2023年新企业所得税法题库

一、单项选择题１.根据公司所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场合的，或者在中国境内未设立机构、场合,但有来源于中国境内所得的公司，是（

)。A本国公司

B外国公司

C居民公司

Ｄ非居民公司答案：D

２．根据公司所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的公司,是（

）。A本国公司

B外国公司

C居民公司

D非居民公司答案:C

3．《中华人民共和国公司所得税法》规定的公司所得税的税率为（

)。A２0%

B2５%

C3０%

D3３%答案:Bﻫ4.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（

）的税率征收公司所得税。Ａ10%

Ｂ12%

C15％

D20%答案:Ｃﻫ5．公司发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（

)以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%

B12%

C１5％

D２０%答案:B

6．美国微软公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税的税率是(

)。A2０%

Ｂ25%

Ｃ3０%

D３３%答案：B

7．公司应当自年度终了之日起（

)个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三

B四

C五

Ｄ六答案:Cﻫ8．扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起(

)内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表。Ａ三日

B五日

Ｃ七日

Ｄ十日答案:Cﻫ9.某公司于2０23年销售了202３年积压的一批货品,如何对这批货品计税,有以下不批准见,你认为哪种意见是对的的?(

)A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。Ｂ按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不对的答案：Ｃ

10.某公司是生产电机的公司，在境外设有营业机构。2０23年该公司的境内营业机构赚钱1000万,境外营业机构亏损１00万。公司在汇总计算缴纳公司所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的赚钱，有不批准见,你认为哪种意见对的?（

)A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的赚钱Ｂ根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的赚钱，合用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不对的答案:Aﻫ11.按照新公司所得税法的规定,下列公司不缴纳公司所得税的是(

）A国有公司

B私营公司

Ｃ合作公司

D外商投资公司答案：C

12．A公司2023年度取得以下收入：销售商品收入200万元,其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付１00万元，获得股息收入1０0万元,其他公司租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入10０万元,A公司2023年度取得的租金收入总额是多少（

）A100

Ｂ２00

Ｃ３00

Ｄ４００答案:C

13.公司所得税法所称公司以非货币形式取得的收入,应当按照（

)拟定收入额。Ａ公允价值

B重置价值

C历史价值

Ｄ原始价值答案：Aﻫ1４.以下哪个是公司所得税纳税人(

）。Ａ个人独资公司

B合作公司

Ｃ一人有限责任公司

D居民个人答案:Cﻫ15．下面哪个不是公司所得税纳税人(

)。A国有公司

B外商投资公司

C私营有限责任公司

D私营合作公司答案：D

16．下面哪项收入应当征收公司所得税(

)。A股息、红利等权益性投资收益

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D财政拨款

答案:Ａﻫ1７．甲公司20２３年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照(

)万元予以税前扣除，该公司202３年度的销售收入为４0００万元。A６0

B100

Ｃ24０

D20答案：D

18.在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除(

)。A缴纳的营业税

B合理分派的材料成本Ｃ公司所得税税款

D销售固定资产的损失答案:C

19．下面哪项固定资产可以提取折旧(

）。A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）

Ｄ单独估价作为固定资产入账的土地答案：Aﻫ２０.公司纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转,用以后年度的所得填补，但结转年限最长不得超过(

)年。A五年

Ｂ三年

C十年

D不能填补答案：Aﻫ21．公司对外投资期间,投资资产的(

）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息

Ｂ折旧

Ｃ成本

D管理费用答案:Ｃ

22.在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照(

）的规定计算。A按公司财务、会计解决办法

B按税收法律、法规C按上级机关的指示

Ｄ按有资质的中介机构答案:B

23．公司的下列收入中,哪个是应税收入(

）A国债利息收入

Ｂ符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入答案：Dﻫ24．甲公司2０2３年度的销售收入为10０0万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（

）万元予以税前扣除。A1５0

B２00

C100

Ｄ50答案:Aﻫ２5.某公司外购一专利权,使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时,该公司自行开发一商标权,开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用,该公司应当每年摊销费用合计为（

