2021年《内部审计基础知识》模考试卷1

2021年《内部审计基础知识》模考试卷1卷面总分：125分答题时间：240分钟试卷题量：125题练习次数：10次

单选题（共125题，共125分）

1.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

A.通过现金回收以及类似交易评估控制系统

B.评价现金状况的公正性

C.评价组织整体内部控制系统的恰当性

D.检查旨在保证对经营运作产生指导影响的系统与有关的政策和程序相一致

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解B。B.正确。现金状况的表示方式属于必须对外部审计人员有所限制的活动。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。

2.COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：

A.财务报告的可靠性

B.经营的效率和效果

C.遵循适用的法律和法规

D.以上均正确

正确答案：D

您的答案：

本题解析：D正确。财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外，保护资产安全也是组织要实现的目标。

3.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？

A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标

B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正

C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的确认

D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A.不正确，这是审计规划的目标。B.不正确，纠正控制薄弱环节是管理层的职能，而非内部审计师的职能。C.正确。根据《框架》，这是内部审计师在组织现存的风险管理、控制及治理过程的审计目标。D.不正确，这是财务会计和审计的基本目标，但它不足以涵盖内部审计师审核的整体目标。

4.以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？

A.监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任

B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率

C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书

D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。对外部审计师的监督工作，包括其与内部审计活动协调关系的管理，通常是审计委员会的责任。实际的协调工作应该由首席审计执行官负责。审计委员会在行使其监控职能时，可以要求首席审计执行官评估外部审计师的工作情况。这种评估通常应是在首席审计执行官协调内部与外部审计活动时进行。B.不正确，参照题解A。C.不正确，参照题解A。D.不正确，参照题解A。

5.如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？()

A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试

B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试

C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现

D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，即使是高风险区域，也不必对所有交易进行测试，运用经合理设计的统计抽样方法是可以的。见题解B。B正确。应有的职业谨慎并不意味着永无过失，它要求审计师在合理程度上开展检查和核证工作，但不要求对所有交易进行详细检查。因此，内部审计师不能绝对保证组织不存在违法乱纪现象。见《框架》。

6.在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？

A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告

B.与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化

C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动

D.以上全对

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。《框架》规定，内部审计师对管理层的风险评估、背景信息以及所有调查工作的结果进行总结。如果条件合适，内部审计师要开展调查，以熟悉有关工作、风险和控制，识别业务需要强调的领域，征求业务客户的意见和建议。内部审计师获取或更新有关被检查工作的背景信息，以确定其对业务目标和范围的影响。

7.对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况：

A.工资登记簿应与雇员主文档相核对

B.工资主文档应与雇员主文档相核对

C.应该由工资部门推迟工资的增长

D.推迟工资增长应该经过各职能部门明确批准

正确答案：D

您的答案：

本题解析：暂无解析

8.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：

A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源

B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师

C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益

D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制，确认业务的重点领域，征求业务客户的评论和建议。除此之外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认在恰当情况下，不继续开展业务的原因。在本事例中，有必要增加额外的计划，以便对在初步调查期间所发现的困难情形作出业务上的修正，并解除内部审计活动的责任。B.不正确，在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰。C.不正确，内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划。D.不正确，发出审计报告会违反标准，包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准。

9.永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是：

A.缺货成本，包括丧失顾客的成本

B.预期存货需求的季节性影响

C.通过经济订货量模型计算出的最佳订货量

D.存货的单位成本和报废的可能性

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A.不正确，库存量直接影响缺货成本。B.不正确，季节性需求直接影响最小库存量。C.正确。经济订货量不影响最小库存量。D.不正确，成本和报废可能性直接影响存货水平。

10.以下X条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明：()

A.随机变化

B.非正常变化

C.正常变化

D.循环变化

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，后继数据存在明显的上扬趋势，并持续突破控制上限。B正确。以平均值、上限和下限为设定基础的本模型，将反复突破控制上限情况排除在外；要求进行调查。C不正确，上限被反复突破。按照计划好的模型，这种情况是不正常的。D不正确，图表中的部分数据表现出循环性，但是更重要的特征是其突破控制上限的非正常性。

11.

