2023年自考审计学试卷2

《审计学》模拟试卷总分题号一二三四五六题分20２04101０36合分人得分一、单项选择题（每小题1分，共20分）一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个对的的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人1．世界上第一个职业会计师专业团队——“爱丁堡会计师协会”创建于(）A.英格兰B.苏格兰C.威尔士D.中国２．将审计分为事前审计、事中审计、事后审计，其分类标准是按(）A．审计主体B．审计业务类型Ｃ.按审计的目的和内容D.审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系3.审计的目的重要是查错防弊，审计方法重要是对会计账目进行具体审计，审计报告使用人重要是公司股东,具有这一特性的审计是（）Ａ.具体审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.从独立性的角度看,政府审计()A．仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.与委托人和被审计单位均独立C.与委托人和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立,不与委托人独立5.下列哪种情况合用抽查法（)A.被审计单位规模较小B.被审计单位业务单一C.被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为Ｄ.被审计单位规模大,业务复杂，内部控制和会计基础工作比较好６.注册会计师通过审核检查被审计单位的各项经济活动及会计报表等相关资料,客观、公正地作出审计结论,并出具可以信赖的审计报告,这是审计的（）A.经济鉴证职能B.经济监督职能Ｃ.经济评价职能D.经济管理职能7.审计的第三关系人是指（)A.审计人员Ｂ.被审计单位Ｃ.审计授权人D.审计委托人8.通过审核检查，评估被审计单位财政财务收支及经济活动是否合理、合法，在些基础上提出建议，促使被审计单位改善经营管理,提高经济效益。这种审计职能是()Ａ．经济鉴证职能B.经济监督职能C.经济评价职能D.经济管理职能9．会计师事务所鉴证小组的成员曾是鉴证客户的董事、经理，此情形属于()A.经济利益B.自我评价C.关联关系D.外界压力1０.由独立的专门机构接受委托或根据授权,对国家行政、事业单位和公司单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的是（)Ａ.审计业务B．审阅业务C.其它鉴证业务D.预测性财务信息审核１１.注册会计师了解与财务报告相关的信息系统的程序和记录，属于内部控制要素中的()A.风险评估过程B.信息系统与沟通Ｃ．控制活动D.对控制的监督1２．影响控制环境的因素是（)Ａ．授权方式Ｂ.公司人员的操守、价值观和文化Ｃ.信息系统D.职责分离限度１3．以下关于进一步审计程序说法对的的是(）A.重大错报发生的也许性越大，越不需要注册会计设计和实行进一步审计程序B.风险的后果越严重,越不需要注册会计师设计和实行进一步审计程序C.不同性质的控制对注册会计设计进一步的审计程序具有重要影响D.应当根据涉及各类交易、账户余额和列报的特性，设计相同和一致的进一步审计程序１4.下列内容中没有违反注册会计师职业道德相关规定的是（)A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理三个月前从M公司的财务总监岗位调入会计师事务所工作，由于对M公司较熟悉,容易发现问题,故安排其担任Ｍ公司的年度会计报表审计项目经理C.注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务D．后任注册会计师经客户批准，向前任注册会计师进行审计前的沟通。1５.以下关于内部控制的说法,对的的是(）A.是一种独立存在的制度B.可以消除公司的一切风险C．对工作人员合作舞弊无法控制D.目的是绝对保证１6．销售交易轨迹的起点是(）A.销售发票Ｂ.发运凭证Ｃ.出库单Ｄ.销售单１7.应收账款的重要审计目的是()A.拟定应收账款及其坏账准备期末余额是否对的B.拟定所有应对记录的应收账款记录是否均已记录C.拟定应收账款及其坏账准备是否已按照公司会计准则的规定在财务报表中作出列报D.拟定资产负债表中记录的应收账款是否已存在1８.采购交易轨迹的起点是()Ａ．购货发票B.订购单C.请购单D.验收单１9.应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实行的审计中不恰当的是（)Ａ．由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实行函证程序B．由于应付账款控制风险较高,决定仍实行应付账款的函证程序Ｃ.由于应付账款容易被漏记,因此，应对其进行函证D.由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证2０.以下与存货项目相关的审计策略中不对的的是()A.对单位价值较高的存货，以实行实质性测试程序为主B．对由少数项目构成的存货,以实行实质性测试程序为主C.对单位价值较高的存货,以实行控制测试程序为主D.