)万元A10０

Ｂ１50

C11０

D183．33答案:Bﻫ26.公司与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照(

)进行分摊。A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则答案：B

27.公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的(

）支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用

B利息

Ｃ生产成本

Ｄ损失答案:B

28.居民公司中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当(

）计算并缴纳公司所得税。A分别

Ｂ汇总

C独立

Ｄ就地预缴答案:B

29．某公司于２02３年5月５日开业,该公司的纳税年度时间为（

）Ａ２0２3年1月１日至2０2３年12月3１日

B202３年5月5日至２023年5月4日C２023年5月5日至2023年1２月3１日

Ｄ以上三种由纳税人选择答案:C30.公司应当自月份或季度终了之日起（

）日内,向税务机关报送预缴公司所得税申报表,预缴税款。A10

B１５

Ｃ7

D5答案：B

31．公司所得税法从（

）起施行。Ａ20２3年3月16日

Ｂ２02３年1０月1日

C２023年１月1日

D2023年7月１日答案:C

３２．公司所得税法公布前批准设立的公司，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后(

）年内，逐步过渡到规定的税率。A三

Ｂ五

Ｃ二

Ｄ十答案:B

33.公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（

)扣除。A全额

B加计

C减半

Ｄ加倍答案：Bﻫ３4.公司与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是(

）Ａ可比受控价格法

B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利润法答案:Ａ

35．《实行条例》中规定对公司作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年(

)起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月１日

B4月1日C５月1日

Ｄ6月1日答案:Ｄﻫ３6.按照公司所得税法和实行条例规定，下列表叙中不对的的是(

）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业)收入５‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额１4％的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除Ｄ为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除答案：Aﻫ３7.某公司于２023年７月5日开业，该公司第一年的纳税年度时间为(

)。A20２3年1月1日至２02３年12月31日

Ｂ２０23年７月5日至2０２3年7月4日C２0２3年７月5日至２023年12月31日

D以上三种由纳税人选择答案:Ｃ

３8．按照公司所得税法和实行条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是（

）。Ａ经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的机器设备

Ｄ单独估价作为固定资产入账的土地答案:Aﻫ39.某公司2023年度以经营租赁方式租入固定资产,支付租赁费５00万元,租赁期为5年,请问２０23年度该公司应税前扣除为（

）。Ａ5００

B50

C100

D2５0答案:C

40.公司与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(

）年内，进行纳税调整。A三

B五

C二

D十答案:Ｄﻫ41.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（

)A2年

Ｂ３年

C４年

D５年答案:Bﻫ4２.居民公司取得下列各项收入中，按照公司所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（

)。Ａ国债利息收入B财政拨款C居民公司持有其他居民公司公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得答案：C

４3.按照公司所得税法和实行条例规定,下列有关公司所得税税率说法不对的的是(

)。Ａ居民公司合用税率为2５％Ｂ非居民公司取得来源于中国境内的所得合用税率均为10％C符合条件的小型微利公司合用税率为2０％D未在中国境内设立机构、场合的非居民公司，取得中国境内的所得合用税率为10％答案:Ｂ

4４．公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入(

）％的部分,准予扣除。A15

B２0

C４０

D60答案:A

４5．安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时（

）扣除。Ａ全额

B减半

C加倍

D加计答案：Dﻫ46.按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于收入确认时点对的的是(

）。A利息收入，按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠协议的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分派账务解决的日期确认收入的实现答案：Aﻫ4７．按照公司所得税法和实行条例规定,飞机、火车、轮船以外的运送工具计算折旧的最低年限是（

)。A3年

B４年

C5年

Ｄ2０23答案:B

48.按照公司所得税法和实行条例规定,下列公司从事下列项目的所得减半征收公司所得税的是(

）。A牲畜、家禽的饲养

B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育

D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案:D

4９．中华人民共和国公司所得税法是（

）Ａ20２3年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B2023年３月1６日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C2０23年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的Ｄ2023年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的答案:B

5０．中华人民共和国公司所得税法规定的纳税义务人是(

)A在中华人民共和国境内,公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司、非居民公司和其他取得收入的组织B在中华人民共和国境内，公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司不涉及非居民公司Ｃ在中华人民共和国境内,公司和其他取得收入的组织。涉及居民公司、非居民公司、个人独资公司、合作公司答案：A５1．应纳税所得额为（

）A公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。B公司每一纳税年度的收入总额,减除免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。Ｃ公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。D公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额,为应纳税所得额。答案：Aﻫ5２.公司发生的公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为(

)Ａ应纳税所得额的３％以内的部分

B应纳税所得额的1０%以内的部分C在年度利润总额1２%以内的部分

D在年度利润总额10%以内的部分答案:C

５3．甲公司2０23年度通过某乡政府,向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向本地贫困人口捐赠100万元。请问202３年度允许扣除的捐赠为(

）万元。当年会计利润为10０0万元（不含公益性捐赠）(

)A50

B150

C１32

Ｄ100答案：Dﻫ54．公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时(

）收入。A加倍

B加成

C加计

D减计答案：Ｄ

5５．公司在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起(

)日内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴。A30

B40

C60

D10答案：Cﻫ５6．(

)年(

)月(

)日前已经批准设立的公司,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后(

）年内,逐步过渡到本法规定的税率Ａ2０23年3月16日、5年

B2０23年2月１６日、3年

C２023年3月16日、５年答案:Aﻫ5７．公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,涉及（

）和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。Ａ成本

B增值税

C税收滞纳金

Ｄ行政罚款答案：A５8．按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于公司所得税的表述不对的的有（

)。Ａ公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额Ｂ公司的应纳税所得额乘以合用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C所有的非居民公司都仅就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税D公司收入总额中涉及征税收入、不征税收入、免税收入答案：Cﻫ５９.按照公司所得税法和实行条例规定，固定资产的大修理支出,是指同时符合下列（

