2023年生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例5篇范文

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2023年生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例5篇范文第一篇：生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例生产企业出口货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例：

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600000元，销项税额102000元；福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；销售运用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2023年购入。

本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%

，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1：

7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。

计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。

解析：第一部分：销售额1按适用税率征税货物及劳务销售额按适用税率征税货物及劳务销售额60000020000620000元填入第2项，第1项第234项620000元2按简易征收方法征税货物销售额销售运用过的固定资产，且该固定资产为2023年购入，未抵扣抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收。

销售额104000/14%100000元；应纳税额1000004%50%2

000元所以第5项：100000元；第6项：0元3免、抵、退方法出口货物销售额出口货物的销售额20000071400000元4免税货物及劳务销售额无相关业务其次部分：税款计算

1.按适用税率计算的应纳税额1销项税额1020003***400元第11项2进项税额204000元第12项3上期留抵税额5000元第13项4进项税额转出140000017%13%56000元第14项5免抵退税货物应退税额0第15项“免抵退税货物已退税额依据退税部门审核确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税汇总表中的“当期应退税额填报6应抵扣进项税额合计20400

0500056000153000元第17项7实际抵扣税额：销项税额为105400元；应抵扣进项税额为153000元，按105400抵扣第18项8应纳税额：0第19项9期末留抵税额153000105***600元免抵退税的计算：期末留抵税额153000105***600元免抵退税额300000013%390000元按收齐单证的销售额确定由于留抵税额47600元免抵退税额390000元应退税额47600元免抵税额39000047600元342400元借：其他应收款应收出口退税款增值税600元应交税费应交增值税出口抵减内销产

品应纳税额342400贷：应交税费应交增值税出口退税390000其次篇：企业增值税(一般纳税人)纳税申报表的填制增值税一般纳税人纳税申报表如何填制增值税一般纳税人纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。

申报资料的填列一增值税一般纳税人增值税纳税申报表的填写要求：、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写详细的起止年、月、日。

、填表日期，指纳税人填写增值税纳税申报表的年、月、日。

、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。

、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。

、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。

、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。

、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。

、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。

、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

10、“本期销项税额中的有关栏次，按以下要求填写：货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售分别填写国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，假如一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必需附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列

“货物清单

(2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额中。

(3)“应税销售额和“免税销售额均不包括出口货物的销售额。

适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。

其有关栏次按以下要求填写：

(1)本期发生额，应依据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17税率及13税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。

“免税农产品，根据选购免税农产品的买价，依10的抵扣率计算填写。

运输费用，依据购进货物或销售货物所

支付的运费金额，依10的抵扣率计算填写。

废旧物资，填报的范围仅指特地从事废旧物资经营的纳税人，依据收购金额依10的抵扣率计算填写。

6征收率，依据纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6注明的税款填写。

2)“本期发生额栏中各项目的填写口径，指依据增值税税法规定准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额。

增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。

对购进时无法确定用处的购进货物或应税劳务的进项税额，本纳税期用于非应税项目的，如免税货物或免税劳务的进项税额、

非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额等，可填入本栏。

(3)“免税货物用、“非应税项目用、“特别损失、“简易方法征税货物用合计数与会计科目“应交增值税进项税额转出的本月合计数一样。填写口径同“本期发生额栏的填写。如在购进时干脆用于免税项目、未填入“本期发生额栏的进项税额，不需再填入“免税货物用栏。

非应税项目用，包括用于集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务。

特别损失，包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务以及其他缘由不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

不易划分进项税额的，依据规定的方法计算分摊填写。

即：不得抵当月全当月免税项目销售额扣的进部进

项敁非应税项目营业额合计项税额税额当月全部销售额、营业额合计“抵扣税额，为“本期发生额减去“免税货物用、“非应税项目用、“特别损失、“简易方法征税货物用的余额。

1

3、“期初进项税额的有关栏次1

4、本表“税款计算中的有关栏次，按以下方法填写：销项税额合计本月数，填写“本期销项税额中“税额的合计数；累计数为本年初至本申报期“本期销项税额中“税额的合计数的累计。

