初级职称考试（经济基础）模拟试卷八附答案

初级职称考试（经济基础）模拟试卷八您的学习卡号：[填空题]*_________________________________所在地区：[填空题]*_________________________________一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.申请人以口头申请的形式申请行政复议的，()应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。[单选题]A.申请人的委托代理人B.行政复议机关【正确答案】C.被申请人D.申请人答案解析：1.【正确答案】B

【答案解析】申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。2.根据规定，下列表述不正确的是()。[单选题]A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决【正确答案】D.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决答案解析：2.【正确答案】C

【答案解析】选项C：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。3.下列各项中，不符合内部牵制的要求的是()。[单选题]A.出纳人员管理票据B.出纳人员兼任会计档案保管【正确答案】C.出纳人员管理现金D.出纳人员管理有价证券答案解析：3.【正确答案】B

【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.下列关于填制记账凭证的说法中错误的是()。[单选题]A.一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算C.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等D.如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改【正确答案】答案解析：4.【正确答案】D

【答案解析】选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。5.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是()。[单选题]A.应承担一定赔偿责任B.应当承担票据保证责任【正确答案】C.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任D.不承担任何责任答案解析：5.【正确答案】B

【答案解析】保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。6.2019年8月10日，甲公司向乙公司签发了一张到期日为2019年8月30日的银行承兑汇票。根据规定，乙公司应当于()前向承兑银行提示承兑。[单选题]A.2019年8月30日【正确答案】B.2019年9月10日C.2019年10月30日D.2020年8月10日答案解析：6.【正确答案】A

【答案解析】定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。7.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是()。[单选题]A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者【正确答案】D.受托方是股份制企业答案解析：7.【正确答案】C

【答案解析】委托加工应税消费品的由受托方交货时代收代缴消费税，受托方是个人的除外。8.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。[单选题]A.用于连续生产非应税消费品的应税消费品B.用于无偿赠送的应税消费品C.用于集体福利的应税消费品D.用于换取生产资料的应税消费品【正确答案】答案解析：8.【正确答案】D

【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。9.甲厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()。[单选题]A.40×25％×20％＝2万元【正确答案】B.40×25％×25％＝2.5万元C.40×20％＝8万元D.40×25％＝10万元答案解析：9.【正确答案】A

【答案解析】从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，为小型微利企业，其减按20％的税率征收企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是()。[单选题]A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除【正确答案】B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免答案解析：10.【正确答案】A

【答案解析】选项B：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额；选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。11.某有限合伙制创业投资企业，2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元，该企业法人合伙人按照合伙协议规定，从合伙企业分得所得800万元，法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为()万元。[单选题]A.17.5B.362.5【正确答案】C.212.5D.287.5答案解析：11.【正确答案】B

【答案解析】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该法人合伙人2019年应纳企业所得税=（800-500*70%+1000）*25%=362.5（万元）。12.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是()。[单选题]A.家庭财产保险合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.个人出租门店的合同D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿【正确答案】答案解析：12.【正确答案】D

【答案解析】选项A，按照财产保险合同贴花；选项B，按照购销合同贴花；选项C，按照租赁合同贴花；选项D属于其他营业账簿不征收印花税。13.2019年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为()元。[单选题]A.11000B.11050C.1010D.100【正确答案】答案解析：13.【正确答案】D

【答案解析】（1）承揽合同，按支付报酬的0.3‰贴花；（2）财产保险合同，按保险费收入（而非保险金额）1‰贴花。甲公司应缴纳印花税=30×0.3‰+1×1‰=0.01（万元）=100（元）。14.纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是()。[单选题]A.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定【正确答案】B.税务机关对其作出税收保全措施C.税务机关对其确认征税对象D.税务机关责令其提供纳税担保答案解析：14.【正确答案】A

【答案解析】根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。15.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账薄。该期限是()。[单选题]A.5日B.20日C.15日D.10日【正确答案】答案解析：15.【正确答案】D

