竣工结算审核方案

PAGEPAGE1竣工结算审核方案编制单位：编制人：：时间：22009年6月9日竣工结算算审核方案*****************由广西林业业局负责建设设管理，即将将竣工投入使使用。本工程程建筑面积约约万平方米，规规模大投资经经历时间长，作作为事后审核核的结算审核核难度较大，为为确保本工程程竣工结算审审核“行为规范、重重点突出、质质量较高、结结果客观公正正”，最大限度度降低审核风风险，减少审审核冲突，特特制定以下审审核方案。一、审核原则独立立、客观、科科学、公平、公公正。二、审核内容依据不同同单位所承包包的标段不同同，施工内容容不同，合同同方式不同，结结算审核的内内容侧重点也也有所区别。主主要从以下四四个方面进行行进行重点核核查。1.审核工工程量

按竣工图图逐项审查。这部分工工程量审查，分分别按不同计计算规则正确确计算，逐项项审查，看有有没有混淆、错错算或漏算现现象，防止高高估冒算现象象发生。2.审核预预算单价的套套用

审核预预算单价套用用，是竣工结结算审核主要要内容之一。在在审核时着重重注意以下几几个方面：（1）预算算中所列各分分项工程预算算单价与预算算定额是否相相符，其名称称、规格、计计量单位和所所包括的工程程内容是否与与单位估价表表一致，防止止高套定额情情况。（2）对换换算单价，审审查换算的分分项工程是否否是定额中允允许换算的，审审查换算是否否正确。（3）对补补充定额的编编制是否符合合编制原则，单单位估价表计计算是否正确确。3.审核其其他有关费用用

其它费费用计算，审审查时，按当当地标准和合合同协议条款款执行。着重重注意以下几几个方面的问问题：（1）规费费等是否按规规定计取。（2）间接接费计取是否否与合同协议议条款一致。（3）预算算外调增材料料价差，是否否按实际计取取，价差部分分是否多计间间接费。（4）有无无将不需要安安装的设备计计取为安装工工程的间接费费中。（5）有无巧立立名目，乱摊摊费用现象。（6）材料设备备保管费是否否计算合理4.施工索索赔部分造价价审核（1）所提提出索赔必须须以合同为依依据；（2）提出出索赔必须有有双方认可签签字；（3）提出出索赔必须有有实际损失；；（4）索赔赔费用计取符符合国际或国国内标准。当双方对合合同文件有异异议时，按国国内合同文件件顺序解释，参照FIDIC合同文件顺序解释，特别是按FIDIC条款订合同，索赔费用应重点审核。本次共接收到家家施工单位竣竣工结算资料料，具体施工工范围及报审审情况见下页页结算报审情情况表。针对各分分项工程工程程报审情况，初初步确定结算算书内容审核核重点如下：：分项工程审核重点备注工程结算报审情情况表序号分项工程中标价/合同价价结算报价(元))结算方式三、审核工作流流程及方法3.1中宇恒业业工程造价咨咨询有限责任任公司基建工工程竣工结算算审核工作业业务流程图委托合同洽谈↓合同履约风险评评价→终止洽谈↓签定正式合同↓成立审核小组组组织分工、明明确责任↓接受审核资料编制资料清清单、核对资资料、办理交交接手续↓熟悉审核资料↓制定审核方案↓初审↓会商审价原则，形形成纪要↓落实审价作业↓同被审单位核对对填写审核核纪要↓三方签字认可严格执行三三级复核制度度↓拟订审价报告、记记录意见稿报报告↓成果文件打印、装装订↓向委托方交付成成果↓服务质量回访↓立卷归档3．2审核步骤骤1.做好审核核前准备工作作（1）熟悉悉竣工图、施施工图和各种种合同文件；；（2）了解解审核范围和和采用标准；；（3）明确确采用单价和和调整原则。2.针对不不同情况，选选择合适审核核方法，按相相应内容计算算3.综合整理审审核资料，并并与业主和承承包商交换意意见，立案后后编制竣工预预算书。3．3审核工作作方法