A.发票金额7985美元，累计金额31374美元

B.发票金额4108美元，累计金额35482美元

C.发票金额12305美元，累计金额47747美元

D.发票金额456美元，累计金额48243美元

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，第三个样本选择项目一定包括34719美元。B正确。选择间隔是15000美元，即(750000美元÷50)。以4719美元为随机起点。因此，第二个样本项目必须包括19719美元，第三个样本项目必须包括34719美元。在给定的选项中，发票金额4108美元(累计金额35482美元)应该是选取的第三个样本项目。因为34719美元是在31375美元至35482美元之间。

12.某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？

A.后续追踪不充分

B.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施

C.内部审计师的建议不应写入审计报告中

D.审计报告是不及时的

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，评价后续追踪有效性的信息不充分。B.不正确，内部审计师可以对潜在的改进提出适当的建议，但不应开展纠正活动。C.不正确，内部审计师的结果是审计结果的一部分。最终的业务沟通至少应该包括业务的目标、范围和结果。D.正确。沟通应准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性。及时的沟通在发布上没有延误，并能促进采取有效的行动。假定审计发现很重要且需要立即采取纠正措施，在审计结束8周后公布审计报告是不及时的。

13.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？()

A.向贷款人函证有关贷款余额

B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权

C.检查近期关于不动产的独立鉴定文件

D.检查贷款申请是否有恰当的借款人签字

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，函证提供的是贷款的存在性信息，而不是它的可收回性。B不正确，关于贷款的授权信息与它的可收回性是不相关的。C正确。不动产评估是以对不动产的转售价值或未来现金流的估计为基础的，一份近期的独立鉴定报告能够表明借款人偿还贷款的能力。这种鉴定具有一定的可靠性，因为它是及时的，并且是来自独立于被审计单位的外部机构。D不正确，贷款的有效性与借款人偿还贷款的能力是不相关的。

14.下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：

A.由于使用购人的盗版软件而侵犯版权

B.未经授权访问数据

C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏

D.以上三项都是

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，在独立微机环境下，由于软件安装方便快捷，更可能使用盗版软件而侵犯版权，属情况之一。B.不正确，由于微机的访问控制相对薄弱，更可能未经授权访问数据，属情况之一。C.不正确，由于微机的数据保存和备份政策相对不完备，更有可能导致数据缺乏，属情况之一。D.正确。A、B和C选项均是。

15.以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为？()

A.内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席

B.内部审计师和兼职的商业保险经纪人

C.内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教

D.内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东

正确答案：B

您的答案：

本题解析：B正确。根据《职业道德规范》，内部审计师不应参与或有任何可能会损害，或据推测会损害其无偏评估的任何活动或关系。这种参与包括那些可能会与组织的利益有冲突的活动或关系。作为商业保险的经纪人，内部审计师可能会失去其客观性，因此他可能会受益于雇主保险范围的变化。

16.以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

A.管理层负责制定标准

B.内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准

C.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准

D.适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。根据《框架》，这是正确答案。B.不正确，假如管理层还没有制定标准，或者内部审计师认为现有标准不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。C.不正确，这是有助于管理层制定目的和目标以及相关的和针对性的标准的信息来源。D.不正确，会计或审计的标准并不适用于这个目的。

17.某内部审计师自掏腰包，参加所在公司的年度高尔夫锦标赛，比赛在正常营业时间外进行。该内部审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获得了如下奖励：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据《职业道德规范》关于客观性的规定，该内部审计师应该采取的最佳做法是：

A.拒绝上述奖励，因为金额重大

B.接受上述奖励，因为比赛在正常营业时间外进行

C.拒绝上述奖励，因为他有损内部审计师的客观性

D.接受上述奖励，因为该内部审计师并没有受到任何特殊待遇

正确答案：D

您的答案：

本题解析：暂无解析

18.运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网计算机的数据库中。以下在评估数据信息准确性方面，最恰当的审计程序是：()

A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果相核对

C.通过测试程序模拟正常业务处理过程

D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。在测试某个系统存储信息的准确性时，不论该系统是人工的还是自动的，校验都是最常用的技术。B不正确，测试程序未能检验数据库中数据的准确性。C不正确，模拟正常处理只能检验程序而不能检验数据的准确性。D不正确，追踪要求在数据库系统程序中插入额外的编码。

19.如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？

A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准

B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层

C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围

D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作

正确答案：C

您的答案：

本题解析：暂无解析

20.根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

A.审计报告的通报对象

B.将在审计业务中应用的审计程序

C.针对每项可审计业务的潜在建议

D.落实审计计划所需的内部审计资源

正确答案：D

您的答案：

本题解析：暂无解析

21.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的？()

A.内部审计活动的政策与程序

B.内部审计专业实务标准

C.内部审计职业道德规范

D.内部审计活动的章程

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，政策与程序引导内部审计师始终如一地遵守内部审计活动的工作标准。C不正确，职业道德规范的目标是促进内部审计职业的道德氛围。D正确。内部审计活动的权限是在经董事会批准的章程中界定的。