）条件的支出。Ａ修理支出达成取得固定资产时的计税基础５0％以上Ｂ修理支出达成取得固定资产时的计税基础２0%以上C修理后固定资产的使用年限延长3年以上Ｄ固定资产必须是房屋、建筑物答案：A

６0.按照公司所得税法和实行条例规定,下列各项中哪个属于非居民公司的有(

）。A在黑龙江省工商局登记注册的公司Ｂ在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资公司C在美国注册的公司设在苏州的办事处Ｄ在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的公司答案:C

61．公司每一纳税年度的收入总额,减除（

)后的余额,为应纳税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许填补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损Ｄ不征税收入、各项扣除、允许填补的以前年度亏损以及免税收入答案:B

62．以分期收款方式销售货品的，按照（

）日期确认收入的实现。

Ａ协议约定收款

Ｂ发出商品

C实际收到货款

D预收货款答案:Aﻫ63．按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:（一）修理支出达成取得固定资产时的计税基础(

）以上；(二)修理后固定资产的使用年限延长（

)年以上。ﻫA计税基础5０%、使用年限延长1年

B计税基础20%、使用年限延长2年

C计税基础５０%、使用年限延长2年

D计税基础20%、使用年限延长1年答案：Cﻫ64.符合条件的技术转让所得免征、减征公司所得税,是指一个纳税年度内，居民公司技术转让所得不超过（

)万元的部分,免征公司所得税;超过的部分，减半征收公司所得税。A30

B1０0

C30０

Ｄ５00答案:D65.抵扣应纳税所得额,是指创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司(

）年以上的，可以按照其投资额的(

）%在股权持有满（

）年的当年抵扣该创业投资公司的应纳税所得额;当年局限性抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A１年、５0%、1年

B1年、７0%、1年

C２年、７0%、2年

D2年、5０％、2年答案:Cﻫ6６．某公司外购一生产性生物资产,购置价格和相关税费合计为10０0万元，该生物资产于202３年3月1０日投入使用。该资产预计使用202３,预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧(

)万元。ﻫA8.3

Ｂ9

Ｃ7．5

答案：C

67．减计收入,是指公司以《资源综合运用公司所得税优惠目录》规定的资源作为重要原材料,生产国家非限制和严禁并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按（

)计入收入总额。Ａ60%

B70%

C80%

D９0%答案：Ｄ

68.公司发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（

）的部分，可以扣除。A１%

B1.5%

Ｃ2.%

D2.5％答案：Dﻫ69.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照（

)确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期

B被投资方作出利润分派决定的日期答案:Ｂﻫ70．公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（

)扣除。ﻫＡ不得

Ｂ可以答案:A

71.新公司所得税法规定,在中国境内未设立机构、场合,或设立机构、场合但取得的所得与机构、场合无联系的非居民公司，合用公司所得税税率（

)。A15%

B２0%

Ｃ２5%

D3０%答案:B7２．按照新公司所得税法的规定，公司发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（

）。Ａ３％

Ｂ１0%

C12%

D20%答案:C7３．按照新公司所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（

）。A5天

Ｂ7天

C１0天

Ｄ15天答案:B74.按照新公司所得税法的规定,在中国境内登记注册的居民公司，缴纳公司所得税额地点是(

）。A核算经营地

B生产经营地

C货品销售地

D登记注册地答案:D75．按照新公司所得税法的规定，在中国境内设立机构、场合且取得的所得与机构、场合有联系的非居民公司，缴纳公司所得税的地点是（

)。A生产经营

B机构、场合所在地

C货品生产地

D货品销售所在地答案:B76．按照新公司所得税法的规定,公司年度终了后,进行汇算清缴结清税款的期限是（

)。Ａ3个月

Ｂ4个月

Ｃ5个月

Ｄ6个月答案：Ｃ77．在新公司所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的公司,可以在（

）年内逐步过渡到新法规定的税率。A１

Ｂ3

Ｃ５

Ｄ10答案:Ｃ78．公司所得税法规定,居民公司在依法进行税收抵免公司所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的(

)。A税款所属年度的关销售凭证

B税款所属年度的有关纳税凭证答案:B7９.公司所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：A应纳税额=应纳税所得额×合用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额=应纳税所得额×合用税率-抵免税额答案:Ａ80.公司所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（

）年。A３

B5

C8

D10答案：D81.下面有关公司所得税税率说法对的的是(

)。A公司所得税的税率为２5%

B非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，其来源于中国境内的所得合用税率为1０％

C符合条件的小型微利公司合用税率为15％

D国家需要重点扶持的高新技术公司合用税率为1０%答案:A82.下面关于公司所得税的表述对的的是（

）。A公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。

B公司的应纳税所得额乘以合用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。C所有的非居民公司都仅就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税。

D公司以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不涉及征免税收入。答案:B8３．下面哪项收入不计入应税收入(

)。A转让财产收入

B财政拨款收入

C租金收入

Ｄ接受捐赠收入答案:B8４．下面哪项收入是征税收入（

）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B依法收取并纳入财政管理的行政收费C国债利息收入

D信用社存款利息收入答案：Ｄ8５．某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元,预计使用期限为9年,该公司每年提取折旧为(