1.逐逐项审查法，也也称全面审查查法。优点是是全面、细致致，审核质量量高，效果好好。缺点是工工作量大，时时间长。对单价合同同条件下工程程采用此法。2.标准预预算审查法。利利用这种方法法，又快又准准，是一项有有效的方法。3.重点审审查法。这种种方法，主要要适应于总价价合同，审核核重点放在变变更和索赔上上，特别是重重点突出，审审核时间短，效效果好。同时时，还可以利利用对此审查查法，“筛选”审查法，手手册审查法等等手段做为补补充，以保证证审核的准确确性。四、审核质量及及过程控制针对本工程特点点，初步研究究决定采用控控制关键点方方式可以确保保本工程实施施过程规范可可控，审核质质量得到保证证。控制关键键点通过控制制手段和控制制原则确保实实现。控制手段:1、熟悉工程文文件中针对工工程造价结算算原则的内容容;2、提出建议性性指导意见；；3、协助解决疑疑难问题。控制原则：1、独立、公正正、科学；2、在维护发包包方利益同时时，不损害承承包方合法利利益；3、对承包方施施工过程和工工序事后再监监督。★接收资料环节节1、审查发包方方是否按要求求的资料清单单提供完整工工程文件，不不足需作补充充；（资料清清单附后）2、审查工程文文件是否规范范，如工程文文件是否原件件；签字盖章章手续是否齐齐全；对工程程变更签证的的认定手续是是否按合同约约定来处理的的；工程变更更签证编号是是否连续等；；3、要求发包方方、承包方对对资料的完整整性、真实性性作出书面承承诺；4、办理资料清清单交接手续续，双方必须须签字。★审前调查准备备环节1、主审必须熟熟悉招投标资资料、合同、补补充协议等工工程文件中有有关工程造价价结算内容的的要点，并作作笔记录入审审核日记，或或复印留存；；2、工程文件一一般交接程序序为：发包方方—审核单位—造价工程师师，严禁工程程师直接从承承包方手中接接受资料；主主审与造价工工程师亦办理理资料交接手手续；3、造价工程师师全面熟悉工工程文件后，向向审核组汇报报造价中量、综综合单价、费费、价等存在在问题，并拿拿出初步解决决方案；4、踏看现场，结结合合同、图图纸、招投标标资料、签证证等工程文件件，有针对性性地进一步核核对存在问题题，是否存在在新问题，是是否需要发包包方补充资料料，特别是工工程变更签证证是否及时、完完整、真实、准准确，如土方方签证中，对对土方类别、开开挖方式、运运输方式、运运输距离、回回填方式等是是否签全等.必要时请发发包方参加并并答疑，一并并提出解决方方案和策略；；5、完成上述两两项内容，整整理汇总形成成书面资料后后安排工程造造价审核。★审中控制环节节1、核对量1.1理解差异异1.1.1计算算规则理解,如GB/T550353--2005清单土方量量与结算量差差异的理解;清单计价与与地方计价表表计价计算规规则有无交叉叉点等；1.1.2图纸纸理解，如结结构尺寸与建建筑尺寸有无无矛盾之处，对对图纸会审解解释内容的理理解等；1.1.3设计计变更及发包包方签证理解解，如签证内内容是否全部部或部分含在在原合同价中中，设计变更更与原图纸重重复点的界限限及施工时具具体处理方式式等；1.1.4甲供供材实领量与与实用量理解解，如制作、安安装损耗量是是否应计入实实领量，合同同是如何约定定的；1.1.5招标标清单数量有有误或设计变变更引起工程程量增减；1.1.6主要要材料中实际际用量、设计计用量、定额额用量核查；；1.1.7索赔赔数量认定，即即索赔的数量量应能使发包包方或承包方方的实际损失失得到完全弥弥补，但也不不应使其因索索赔而额外受受益。1.2实测误差差1.2.1全面面实测,如安特消防防公司安装工工程中主要设设备数量，零零星工程数量量等；1.2.1抽查查实测，如结结算数量与实实际竣工完成成量是否相符符，招标清单单形成的合同同价工程量是是否重复；对对部分资料不不全，结算双双方有争议的的隐蔽工程采采用多方核查查等；1.3对发包、承承包、审核三三方认可量，出出具审核证明明材料，由各各方签字认可可。