经济法练习题第五章企业、个人所得税法律制度

1、某企业雇员2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，在本企业工作年限9年领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。应缴纳的个人所得税约 ）A、D、2、某工商户2013年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出费和业务宣费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2013年的应纳税所得额时允许扣除的费 D、3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的 ）D、外国向中国提供取得的利息所4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的是 C、境内成立的合伙企5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得入表述中，不正确的是 ）6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征入范围的是 ）B、收 C、工商户的生产经营所9、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是 A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向登记管申报纳税，办理汇C3010、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是 ）11、根据税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用 ） C、户籍所在13、根据个人所得税法律的规定，下列各项中，属于个人所得税居 的是 ）A、境内无住D、境内有住所的个14、企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是 ）15、是一家上市公司的员工，2013年12月份取得工资薪金所得8500元，其从中拿出2000元通过非营利的社会团体捐赠给严重自然的家乡，则当月计算个人所得税的应纳税所 D、16、某作家的一篇小说在晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ D、17、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得10000（）D、、年月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金元，领奖时发生交通费元、食宿费400元（均由承担）。在颁奖现场直接向某大学馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。D、1、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有 ）2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有 ）3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的 ）的，可由指定扣缴义务人纳税义务的，可由指定扣缴义务人纳税义务的，可由指定扣缴义务人4、根据企业所得税法法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的 ）5、下列选项中，属于企业不征入的有 BD、境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有 ）A、获得的赔7、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有 ）1、企业所得税用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12% 3、在外国成立且实际管理机构不境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。 4、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的 5、对商品活动中，企业和单位对成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作等名义组 的安排的，在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ 7、符合《关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办定的退职费标准 8、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（ 9、非居民企业境内未设立机构、场所的，所得需在境内缴纳企业所得税。 10、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 四、选择1、某居民企业于2009年5月成立进行生产经营，2014年度生产经营情况如下销售产品取得不 入9000万元；取得违约金收入10万元从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元35002001000200元、用1200万元，另外，企业当年共缴纳540万元；营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起的福利性补贴），职工教育经45已知：2013年企业亏损300万元<1>、下列关于违约金及权益性投资收益的表述中正确的是 ）<2>、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是 ）B、企业当年缴纳的可以税前扣<3>、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是 <4>、该企业2014年度应缴纳的企业所得税为 ）万元D、2、系专业画家，以绘画为生。2012年1～12月收入情况如下一次取得绘画收入23000元将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月收入元，全年收入30000元；当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元；（不考虑相关取得赔款20000元取得企业债券利息5000元A上市公司取得股息所得16000元（持股6个月），从B非上市公司取得股息所得<1> D、<2>、收到的赔款与债券利息收入合计应纳个税 ）元C、D、<3>、下列关于各项收入应缴纳所得税的说法不正确的是 ）B、赔偿按偶然所得征收个人所得税<4>、2012年合计应纳个人所得税 1＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝【答疑编 2【答案解析】工商户每一纳税年度发生的费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该工商户2013年广应纳税所得额时允许扣除的费和业务宣传费为90万元。【答疑编 3【答疑编 4【答案解析】企业所得税的不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税【答疑编 5【答案解析】债权人为鼓励人在规定的期限内付款而向人提供的扣除属于现金【答疑编 6【答案解析】企业所得税法律制定规定财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基金为不征入。选项B、C、D均不属于此范围。【答疑编 7【答案解析】根据规定，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务性质，按“劳务【答疑编 8【答案解析】公司职工取得的用于企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计 【答案解析】企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用C60主管报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并会计报表。【答疑编 10【答疑编 11【答疑编 12【答案解析】根据个人所得税定，境内两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地申报纳税。【答疑编 13【答案解析】居民的判定标准有两个：一是境内有住所；二是无住所，但境标准，无法判定；选项B属于非居民；选项C属于非居民。 【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、、特许权使用费所得，以收入全额为应【答疑编 1530%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额=（8500-3500）×30%=1500（元）2000元，所以税前可以扣除的捐赠额为1500元。则当月计算个人所得税的应纳税所得额=8500-【答疑编 16【答案解析】同一作品在报上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征【答疑编 17【答案解析】(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次所得税＝10000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1120(元)；(4)两次合计2240 【答疑编 18【答疑编 1【答案解析】自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“用”【答疑编 2【答案解析】企业之间支付的、企业内营业机构之间支付的和特许权使用费，以及非【答疑编 3【答案解析】境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机【答疑编 4【答案解析】非居民企业境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇【答疑编 5【答案解析】下列收入为不征入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性、性基金、规定的其他不征入。选项CD属于免入。【答疑编 6【答疑编 720％的比例税率；工资、薪金所得适用七级【答疑编 112％以内的部分，准予在计算应纳税12%。【答疑编 2【答疑编 3【答案解析】企业所得税按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实【答疑编 4【答案解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的。【答疑编 5【答案解析】对商品活动中，企业和单位对成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考【答疑编 6【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立原则，或者企业实施其他不具有 在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。【答疑编 7【答案解析】符合《关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办定的【答疑编 8【答案解析】个人通过非营利性的社会团体和国家机关向事业的捐赠，在计算缴纳个人所【答疑编 9【答案解析】非居民企业境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。所得【答疑编 10【答疑编 116【答疑编 四、选择1【答案解析】企业取得的违约金收入属于征入，选项B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收30C【答疑编 【答案解析】企业缴纳的属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出CD【答疑编 800×2%=16（万元），应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5（万元）；职工福利费限额=800×14%=112（万元）90【答疑编 6020 该企业2014年应缴纳企业所得税＝1916.5×25%＝479.125（万元）。 2、【正确答案】B【答案解析】绘画收入应