）万元。Ａ1００

B90

C３00

D150答案：B

86．在计算应纳税所得额时,下列支出允许扣除的为（

)。A土地增值税税款

Ｂ公司所得税税款

C税收滞纳金

D向环保局缴纳的罚款答案:Aﻫ87.下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除(

）。Ａ捐赠支出

Ｂ按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支出摊费用

Ｄ对外投资设备的购买款答案：Bﻫ88.对固定资产提取折旧，下面说法不对的的是（

)A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧

Ｂ未使用的机器不能提取折旧

C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧答案：A

8９.下面不可以在税前计算摊销费用的是（

)A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B租入固定资产的改建支出Ｃ自创商誉

Ｄ固定资产的大修理支出答案:Ｃﻫ９０．按照公司所得税法规定，下面说法对的的是(

）A公司销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除。Ｂ公司转让资产,该项资产的净值假如是负数,不可以在税前扣除。C公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税。D公司纳税年度发生亏损,准予向后年度结转，直到填补完为止。答案：Aﻫ91．在中国境内未设立机构、场合的非居民公司,其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳公司所得税（

）。A股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

B转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额

C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额

Ｄ境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额答案：Ａﻫ９2．公司可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符合规定的是（

)。A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

B超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补;C是指非居民公司来源于中国境外的应税所得；D是指非居民公司在中国境内设立机构、场合,取得发生在中国境外但与该机构、场合未有实际联系的应税所得。答案:A

93.下面收入不属于免税收入的有(

）A符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益

Ｂ国债利息收入

C发行国债利息手续费收入

D在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。答案：Ｃﻫ9４．下面所得项目中按公司所得税法规定，不可以减免税的所得有(

)。Ａ从事农、林、牧、渔项目的所得；

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得;

Ｄ从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。答案:Cﻫ9５.对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不对的的是(

）。

A安顿残疾人员的公司，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

Ｂ创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

C公司综合运用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。D公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。答案：Ａ

9６.公司所得税法规定,可以实行源泉扣缴的情形是(

)Ａ非居民公司纳税人在中国境内未设立机构场合,有来源于中国境内的所得,以支付人为扣缴义务人。

B公司总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。

C建筑安装公司异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。答案:Ａﻫ97.公司与其关联方的业务往来解决,下面说法不符合公司所得税法规定的有（

）A不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。B公司不可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法。C公司不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D公司实行其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。答案:Ｂﻫ９8．除税法另有规定外，有关公司所得税纳税地点,下面说法不对的的是(

)A居民公司以公司登记注册地为纳税地点

B登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

C居民公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳公司所得税，纳税地点为总机构注册地。

D在中国境内未设立场合、机构而从中国境内取得所得的非居民公司,以纳税人所在地为纳税地点。答案:Ｄﻫ９9．某公司202３年7月１日开业，因故在2023年6月30日份终止经营,7月15日注销工商登记，有关该公司的公司所得税管理，下列做法符合规定的是(

)A该公司的第一个纳税年度是２023年1月1日至2０2３年1２月３1日;B该公司２023年4月31日前，报送2０23年度公司所得税纳税申报表,办理汇算清缴;Ｃ该公司应当在202３年８月29日之前办理2023年度的公司所得税汇算清缴；D该公司应当在7月15日前缴清清算所得税款。答案:Ｄﻫ１00.按照公司所得税法和实行条例规定，工业公司要享受公司所得税法中小型微利公司的优惠税率，下列说法对的的是(

）。Ａ从事国家非限制和严禁行业B年度应纳税所得额不超过40万元C从业人数不超过４0人D资产总额不超过1０00万元答案：Ａ二、多项选择题1.根据公司所得税法规定，下列属于公司所得税纳税人的是（

)。A股份有限公司

B一人有限责任公司

C个人独资公司

D合作公司答案:ＡB2．根据公司所得税法规定,公司分为(

）。A本国公司

B外国公司

C居民公司

Ｄ非居民公司答案：CＤ3.《中华人民共和国公司所得税法》规定的公司所得税的税率有(

)。Ａ20％

B2５%

C3０%

Ｄ33%答案：AB4．在计算应纳税所得额时,下列（

）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物

Ｂ接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产

Ｄ单独估价作为固定资产入账的土地答案:CＤ５.公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中涉及：（

)A公司生产的成本、费用

Ｂ公司的税金、C公司的损失

D赞助支出答案：AＢC6.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(

)Ａ税收滞纳金

B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出

D向投资者支付的股息答案:ABＤ７．在计算应纳税所得额时,公司按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除,但是下列固定资产不得计算折旧扣除:(

)A所有的未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产

D与经营活动无关的固定资产答案：BCＤ８.在计算应纳税所得额时,公司按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。但下列（

)无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案:ABCE9.在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照(