实行实质性测试程序时，抽查存货的范围取决于存货的性质和样本选择方法二、多项选择题（每小题2分，共20分）二、多项选择题（每小题2分，共20分）在下列每小题的五个备选答案中有二至五个对的答案，请将对的答案所有选出，并将其字母标号填入题干的括号内。得分评卷人复查人２1．下列有关审计方法的表述，对的的有(）A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊C.风险导向审计的重心是重大错报风险的辨认.评估与应对D．制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E．风险导向审计以账项基础审计为前提2２.注册会计师在拟定计划的重要性水平时,需要考虑的重要因素有（）A.财务报表项目的金额及其波动幅度B.被审计单位及其环境的了解C.审计的目的D.财务报表各项目的性质及其互相关系Ｅ.被审计单位是否有国有资本2３．下面关于分析程序的说法，对的的有（）A．可用于风险评估程序B.可用于实质性程序Ｃ．可用于对财务报表的总体复核Ｄ.可用于任何的控制测试E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价24.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东,下列防范措施可以消除威胁独立性情形的有(）A．李莉审计甲公司前规定其丈夫出售持有甲公司的所有股份B.将李莉调离审计小组C．在审计报告意见段后增长强调事项段Ｄ.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿Ｅ．规定李莉与其丈夫暂时分居25．下列选项中,属于“完整性”认定的有（)A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备B．当期的所有销售交易均已登记入账Ｃ.资产负债表所列示的存货均存在D．资产负债表所列示的存货涉及了所有存货交易的结果E.应收账款的坏账准备计提充足26.控制活动是指有助于保证管理层的指令得以执行的政策和程序，其涉及（）A．职责分离B.实物控制C.授权与业绩评价D．信息解决Ｅ.员工的胜任能力２7.下列情况通常表白内部控制存在重大缺陷的有（）Ａ.注册会计师在审计工作中发现重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报B.控制环境薄弱C．存在高层舞弊迹象Ｄ.钞票出纳与银行出纳为同一人E．编制应收账款.应付账款转账凭证的为同一人２8.在拟定特别风险时，C注册会计师的下列做法对的的有（）A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险Ｂ.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险拟定为特别风险Ｃ.直接假定丙公司存货存在特别风险Ｄ．将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险拟定为特别风险2９.为了证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实行适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目的的有（）Ａ.结合存货监盘,检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务B.抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,确认其入账时间是否对的C.抽查Q公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否对的D.检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否30．函证银行存款余额，注册会计师重要是为了证实()Ａ.公司内部控制的好坏B.银行借款金额Ｃ．是否存在公司未入账的负债Ｄ.是否存在或有负债E．银行存款是否存在三、名词解释（每小题2分，共4分）得分三、名词解释（每小题2分，共4分）评卷人复查人31.审计工作底稿得分３2.控制测试得分四、简答题（每小题5分，共10分）得分四、简答题（每小题5分，共10分）评卷人复查人３3.根据《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，注册会计师职业道德的基本原则有哪些？得分34.与各类交易和事项相关的认定有哪些?得分五、论述题（共10分）得分五、论述题（共10分）评卷人复查人3５．注册会计师承担的法律责任有哪些种类？如何避免法律诉讼？六、案例分析题（每题12分，共36分）得分六、案例分析题（每题12分，共36分）评卷人复查人36．资料:某公司2023年１2月31日银行存款日记账余额为7６０00元，银行提供的对账单余额为80000元，注册会计师在审计时,发现以下情况：（1）公司月底签发的支票计有6００0元，银行尚未入账。（2）公司委托银行收取的一笔货款1２０2３元已经收到，但尚未收到银行收账告知。（3）银行代公司支付的水电费用1000元，但公司尚未收到银行付款告知。(4)公司月底交存银行的支票计8000元，银行尚未入账。规定：编制银行存款余额调节表。