22.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的？()

A.内部审计专业实务标准

B.IIA的道德规范

C.内部审计的职责声明

D.全美反欺诈委员会的报告

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。内部审计师应记录支持结论和业务结果的相关信息。因此，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。B不正确，IIA《职业道德规范》没有明确要求这个问题。C不正确，内部审计的职责声明已废除。D不正确，全美反欺诈委员会的报告关注欺诈性的财务报告。

23.下列有关于非正式控制或软控制正确的是：()

A.都没正式控制重要

B.比正式控制更容易测量

C.能够影响正式控制的成功或失败

D.不包括在大部分已立的控制框架中

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，这种说法是没有根据的。B不正确，非正式控制或软控制通常很难衡量。C正确。非正式控制或软控制可以影响正式控制。D不正确，很多控制框架中也包括了对组织道德文化等方面的评估。

24.按公司规定内部审计师可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：

A.具有组织独立性，但不具有客观性

B.既有组织独立性，又具有客观性

C.没有组织独立性，但具有客观性

D.既没有组织独立性，也没有客观性

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

25.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：()

A.对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究

B.审查在每个实施阶段用户的参与程度

C.验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用

D.确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。可行性研究应在系统分析阶段实施。B不正确，开发过程中用户的参与很重要，是审查的内容。C不正确，这保证了不同阶段开发过程的质量，是审查的内容。D不正确，没有良好的文件说明，信息系统如果不是不可能的话，也很难进行操作、维护和使用，因此也是审查的内容。

26.内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：()

A.会损害内部审计师的客观性，在内部审计师卷入相同业务客户的确认服务时

B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能

C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致

D.没有强加同业务客户沟通信息的责任

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，咨询服务不一定会损害客观性，是否执行咨询服务结果是由管理层作出的。在相同业务客户的确认服务时，首席审计官可以安排不同的内部审计师来实施。B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生。C正确。根据《框架》，内部审计章程应界定咨询服务的性质。D不正确，内部审计的首要价值是为高级管理层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计官认为应向高级管理层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展。

27.COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素中，控制环境包括的内容有哪些？Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。()

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.只有Ⅳ

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。控制环境包括：诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。风险评估包括：识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。控制活动包括：职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。信息和沟通包括：存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。

28.程序要求事先准备即将到款的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印牛。这是以下哪种类型的控制例子？()

A.预防性的

B.纠正性的

C.检查性的

D.指导性的

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制，这是想要阻止不理想的事件发生。由于收入在记录前，涉及现金的违规是最有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票和流通标准核对。由于纠正性控制矫正了差错或违规事件，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件，由于检查性控制引起或鼓励理想的事件。

29.首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

A.在内部审计章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触

B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告

C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录

D.应要求审计委员会批准所有的范围限制

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合。对于授权接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产的具体方针应写在书面章程中。这些规定减少了范围限制的可能性。B.不正确，内部审计活动不需要向组织中的具体个人报告，尽管从行政管理角度而言，向首席执行官报告是较为理想的。C.不正确，追踪长期的计划过程不能对接触到所有相关的记录作出保证。D.不正确，内部审计活动应告知审计委员会任何范围限制，但不需要经过它的批准。

30.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征？()

A.内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日

B.显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用

C.首席审计官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的

D.显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，工作完成日期以及内部审计师的签名对于控制业务来说是非常重要的。B不正确，工作底稿关注维修费以及显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用，对于随后的审核来说是非常有必要的。C不正确，工作底稿中所记录的业务是由内部审计师编制，由内部审计活动的管理层来审核。D正确。由于资产、厂房和设备的总购置成本与维修成本无关，这个特征对于支持涉及维修费的业务观察、结论和建议是不必要的。

31.以下哪一项是面谈相对于邮件调查的优点？()

A.回答率一般要高得多

B.调查员可以增加回答者对问题的理解

C.调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题

D.由于避免了邮费而成本更低

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，邮件调查的回答率常常很低。B不正确，调查员解释选项和重新表述问题的能力增加了回答质量。C不正确，视听手段、复杂序列和其他种类的问题都通过访谈的交互性而成为可能。D正确。邮件调查的一个主要优点是它们的成本效率，邮资相对于电话访谈的成本要低，相对于面谈的成本就更低了。

32.在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：

A.核实各类最高风险已纳入基于风险的审计计划

B.确认以往的审计建议已经得到整改落实

C.讨论将在每项审计业务中得到应用的审计测试

D.保证审计人员为了开展审计工作可以进入公司的相关场地并获取公司的相关记录

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

33.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：()

