2023年上半年海南省注册税务师考试试卷

202３年上半年海南省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题,每题2分，每题的备选项中，只有１个事最符合题意）1、当公司的经营状况处在盈亏临界点时,以下几种说法中不对的的是__。A.销售总收入与总成本相等B．销售收入大于固定成本C．销售数量增长时，成本会相应增长,但利润不会增长Ｄ.坐标图上销售收入线与总成本线的交点是盈亏临界点2、某市区的一个工业公司20２3年终将未开发的土地使用权进行转让,取得收入７20万元,签订了转让协议。年初取得该土地使用权时支付金额５30万元，转让时发生相关费用1６万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为＿＿万元。A．4８．9６B.44．36Ｃ.３6.47D．４9.453、某电器生产公司自营出口自产货品,１0月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为1５万元，则当期免抵税额为__。A.０Ｂ.６万元C．９万元D．15万元4、20２3年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套,取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为2０万元,成新度70%。住房转让时,李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.３2万元。李某应缴纳土地增值税＿_万元。A.2.４B．1．2C．０．6D.05、对下列第一审民事案件，中级人民法院没有管辖权的是__。A．最高人民法院拟定由中级人民法院管辖的案件Ｂ.重大涉外案件C.在本辖区有重大影响的案件D.在全国有重大影响的案件6、2０23年3月2０日，甲公司合并乙公司,该项合并属于同—控制下的公司合并。合并中，甲公司发行本公司普通股１０00万股（每股面值1元,市价为2.1元)，作为对价取得乙公司６0%股权。合并日,乙公司的净资产账面价值为３200万元,公允价值为35０0万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为__万元。Ａ.1920B．2100C.3200D.3５007、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖协议，取得销售收入100００万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1００0万元,开发成本2023万元，房地产开发费用500万元,其中利息支出２0０万元,但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为__万元。A.2107.５Ｂ．２023C.21１48、关于外商投资项目购买国产设备退税政策，下列表述对的的是__。Ａ．享受国产设备退税的公司范围仅限于为增值税一般纳税人的外商投资公司B.外商投资公司以其分公司（分厂)的名义采购的自用国产设备，由总公司(总厂)向所在地主管退税机关申请办理退税C．鼓励类外商投资项目在国内采购的国产设备均实行退税政策Ｄ.国产设备是指，在我境内生产、作为固定资产管理的设备,涉及按照购货协议随设备购进的配套件、备件等9、下列行为中，_＿是偷税罪的客观方面表现。A.纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规,采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关告知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款的行为B．纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为Ｃ.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D．以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税,数额较大的行为１0、某项固定资产的账面原价为８0000元，预计使用年限为5年,预计净残值为5０00元，按年数总和法计提折旧。若该项固定资产在使用的第３年末,因技术陈旧等因素初次计提减值准备,金额为其账面价值的１0%，则该项固定资产在第3年末的净额为_＿元。A．1４４00B.150０0C.16000Ｄ.1８000ﻫ11、某公司拟发行债券,债券面值为10０0元,5年期，票面利率为8%，每年末付息一次，到期还本。若预计发行时市场利率为１0%,债券发行费用为发行额的０.5%,该公司合用的所得税税率为２5%，则该债券的资金成本为_＿。（PVA1０%，５=3.7９08，PV10%,5=０.6２09）A.5.8%Ｂ.6.2９%C．6.5３％D.8．5％１2、根据《行政处罚法》的规定,下列有关行政处罚听证程序的表述中，对的的是（）。A．当事人可以委托1～2人代理参与听证B．行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证C.当事人有权申辩，但无权质证D.当事人的听证申请必须以书面形式提出13、某租赁公司于2０23年将账面价值为2５0０万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B公司,该大型电子计算机占公司资产总额的３0%以上。双方签订协议，B公司租赁该设备48个月,每6个月月末支付租金3００万元,B公司担保的资产余值为450万元,此外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为＿＿万元。A.３89.76B．８０0Ｃ．725D.２１１0．2４14、下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是_＿。A．盈余公积转增资本B．盈余公积填补亏损Ｃ．将债务转为资本Ｄ．注销库存股1５、2０23年5月３1日,公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入20２3元，以及剧本使用费600０元。李某5月应缴纳个人所得税__元。Ａ.9０5B．128０Ｃ．10６5D．105516、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_＿。Ａ．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定Ｂ.一般纳税人资格认定权限是县(市、区）或者同级别的税务分局C.达成一般纳税人年销售额标准的销售额，不涉及免税销售额D.一般纳税人应有固定经营场合、核算健全、提供准确税务资料17、卷烟厂销售卷烟应纳消费税_＿万元。Ａ．0．6Ｂ．２7C.21D．2５.62861８、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2023年5月采用以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12５0０元，每只旧金戒指作价6８0０元,每只金戒指取得差价款5７00元；取得首饰修理费165７0元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_＿元。A.14９40.１7Ｂ．152７0C.１８971.71D.３63４８．８619、承包、承租人对公司经营成果不拥有所有权，仅按协议(协议)规定取得一定所得的，应按＿＿所得项目征收个人所得税。A．工资薪金B.劳务报酬C.承包转包D．个体户生产经营所得2０、Ｍ公司20２3年度应纳税所得额为＿_万元。A.9７0B.980C．99０Ｄ．950２1、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为:＿_A.38072.01元B．39525.０0元C.4３10８.60元D.39７８0.０0元2２、目前,我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时,允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣,这种增值税类型属于__。Ａ．生产型增值税B．收入型增值税Ｃ．消费型增值税Ｄ.支出型增值税23、某公司在华设立AＢ两个营业机构，A的所得税合用税率为3０%，B的所得税合用税率为15%,20２３年A赚钱１00万元，Ｂ亏损５0万元;20２3年ＡB均赚钱100万元,则该公司202３年合并申报所得税的应纳税额为__。Ａ.7.５B．37.５C．