高校内部审计工作规定

高校内部审计工作规定第一章总

则第一条为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(国家审计署令第11号)和《教育系统内部审计工作规定》(国家教育部令第17号)等关于法律、规定，结合我校实际，制定本规定。第二条本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构、审计人员对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部监控、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。第三条内部审计机构和审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守关于法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计机构和审计人员不得参加可能影响独立、客观履行审计职责的工作。第二章内部审计机构和审计人员管理第四条学校审计处是代表学校开展内部审计工作的职能机构，应当在学校党委、校长的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。第五条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。学校应当严格审计人员录用标准，支持和保障审计处通过多种途径开展继续教育，提高审计人员的职业胜任能力。审计处负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。第六条审计处应当依据工作需要，合理配备审计人员。除涉密事项外，可以依据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采纳的审计结果负责。第七条学校应当保障审计处和审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第八条审计处履行内部审计职责所需经费，应当列入学校预算。第九条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成果显著的审计人员，由学校予以表彰。第三章内部审计机构职责权限和程序第十条审计处应当依照国家关于规定和学校的要求，履行下列职责：（一）对财务方案或预算的执行和决算进行审计；（二）对所有教育资金的拨付、筹措、管理和使用进行审计；（三）对与财务收支关于的经济活动进行审计；（四）对国有资产的管理和使用进行审计；（五）对校办产业的资产、负债、损益和经济效益进行审计；（六）对xx、修理修缮工程项目的招标、施工协议签订和预决算进行审计；（七）对国家财经法规和上级部门、学校财经规章制度的执行进行审计；（八）对学校及所属单位内部监控及风险管理状况进行审计；（九）对关于领导人员履行经济责任状况进行审计；（十）对上级部门和学校要求办理的其他事项进行审计。第十一条审计处应有下列权限：（一）依据审计工作的需要，要求关于单位及时报送财务方案、预算、决算、报表和关于资料文件、资料文件资料等；（含相关电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档；（二）参加学校关于会议，召开与审计事项关于的会议；（三）参加争论  制定关于的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；（四）检查关于财务收支、经济活动、内部监控、风险管理的资料文件资料、资料文件和现场勘察实物；（五）检查关于计算机系统及其电子数据和资料文件资料；（六）就审计事项中的关于问题，向关于单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；（七）对正在进行的严峻违法违规、严峻损失铺张行为及时向校长报告，经同意做出临时制止确定；（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动关于的资料文件资料，经批准，有权予以暂且封存；（九）提出纠正、处理违法违规行为的建议或意见和改进管理、提高绩效的建议；（十）对违法违规和造成损失铺张的被审计单位和人员，赐予通报批判或者提出追究责任的建议；（十一）对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校党委、校长提出表彰建议。第十二条学校党委、校长应当定时听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计方案、审计质量监控、问题整改和队伍xx等重要事项的管理。第十三条内部审计的实施程序，应当依照内部审计职业规范和学校的相关规定执行。第四章审计结果运用第十四条学校应当建立健全审计发觉问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发觉的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面反馈审计处。第十五条学校对内部审计发觉的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析争论  ，制定和完善相关管理制度，建立健全内部监控措施。第十六条审计处应当加强与纪检监察、组织人事等其他内部监督力量的协作协作，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改状况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。第十七条学校对审计处发觉的重大违纪违法问题线索，应当依照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。第五章责任追究第十八条被审计单位有下列情形之一的，由学校党委、校长责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理：（一）拒绝接受或者不协作内部审计工作的；（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项关于的资料文件资料，或者提供资料文件资料不真实、不完整的；（三）拒不纠正审计发觉问题的；（四）整改不力、屡审屡犯的；（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。第十九条审计人员有下列情形之一的，由学校对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：（一）未按关于法律法规、本规定和内部审计职业规范实施审计致使应当发觉的问题未被发觉并造成严峻后果的；（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；（三）泄露国家隐秘或者商业隐秘的；（四）利用职权谋取私利的；（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。第二十条

审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校党委、校长应当及时实行爱护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第六章附