)的规定计算纳税。A税收法律

B税收行政法规C国家税务局的规章

D税收地方性法规答案：ＡＢ1０.公司的下列(

)收入为不征税收入。Ａ财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入

D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：ＡBC1１.公司的下列（

)收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场合的居民公司从非居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案:ＡＢD12.公司的下列所得，可以免征、减征公司所得税的有（

）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得Ｂ从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案:ABCDE1３．在计算应纳税所得额时,公司发生的下列(

)支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出

Ｂ租入固定资产的改建支出Ｃ固定资产的大修理支出

D赞助支出答案：ＢC14．非居民公司在中国境内的场合涉及（

）。A管理机构

B营业机构

C办事机构

D营业代理人答案：ABＣ1５.特许权使用费收入是指公司提供（

）取得的收入。A专利权

B非专利技术

C商标权

D土地使用权答案：ABＣ1６．公司发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于(

)，应当视同销售货品、提供劳务。Ａ捐赠

B偿债

C赞助

D在建工程答案:ABC17.公司所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：(

）A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或非营利性活动Ｃ取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，所有用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业Ｄ财产及其孳息不用于分派E按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告F投入人对投入该组织的财产不保存或者享有任何财产权利G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分派该组织的财产答案:AＢＣＤEFG１8.生产性生物资产,是指公司为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,涉及（

）A经济林

Ｂ薪炭林

C产畜

D家禽、役畜答案：ABＣ19．公司的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除:（

)A开发新技术

Ｂ开发新产品

C开发新工艺

Ｄ受让新技术答案：ABC２０．视同机构、场合的“营业代理人”的必须同时具有条件是（

）A接受外国公司委托的主体是中国境内的单位或个人B代理活动必须是经常性的行为。C代理的具体行为，涉及代其签订协议，或者储存、交付货品Ｄ接受居民公司委托的中国境内的单位或个人答案：ＡBＣ21．下列属于居民公司的是：（

)A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国Ｃ作出和形成公司的经营管理重大决定和决策的地点在中国D依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的公司答案:ABCD２2.实际管理机构是指公司的实际有效的指挥、控制和管理中心,是行使居民税收管辖权的国家鉴定法人居民身份的重要标准。据新税法规定对下列哪些方面实行实质性全面管理和控制的机构。(

）A是指对公司的生产经营

Ｂ是指对公司的人员Ｃ是指对公司的账务

Ｄ是指对公司的财产答案：AＢＣＤ２３.公司所得税法所称公司取得收入的货币形式涉及：（)Ａ钞票、存款、应收账款、应收票据

Ｂ不准备持有至到期的债权投资Ｃ准备持有至到期的债券投资

Ｄ债务的豁免答案：ACD24．公司所得税法中规定的收入总额。涉及（

）:A销售货品收入

B提供劳务收入

C转让财产收入；Ｄ股息、红利等权益性投资收益

Ｅ利息、租金收入；F特许权使用费收入

G接受捐赠收入答案：ABＣＤEＦG２5.下列关于固定资产拟定计税基础的叙述对的的有(

）。A通过捐赠、投资、非货币性资产互换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的假如协议未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为基础答案:BC26.税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围(

)。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出

D其他应当作为长期待摊费用的支出答案:ABCD27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述对的的是（

)。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出,按协议约定的剩余租赁期限分期摊销Ｃ固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于5年答案:ABC28.关于投资资产的成本叙述对的的是(

）。A公司对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B公司在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本,不得扣除。C通过支付钞票方式取得的投资资产,以购买价款为成本;D通过支付钞票以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。答案：BCD29．下列关于借款费用税前扣除对的的是（

)。A公司在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的,其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C公司筹建期间发生的长期借款费用,一律计入开办费,按长期待摊费用进行税务解决D金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除答案：ＢCD30.下列固定资产不得计算折旧扣除:（

)A未投入使用的机器设备

B接受捐赠的固定资产C投资者投入的固定资产

D以融资租赁方式租出的固定资产E单独估价作为固定资产入账的土地

F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案：ADEF3１．下列各项中公司应确认为无形资产的有(）Ａ吸取投资取得的土地使用权

B因转让土地使用权补交的土地出让金C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉

Ｄ公司的研究开发过程中的研究费用答案:AＢ32.公司从事下列项目的所得,减半征收公司所得税：A种植花卉

B种植茶

Ｃ海水养殖

D内陆养殖答案：AＢCD３３．下列哪些项目可享受三免三减半优惠Ａ海水淡化

B沼气综合开发运用

Ｃ安全生产

D公共污水外理答案：ABD34.权益性投资收益涉及（

)。A股息

B红利

C利息

Ｄ联营分利答案：ABＤ３5.新公司所得税法规定的“公司”,涉及(

）。Ａ公司制公司和其他非公司制公司

B事业单位

C社会团队D基金会

E商会

F农民专业合作社答案:ABＣDEF36.非居民公司“在中国境内未设立机构、场合的,或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的”其中：“机构、场合”,是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场合，涉及:（

）A管理机构、营业机构、办事机构

Ｂ工厂、农场、开采自然资源的场合Ｃ提供劳务的场合;

D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场合答案：ABＣD3７．公司所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则拟定：（