【答案解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。[单选题]A.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期【正确答案】答案解析：16.【正确答案】D

【答案解析】选项D：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。17.小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年，服务期从培训开始之日计算。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。[单选题]A.2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B.小张可以离开公司，应支付4000元违约金【正确答案】C.小张违反服务期约定的，应向本单位支付违约金12000元D.小张违反服务期约定的，应向本单位支付违约金8000元答案解析：17.【正确答案】B

【答案解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以小张应支付的违约金数额为4000元。18.根据社会保险法律制度规定，下列关于劳动能力鉴定说法错误的是()。[单选题]A.生活自理障碍分为三个等级B.劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定C.劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为十级，最轻的为一级【正确答案】D.劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定答案解析：18.【正确答案】C

【答案解析】劳动能力鉴定是指劳动功能障碍程度和生活自理障碍程度的等级鉴定。劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。劳动能力鉴定标准由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门等部门制定。19.仲裁庭裁决劳动争议案件，案情不需要延期的，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起()内结束。[单选题]A.10日B.15日C.30日D.45日【正确答案】答案解析：19.【正确答案】D

【答案解析】仲裁庭裁决劳动争议案件，应当自仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。案情复杂需要延期的，经仲裁委员会主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过15日。20.某生产企业2018年销售货物取得收入1500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是()。[单选题]A.227.7万元B.226万元【正确答案】C.225万元D.232.2万元答案解析：20.【正确答案】B

【答案解析】本题考核企业所得税广告费和业务宣传费的扣除。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额＝销售（营业）收入×15％＝（1500＋18）×15％＝227.7（万元），当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。21.甲公司职工周某不能胜任工作，公司为其调整工作岗位后，仍不能胜任。甲公司拟解除与周某的劳动合同的下列表述中，不正确的是()。[单选题]A.甲公司无须通知周某即可解除劳动合同【正确答案】B.甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿C.甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同D.甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同答案解析：21.【正确答案】A

【答案解析】无22.下列关于票据背书的说法中，不正确的是()。[单选题]A.部分背书属于无效背书B.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，也会影响其前手符合规定签章的效力【正确答案】答案解析：22.【正确答案】D

【答案解析】根据规定背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。23.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为232万元，缴纳关税23.2万元，已知增值税税率为13％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是()。[单选题]A.(232＋23.2)÷(1＋13％)×13％＝29.36(万元)B.(232＋23.2)÷(1＋13％)×3％＝6.78(万元)C.(232＋23.2)÷(1＋3％)×3％＝7.43(万元)D.(232＋23.2)×13％＝33.18(万元)【正确答案】答案解析：23.【正确答案】D

【答案解析】纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，适用税率13％。应纳税额＝组成计税价格×税率；组成计税价格＝关税完税价格＋关税，不需要进行不含税的换算。24.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是()。[单选题]A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款【正确答案】答案解析：24.【正确答案】D

【答案解析】纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2019年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有()。A.如果李某在地震灾害中受伤导致2019年12月31日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止【正确答案】B.请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算C.请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算【正确答案】D.如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断【正确答案】答案解析：1.【正确答案】ACD

【答案解析】选项A，不可抗力未发生在诉讼时效的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止；选项BC，诉讼时效从权利人知道或应当知道自己的权利被侵害之日起开始起算，所以应从12月2日开始起算；义务人同意履行义务的，应从同意履行义务之日起开始中断，选项D不正确。2.下列关于行政复议的说法中正确的有()。A.申请人申请行政复议只可以书面申请，不可以口头申请B.行政复议机关不得向申请人收取任何费用【正确答案】C.行政复议期间申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行D.行政复议期间行政复议机关认为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行【正确答案】答案解析：2.【正确答案】BD