A.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性

B.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据

D.运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，测试数据仅能提供编辑控制是否正常运行的证据，然而内部审计师关心的是数据可能早已被输入并被进行了错误处理。B不正确，接触控制很重要，但与内部审计师关心的主要问题无关，即内部审计师需要确认潜在问题的程度，以便为确定必要的附加审计工作范围作准备。C正确。这是最有效果又最有效率的程序，因为它可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。D不正确，这是一个有效程序，但由于内部审计师被赋予有限的客观性。

34.“我们发现，由于对成本效益交通和酒店选择的监控不足，该部门的差旅预算以每季度1%的速度稳步增长，从而未能实现在同一时间段内减少1%的差旅相关开支的管理层目标。”以上陈述的审计发现缺少下列哪个因素？()

A.原因

B.影响

C.情况

D.标准

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，原因是指标准与情况不同的原因。B正确。影响是指对组织的影响，或者标准与情况的差异。以上陈述确定了情况(成本上升)，标准(管理层的目标)和原因(对选择的监控不足)，但并没有说明影响。C不正确，情况是指审计发现的事实证据。D不正确，标准是指进行评价和验证时采用的标准、评价或预期值。

35.在评估一项活动的风险时，内部审计师应：

A.确定该风险怎样才能得到很好的控制

B.为风险管理提供确认业务

C.根据风险暴露情况更新风险管理程序

D.以设计控制措施减轻已识别的风险

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A.不正确，确定该风险怎样才能得到很好的控制是管理层的职责。B.正确。确认业务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估。C.不正确，设计和更新风险管理程序是管理层的职责。D.不正确，设计控制措施会损害内部审计师的独立性。

36.公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程？()

A.只有生产环节已经使用的原材料才付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不予付款

B.由于减少了验收货物的处理程序，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会

C.该生产系统中原材料短缺将通过产量的下降引起管理者的关注

D.包括A.B和C

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，只有生产环节使用的才被付款，可以增加对购进和付款的监督，防止其中产生差额。但是B、C两项的陈述也的能反映现有的处理过程。B不正确，原料直接送往生产场所，减少了传统的库存等环节，成本降低同时舞弊的机会也减少了。但是A、C两项的陈述也能反映现有的处理过程。C不正确，产量与原材料的入账应该几乎是同时的，因而产量的下降和原材料的减少是对应的。但是A、B两项的陈述也能反映现有的处理过程。D正确。理由见A、B、C。

37.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：()

A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型

B.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度

C.确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低

D.确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，由于新金融工具风险较高，因此审计工作第一步应了解清楚所制定的与投资相关的政策的性质。B不正确，管理当局的监督是一项很重要的控制。因此，内部审计师应了解清楚为对这类投资进行监督和授权而设置的控制的性质。C正确。尽管这样做会提供一些信息，但没有必要将投资收益率与其他公司相比较。实际上，最近的金融投资丑闻表明这种比较具有误导性，因为高收益意味着高风险，而且，这种比较无法测试出内部控制的健全性。D不正确，现金类资产的基本控制观念就是建立一种风险监督机制。

38.首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理

B.为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2年的培训

C.为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动

D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C.不正确，根据《职业道德规范》行为规则，“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D.正确。根据《职业道德规范》的行为规则，“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则，“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标”。因此，在内部的商业规则下，首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。

39.如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的

C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的

D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

正确答案：D

您的答案：

本题解析：暂无解析

40.审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：

A.相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任

B.根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制

C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门

D.将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出

正确答案：C

您的答案：

本题解析：暂无解析

41.对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：

A.所有员工必须定期复习和学习行为规范

B.鼓励员工参与行为规范的制定

C.行为规范的内容和目的公开化

D.对于违规事件规定惩戒条款

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。对行为规范的违规进行惩罚应该可以加强行为规范的有效性。某些人员在预期到不当行为会被发现并受到处罚时，他就会停止不当行为。

42.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？()

A.初步调查阶段

B.员工挑选阶段

C.编制工作方案阶段

D.审计结果报告阶段

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制；确认业务的重点领域；征求业务客户的评论和建议。B不正确，员工挑选是决定内部审计师开展业务的一个过程。C不正确，在初步调查后就要编制工作方案。D不正确，在结束审计业务后就要提交审计报告。

43.审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？()