2、核查综合单单价差异2.1、对反映映企业水平的的投标书，特特别是电子标标书综合单价价清单项目编编码子项的工工、料、机、管管理费、利润润组价及工程程类别进行剖剖析，以确定定企业报价水水平；如工人人操作能力、企企业管理能力力，如砼灌注注桩中试桩打打桩之间停置置台班、成孔孔固壁、泥浆浆池及沟槽砌砌筑拆除、泥泥浆制作运输输清理等是否否已进组价，又又如项目特征征描述是否到到位等；2.2、清单有有误或变更引引起工程量增增减量差按合合同约定核查查综合单价，即即约定幅度之之内如何处理理，幅度之外外又该怎样处处理；2.3、实际做做法与合同、图图纸等工程文文件是否一致致，必要时可可多次踏看现现场核查，如如通过监理资资料、竣工验验收资料可审审查墙面保温温中基层、结结构层、面层层做法，亦可可确定屋面保保温防水层用用料的品种规规格型号；通通过现场踏看看夹层玻璃四四周有无分子子筛，基本可可判断所用玻玻璃是否为真真正中空玻璃璃等；2.4、措施费费组价是否因因工程变更增增减而需要调调整，如脚手手架、模板、垂垂直运输方式式、降水措施施、大型机械械进退场等有有无变化；2.5、核查标标前施工组织织设计与标后后施工组织设设计有无差异异，若有差异异是否导致综综合单价变化化，如降水措措施，砼制作作工艺，设备备安装工艺等等；2.6、调试费费、检测费等等核查，主要要看有无完整整真实的书面面资料，如电电气系统调试试，防雷接地地验收记录、消消防验收记录录、回填土、二二灰结石的密密实度检测等等；2.7、核查进进场材料品牌牌、规格型号号、产地、生生产厂家、监监理或发包方方认可手续、合合格证、必要要检测资料等等，与合同约约定内容比较较有无差异。3、核查费3.1、独立费费组价，如是是否含税金、风风险费用等；；3.2、甲供材材、甲控材采采购保管费合合同的约定，特特别是甲控材材，如商品砼砼是否计保管管费的理解等等；3.3、总包、分分包配合管理理费组成内容容，如是否包包括脚手费、垂垂直运输费、水水电费等；3.4、装饰工工程样板是否否利用及处理理方式，若利利用怎样计价价，若部分利利用或完全不不用又如何计计价；3.5、拆除项项目废物处理理及可利用价价值如何处置置3.6、安全文文明施工措施施基本费、奖奖励费、考评评费，可核查查相关部门评评定的核定单单；再与投标标报价或工程程变更价款中中临时设施费费、脚手费、超超高费、垂直直运输费比较较有无重复点点；3.7、点工，其其单价（含管管理费、利润润、劳动保险险费）是合同同约定价，还还是按政府指指导价，且遇遇政府指导价价变化又该怎怎样处理；3.8、水电费费结退，表计计结退还是费费率结退；3.9、规费，如如劳动保险费费中是否计劳劳保统筹费；；有无政府文文件减免规费费事宜等；3.10、赶工工措施费，措措施内容应具具体明确，适适合计价；3.11、工期期奖罚，工程程质量奖罚，严严格按合同约约定处理；3.12、预留留金是否使用用及使用额度度;3.13、若发发生零星工程程费、二次搬搬运费、承包包方完成的“五通一平”费等是否按按招标文件与与合同或补充充协议约定处处理；3.14、索赔赔费核查，即即是否把索赔赔原因与无关关原因联系在在一起，是否否曲解合同条条款含义，这这些无论对发发包方还是承承包方都尤为为重要。4、价核查4.1、弄清材材料、设备的的品牌、规格格型号、产地地、厂家、购购买时间后，确确定市场价，有有必要时，可可对大宗主要要材料作市场场询价；4.2、对甲控控材、甲供材材竞标文件，重重点核查材料料单价组成，如如合同对采购购保管费、运运输费、制作作损耗、安装装损耗如何约约定；4.3、人工单单价、机械台台班单价，一一般属政策性性调整，按合合同约定处理理；4.4、合同价价，是否含甲甲供材，是否否有暂定价、预预留金、零星星工程费；4.5、甲供材材总价的确定定，特别是多多领或少领部部分如何结退退；4.6、合同价价、送审价、审审定价、甲供供材结退价、核核增（减）价价等要核对准准确，大小写写要一致。