假设银行记账没有错误，双方未达账项也没有错误，则12月31日公司记账错误金额是多少?银行存款日记账账面对的余额应当是多少?得分3７.资料:注册会计师对某公司采购与付款循环的内部控制了解后,发现存在以下情况:（1）购货由采购部门负责,根据自己填制的采购单采购，货品进厂后由从属于采购部门的验收部门负责验收。(2)假如货品验收合格，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章，交给会计部门付款。（３)对于验收不合格的货品由验收部门直接退给供货商,验收部门不负责开验收报告单。(４）验收后的货品直接堆放在机器旁准备加工。规定:请指出上述内部控制也许存在的缺陷及其改善措施。得分38.资料:某会计师事务所对X公司2０2３年度会计报表进行审计。X公司审计前会计报表反映的资产总额为500０万元，利润总额为100万元，注册会计师拟定的重要性水平是15万。在审计过程中，注册会计师发现以下情况:(1)在某诉讼案中,X公司被起诉侵权,原告规定补偿75万元。至被审计年度的资产负债表日胜负仍难以预料。诉讼案和也许的影响均已列示在会计报表附注中。（2）注册会计师得知X公司２０２3年涉及的诉讼案于２023年３月1５日判决,Ｘ公司败诉,应向原告补偿４5万元,公司对判决结果没有提出异议，并在会计报表附注５中进行了披露。注册会计师在３月18日提请公司调整2023年度会计报表,被公司拒绝。（３)公司在2023年11月份购入一台设备,当月投入使用,2023年未提折旧。设备原始价值50万元，月折旧率2％。(4）相应收账款项目进行函证时,其中对余额为16万元的客户Ｂ公司的函证未收到回函,注册会计师运用其他程序进行了验证。（5)公司利润总额中的７０%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的会计报表进行审查,也无法通过其他审计程序加以验证。(６)X公司在被审计年度将发出存货的计价办法由本来的先进先出法改为加权平均法,并在会计报表附注中作了充足披露。注册会计师认为这种变更是合理的。规定:假定公司不接受注册会计师提出的调整意见，分别针对上述６种情况,说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并简要说明理由。得分《审计学》模拟试卷八答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共20分)1.B２.D3.A4．B5.Ｄ6.Ａ7.D8.C9．B10.A1１.Ｂ１２.Ｂ13.C１４．D15.C16.D１7.D18.C１9.Ｃ2０.A二、多项选择题（每小题2分，共2０分）1．BCＤ2.ＡＢCD3.ABCＥ4.BＤ５．BD6.ABCD７．ABC8.AＢD9．ＡＣ10.BCＤＥ三、名词解释（每小题2分，共４分)３1.审计工作底稿,是指注册会计师对制定的审计计划、实行的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。3２.控制测试指的是测试控制运营的有效性。四、简答题(每小题5分,共10分)33.注册会计师职业道德基本原则涉及:(1）独立、客观、公正(２）专业胜任能力和应有的关注(3）保密(4）职业行为(5）技术准则（每点1分)３４.注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别：(1)发生:记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。(2）完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。（3）准确性:与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。(４）截止：交易和事项已记录于对的的会计期间。（５）分类：交易和事项已记录于恰当的账户。(每点1分)五、论述题(共10分)35.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人导致损失的，按照有关法律和规定，也许被判负行政责任、民事责任或刑事责任。（３分）注册会计师防范法律责任的措施有:(１)完善我国目前现有的法律法规。(1分）(２)严格遵循职业道德和专业标准的规定。(1分)(3)建立健全会计师事务所质量控制制度。(1分)(4)审慎选择被审计单位。(1分)(5)进一步了解被审计单位的业务。(1分）(６)提取风险基金或购买责任保险。（1分）(7)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。(1分）六、案例分析题(每小题12分,共36分)３6.银行存款余额调节表２0２3年１2月３1日项目金额项目金额银行存款日记账余额７600０银行对账单余额８０0００加：银行已收,公司未收12023加：公司已收，银行未收８0０0减:银行已付,公司未付１0０0减:公司已付，银行未付6０00调节后的存款余额８7０0０调节后的存款余额820２3(注：表格每空1分。）公司记账错误＝87０00－8２０２3=5000（2分）12月３1日公司银行存款日记账账面对的余额应当是７6０00-5000=71００0。（２分)37．（1）存在缺陷：采购部门根据自己编制的采购单采购;验收部门从属于采购部门。(2分）改善措施：采购部门的采购应根据存储或其他授权部门填制的请购