A.审计人员的提拔和加薪

B.内部审计报告中审计观察结果和审计建议

C.审计工作时间表

D.任命首席审计官

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，公司首席审计官负责提拔内部审计人员。B不正确，公司首席审计官负责批准内部审计报告。C不正确，审计工作时间表属于内部审计活动的计划职能。D正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将得到加强。

44.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？()

A.人员配备和监督

B.持续的专业发展和应有的职业审慎

C.人际关系和沟通

D.机构状况和客观性

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，人员配备和监督与内部审计活动的专业熟练性相关。B不正确，持续的职业发展和应有的职业审慎与内部审计师的专业熟练性相关。C不正确，人际关系和沟通与内部审计师的专业熟练性相关。D正确。根据《框架》，机构状况和客观性可使内部审计师提出公正的和不偏不倚的判断意见，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。

45.公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：

A.将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价

B.对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较

C.对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析

D.对购买者业务的效率进行评估

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。诉讼价值的评价是法律专家的职能。内部审计师最多就是对商法的基本原则作出正确评价，也就是说，认识到问题或潜在问题存在的能力，并确定需要采取的进一步研究或需要取得的帮助。因此，内部审计师的责任就限于应用外部服务提供者来评价诉讼的价值。B.不正确，对法律法规与合同的遵循性检查在内部审计的范围之内。C.不正确，对法律法规与合同的遵循性检查在内部审计的范围之内。D.不正确，内部审计师要评价控制，包括对经营的效率和效果进行评价。

46.《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：Ⅰ.“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。Ⅱ.监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。Ⅲ.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

A.仅有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅲ

C.仅有Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

正确答案：D

您的答案：

本题解析：Ⅰ.符合《框架》的规定，正确地表达了“连续地”的意思。Ⅱ.符合《框架》的规定。Ⅲ.符合《框架》的规定。故选D。

47.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是：()

A.签约双方的口头证明

B.合同文本的正本

C.签约双方的签约活动

D.来自供应商律师的证明信

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，如果原始文件能够获取，口头声明不能与书面文件的内容相抵触。B正确。最佳(首要)证据是最有说服力的证据。可靠性与最佳证据原则是密切相关的。最佳证据原则最初只应用于文件证据，尤其是证明某个书面文件的内容。如果可以取得原始文件，根据最佳证据原则，禁止一方通过口头声明来证实书面文件的内容。因此，原始文件是最恰当的证据。C不正确，合同本身是最好的证据。

48.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：()

A.允许交叉索引并简化监督性复核

B.支持最终的业务沟通

C.消除后续追踪复核的需要

D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。索引允许相互对照，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索，所以很重要。因此，它促进了最终业务沟通的准备工作、以后对同一业务客户的业务开展以及内部审计活动的内部与外部评估。B不正确，工作底稿作为一个整体应支持最终的业务沟通。C不正确，后续追踪业务客户的状况是有必要的，但后续追踪工作底稿的陈述则没有必要。D不正确，工作底稿监督性复核的目标是确定工作底稿充分地支持业务观察、结论和建议。

49.在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？()

A.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理

B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作

C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的

D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。内部审计师在发现舞弊方面的责任之一是评价可能已发生舞弊的各种迹象，并确定是否需要采取进一步的措施，或是否应建议进行舞弊调查。B不正确，当内部审计师确定舞弊迹象足够多，以至于要建议进行舞弊调查时，才应该向组织内的恰当权威人士通报。C不正确，内部审计师没有权力向外部法律顾问咨询。

50.在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？()

A.与员工沟通控制目标背后的原因

B.建立监督岗位以监督控制的使用

C.解雇运用变通的员工

D.宣告这些控制是强制性的

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。需要让员工知晓控制的目标及其原因。如果不这样做，员工会认为控制是不必要的，不相关的，是在浪费时间。B不正确，这样会增加控制的成本。C不正确，这解决不了员工的思想问题。D不正确，这不是一种好的管理手段，使员工逐步具有控制意识、自觉实施控制是最佳手段。

51.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？()

A.显示采用的具体控制程序，如所开展的编辑校验和批控制核对

B.对可能的职务分离是一个好的指南

C.一般与系统的更新保持同步

D.仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，程序流程图可以确定所开展的具体的编辑校验。B正确。系统流程图是对信息系统的数据流和处理步骤的整体图示分析。相应地，可用它们来显示机构内的职务分离以及不同部门间数据的传送。C不正确，流程图通常不与数据的变更同步。D不正确，系统流程图既可以显示手工处理，又可以显示计算机处理。

52.以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：()