【答案解析】申请人申请行政复议可以通过书面申请，也可以通过口头申请。申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，可以停止执行，因此选项C错误。3.2019年4月5日，甲市的张某与乙市的A公司在丙市签订了一份价款为10万元的芒果买卖合同，双方约定张某于4月20日将该批芒果运送至丁市的A公司仓库。后因张某交付的部分芒果质量不合格，双方发生纠纷，A公司拟提起诉讼，已知双方未约定管辖法院。根据民事诉讼法律制度的规定，对该纠纷享有管辖权的法院有()。A.甲市法院【正确答案】B.乙市法院C.丙市法院D.丁市法院【正确答案】答案解析：3.【正确答案】AD

【答案解析】因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地（选项A）或者合同履行地（选项D）的人民法院管辖。4.下列关于单位之间交接会计档案的手续，表述不正确的有()。A.交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由接收档案方的单位有关负责人负责监督【正确答案】B.移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数等C.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续D.交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名并盖章【正确答案】答案解析：4.【正确答案】AD

【答案解析】选项A，交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由“交接双方”的单位有关负责人负责监督；选项D，交接完毕后，交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名“或”盖章。5.记账凭证必须具备的内容包括()。A.填制凭证的日期【正确答案】B.凭证编号【正确答案】C.经济业务摘要【正确答案】D.会计科目【正确答案】答案解析：5.【正确答案】ABCD

【答案解析】记账凭证的内容必须具备:①填制凭证的日期；②凭证编号；③经济业务摘要；④会计科目；⑤金额；⑥所附原始凭证张数；⑦填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。6.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有()。A.一个单位只能开立一个基本存款账户【正确答案】B.异地常设机构可以申请开立基本存款账户【正确答案】C.现金缴存可以通过一般存款账户办理【正确答案】D.现金支取不能通过一般存款账户办理【正确答案】答案解析：6.【正确答案】ABCD

【答案解析】选项A，一个单位只能开立一个基本存款账户；选项B，异地常设机构可以申请开立基本存款账户；选项CD，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有()。A.我国信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金【正确答案】C.可转让信用证只能转让一次D.信用证付款期限最长不超过6个月【正确答案】答案解析：7.【正确答案】BD

【答案解析】（1）选项B：信用证只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项D：信用证付款期限最长不超过1年。8.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量【正确答案】B.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量【正确答案】D.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量【正确答案】答案解析：8.【正确答案】ACD

【答案解析】销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有()。A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物价外向购买方收取的赔偿金【正确答案】C.销售货物价外向购买方收取的储备费【正确答案】D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案解析：9.【正确答案】BC

【答案解析】选项BC：属于价外费用，应并入销售额；选项AD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。10.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有()。A.固定资产的大修理支出【正确答案】B.购入固定资产的支出C.租入固定资产的改建支出【正确答案】D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【正确答案】答案解析：10.【正确答案】ACD

【答案解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础确定的表述中，正确的有()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础【正确答案】B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础【正确答案】C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础【正确答案】答案解析：11.【正确答案】ABCD

【答案解析】无12.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税【正确答案】B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税【正确答案】C.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案解析：12.【正确答案】AB

【答案解析】纳税义务发生时间：（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税；（8）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。13.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有()。A.汽车4S店购进待售的小汽车【正确答案】B.个体工商户受赠小汽车自用C.购进设有固定装置的非运输车辆自用【正确答案】D.李某获奖取得自行车自用【正确答案】答案解析：13.【正确答案】ACD

【答案解析】车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆自用的单位和个人征收的一种税。选项A：购进的车辆不是自用而是用于对外销售的，所以不属于车辆购置税的征税范围；选项C：免征车辆购置税；选项D：自行车不属于车辆购置税的征税范围。14.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。A.向扣缴义务人追缴税款B.向纳税人追缴税款【正确答案】C.对扣缴义务人处以罚款【正确答案】D.对纳税人处以罚款答案解析：14.【正确答案】BC

