高三政治复习提纲第八课财政与税收

PAGEPAGE8仁寿一中南校区高2011级政治一轮复习提纲《经济生活》第三单元收入与分配第八课财政与税收一、高考考点考纲考点考情分析1.财政收入与支出。财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出及构成；财政收支平衡。2．财政的作用。财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类。税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税。纳税人；负税人；依法纳税1.从考查内容上看，本课主要考查财政收入和财政支出、财政的作用、税收的特征、税收的作用、依法纳税等知识点。2.从考查形式上看，选择题和非选择题皆有，且多以图表形式呈现。如：江苏卷、广东卷、天津卷、重庆卷和新课标全国卷等。3.在能力考查上，突出考查学生获取和解读信息、调动和运用知识、描述和阐述事物的能力。二、考点解析（一）国家财政1、财政及其作用（1）财政含义：

（2）国家预算含义：（3）国家决算含义：（4）国家财政在社会经济中发挥着巨大的作用①②③2、财政收入与支出——是国家参与社会分配的两个方面(1)、财政收入：①含义：②来源（形式、渠道）：

③影响财政收入的因素：

A

B

(2)财政支出①含义：②分类（按具体用途分）：(3)财政收入和支出的关系：①

②③④正确处理财政收入和支出的关系：

(二)、征税和纳税1、税收及其种类：（1）税收的含义：（2）税收的本质：（3）税收的法律依据和法律保障：（4）税收的基本特征①强制性②无偿性③固定性④税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

（5）税收的种类：根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。

①增值税A含义：B纳税人：C征税对象：D作用和意义：

②个人所得税A含义：B纳税人：C征税对象：D税率：E作用和意义：

2、依法纳税是公民的基本义务：(1)为什么说依法纳税是每个公民应尽的义务？(依法纳税的必要性或为什么要依法纳税？)①税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。②在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。③国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。④依法纳税是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。(2)违反税法的行为①偷税：

②欠税：③骗税：④抗税：(3)违反税法的后果：

(4)公民要增强税收监督意识

三、知识梳理四、问题探究（一）自主探究1、财政本质上是一种分配关系。2、国家财政是通过决算实现的。3、所有企业都必须给国家上缴利润。4、其他收入主要包括收费、罚没和公用事业中上缴国家的部分。5、税收是财政收入最重要的来源。因此，税收越多越好。财政收入越多越好。6、征收个人所得税能消除收入差距。7、国家对税率的调整违背了税收的固定性。 8、税收的无偿性就是国家征税以后对纳税人没有任何回报。 9、税收的强制性就是国家凭借对财产的所有权强制征税。（二）合作探究探究1：实施积极财政政策，促进城镇化中央经济工作会议指出，2013年要继续把握好稳中求进的工作总基调，立足全局，突出重点，扎扎实实开好局。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，充分发挥逆周期调节和推动结构调整的作用。实施积极的财政政策，要结合税制改革完善结构性减税政策。各级政府要厉行节约，严格控制一般性支出，把钱用在刀刃上，做好明年经济工作。2013年，中央及地方财政，除继续加大民生投入、贯彻落实结构性减税措施外，加大财政支持力度促进城镇化发展成为积极财政政策的一大亮点。城镇化是我国现代化建设的历史任务，也是扩大内需的最大潜力所在，要围绕提高城镇化质量，因势利导、趋利避害，积极引导城镇化健康发展。（1）从影响财政收入的因素角度分析，如何增加财政收入，为更好地实施积极的财政政策创造资金条件。（2）专家估算，每一个百分点的城镇化率，将拉动数以万亿元计的投资和消费。加大财政对城镇化的支持力度，促进城镇化建设，必将拉动我国经济发展。据此谈谈财政在我国经济发展中的作用。

探究2：材料一下表是“营改增”试点后，上海某公司缴纳税款明细表收支项目金额（万元）税率（%）税款（万元）营业收入1000营业税税率5.56营业税A采购700增值税税率6增值税B请问：A、B两处分别是多少？结合材料说明部分行业营业税改增值税的意义。（16分）

