城建税知识点三

8.1.3技能点：城市维护建设税的纳税申报

习题与答案一、判断题纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税，可以作为城市维护建设税计税依据。（）V城建税的税收减免规定有个别缴纳城建税有困难的由税务总局批准给予减免。（）X符合城市维护建设税征税规定，因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税。（）V关于城市维护建设税的说法，纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税。（）V某外贸企业进口一批小汽车，其进口汽车可按7%的税率征城市维护建设税。（）x跨省开采的油田，其城市维护建设税一并由核算单位就地缴纳。（）x二、单项选择题下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税代扣代缴的城市维护建设税应按被扣缴纳税人所在地的税率缴纳城市维护建设税答案：C下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。A只要交纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税答案：A流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（）缴纳。经营地按当地适用税率计算机构所在地按当地适用税率计算经营地但按机构所在地的适用税率计算机构所在地但按经营地的适用税率计算答案：A城市维护建设税的计税依据是（）纳税人欠缴的“三税”税额B.纳税人免税的“三税”税额C.纳税人实际缴纳的“三税”税额D.纳税人应缴的“三税”税额答案：C某市市区某企业无故拖欠当年应缴纳的营业税20万元，经税人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金500元（滞纳5天），下列对企业处理正确的为（）补缴城市维护建设税14000元补缴城市维护建设税的滞纳金28元补缴城市维护建设税14000元，滞纳金35元补缴城市维护建设税14000元，滞纳金140元答案：C三、多项选择题下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税海关对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税海关对进口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税答案：B、C下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。取得输油收入的管道局，为管道局所在地流动经营无固定地点的单位，为单位注册地流动经营无固定地点的个人，为居住所在地代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地答案：A、D某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的处理办法是（）。缴纳增值税同时缴城建税缴增值税时，按比例返还已缴城建税返增值税同时返城建税返还增值税时不返还城建税答案：AD下列情况中，不缴纳城建税的有（）。外商缴纳的营业税某内资企业本月进口货物海关代征的增值税某服务性内资业企业本年直接免征营业税某内资企业出口货物经批准免抵的增值税答案：BC以下说法错误的有（）。A•直接减免“三税”的，同时减免城建税和教育费附加先征后返“三税”的，同时退还城建税和教育费附加先征后退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加即征即退“三税”的，同时退还城建税和教育费附加答案：BCD依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行计税依据是实际缴纳三税的税额，不包括加收的滞纳金海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税答案：BC关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例答案：ACD以下关于城建税和教育费附加说法正确的是（）。对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已缴纳的城建税进口环节代征增值税也要代征教育费附加对增值税实行先征后退办法的，一般情况下附征的城建税不予退还纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税答案：CD以下符合城建税、教育费附加基本规定的说法是（）。资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计征规则不论“三