5、审结签字前前书面征求意意5.1、项目主主审会同造价价工程师、发发包方代表、监监理工程师对对审核初步结结果进行会审审，征求各方方意见，查缺缺补漏，力求求“完美”。5.2、项目主主审应将工程程结算审核初初步结果，以以书面材料向向审核组长或或部门领导、分分管领导等一一一汇报，征征求意见修改改后出具审核核结果证明材材料，由发包包、承包、审审核三方签字字认可。四、审后分析针对发包方工程程实施过程的的分析与建议议主要从以下下几个方面考考虑，具体问问题经审核小小组分析确认认后在成果文文件中载明。1、工程实施过过程中有不规规范点，如是是否因地质勘勘探资料不完完整或有误导导致工程造价价提高;装饰设计与与水电暖及智智能化设计相相矛盾，造成成大量变更;是否因招标标公告要求过过高，限制了了中小承包商商投标，造成成造价偏高等等；2、招标文件有有缺点，如是是否要求投标标人对招标人人提供材料设设备的装卸保保管费及总分分包工程的配配合管理费进进行报价等；；3、合同有不完完善地方，如如合同对投标标文件中零报报价清单项目目，若出现变变更调减，竣竣工结算应如如何调整是否否有约定；对对质量保修期期与缺陷责任任期认定是否否模糊；合同同价款的方式式若采用固定定价格，一定定要明确是固固定单价合同同，还是固定定总价合同；；合同中是否否列明，必须须经审核单位位审核后，方方可办理竣工工结算(所有政府投投资项目必须须列明这条内内容,为日后可能能发生的诉讼讼留伏笔)等；4、设计变更与与发包方签证证中有不合理理、不到位点点，如签证单单上应明确签签证的原因、位位置、尺寸、数数量、材料、人人工、机械、台台班、价格和和签证时间，而而不是签“情况属实或或按实结算”；5、补充协议中中有违背合同同实质性内容容的地方，如如开工前合同同约定“合同总价加加变更”结算方式，开开工后又找出出各种借口补补充协议改为为“竣工后按实实结算”,且未约定所所谓的“实”具体内容,即计量规则则、材价、取取费等未约定定；6、对标前、标标后施工组织织设计差异，在在招标文件或或合同中有无无约定如何调调整工程价款款，如垂直运运输机械变化化，自拌砼改改为商品砼等等；7、额外损失与与浪费，如建建筑结构设计计与装饰设计计未能有机结结合而发生冲冲突，导致变变更，增加投投资，延误工工期。五、工作人员安安排及进度计计划1、本次审核工工作人员及分分工工作人员职务执业资格业务分工备注项目负责人注册造价师业务总负责工程师注册造价师暖通、给排水工程师注册造价师暖通、给排水工程师注册造价员电气工程师注册造价员电气工程师注册造价师装饰工程师注册造价师装饰工程师注册造价师土建工程师注册造价师土建工程师注册造价师装饰工程师注册造价师装饰资料员造价员文印、资料2、工作进度安安排序号时间安排工作内容工作目标负责人或执行人一7天接受委托代理到到制定审核方方案13天核查结算资料完完整性、真实实性已有资料登记造造册缺少资料编列清清单2发出补充资料书书面函或确认认资料已基本本齐全对方及时回回应3编制审核方案针对性强、合理理可行、得到到委托方认可可二审核作业方案实实施4初审熟悉合同结算条条款熟悉招投标文件件等5会商形成审价原则统一工作思路统一工作方法6落实及实施审价价作业任务明确责任到到人6.1信息调查、提出出存在问题作作出初步结果果6.2信息调查、提出出存在问题作作出初步结果果6.3信息调查、提出出存在问题作作出初步结果果6.4信息调查、提出出存在问题作作出初步结果果6.5信息调查、提出出存在问题