用市场支配地位行为的是(）。A.固定价格

B.垄断高价ﻫC.固定转售价格

D．联合抵制

A

B

C

D

答案解析：根据反垄断法法理和我国《反垄断法》的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一,上述选项中的其他三种属于垄断行为。二、多项选择题（本类题共１０小题,每小题2分，共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的对的答案,请选择对的选项。）1.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售,价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以６000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要80０0元,但我想6000元卖给你,他肯定也会批准的。”乙遂以甲的名义以６000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，对的的是()。A.该买卖协议一定无效

B．乙是无权代理行为

C.乙可以撤消该行为

D.甲可以追认该行为

A

B

C

D

E

答案解析：本题考核点是效力待定协议。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的协议,未经被代理人追认,对被代理人不发生效力,由行为人承担责任,该协议属于效力待定协议,而不直接归为无效，因此选项A不对的;协议被追认之前,善意相对人有撤消的权利。因此选项C不对的。2.根据公司所得税法律制度的规定,下列各项中，不得在公司所得税税前扣除的有（)。A.税收滞纳金ﻫB.被没收财物的损失

Ｃ.向投资者支付的股息

Ｄ.缴纳的教育费附加

A

B

C

D

E

答案解析：在计算公司所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)公司所得税税款;（3)税收滞纳金；(４）罚金、罚款和被没收财物的损失；(５）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出;(６)赞助支出;(７)未经核定的准备金支出;（8)与取得收入无关的其他支出。3.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．因管理不善毁损的库存商品ﻫB.公司因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.购进货品支付的运送费

A

B

C

D

E

答案解析：本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的,按照运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。4.下列各项中，属于增值税征收范围的涉及(）。A.邮政部门销售集邮商品ﻫB.邮票厂印制邮票

C．银行销售金银业务

Ｄ.邮政部门发行报刊

Ａ

B

Ｃ

D

E

答案解析：根据规定,邮政部门销售集邮商品和发行报刊,不征收增值税，征收营业税。５.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有(）。A．甲乙之间的交易环节

B.甲丙之间的交易环节ﻫC.丙丁之间的交易环节ﻫＤ.丁向消费者销售的环节

A

B

C

D

E

答案解析：本题考核点为增值税的概念。增值税是指对从事销售货品或者加工、修理修配劳务以及进口货品的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。其中“增值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所发明的新增价值、即纳税人在一定期期内销售产品或提供劳务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。本题四个选项均为销售行为,因此都可以产生“增值额”。6．乙向甲购买10台新型计算机，双方订立了协议。下列关于该协议项下计算机所有权转移的表述中,对的的有(）。Ａ.假如双方没有特别约定，计算机的所有权自买卖协议生效时起转移ﻫB.假如双方没有特别约定，计算机的所有权自甲方交付时起转移

C.假如双方没有特别约定,计算机的所有权自乙方付清所有价款时起转移

D.假如双方约定,甲方先行交付计算机，在乙方付清所有价款之前,其所有权仍属于甲方,该约定有效

A

B

C

D

E

答案解析:(1）标的物的所有权自标的物交付时起转移,所以选项A、C是错误的；选项Ｂ是对的的。（2）当事人可以在买卖协议中约定买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人，即订立所有权保存条款，所以选项D是对的的。7.委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（)。Ａ.加工费用

B.委托方提供加工材料的实际成本ﻫC．受托方代垫辅助材料的价格

D.受托方代收代缴的消费税金

A

Ｂ

C

D

E

答案解析:本题考核消费税的计税价格。根据规定,委托加工从价计征应税消费品计征消费税的组价＝(材料成本＋加工费)÷(1-消费税比率税率)，委托加工复合计征应税消费品计征消费税的组价＝（材料成本＋加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)。公式中材料成本为Ｂ，加工费为Ａ、Ｃ，消费税是价内税,所以计税价格中涉及了消费税,所以Ｄ也是对的的。８.下列各项中，属于变更后即被视为对要约的实质性变更的情形有（）。Ａ.协议标的、数量、质量ﻫB．协议价款