）A销售货品所得,按照交易活动发生地拟定

Ｂ提供劳务所得,按照劳务发生地拟定C转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地拟定,动产转让所得按照转让动产的公司或者机构、场合所在地拟定,权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定D股息红利等权益性投资所得，按照分派所得的公司所在地拟定E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照承担或者支付所得的公司或者机构、场合所在地拟定F国务院财政、税务主管部门拟定的其他所得答案:AＢCＤEF３８．下列属于公司所得税法所称其他收入的是（

)。A资产溢余收入

B逾期未退包装物押金收入C的确无法偿付的应付款项

Ｄ债务重组收入E补贴收入

F违约金收入

G汇兑收益答案:ABＣDＥFＧ３9.公司所得税法中所称“公益性社会团队”，是指同时符合（

)条件的基金会、慈善组织等社会团队。A依法登记，具有法人资格Ｂ以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的C所有资产及其增值为该法人所有D收益和营运结余重要用于符合该法人设立目的的事业Ｅ终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织F不经营与其设立．目的无关的业务G有健全的财务会计制度H捐赠者不以任何形式参与社会团队财产的分派答案:AＢCDEFGH40．下面哪些是公司所得税纳税人（

)A国有独资公司

B私营有限责任公司

C中外合资公司

Ｄ一人有限责任公司答案：ＡBCD41.下面哪些不是公司所得税纳税人（

）A一人有限责任公司

B私营合作公司

C个体工商户

D个人独资公司答案:BCD

42.公司所得税法将公司所得税纳税人分为(

)。A居民公司

B本地公司

C外地公司

D非居民公司答案:ＡD

４3.下面哪些是居民公司（

）。A在福建省工商局登记注册的公司

B在日本注册但实际管理机构在北京的的公司

C在日本注册的公司设在北京的办事处

Ｄ在福建省注册但在中东开展工程承包的公司答案：ABD４4.下面哪些是非居民公司(

）。Ａ在北京注册的公司在宁德市设立的分公司

B在香港注册的公司设在厦门的分公司C在中国北京取得专利权使用费的美国某公司

D在日本取得租赁费收入的美国公司答案:ＢC

４5．下面有关公司所得税税率说法对的的是（

)。A公司所得税的税率为25%

B非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,其来源于中国境内的所得合用税率为2０％

C符合条件的小型微利公司合用税率为2０%

D国家需要重点扶持的高新技术公司合用税率为1５％答案：ＡBＣＤ46.下面关于公司所得税的表述不对的的是（

）。A公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额,为应纳税所得额。

B公司的应纳税所得额乘以合用税率，为应纳税额。C所有的非居民公司都仅就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税。

Ｄ公司以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中涉及征税收入、不征税收入、免税收入。答案:ABＣ4７.下面哪些收入是征税收入（

)。A转让财产收入

B财政拨款收入

C租金收入

D接受捐赠收入答案：ＡCD48.下面哪些收入是不征税收入（

）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B国债利息收入Ｃ依法收取并纳入财政管理的行政收费

D信用社存款利息收入答案:ＡC

49．公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，涉及(

)和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本

B费用

C税金

Ｄ损失答案：AＢCＤ

50.对公司发生的公益性支出,下面说法不对的的是（

）。A在年度利润总额１0%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。C在年度应纳税所得额１0%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。D在年度应纳所得税总额1２％以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。答案：ＡCＤ在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(

）。A土地增值税税款

B公司所得税税款

C税收滞纳金

D向环保部门缴纳的罚款答案：BCD

５2.下面哪些支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除（

）。A汽车到期报废的损失

B按规定计算的无形资产摊销C公司从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D租入固定资产改良支出费用

E对外投资设备的购买款答案：AB

５３．对固定资产提取折旧,下面说法对的的是(

)A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧

Ｂ未使用的机器不能提取折旧

C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

Ｄ价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧答案：ABCD54．下面可以在税前计算摊销费用的是（

）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B租入固定资产的改建支出

C自创商誉

D固定资产的大修理支出答案：ＡＢＤ

５５.按照公司所得税法规定,下面说法对的的是（

）A公司销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。B公司转让资产,该项资产的净值假如是负数,可以在税前扣除。C公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税。D公司纳税年度发生亏损,准予向后年度结转，直到填补完为止。答案:AＢ

56．在中国境内未设立机构、场合的非居民公司,其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳公司所得税（

）。A股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额

Ｂ转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额

D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额答案：ABC５７．公司可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符合规定的是（

）。A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

B超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补;C是指居民公司来源于中国境外的应税所得；Ｄ是指非居民公司在中国境内设立机构、场合,取得发生在中国境外但与该机构、场合有实际联系的应税所得。E居民公司从其直接或者间接控制的外国公司分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国公司在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得承担的部分,可以在抵免限额内抵免。答案：ＡBCDＥ

58.下面收入为免税收入的有（

）Ａ符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益B国债利息收入

Ｃ符合条件的非营利组织的收入

D在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。答案:AＢCD

５9.下面所得项目中按公司所得税法规定,可以减免税的所得有(

)。A从事农、林、牧、渔项目的所得;