【答案解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。15.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的说法中，正确的有()。A.从事非全日制用工的劳动者可以同时与两个用人单位签订劳动合同【正确答案】B.用人单位可以随时通知劳动者终止用工【正确答案】C.劳动报酬结算支付周期最长不超过15日【正确答案】D.非全日制用工可约定一个月的试用期答案解析：15.【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分。）1.法律事实的发生，可能会产生法律后果。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：1.【正确答案】错误

【答案解析】法律事实必然会产生法律后果。2.法院审理婚姻等身份关系确认的案件可以进行调解。（）

[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：2.【正确答案】错误

【答案解析】审理婚姻等身份关系确认的案件不适用调解。3.“执业谨慎，信誉至上”体现的是爱岗敬业的要求。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：3.【正确答案】错误

【答案解析】诚实守信，要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保密守信，不为利益所诱惑；执业谨慎，信誉至上。4.持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对所有前手的追索权。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：4.【正确答案】错误

【答案解析】根据规定，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。5.我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）

[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：5.【正确答案】错误

【答案解析】目前，经过国务院批准，在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。6.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房产税。（）[判断题]正确【正确答案】错误答案解析：6.【正确答案】正确

【答案解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。7.经核准延期办理纳税申报的，纳税人在纳税期内无需缴纳税款，只需要在核准的延期内办理税款结算即可。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：7.【正确答案】错误

【答案解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。8.职工应当参加工伤保险，由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：8.【正确答案】错误

【答案解析】职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。9.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：9.【正确答案】错误

【答案解析】两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照规定减除费用后计算纳税。10.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在纳税人住所所在地申报纳税。（）[判断题]正确错误【正确答案】答案解析：10.【正确答案】错误

【答案解析】纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税。四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)

1.甲公司向乙公司购买货物，于2019年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写“不大于5000元”，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。

乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。

丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(1)下列关于甲公司第一次出票时记载金额的说法中，正确的是()。A.由于支票的金额可以授权补记，因此甲公司对该金额的记载是正确的B.签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，甲公司该记载方式不正确【正确答案】C.确定的金额是相对必要记载事项，因此甲公司对该金额的记载是错误的D.签发支票必须记载事项之一是“金额”，该金额可以是确定的，也可以是不确定的，因此甲公司的记载方式正确答案解析：（1）【正确答案】B

【答案解析】甲公司第一次出票时，金额的填写不符合法律规定。根据规定，签发支票必须记载事项之一是“确定的金额”，虽然金额可以授权补记，但出票时金额处必须是空白的，而不是这种不确定的记载。(2)关于甲公司签发的未记载收款人名称支票的有效性，下列说法正确的是()。A.收款人名称和金额都是可以授权补记的事项【正确答案】B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票无效C.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效【正确答案】D.支票的收款人名称和金额，可以由甲公司授权补记【正确答案】答案解析：（2）【正确答案】ACD

【答案解析】甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效。根据规定，支票的收款人名称和金额，可以由出票人授权补记。(3)下列关于支票使用范围的表述中，错误的是()。A.划线普通支票只能用于支取现金【正确答案】B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.现金支票只能用于支取现金答案解析：（3）【正确答案】A

【答案解析】根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。(4)关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是()。A.支票的提示付款期限自出票日起10日【正确答案】B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金【正确答案】C.支票的提示付款期限自到期日起10日D.付款银行可以拒绝向丙公司付款【正确答案】答案解析：（4）【正确答案】ABD

【答案解析】选项AC，根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日内；选项B，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金；选项D，丙公司于6月5日向银行提示付款，已经超过了法定的提示期限，故银行可以拒绝付款。2.位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、缴纳相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2019年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，该企业转让不动产选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。

要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为()万元。A.165.6B.155.6【正确答案】C.164D.154答案解析：（1）【正确答案】B

【答案解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+1100）×4%=155.6（万元）。(2)关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是()。A.应纳增值税=3000×5%=150(万元)【正确答案】B.应纳城建税=3000