2023年下半年江西省注册会计师审计期初存货余额考试试卷

2０2３年下半年江西省年注册会计师《审计》:期初存货余额考试试卷一、单项选择题(共2５题,每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)１、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽解决，并以次作为激励，希望他继续为公司多做奉献。对于以上情况，假如审计人员作出不予报告的决定,那将会A：违反了职业道德守则；B:违反了审计实务标准中有关报告的规定；Ｃ：是合理的。由于部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违反公司的政策;Ｄ:A和B２、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料互换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的拟定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP)。为了拟定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较Ｂ:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRＰ,并追踪检查其输入系统时是否对的3、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?Ａ：置信水平从9５％提高到99%B:置信水平从95％下降到90％C:误受的可允许风险下降Ｄ:精确度增长４、审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述A：按季度向审计委员会报告所有的审计结果；B：向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;Ｃ：拟定组织内部控制系统的恰当性和有效性；D:每月向管理层提交部门预算变动报告。5、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实行审计的报告。B:与管理层会谈,确认有关投资或贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。6、公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过本来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A:多次下载活动也许会使职工的微机超负荷;B：主机数据也许会由于职工的升级活动而遭到破坏;C：数据的定义也许过时;Ｄ：所获得的数据也许不完整或缺少实用性。7、在使用抽样技术过程中，以下哪项可以保证审计证据的充足性？A:总体样本抽取机会均等B:样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本可以有效代表样本总体８、根据下列资料回答4~6题:一家大型银行拥有30个重要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户，涉及从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面,这就增长了对新的账户业务人员培训的时间，也增长了系统使用错误的也许性。８年以前,账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员可以熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门结识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员可以熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。通过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应当如何工作和用户的界面达成一致的意见。假如通过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员,通过培训这些人员也可以成功地使用系?Ａ：a.生命周期法。B：b．模拟法。C：c.原型法。D：d.分层-输入-解决-输出（ＨIPO)。９、以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用对的性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为;B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C:审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；Ｄ:经营费用的变化与其他经营费用相关,而与收入无关。10、某公司的职工只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有也许实行该项访问控制政策的是A：直接访问存储设备B:数据库管理系统C:操作系统D:传送控制协议ﻫ1１、已验收货品未被记录在案也许引发的问题是A:错误的库存缺货报告B:签收已注销订单C：签收未订购商品Ｄ:签收反复运单１2、以下哪一项最恰本地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。13、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2０23。样本的平均值是$75,标准离差是$１4，平均数的标准离差是＄２，在置信水平为95％(Z=2)时,置信区间是多少A：$47--$１03B：$7１--$79C:$6１-－$8９D:$73--$7514、假如适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有也许发生以下哪种成本变化组合?A：质量成本增长,订货成本减少B：缺货成本增长，储存成本减少Ｃ：采购成本增长,缺货成本减少D：采购成本增长,质量成本减少15、在检查一个运用第三方服务的EＤI系统的应用情况时,审计师应当Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书Ⅱ、拟定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。Ⅲ、核算该服务供应商是否仅使用了公用互换数据网络。Ⅳ、核算服务供应商的协议是否包含了必要的条款，如审计权力等。A:Ⅰ和Ⅱ。B：Ⅰ和Ⅳ。C：Ⅱ和Ⅲ。D:Ⅱ和Ⅳ。16、在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最佳的证据来源是A:与该采购员讨论从该供应商处的采购；Ｂ：审查公开采购订单的文献资料；C：审查采购文献中对供应商的所有近期奖励;D：分析供应商的等级。1７、某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低规定水平的资格规定。内部审计主管希望改为规定所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIＡ)、特许会计师(CＡ）。这项规定的不利影响涉及A:该政策也许对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响;B:该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具有某些审计情形所规定的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；Ｄ:该政策将导致内部审计部门专业专长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。18、测试内部控制的审计方案应当A：被调整以合用于每种经营活动审计。B:通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都合用。Ｄ：通过保证一项经营活动的每个方面都通过审查来减少昂贵的反复工作。19、内部审计主管刚完毕一风险评估程序,拟定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?Ｉ.各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化;IＩ．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；IＩI.量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A:仅有I。B:仅有III。C：II和IＩI。D:Ｉ，IＩ和IIＩ。20、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在减少组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变限度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险减少限度成本节约改变情况１高(３)中档（２)低(1）2高(３)低(1)高(3）3低(１)高(3)中档(2)4中档（2)中档(２)高(3)假如组织已规定首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A:审计业务2和4。B：审计业务1和2。Ｃ:审计业务3和４。D：审计业务1和3。21、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不也许记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用,记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录,尽量把所说的每个细节都具体记下来，面谈后再标记出重点;B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文献;Ｃ：请一个专业的秘书作记录,使自己能完全集中于面谈,然后在面谈后将不重要的部分删去;D：围绕面谈计划拟定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。