则第二十一条

本规定由审计处负责说明，自印发之日起施行，原《xx高校内部审计工作规定》（xx［xx］51号）同时废止。

高校经济责任审计规定第一章总则第一条为健全完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，依据《中华人民共和国审计法》、中共中心办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则、《教育部经济责任审计规定》（教财〔xx〕2号）等关于法律、规定，结合我校实际，制定本规定。第二条本规定所称经济责任审计是指审计部门对学校各中层单位党政主要领导干部经济责任履行状况进行监督、评价和鉴证的行为。经济责任审计由学校审计处负责组织实施。第三条经济责任审计是以促进党政领导干部推动学校科学进展为目标，以领导干部任职期间本单位财务收支以及关于经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责状况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推动领导干部经济责任履行和党风廉政xx主体责任，推动学校治理体系和治理能力现代化。第四条经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合，对重点部门的领导干部任期内至少审计一次。对各中层党、政主要领导干部可以同步组织实施，分别认定责任，分别出具审计报告。第二章组织领导第五条学校设立经济责任审计工作领导小组（以下简称领导小组），统一领导经济责任审计工作。组长由主管内部审计工作的校领导担任，党委组织部、纪委办公室、监察处和审计处的负责人为小组建员。领导小组的主要职责是贯彻落实上级经济责任审计工作政策和要求，领导和部署学校经济责任审计工作，审议、争论  和制定经济责任审计规章制度，审定年度经济责任审计方案，听取和审议经济责任审计工作开展状况、审计结果运用状况和审计发觉问题查处状况报告，专题争论  经济责任审计工作中出现的重大问题并提出处理建议或意见。领导小组建员列为被审计对象时，应执行回避制度。第六条领导小组办公室设在审计处，负责争论  提出年度经济责任审计方案建议，督促落实领导小组确定事项，争论  起草经济责任审计规章制度，向领导小组报告经济责任审计工作中出现的重大问题，提出建议方案等日常工作。第七条各成员单位应当依照领导小组工作制度规定，各负其责、协作协作，形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效率的运行机制。第三章审计对象第八条经济责任审计对象包括学校各中层单位党委（包括分党委、党总支（直属支部））正职主要领导干部和行政（含机关部门等职能部门）正职主要领导干部，以及主持工作一年以上的副职党政领导干部。学校（或学校下级单位）所属、所办或占出资主体地位的企业（以下简称校办企业）负责人。第九条经济责任审计的年限，原则上以学校党委组织部确定的届期年限为主，必要时可延伸至其它年限。第四章审计内容第十条学校基层党委正职主要领导干部经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家、上级和学校党委重大经济政策及决策部署状况；（二）遵守关于法律法规和财经纪律状况；（三）重大经济决策状况；（四）单位预算支配和重大调整的争论  决策状况；（五）重要项目的争论  确定状况;（六）单位重要管理制度的审议、督查状况；（七）机构设置、编制使用事项的决策状况；（八）对党委关于工作部门管理和使用的重大专项资金的监管状况，以及厉行节省反对铺张状况；（九）履行关于党风廉政xx第一责任人职责状况，以及本人遵守关于廉洁自律规定状况；（十）对以往审计中发觉问题的督促整改状况；（十一）其他需要审计的内容。第十一条学校中层行政正职主要领导干部经济责任审计的主要内容：（一）贯彻执行党和国家、上级和学校重大经济决策和部署，履行关于职责，推动单位科学进展状况；（二）遵守关于法律法规和财经纪律状况；（三）关于目标责任制履行状况；（四）重大经济决策状况；（五）单位预算执行和财务收支的真实、合法和绩效状况；（六）政府采购和国有资产管理状况；（七）重要项目的投资、xx和管理及效益状况；（八）单位管理制度的健全和完善，特殊是内部监控制度的制定和执行状况，厉行节省反对铺张状况；（九）机构设置、编制使用以及关于规定的执行状况；（十）履行关于党风廉政xx第一责任人职责状况，以及本人遵守关于廉洁从政规定状况；（十一）对以往审计中发觉问题的整改状况；（十二）其他需要审计的内容。第十二条校办企业负责人经济责任审计的主要内容：（一）遵守关于法律法规和财经纪律状况；（二）关于目标责任制履行状况；（三）重大经济决策状况；（四）企业财务收支的真实、合法和效益状况，以及资产负债损益状况；（五）国有资本保值增值和收益上缴状况；（六）重要项目的投资、xx、管理及效益状况；（七）企业法人治理结构的健全和运行状况，以及财务管理、业务管理、风险管理等内部管理制度的制定和执行状况，厉行节省反对铺张和职位消费状况；（八）本人遵守关于廉洁从业规定状况；（九）对以往审计中发觉问题的整改状况；（十）其他需要审计的内容。第五章审计实施第十三条审计处依据领导小组审定的年度经济责任审计方案和党委组织部委托书，设立审计组，组织实施审计。校办企业负责人的经济责任审计由主管部门委托。第十四条审计组应当在实施审计３日前，向被审计领导干部及其所在或原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。第十五条审计组在实施审计时，应当召开由审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位关于人员参加的审计进点会，支配审计工作关于事项。领导小组建员单位依据工作需要可以派人参加。实施审计时，应当进行审计公示。第十六条审计时，被审计领导干部及其所在单位以及其他关于单位应当提供被审计领导干部履行经济责任关于的下列资料文件资料：财务收支相关资料文件资料；（二）财产盘点及债权、债务资料文件资料；（三）内部制度、工作方案、工作总结、会议记录、会议纪要、经济协议、考核检查结果、业务档案等资料文件资料；（四）被审计领导干部履行经济责任状况的述职报告；（五）其他关于资料文件资料。第十七条被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料文件资料的真实性、完整性负责，并做出书面承诺。