A.业务目标、程序和结论

B.业务目标、标准、技术和结论

C.业务目标、程序、业务观察、结论和建议

D.业务主题、目标、抽样信息和分析

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，业务工作底稿应支持所有的业务结论。C正确。工作底稿的主要目标是支持要进行沟通的业务观察、结论和建议，因此，它们应记录所获取的信息和作出的分析。工作底稿还必须记录业务目标是否实现以及是否记录了所开展的业务程序。此外，工作底稿要包含业务工作方案。

53.审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？()

A.按季度向审计委员会报告所有的审计结果

B.向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为

C.确定组织内部控制系统的恰当性和有效性

D.每月向管理层提交部门预算变动报告

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，《框架》没有“每个季度”的具体时间点规定，而且首席审计官向董事会(审计委员会)的报告内容应着重于“重大审计发现”而不是所有审计结果。B不正确，向政府有关部门报告不是内部审计师的责任，内部审计师合适的报告途径应该是向组织内适当管理层如董事会或高级管理层报告。C正确。“确定组织内部控制系统的恰当性和有效性”属于内部审计师的合理职责，符合《标准》要求。D不正确，《框架》中并没有要求“每月向管理层提交部门预算变动报告”。

54.某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？

A.确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理

B.确定该机构的设施是否通过竞争手段采购

C.确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理

D.确定员工对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解C。B.不正确，参照题解C。C.正确。确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理，可以确定其设施是否有效地应用。D.不正确，参照题解C。

55.合理的决策过程以哪项为代表？

A.完备信息

B.有限理性

C.选择最优的决策

D.选择风险最小化的解决方案

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A.不正确，完备信息和选择最优的决策是完全合理性的结果。B.正确。决策者很少能知道所有的行动方案，变量会影响他们及其决策的准确结果。决策者面对时间、金钱、技术方法和创造力的限制。因此，他们受限于有限理性。鉴于受到合理性的内在局限性，所以决策不可避免会有一些风险。C.不正确，完备信息和选择最优的决策是完全合理性的结果。D.不正确，选择风险最小化的解决方案是有限理性的可能结果。

56.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：()

A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

D.如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系人员的酬金或礼物都是不道德的，审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告。B不正确，周末度假的价值是很实质性的。C不正确，接受了酬金或礼物后，对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的。D不正确，领导不可以批准不道德的行为。

57.审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子？()

A.次要证据

B.附属证据

C.旁证

D.意见证据

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。从法律的角度来看，如果主要证据(最强有力的证据，如原始文件等)已经被毁坏或不能合理地取得，那么次要证据是可以接受的。次要证据必须是主要证据的合理代表，如合同的复印件。B不正确，环境证据是通过证明其他间接事项来确认某个事实的。C不正确，旁证是庭外陈述提供的证据，用来证明某事项的真实性。D不正确，除了专家的声明，证人通常只能就事件本身作证。

58.某大城市的审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？()

A.根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款

B.指定一名城市员工来核实每天清空的垃圾桶数量

C.要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量

D.在付款总金额基础上签署合同

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，提议根据路程长短确定付款金额容易被承包商钻空子，因为承包商在收集垃圾期间可以故意延长路程增加收入，这不是有效控制付款的方法。B不正确，排除，完全不符合题意。C不正确，排除，完全不符合题意。D正确。操作最简便、监督控制最容易的方法。

59.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？()

A.为风险管理提供咨询

B.作为产品开发团队领导

C.作为道德规范的倡导者

D.作为外部审计师的联系者

正确答案：B

您的答案：

本题解析：B正确。在某种情况下，例如产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为该团队的领导。

60.《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：

A.制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况

B.防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策

C.允许将敏感性经营活动的内部审计工作外包给其他审计者完成的组织政策

D.防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

61.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是：()

A.消除故意的虚假陈述

B.减少模式反应倾向的影响

C.测试回答者是否阅读了调查问卷

D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。B正确。问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。

62.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：Ⅰ.按单个产品计算存货周转率。Ⅱ.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2.0的存货项目评价其净变现能力。Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)，并将净变现价值与成本进行比较。Ⅳ.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。()

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，因为不是适当的顺序。C正确。对存货进行抽样检查和检查采购文件，是提供关于存货价值最有说服力证据的程序。由审计师亲自观察存货和检查来自外部的采购文件，更增加了所获得证据的证明力。另外，存货应按照成本和市价孰低原则计价，因此，判定存货价值重要的是从建立成本开始。检查采购文件和抽样检查存货的过程就是建立成本的过程。其次，最有说服力的证据是审计师进行分析性程序后获得的证据。通过计算和比较存货周转率，可以从存货周转率的变化中显示出存在过时存货的可能性，较低水平的存货周转率意味着审计师需要进行额外的程序，如检查后期销售以确定存货是否被正确结转核销。可变现净值的计算揭示的是存货的计价问题。但是这一程序的难点在于最后的销售价格可能并不是合适的。市场经理关于销售能力的意见说服力是最低的。这是一种证明证据，该经理的意图就是要说服审计师商品是在正常的业务过程中以正常的价格售出的。另外，任意地将存货周转率取值为2.0也是不合理的，取多大值应根据客户存货的性质来决定。