五、拓展延伸牢记五个根本途径：①经济发展是解决经济社会发展问题的根本途径和根本方法。②提高居民生活水平的根本途径是保持经济的稳定增长，增加居民收入。③解决就业问题的根本途径是大力发展经济，增加就业岗位。④实现收入分配公平的根本途径是发展生产，把“蛋糕”做大。⑤增加财政收入的根本途径是加快经济发展，增加社会财富总量。2、财政政策与货币政策的比较（《红对勾》相关内容）要综合把握财政政策与货币政策（1）财政政策与货币政策是相互配合起作用的。要区分哪些是财政政策，哪些是货币政策。（2）财政支出、财政政策、财政的作用三者相互关联，要从财政支出分析财政的作用，实施的是什么样的财政政策。（3）要将财政政策与国家的宏观调控结合起来。六、实战演练1、下图是我国对农村人口的扶贫标准以及对应的扶贫对象数量的柱形图。对该图的正确解读是A．扶贫对象数量的多少，标志着治理贫困成效的大小B．扶贫对象数量的增加，实现了人人享有基本生活保障C．扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口D．扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成2、对下图解析正确的是A．该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B．该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C．该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D．该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加3、在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是A.①—②—③—④B.③—①—④—②C.③—④—①—②D.④—③—①—②4、S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A、①②B、①④C、②③D、③④5、上世纪70年代末，面对“福利国家”财政扩张以及货币政策的失控，英国时任首相撒切尔夫人宣布要实践新自由主义经济思想。为此，撒切尔夫人不会采取的政策是A.推行货币学派的经济政策，放松对金融业的管制B.增加福利开支，提高居民实际收入刺激消费需求C.出售国有企业及基础实施，提高资产的运营效率D.降低税率，让企业主获得更多利润继而扩大投资6、下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4％12.5％28.6％15.5％26.7％根据表中数据可以推出2011年北京市财政收入高于财政支出，出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长7、2012年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是Ａ.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款Ｂ.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担Ｃ.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准利率Ｄ.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力度8、财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费9、当前我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支特相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于①增加农业生产者收入②优化农产品需求结构③缩小农产品供需缺口④稳定农产品市场供给A.①③B.①④C.②③D.②④10、国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报销的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失六、课后反思第八课财政与税收课堂探究参考答案探究一：（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要增加财政收入，必须保持经济的持续稳定发展。（2）分配政策影响财政收入。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人们生活水平的不断提高（1）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过加大财政投入，加强基础设施建设，促进城镇化发展，带动社会资源向城镇化建设方面转移。（2）财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国民经济发展要做到稳中求进，就要通过对财政收支水平的控制。（3）财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过加大对教育、医疗卫生、社会保障、保障性安居工程、文化事业等民生领域的财政投入、优化国民收入分配格局等，保障和改善民生，推动建设社会主义和谐社会。探究二：营业税和增值税分别以营业额和增值额为征税对象，故A为1000×5.65%=56.5（万元）；B为（1000-700）×6%=18（万元）（4分）意义：①营业税改增值税，征税时扣除企业的进项成本，减少重复征税环节，有利于降低企业税负，扩大营利空间，促进企业发展。（4分）②交通运输业和部分现代服务业扩大营业税改增值税试点，有利于加快第三产业特别是现代服务业的发展，有利于优化产业结构，转变经济发展方式。（4分）③有利于税制结构的优化，防止漏税，促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。（4分）阅卷老师真情寄语：该考生得分低的一个根本原因是不知道“得分点”在哪里。如何才能分析出“得分点呢？第一，找准“切入点”。本题的切入点，即是增值税与营业税比较中得出“优点”，这种优点，一是可以从教材中获得，二是通过计算A、B也可知道。同学们一定要注意，国家出台的新政策每年很多，有很多政策是一种在原来基础上的改进，对于这类政策的把握，一定和原有政策对比，以便更深刻的理解和把握；还有些政策是原来没有的，要看它属于哪一类，对同类进行比较，于是知道新政策是适应了时代要求，并完善了原有政策。第二，找准了“切入点”之后，最关键的就是往哪里切入了，这就是“得分点”问题了。本题的切入点可切入角度，即“得分点有三个”，一是“谁少纳税？”问题，当然是企业，这样就能知道，其意义是“减少且税负，扩大其盈利空间，促进企业发展。二是“减了哪些行业的