52.5D.4524、根据行政法的相关规定,下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法对的的是__。A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才干申请复议或提起行政诉讼B.纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议,对复议决定不服的申请行政诉讼C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议D.根据国务院府征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后，对行政复议决定不服的,可以提起行政诉讼２5、D公司20２3年末资产总额为2７00万元。２０2３年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套,租赁价款为８0０万元,分5年于每年年初支付;另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费20万元。则2０23年D公司应支付的融资租赁款为__万元。Ａ.１80B．17０C．１６4D．160二、多项选择题（共2５题，每题２分,每题的备选项中，有2个或２个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.５分）1、下列项目中，可以用于计算边际奉献总额的有_＿。A．销售收入总额-固定成本总额B.销售收入总额－变动成本总额C．固定成本总额+利润总额Ｄ.变动成本总额＋利润总额E.固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量２、下列公司的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有_＿。Ａ.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为Ｃ.某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务D.娱乐场合举办的啤酒屋(啤酒坊)运用啤酒生产设备生产销售的啤酒E.照相馆在提供照相业务的同时销售相框3、某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，忽然发现该女青年是自己的邻居,于是将钱包当面送还给女青年,并声称刚才的行为是开玩笑的。某甲的行为是__。Ａ.犯罪预备B．犯罪中止C.犯罪未遂D．犯罪既遂４、民事诉讼的基本原则涉及__。A.当事人处分原则Ｂ.诚实信用原则Ｃ．自愿与合法的调解原则Ｄ.公序良俗原则５、2０２3年１0月某公司进口卷烟１00箱，每箱成交价５0０00元，每箱购货佣金42元,入境前的运保费每箱3１元。卷烟的关税税率为2５％,则进口卷烟应缴纳的消费税为_＿万元。A．51２．34B．51３.５6C.514.2３Ｄ．799.3６6、关于国内各种形式的货品联运的印花税表述中对的的有＿_。A．凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税Ｂ.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税C．凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.凡分程结算运费的,由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运送的各方为纳税人，分别纳税7、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的表述中，对的的有__。A．章程对股东、董事、监事有约束力,对高级管理人员无约束力Ｂ．章程可以修改,但必须由董事会表决通过C．有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过D．股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经2／3以上的股东通过E.章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载８、计提固定资产折旧的直线法涉及__。Ａ．平均年限法Ｂ．工作量法C．年数总和法D．偿债基金法E.双倍余额递减法９、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有_＿。A.购销协议B.无息贷款协议C．印刷协议Ｄ．财产租赁协议E．税务登记证10、下列项目中，应记入“营业外支出”科目的有__。Ａ．固定资产减值准备B．在建工程减值准备C．非货币性资产互换时换出无形资产的损失D．存货的非正常损失Ｅ．公益性捐赠支出ﻫ１1、下列关于消费税纳税环节的对的说法是__。A.进口金戒指在进口环节缴纳消费税B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D．首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E.珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税12、甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为__元。Ａ.１55B.７5C.０D.10513、按照公司所得税法的规定，下列说法对的的有__。A.公司销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.公司转让资产，该项资产的净值可以在税前扣除C．公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱,进行汇总缴纳公司所得税Ｄ．公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转,直到填补完为止E.外购商誉的支出,无论何时均不得扣除１4、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力，其内容涉及_＿A．行政决定权B.先行处置权Ｃ．获得社会帮助权D.行政优益权E．行政受益权15、该厂4月份未抵扣完的增值税额为__元。Ａ．3２00B．4３00C.５170Ｄ．5６001６、对外国公司常驻代表机构采用的征税办法涉及＿_。Ａ.按实际申报收入计算征税Ｂ．按核定收入计算征税Ｃ.按核定经费支出额计算征税D．按经费支出额换算为收入额计算征税17、城乡土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城乡土地使用税的依据涉及__A．某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.公司厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C.某饭店尚未取得土地使用证书,据实申报的土地面积Ｄ．某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山镇海整治的土地面积E．某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积18、下列业务发生时，不通过“资本公积”科目核算的有＿_。A.无法偿还的应付账款B．采用权益法核算下,被投资公司实现净利润Ｃ．收到国家拨入专门用于技术改造的拨款D.采用权益法核算下,被投资公司持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值E．公司将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值小于账面价值19、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_＿元。A.0B.120Ｃ.20D.240２0、下列关于质权设立时间的表述中,符合《物权法》规定的有＿_。Ａ.以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有时设立Ｂ.以仓单出质的,质权自仓单交付时设立C.以公司的股份出质的,质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立D.以依法可转让的专利权出质的,质权自有关主管部门办理出质登记时设立E.以应收账款出质,须向信贷征信机构登记21、某商业公司(一般纳税人公司）以不收取手续费方式代售商品一批，该商品合用增值税税率为１7%，接受价为90000元,售价为1０0０00元（不含增值税)，采用售价