63.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：()

A.利益属性

B.总体

C.抽样样本

D.抽样单元

正确答案：B

您的答案：

本题解析：B正确。这是考核“总体”的定义，即具有同一些特点的项目群体被称为总体。

64.以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？

A.作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容

B.在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准

C.你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论

D.由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方，法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

65.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：()

A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格

B.选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪

C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题

D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格

正确答案：C

您的答案：

本题解析：C正确。将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较，对所发现不同之处进行抽样测试，看一看是否经过授权。

66.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？()

A.没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因

B.已提供资金的项目，审查贷款申请并确定该贷款是否符合银行政策

C.所有的贷款申请，审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策

D.送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。这是最恰当的审计程序，因为审计目标只是要求确立贷款申请被拒绝有正当理由，这与不符遵循规定却批准了的贷款项目无关。B不正确，这只能提供已获批准的贷款项目方面的信息，而内部审计师关心的是那些被不恰当地拒绝的贷款申请。C不正确，在确定是否所有贷款申请(批准的和拒绝的)都按银行政策和程序来处理方面这是很好的程序。然而，此处审计目标仅涉及那些被拒绝的申请，因此，本程序将会导致内部审计师审查过多的贷款申请，不如选项A所述程序的效率高。D不正确，该程序使用送交贷款委员会的申请样本，不包括那些可能已被贷款部门职员拒绝的申请。

67.某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？()

A.选取董事会批准重大采购事项的样本

B.选取库存收货报告

C.选取被董事会否决的开支样本

D.选取已付款发票样本

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，因为这样选取的样本肯定都是经过批准的。B不正确，因为收货报告中未必有董事会批准的内容，而且超过20万美元的支出未必都是购买存货。C不正确，仅仅提到董事会否决的情况，无论董事会否决的事项情况如何，都不能说明20万美元以上的开支都是否经过董事会批准的问题。D正确。这项抽样工作大致应当是这样的：在所有超过20万美元的样本中抽出部分样本，看其是否都得到董事会的批准，从而判断题目中所提到的控制是否实施。从这个意义上讲，此选项是正确的，以已付款的事项作为抽样的总体，抽取发票金额超过20万美元的事项。

68.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：()

A.难以计算样本均值和标准差

B.不予回复者与回复者可能存在系统性的区别

C.调查问卷过短

D.置信区间会变窄

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，使用公式对于差数据和好数据一样容易处理。B正确。如果回复者作为一个群体和不回复者存在区别，那么，样本就不会是真正随机的。因此，人们可以因为与问卷调查的目的相关的理由而选择不回复。C不正确，更长的调查问卷会增加不回复的偏见。D不正确，不回复减少了样本规模，置信区间会变宽而不是变窄。

69.内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

A.董事会

B.首席审计执行官

C.风险管理部门

D.外部审计师

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

70.内部审计适当的组织角色应当是：

A.协助外部审计人员以降低外部审计费用

B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行，

C.履行董事会中审计委员会的调查职能

D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。B.不正确，没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。C.不正确，所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。D.正确。这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。

71.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

A.为内部审计师提供独立的真知灼见

B.同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的确认业务的质量

C.增强内部控制抽样技术的成效；

D.通过提供来自对其他审计业务客户的类似审计业务信息，协助内部审计师开展审计

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A.正确。外部审计师所处的位置，使其通常较内部审计师更能独立、客观地提出有见识的观点。B.不正确，内部审计报告一般不用经过外部审计师的同意。C.不正确，抽样技术并非外部审计师专有的审计技术。D.不正确，外部审计师这样做同样违反了《职业道德规范》的保密原则。

72.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

A.有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围

B.确保内部控制系统的弱点已被纠正

C.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证

D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的

正确答案：C

您的答案：

本题解析：暂无解析

73.采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生？

A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定

B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障

C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购

D.应征求采购竞标价，以最大限度地使采购价切实可行

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，问题是选择供应商，而不是对采购授权。B.不正确，采购代理商仍可以偏爱某个供应商。C.不正确，分权化为买方舞弊创造了更多的机会。D.正确。有些时候，竞标价是以最低价采购高质量产品的合理、有效的方式。在市场环境中开展竞争是切实可行的。竞标价也可以对舞弊进行控制，限制了采购代理商给予偏爱的供应商优惠价格的能力。