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得;

Ｄ从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。答案:ABD

6０．对于公司所得税法规定的税收优惠政策，下面说法对的的是（

）。A对小型微利公司，减按15%的税率征收。

B安顿残疾人员的公司，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。C创业投资公司从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。E公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。答案：BＣDＥ

6１．公司所得税法规定,可以实行源泉扣缴的情形是（

）Ａ非居民公司纳税人在中国境内未设立机构场合，有来源于中国境内的所得,以支付人为扣缴义务人。

B非居民公司在中国境内取得工程作业和劳务所得,可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C公司总机构与分支机构不同省的,分支机构的所得,由总机构扣缴。

D建筑安装公司异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。答案:AＢ62.公司与其关联方的业务往来解决,下面说法符合公司所得税法规定的有（

)A不符合独立交易原则而减少公司或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B公司可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与公司协商、确认后,达成预约定价安排。Ｃ公司不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。D公司实行其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。答案:AＢCＤ

63．除税法另有规定外，有关公司所得税纳税地点，下面说法对的的是（

)Ａ居民公司以公司登记注册地为纳税地点

B登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

Ｃ居民公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算并缴纳公司所得税，纳税地点为总机构注册地。

Ｄ在中国境内未设立场合、机构而从中国境内取得所得的非居民公司,以扣缴义务人所在地为纳税地点。答案：ＡBCD

６4．某公司２023年７月1日开业，因故在２0２3年6月3０日终止经营，７月15日注销工商登记，有关该公司的公司所得税管理，下列做法符合规定的是(

）A该公司的第一个纳税年度是2023年７月1日至2023年１2月31日;B该公司2023年5月31日前，报送２023年度公司所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C该公司应当在20２3年8月2９日之前办理2023年度的公司所得税汇算清缴；D该公司应当在７月15日前缴清清算所得税款。答案：ABＤ６５.非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税。其取得的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额Ｂ转让财产所得,以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额Ｃ租金、特许权使用费所得，以收入额的５0％为应纳税所得额D利息所得，以收入全额为应纳税所得额答案:ＡＤ６6．下列拟定固定资产计税基础方法对的的有（

）Ａ外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达成预定用途发生的其他支出为计税基础;B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C融资租人的固定资产,租赁协议约定付款总额的，以租赁协议约定的付款总额和承租人在签订租赁协议过程中发生的相关费用为计税基础Ｄ盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础E通过捐赠、投资、非货币性资产互换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;答案：AＢCＤE67.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限对的的有(

)。A房屋、建筑物，

20２3B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,

２023C与生产经营活动有关的器具、工具、家具，

5年D飞机、火车、轮船以外的运送工具，

４年E电子设备,

3年答案:ABCＤE６8.一般情况下,关于资产折旧最低年限的说法对的的有:A经济林,2023

Ｂ奶牛，3年

Ｃ飞机,2０23

D汽车，５年答案:ＡBＣ６9.无形资产涉及（

）。A专利权

B商标权

C著作权

Ｄ土地使用权

E非专利技术

F商誉答案:ＡBCＤEF7０.公司从事下列(

)项目的所得,免征公司所得税。A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植Ｂ农作物新品种的选育C中药材的种植D林木的哺育和种植Ｅ牲畜、家禽的饲养F林产品的采集G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目H远洋捕捞答案：ABCDEFGH71.按照公司所得税法和实行条例规定，下列各项中属于居民公司的有（

)。Ａ在江苏省工商局登记注册的公司B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资公司C在美国注册的公司设在苏州的办事处Ｄ在江苏省注册但在中东开展工程承包的公司答案:AＢＤ７2．按照公司所得税法和实行条例规定，下面说法对的的有（)。Ａ公司销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除B公司纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到填补完为止C公司境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的赚钱进行汇总缴纳公司所得税D外购商誉的支出，在公司整体转让或者清算时，准予扣除答案:AD73．对于公司所得税法规定的税收优惠政策,下面说法对的的有()。Ａ采用缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实行条例规定折旧年限的6０%B安顿残疾人员的公司,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按１00%加计扣除Ｃ创业投资公司从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额Ｄ符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税答案:AB74.按照公司所得税法和实行条例规定,工业公司要享受公司所得税法中小型微利公司的优惠税率,必须同时符合的有(

）。A从事国家非限制和严禁行业

B年度应纳税所得额不超过3０万元C从业人数不超过1０0人

D资产总额不超过３000万元答案:ＡＢCD７5．按照公司所得税法规定,在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（

)。A土地增值税税款

B公司所得税税款

C银行罚息

D向环保部门缴纳的罚款答案:AＣ76．按照公司所得税法和实行条例规定,公司从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有()。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；Ｃ从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：BC77．按照公司所得税法和实行条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列（）条件的支出。A修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上Ｂ修理支出达成取得固定资产时的计税基础2０%以上C修理后固定资产的使用年限延长２年以上D固定资产必须是房屋、建筑物答案:AC78．按照公司所得税法和实行条例规定，下列收入应作为其他收入的有()。A资产溢余收入

