强化提高-86讲全讲义

第二部分税的部分——第七章征收管理法律制关系而对和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理是征收管理的重要内容，是征收的前提和基础。税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、管税务登记是对的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，是整个征收管理的起点。从税务登记开始，的及征纳双方的即得到确认。前述规定以外的，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩“多证合一、一照”【注】“五证合一”包括工商、组织机构代码证、税务登记证、社会登记证、统【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（）C.、扣缴义务人应按照有关法律、行政和财政、税务主管部门的规定设置账簿，包括总账、明细账、账以及其他辅助性账簿。总账、账应当采用订本式。从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内按规定设置的，经县以上批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、 证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政另有规定的除外。当保存一定期限，该期限为（）。A.30B.10C.15D.20保存10年；但是法律、行政另有规定的除外。四、管理（变化较多1.的类型票、和9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具机（3）2017年1月1日起启用普通（卷票），分为两种规格。普通（卷1.的开具 付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。任何单位和个人不得有下列虚开行为：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的。转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品拆本使用扩大使用范围【注】开具的单位和个人应当按照的规定存放和保管，不得擅自损毁。已经开具的存根联和登记簿，应当保存5年。保存期满，报经查验后销毁。自2017年7月1日起，方为企业（包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业）的，索取普通时，应向销售方提供识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具普通时，应在“方识别号”栏填写方的识别号或统一社会信用代码。不符合规定的，不得作为凭证。在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录、、、照相和需要将已开具的调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具换票证。发票换票证与所调出查验的有同等的效力。需要将空白调出查验时，应当开具收10（）。『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政另有规定的除外。已经开具的存根联和登记簿，应5纳税申报，是指按照税定，定期就计算缴纳的有关事项向提交报告的法定手续。纳税申报是确定是否履行纳税义务，界定的主要依据。数据电文申报：代表着纳税申报方式的发展方向，使用范围逐渐扩大。申报日期以其他方式：实行定期缴纳的 报告确有，需要延期的，应当在规定的期限内向提出延期申请，经核准，在告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向报告。应当查供的税务等服务。涉税专业服务机构是指税务师和从事涉税专业服务的会计师、、【注】对税务师实施行政登记管理。行政登记不得使用“税务师”担任，税务师占比应高于50%，国家税务另有规定的除外。税务师办理商事登记后，应当向省办理行政登记。从事涉税专业服务的会计师和，依法取得会计师或执业证，视政登记。 3、4、5、6务所、会计师、资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、会计师、签字，并承担相应的责任。所需的涉税专业服务，应当通过采购方式 个人名义直接接受委托。税务执业人员承办税务业务由涉税专业服务机构委派。对及相关规定的税务师，省还可以视情节宣布《税务师行政登记》无效；提请工商部门吊销其；提请税务师行业取消税务师职业资格登记、收回其职业资格并向社会公告。知识点：征收与税务检一 征定期征收：适用主管认定和县以上（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的缴纳应纳30万元，该公司却迟迟未缴。主管责令其于当款。甲公司应缴纳的滞纳金金额是（）A.8B.8C.9D.6（天）。据收管理律制度规定，未按照规限缴纳的，扣义务人按照规期限解的，可从滞纳之日，按日收滞纳万分五滞纳金。整体扣押房；单价5000元以下的其他生活用品不采取保全、强制执行措担保方式的是（）。D.『答案解析』纳税担保，是指经同意或确认，或其他自然人、法人、经济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为应当缴纳的及滞纳金提供担保的行为，不包括担保范围的是（）。保的情形有（）。B.在责令缴纳应纳限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳入的迹象的C.欠缴、滞纳金的或者其法定代表人需要【考题·单选题】（2017年）在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求补缴80万元，滞纳金3.8万元，未结清应纳、滞纳金的情况下，拟出国，且未提供纳税担保，知晓后对可以采取的征收措施是（）。A.住B.账『答案解析』欠缴的或者其法定代表人在前未按规定结清应纳、滞纳金或【考题·多选题】（2014年）根据征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于保全措施的有（）。『答案解析』责令具有税定情形的提供纳税担保而提供纳税担全措施：①通知银行或者其他金融机构冻结的金额相当于应纳税人的房地产、现金、有价等不动产和动产。选项A：属于纳税担保措施。选项D：属于保全措施的是（）。1.4.【考题·多选题】（2015年）根据征收管理法律制度规定，的职责有（）【考题·多选题】（2015年）根据征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税务检查职责范围的有（）。【考题·判断题】（2017年）对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书 检查。（）抵扣、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和征收方式等具体行政行为，征收、加收滞纳金，扣缴义务人、受委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代行政、行政行为行政；（4）其他不依法履行职责的行为。行政复议时；可以一并向复议机关提出对该规定（不含规章）的申请：（1）国家税务和地方工作部门的规定。【考题·单选题】（2017年）根据征收管理法律制度的规定，做出的下列具体民提起行政的是（）。B.保全行C.管理行服的，可以申请行政复议，也可以直接向提起行政。【考题·单选题】（2017年）根据征收管理法律制度的规定，做出的下列具体行政行为中，时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政的是（）。A.【考题·单选题】（2015年）根据征收管理法律制度的规定，作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。【考题·单选题】（2015）关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是（） 人不得向提起行政；申请人向提起行政，已经依法受理的，不行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议的。但是，申请人依6030 印制、转借、倒卖、变造或者完税凭证的，由责令改正，处2000元以1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成的，依法刑事责登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处20002的罚款；情节严重的，处2元以上5万元以税务人法律、行政，造成未缴或者少缴的，除由缴纳或者补缴应纳、滞纳金外，对税务人处未缴或者少缴50%以上3倍以下的罚款。为、扣缴义务人提供银行账户、、证明或者其他方便，导致未缴、少缴的，除没收其违法所得外，可处以罚款。为、扣缴义务人提供银行账户、、证明或者其他方便，骗取国家出口退的，除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的1倍以下的罚款。【考题·多选题】（2014年）根据征收管理法律制度的规定，的下列行为中，属于偷税的