第十八条在审计实施过程中，遇有被审计领导干部被关于部门依法依规实行强制措施、立案调查或者死亡等特殊状况，以及不宜再继续进行审计的其他情形的，经学校领导小组批准，可以中止或者终止审计项目。第六章审计评价第十九条审计评价应当有充分的审计证据支持，应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。第二十条审计评价重点关注单位事业进展的质量、效益和可连续性，关注与领导干部履行经济责任关于的管理和决策的状况和效益，关注任期内财务管理、举借债务、资金资产（资源）管理等重要事项，关注领导干部应承担直接责任的问题。第二十一条审计评价的依据一般包括：（一）法律、法规、规章和规范性资料文件，中国共产党党内法规和规范性资料文件；（二）国家统一的财政财务管理制度；（三）国家和教育行业的关于标准；（四）国家关于部委发布或者认可的统计数据、考核结果和评价建议或意见；（五）学校章程、单位三重一大决策制度、进展规划、年度方案和责任制考核目标；（六）单位关于领导的职责分工资料文件，关于会议记录、纪要、决议和确定，关于预算、决算和协议，关于内部管理制度和绩效目标；（七）其他依据。第二十二条对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，依照权利义务全都原则，依据领导干部的职责分工，充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程，以及是否签批资料文件、是否分管、是否参加特定事项的管理等状况，依法依规认定其应当承担的直接责任、主管责任和领导责任。对领导干部应当承担责任的问题或者事项，可以提出责任追究建议。第二十三条被审计领导干部对审计发觉的问题应当承担直接责任的，具体包括以下情形：（一）本人或者与他人共同违反关于法律法规、国家关于规定、单位内部管理规定的；（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下级人员违反关于法律法规、国家关于规定和单位内部管理规定的；（三）未经民主决策、相关会议争论  或者资料文件传签等规定的程序，直接确定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失、公共资金或国有资产（资源）严峻铺张等后果的；（四）主持相关会议争论  或者以资料文件传签等其他方式争论  ，在多数人不同意的状况下，直接确定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产（资源）严峻铺张等后果的；（五）对关于法律法规和资料文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人（负总责）的事项、签订的关于目标责任事项或者应当履行的其他重要职责，由于授权（委托）其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产（资源）严峻铺张等后果的；（六）其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。第二十四条被审计领导干部对审计发觉的问题应当承担主管责任的，具体包括以下情形：（一）除直接责任外，领导干部对其直接分管或者主管的工作，不履行或者不准确履行经济责任的；（二）除直接责任外，主持相关会议争论  或者资料文件传签等其他方式争论  ，并且在多数人同意的状况下，确定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产（资源）严峻铺张等后果的；（三）疏于监管，致使分管单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失铺张等后果的；（四）其他应当承担主管责任的情形。第二十五条领导责任，是指除直接责任和主管责任外，被审计领导干部对其职责范围内不履行或者不准确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。第七章审计报告第二十六条审计处收到审计组的审计报告后，整理形成审计报告征求建议或意见稿并书面征求被审计领导干部及其所在单位的建议或意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计报告征求建议或意见稿之日起10日内提出书面建议或意见；10日内未提出书面建议或意见的，视同无异议。审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经学校领导小组批准，可以不征求被审计领导干部及其所在单位的建议或意见。第二十七条审计组应当针对被审计领导干部及其所在单位提出的书面建议或意见，进一步核实状况，对审计报告做出必要的修改，报送审计处。第二十八条审计处依照规定程序将审计报告报领导小组和主管校领导审定，经签发后，向被审计领导干部及其所在单位出具正式经济责任审计报告，并提交学校党委组织部。第二十九条经济责任审计报告的内容主要包括：基本状况，包括审计依据、实施审计的基本状况、被审计领导干部所任职单位的基本状况、被审计领导干部的任职及分工状况等；被审计领导干部履行经济责任的主要状况，其中包括以往审计确定执行状况和审计建议采纳状况等；审计发觉的主要问题和责任认定，其中包括审计发觉问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及关于依据，审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发觉问题已经整改的，可以包括关于整改状况；审计建议或意见和建议；（五）其他必要的内容。审计发觉的关于重大事项，可以直接形成专题报告报送学校，不在审计报告中反映。第八章审计结果运用第三十条经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。第三十一条领导小组各成员单位应当依据工作制度，充分运用经济责任审计结果。包括在一定范围内通报审计结果，依纪依法依规受理问题线索、查处违纪违法行为，及时争论  审计结果反映的典型性、普遍性、倾向性问题等。第三十二条被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果，依据审计建议或意见和建议实行以下措施实施整改：（一）明确单位主要负责人的整改第一责任人职责，在党政领导班子通报审计结果和整改要求；（二）及时制订整改方案，认真进行整改，及时将整改结果书面报告学校审计处；（三）依据审计结果反映出的问题，追究关于责任人员的责任；（四）依据审计建议，实行措施，健全制度，加强管理。第九章