B逾期未退包装物押金收入Ｃ债务重组收入

D已作坏账损失解决后又收回的应收款项答案:ABCD79.按照公司所得税法和实行条例规定,下列关于公司所得税的表述对的的有(）。A公司每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许填补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额B公司的应纳税所得额乘以合用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额C所有的非居民公司都仅就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税D公司收入总额中涉及征税收入、不征税收入、免税收入答案：AＢＤ8０．公司所得税法第二条所称依法在中国境内成立的公司，涉及依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（

）以及其他取得收入的组织。A公司

Ｂ事业单位

C社会团队

Ｄ国家机关答案:ＡBC81.公司发生非货币性资产互换,以及将货品、财产、劳务用于(

）等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A捐赠

B偿债

C赞助

Ｄ集资

E广告Ｆ样品

G在建工程

H职工福利或者利润分派答案：ABCDEFH82．收入总额中的下列收入为不征税收入:（

）A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

Ｃ国家税务总局规定的其他不征税收入。答案:AB83．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除:(

)A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

Ｂ税收滞纳金C公司所得税税款

D经核定的准备金支出答案：AＢＣ８４．下列固定资产不得计算折旧扣除:（

）A未投入使用的固定资产

Ｂ以经营租赁方式租入的固定资产Ｃ以融资租赁方式租出的固定资产

Ｄ已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案:ＢＣD85.公司使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在(

）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A先进先出法

B后进先出法

Ｃ加权平均法

Ｄ个别计价法答案:ＡCＤ86．公司的下列收入为免税收入:（

）Ａ国债利息收入Ｂ居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益；

C在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

Ｄ非营利组织的收入。答案：AC87．公司从事下列项目的所得，免征公司所得税:（

)A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

B花卉、茶的种植C林木的哺育和种植

Ｄ农产品初加工答案：ACD８8.某公司2023年应缴公司所得税的税率有也许是(

）A２５%

B20%

C15%

D1０%答案：AＢＣＤ８9.公司以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中涉及以下哪些项目:(

)Ａ转让财产收入

B股息、红利等权益性投资收益C利息收入

D提供劳务收入答案：ABCD９0．在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除：(

）A税收滞纳金

B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出

D向投资者支付的股息答案：ABD91.在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除,但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（

）A所有的未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产

Ｄ与经营活动无关的固定资产答案:BCD9２．在计算应纳税所得额时,公司按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（

）A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；B与经营活动无关的无形资产;C他创商誉。Ｄ其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：ABD9３．非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,或者虽设立机构、场合但取得的所得与其所设机构、场合没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳公司所得税。其取得的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:A股息等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额B转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额Ｄ其他所得，参照Ａ规定的方法计算应纳税所得额答案:AＢ９4.公司的下列哪些收入为免税收入:(）Ａ国债利息收入B符合条件的居民公司之间的股息等权益性投资收益C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的非营利组织的收入答案：ABD95.公司的下列所得,可以免征、减征公司所得税:（

）A从事农、林、牧、渔业项目的所得Ｂ在中国境内设立机构、场合的非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得Ｄ符合条件的技术转让所得答案：ACD9６.公司所得税法中“收入总额”涉及（

）A销售货品收入

Ｂ提供劳务收入

C转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益Ｅ利息收入

F租金收入

G、特许权使用费收入H接受捐赠收入答案:ABCDEFＧH9７.公司所得税法中“收入总额”的下列（

）收入为不征税收入Ａ财政拨款

Ｂ依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C接受捐赠收入

D国务院规定的其他不征税收入答案:ＡＢD98.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除(

）A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B公司所得税税款Ｃ税收滞纳金

D罚金、罚款和被没收财物的损失

E非公益性捐赠支出F赞助支出

G未经核定的准备金支出

H与取得收入有关的其他支出答案：ABCＤEＦGＨ９9．公司所得税法规定下列(

）固定资产不得计算折旧扣除A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

Ｂ以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E与经营活动无关的固定资产

Ｆ单独估价作为固定资产入账的土地Ｇ其他不得计算折旧扣除的固定资产答案：ABCDEＦG１00.公司的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除(

）A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资C购买国产设备D创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资答案：AＢ

三、判断题：１.公司所得税法实行条例是由国务院制定的行政法规，是公司所得税法的下位法。（

√

)2.由于个人独资公司不合用公司所得税法，所以一人有限公司也不合用公司所得税法。(

×

)3.境外的个人独资公司和合作公司也许会成为公司所得税法规定的我国非居民公司纳税人,也也许会成为公司所得税法规定的我国居民公司纳税人。(

√

)4．不合用公司所得税法的个人独资公司和合作公司,涉及依照外国法律法规在境外成立的个人独资公司和合作公司。（

×

)5.我国公司所得税法对居民公司的鉴定标准采用的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的公司属于非居民公司。(

×

）6.非居民公司