２2、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表白内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师运用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；C：内部审计师观测客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年终的存货数据,未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D:内部审计师检查了20２3年1月的销售额记录,发现其中不涉及2023年的销售额,审计师断定2023年的销售额得到了恰当记录。23、保持工作底稿安全性的首要目的是A：严禁对信息的未被授权的改变或销毁；B:严禁业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D:便于外部审计师的工作。２4、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才干解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法;Ｂ:爱迪生法;C：毁坏,然后精炼；Ｄ：作业研究法。２5、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；Ｂ:数据一致性规则得到连贯应用；C：文献中不会出现过期的数据区域；Ｄ：用户坚定地使用新系统。二、多项选择题(共2５题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得０.5分)1、初步调查表白业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班,会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前同样,并且许多关键控制,如职责分工已不存在。会计主管现在执行钞票收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其别人员解决的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增长,涉及月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应当：A：鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告;B：按进度表继续进行审计,但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增长相应的审计师；C:研究临时的协助机构,评价所需外包服务的成本和收益；D：与内部审计活动的管理层讨论这些发现，拟定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。２、在对资金运营的保证审计业务中,规定内部审计师应考虑如下因至少,除了A：审计委员会规定保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B:资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C:由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的钞票和可出售的有价证券增长了350％。D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。３、内部审计师怀疑财务报表也许存在潜在的误报情形，但缺少可靠证据。审计师采用以下哪项行为将会违反应有的职业审慎原则A：辩明错误也许存在的方式并将其列作审计调查的内容;B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;C:不对也许的误报进行测试,由于审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；Ｄ:未经业务客户批准就扩大审计工作方案,以拟定误报发生的最也许情形。4、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目的是拟定资本化的土地改良支出已经平均分派给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息1．对所有土地价值的独立评估;2．类似小块土地的销售记录;3．分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有也许被违反A:充足性和相关性;B:可靠性和充足性；C:相关性和可靠性;D:没有违反标准。5、电子工作底稿的使用A:不必遵守管理人员进行复核的实务标准;B:不必遵守文献记录标准的实务标准；C:不需遵守保管规定的标准;D:产生了统一的问题,但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。6、在对本地公司签定的建筑协议付款的审计中，审计人员发现每月都有$90０的租金支出，每笔支出都有同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑协议中并没有临时性生活费用的支付条款。假如与项目工程师的讨论不能解决次问题，审计人员应当A:告知内部审计主管B：与工程师进行私人会谈来面对现实Ｃ：仍按原日程表完毕审计工作,并在工作底稿中注明$900反复发生的支出D：等待工程师找到一些证人之后再调查付款情况７、以下哪一项最有也许被认为是舞弊的征兆Ａ：管理阶层在不和谐地被更换之后又复职。B：财务主管的频繁更换。C：向新市场的迅速扩张。Ｄ：政府对机构的纳税申报的审计。8、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个也许的结果有联系的环境中工作。这个环境被称为A：拟定性;B:风险;C：不拟定性；D:冲突。9、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊发明了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A:平行模拟；B:系统控制和审计复核文献。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额;D：抽点打印法1０、以下哪种情形违反了IIＡ《职业道德规范》?Ａ：在一起合作人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。Ｂ:某办公用品制造公司的内部审计师最近完毕了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿征询，指导这家医院市场部实行类似的审计。Ｃ:某内部审计师在本地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据互换系统进行审计而设计的程序,许多该公司重要竞争者的审计师都参与了本次会议。D:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品也许成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

１1、在调查某网络服务器时,审计师发现,网络服务器记录已被删除。审计师应当建议Ａ:在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录。B:只允许管理用户接触网络服务器记录。C：对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除。D：从备份文献将网络服务器记录自动恢复到网络服务器。12、在组织内部设计新的职务时，在通过增长该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用设计技术是A:职务扩大化B:职务轮换C：职务丰富化Ｄ：职务重要性1３、客户/服务器结构也许包含来自不同供货商的各种硬件、系统软件和应用软件。防止客户/服务器系统接受未经授权访问的最佳方法是Ａ：综合运用应用软件控制技术和一般存取控制技术。B：使用商品化的认证系统。Ｃ:对所有网络通道加密。D:对远程过程调用(RPC)的全面测试与评估。14、假如审计人员怀疑在舞弊行为,应当Ａ：确认已经发生的损失；Ｂ：与控制资产的人员会谈；C：拟定也许与该事件有牵连的职工;D:建议不管在任何种情况下都有必要进行调查。15、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%。不幸的是,标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子本来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出A：该箱子更也许来自零售部门而非批发部门；B:该箱子更也许来自批发部门而非零售部门;C：仓库中零售部门的箱子比例也许比审计师原先估计的要大；D：仓库中批发部门的箱子比例也许比审计师原先估计的要大。16、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。事实上,管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施A:对员工进行监督；B:执行公司政策手册；C:保存质量控制部门；Ｄ:内部审计。1７、内部审计部门计划对一项建筑协议实行审计,其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的具体规定是否相符,但审计部门中没有一个职工具有足够的专业知识来完毕这一审计环节。那么内部审计主管最佳的选择是A：将此项审计从日程表上删除。B：使用现有职工完毕所有审计工作。C:请工程顾问实行这项协议。Ｄ:接受工程商的书面陈述。１8、在发送和接受电子数据互换消息之前,公司应当A:a．与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。B:b.估计收到的货品，并减少存货水平。Ｃ:c.规定所有的供货商提供电子数据互换的能力。Ｄ：ｄ.评估使用电子数据互换传输信息的有效性。1９、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复