附则第三十三条本规定由审计处负责说明，自印发之日起施行，原《xx高校处级党政领导干部经济责任审计规定》（xx[xx]52号）同时废止。高校xx工程项目审计规定第一章

总

则第一条

为了进一步健全完善内部审计制度，规范xx工程项目管理，提高xx资金的使用效益，依据《审计署关于内部审计工作的规定》、教育部《关于加强和规范xx工程项目全过程审计的建议或意见》及《x省教育系统基建投资项目和修缮项目竣工决算审计暂行方法》等关于规定，结合我校实际，制定本规定。第二条xx工程项目审计（以下简称“工程审计”），是指审计部门对xx工程项目全过程的合法性、真实性、规范性进行的一系列审计监督，包括开工前审计、施工期间跟踪审计、竣工结算审计和财务决算审计。第三条学校及学校所属各单位各类资金来源且造价在一万元（含）以上的新建、改扩建及修缮工程项目，均纳入审计范围。造价在一万元以下的工程项目，由项目所在单位自审，并将审核结果报学校审计处备案，由审计处随机抽查审计。

对于资金数额较大或列入学校重点的工程项目，审计处负责组织实施全过程跟踪审计。第四条工程审计工作由审计处负责组织实施。依据工程项目具体状况，审计处可组织自行审计，也可依照国家关于规定，委托具有相应资质、审计质量好、信誉高的社会中介机构进行审计。委托费用依照规定列入工程xx成本。审计处应加强对社会中介机构的管理和监督。对于委托审计的xx工程项目，审计处负责沟通协调设计单位、使用部门、xx项目管理部门、社会中介机构以及施工单位之间的工作，并对初步审计结果进行复核。第五条审计处是学校负责工程审计的职能机构。学校其他部门应遵守回避制度。第二章

开工前审计第六条

开工前审计是指审计部门对xx工程项目程序的合法合规性、投资概算、招标监控价的真实合理性进行的审核。第七条

开工前审计主要包括下列内容：（一）xx工程项目投资立项、可行性争论  报告、设计概算等审批状况；（二）xx资金来源和落实状况；（三）勘察设计状况；（四）施工图设计状况，包括初步设计的依据和设计方案的论证；（五）招标监控价及工程量清单的编制状况；（六）设计、施工、专业工程及暂估项目、监理等招投标资料文件和协议；（七）与xx工程项目关于的其它状况。第八条xx工程项目招标监控价及工程量清单由审计处自行编制或依照关于规定委托社会中介机构编制。第九条

在签订施工协议前，xx项目管理部门应将施工图纸、施工组织方案、招投标资料文件、中标通知书等送审计处审核。第三章

施工期间跟踪审计第十条施工期间跟踪审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、隐蔽工程、工程材料、变更洽商等事项的跟踪监督。第十一条施工期间跟踪审计主要包括下列内容：（一）内部监控制度的建立和执行状况；（二）隐蔽工程；（三）主要设备材料认质认价；（四）设计变更及工程洽商费用；（五）工程索赔费用；（六）与工程施工期间管理关于的其他状况。第十二条审计处参加工程施工过程中隐蔽工程的审核与取证。尤其是对工程造价影响较大的、图纸以外的隐蔽工程的施工记录，应由xx项目管理部门、施工单位、监理单位三方现场签认，并由审计处取证审核。第十三条涉及工程造价变化的各类工程设计变更、现场洽商记录，应由xx项目管理部门签认，并及时报送审计处审核备案。第十四条xx工程项目所需用的设备、材料应当严格执行学校关于的招标规定。施工过程中须由xx单位认质认价的设备、材料，xx项目管理部门应组织签认该类设备材料价格，并报审计处备案，有样品的封存样品。第十五条审计处参加协议外报价的审核。当发生协议外报价事项时，xx项目管理部门提供相关资料文件资料。审计处对影响工程造价的因素进行调查争论  ，提出建议或意见或建议。第十六条审计处在对工程项目审计过程中，对采纳的新材料、新工艺的性能、价格、消耗量等进行跟踪记录，作为竣工结算审计的基础资料文件资料。第十七条审计处应参加与工程审计事项关于的所有会议，并及时深化工地现场了解状况，对影响工程造价的项目作必要的现场文字记录和影像记录。第四章

竣工结算审计第十八条竣工结算审计是指审计部门对工程竣工后所有工程