C．协议履行期限、地点

Ｄ.违约责任和解决争议的方法

Ａ

B

C

D

E

答案解析：本题考核要约的实质性变更。《协议法》第3０条规定：承诺的内容应当与要约的内容一致。受要约人对要约的内容作出实质性变更的,为新要约。有关协议的当事人名称，标的，数量,质量，价款或者报酬，履行期限，履行地点和方式,违约责任和解决争议方法等的变更，是对要约内容的实质性变更。9.《公司国有资产法》所称的国家出资公司涉及()。A.国有独资公司ﻫB.国有独资公司ﻫC.国有资本控股公司

D.国有资本参股公司

A

B

Ｃ

D

E

答案解析：《公司国有资产法》第5条规定：本法所称国家出资公司，是指国家出资的国有独资公司、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。１0.根据法律规定，下列不得为保证人的有()。A.某中学ﻫB.某公司经理

C.某公司财务部ﻫD．有法人书面授权的分公司

A

B

Ｃ

D

E

答案解析：本题考核点是担任保证人的资格。A选项是以公益为目的的事业单位，不能作为保证人。B选项是自然人,可以作为保证人。C选项是公司的职能部门,不能作为保证人。D选项分支机构经书面授权的,可以作为保证人。三、判断题(本类题共15小题,每小题2分，共3０分。请判断每小题的表述是否对的,认为表述对的的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.消费税规定的应税消费品均属于货品,缴纳增值税时也要缴纳消费税。()

对

错

答案解析:本题考核消费税的特点。消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不涉及啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒），而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节,因此不对的。2.公司发生的职工教育经费的支出，不超过工资薪金总额的2%的部分,准予税前扣除，超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。（)

对

错

答案解析:本题考核福利费的税前扣除。公司发生的职工教育经费的支出,不超过工资薪金总额的2．5%的部分，准予税前扣除,超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。3．某公司为一般纳税人,该公司将20０箱新研制的饮料作为福利发给本公司职工，饮料的实际生产成本为每箱8０元。此项应核定其销售额为１7６0０元。()

对

错

答案解析:本题考核点为增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货品用于集体福利或个人消费，属于视同销售而无销售额的行为。饮料是新研制的,没有当月或最近时期同类货品的平均销售价格,销售额应按组成计税价格拟定:组成计税价格＝成本×(1+成本利润率)＝２00×80×（1＋10%)=１７６00（元）。饮料不属于征收消费税的货品,所以公式中不加消费税。4.某灯具生产公司以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供灯具安装劳务,又有灯具的销售。该公司的此项劳务收入和销售收入均应缴纳增值税。()

对

错

答案解析:本题考核点为混合销售行为。从事货品的生产、批发或者零售的公司、公司性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货品,应当缴纳增值税。5．1４岁的中学生私自卖掉亲戚赠与的一台电脑，假如事后其家长认可,该买卖行为有效。（)

对

错

答案解析:本题考核点是效力待定协议。事后其家长的认可即属于法定代理人追认，该协议有效。6.２月1日,甲、乙双方签订了一份购销协议。协议约定甲方在6月底前将货品运至乙方,乙方于接到货品后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货品通过火车发运给乙方，但迟至９月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水,致使自己无法履行协议义务,请求免去违约责任。乙方的理由可以成立,法院应予支持。(）

对

错

答案解析:本题考核点是免责事由。根据《协议法》的规定,当事人迟延履行后发生不可抗力的,不能免去责任。假如在6月底前发洪水，乙方能免去责任。7.甲公司与乙公司签订协议约定共同投入到市场上商品的总量，以保持供不应求的局面。这种协议属于限制销售数量的横向垄断协议,是法律所严禁的。（）

对

错

答案解析:本题考核限制商品销售数量的横向垄断协议。限制数量的垄断协议损害市场绩效,本题的表述是对的的。８.《公司国有资产法》所称关联方，是指本公司的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的公司。(）

对

错

答案解析:本题考核关联方交易制度。题目表述对的。9.甲超市委托乙运送公司运送货品，约定按次结算运送费。有一次，甲超市收到货品后，拒绝结算,乙运送公司在下一次为甲超市运送设备时,可以留置该批货品索要运送费。（)

对

错

答案解析:本题考核点是留置权的成立条件。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系,但公司之间留置的除外。１0.甲未按规定向乙支付货款，乙公司按协议规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于增值税计税销售额范围。(）

对

错

答案解析：本题考核增值税的销售额拟定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。11.增值税一般纳税人将委托