74.外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？()

A.向总裁报告

B.向主会计长报告

C.向执行副总裁报告

D.向审计委员会报告

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。

75.企业流程再造是对主要的经济活动进行彻底的分析、基础地再思考以及完全地重新设计，目的是使公司的服务、质量、效率和成本等方面得到重大改善。内部审计人员在参与企业再造时不应：

A.判断该过程是否得到高级管理层的支持

B.建议该过程应考虑的因素

C.为新系统制订审计计划

D.指导该系统过程的执行

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。指导企业流程再造过程的执行是管理层的职责，不是内部审计人员的职能。内部审计人员不应该直接参与重新设计的过程的事实，这会损害他们的独立性和客观性。根据《框架》，如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到损害。

76.当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：()

A.鼓励内部审计的专业化

B.建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性

C.鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作

D.为评估内部审计活动确立基础

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A不正确，内部审计的专业化很重要，但这不是《框架》的目标。B不正确，独立性和客观性仅是内部审计活动的两个灵魂要素，并非《框架》的目标。C不正确，《框架》没有正式鼓励外部审计师更多地采用内部审计师的工作。D正确。《框架》的宗旨是：描述反映内部审计活动的基本原则，为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架，并建立评估内部审计业绩的依据，有效促进组织流程和运营的改善。

77.如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：

A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

正确答案：A

您的答案：

本题解析：暂无解析

78.以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

A.内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查

B.一名前任采购助理在调入内部审计部4个月后对采购业务内部控制实施审查

C.内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标

D.工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A.不正确，《框架》规定，内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响。B.正确。《框架》规定，调入内部审计部门的人员在一段相当长的时期内不能被委派去审查他们原来实施的那些活动。C.不正确，《框架》规定，内部审计师对控制系统的标准，在其实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响。D.不正确，从其他部门抽调人员帮助内部审计师不会影响其客观性。特别是当这些人员来自于被审计领域以外时。

79.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：

A.对有关建议作出第一反应

B.改进与业务客户的关系

C.就最终报告的恰当发送达成一致

D.向管理高层简述审计结果

正确答案：B

您的答案：

本题解析：A.不正确，中期报告会用于对有关的建议立即采取行动。B.正确。内部审计师应在发出最终审计报告前与恰当层面的管理层讨论结论和建议。与业务客户讨论不仅提供了质量控制复核，而且是一种礼貌，能加强内部审计师与客户的关系。此外，结束会议是内部审计参与式方法的一个重要方面，因为它将客户卷入业务过程，并根据审计建议进行变革。如果人们参与了决策以及用于实施变革的方法，他们就更可能接受变革。而且，参与式方法往往产生相互信任的感情，有助于友善关系，这给审计结果提供更为有利的环境。C.不正确，审计报告的发送不是结束会议的次要目标。D.不正确，管理高层通常只收到总结报告。

80.一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？

A.计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统

B.考虑将总账系统作为转换的首选对象

C.推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换

D.将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合

正确答案：D

您的答案：

本题解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于总账这样原来的大型计算机应用系统，应将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。

81.对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？()

A.确定所有的申请人都有会计学学位

B.取得大学的学生档案记录

C.核查申请人的推荐信

D.确定以往的工作经验

正确答案：A

您的答案：

本题解析：A正确。内部审计师应具备履行其职责所需的知识、技能和其他的胜任能力。内部审计活动应在总体上具备或获取履行其职责的知识、技能和其他的胜任能力。不过，内部审计活动的每位成员不需要在所有的学科中都取得资格。B不正确，取得大学的学生档案记录是确定潜在的审计师的资格的恰当程序。C不正确，核查申请人的推荐信是确定潜在的审计师的资格的恰当程序。D不正确，在聘人阶段确定以往的工作经验是恰当的。

82.某家有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标？()

A.员工的高流动率

B.员工参与预算编制的程度很高

C.大额的注销坏账

D.供应商数目多

正确答案：C

您的答案：

本题解析：A不正确，员工的高流动率不是财务杠杆。B不正确，员工参与预算编制的程度很高不是财务杠杆。C正确。大额的注销坏账可能会预示危及财务报告准确性和可靠性的舞弊行为，注销的坏账可能来自账面的虚假销售额。D不正确，供应商数目多也不是财务杠杆。

83.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最