(2)抵扣税额合计本月数，填写“本期进项税额中“抵扣税额合计数加上“期初进项税额中“抵扣税额本月数之和；累计数为本年初至本申报期的“抵扣税额合计本月数的累计。

3)上期留抵税额，填写纳税人前一申报期的“留抵税额累计数

。

该项只填写本月数，不填写累计数。

(4)“应抵扣税额合计本月数、累计数，分别等于“抵扣税额合计与“上期留抵税额本月数、累计数的合计数。

(5)“实际抵扣税额本月数最高不得超过“销项税额合计数额。

即：“应抵扣税额合计小于“销项税额合计数额时，“实际抵扣税额填写“应抵扣税额合计数额；“应抵扣税额合计大于“销项税额合计数额时，“实际抵扣税额填写“销项税额合计数额；累计数为本年初至本申报期的“实际抵扣税额本月数的累计。

6)应纳税额本月数，填写“销项税额合计本月数减去“实际抵扣税额本月数的差额；累计数为“销项税额合计累计数减去“实际抵扣税额累计数的差额。

(7)代扣代缴税额，填写依据中华人民

共和国增值税暂行条例实施细则的有关规定扣缴的增值税。本月数为本申报期应代扣代缴的增值税，累计数为本年初至本申报期代扣代缴的增值税的累计。

8)“应纳税额合计本月数、累计数，分别为“应纳税额与“代扣代缴税额本月数、累计数之和。

(9)“已交纳税额的本月数，为纳税人在本申报期内预缴的税款；累计数为当年初至本申报期内实际交纳的税款。

(10)“应补(退)税额本月数、累计数，为“应纳税额合计减去“已交纳税额本月数、累计数的差额，假如差额为负数的在数字前用“号表示。

(11)“留抵税额本月数、累计数，为“应抵扣税额合计减去“实际抵扣税额本月数、累计数的差额。

(12)截止上期累计欠税额，只填写

累计数，不填写本月数。

(13)本期已清理欠税，只填写本月数，不填写累计数。

1

5、“授权人签字与“声明人签字的填写：

(1)未授权代理人进行纳税申报的，“声明人签字处由法定代表人签字，“授权人签字处空白不填。

(2)授权代理人进行纳税申报的，“授权人签字处由法定代表人签字，“声明人签字由代理申报人签字。

1

6、本申报表一式三联。

第一联为申报联，纳税人按期向主管国税机关申报；其次联为收执联，纳税人于申报时连同申报联交主管国税机关签章后作为申报的凭证；第三联报送主管国税机关作为税收会计原始凭证。

)发票领用存月报表的填写要求、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。

填表日期，填写发票

领用存月报表的详细日期。该表反映的发票领用存情况的时间与增值税纳税申报表反映的纳税申报期时间一样。

期初库存份数、期初库存起止号码，由纳税人依据对期初各种版式的专用发票以及一般发票的清点状况填写。

本期领购份数、本期领购起止号码，由纳税人依据本纳税申报所属时期内专用发票、一般发票的实际领购状况填写。

本期开具份数、本期开具起止号码，由纳税人依据本纳税申报所属时期内填开的专用发票、一般发票的状况填写。

本期作废或遗失份数、本期作废或遗失发票号码，由纳税人依据本纳税申报所属时期作废或遗失的专用发票、一般发票的状况填写。

假如作废或遗失的发票过多，表格填不下时，可以只填写作废或遗失的份数。

交

回未开票份数、交回未开票发票号码，填写因各种缘由，如歇业、停业交回国税机关的发票份数及发票号码。

期末库存份数、期末库存起止号码，由纳税人依据其本纳税申报所属时期专用发票、一般发票的实际库存状况填写。

、发票领用存月报表一式三份。

其中，一份纳税人留存，两份作为增值税纳税申报表的附表报送主管国税机关。

(四)增值税专用发票运用明细表的填写要求纳税人运用增值税专用/一般发票运用明细表时，应在“一般两字上划线，表示该表为增值税专用发票运用明细表。

本表依据纳税人销售货物或应税劳务开具的专用发票按序号逐票填写。

一式两份，其中，一份纳税人留存，一份作为增值税纳税申报表的附表报送主管国税机关。

其详细填写要求如下：、填表日期，填写填写本表的详细日期。

、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。

、纳税人登记号，填写国税机关核定的纳税人登记号码。

、发票起止号码，填写在本张表格中的专用发票的起始及截止号码。

、“(共页、第页)，填写增值税专用发票运用明细表共有几页，本张表格是其中的第几页。

、发票类别，空白不填。

、发票号码，空白不填。

、开票日期，填写专用发票上记录的开票日期。

、购货单位名称，填写全称，不得填写简称。

购货方纳税人登记号，按专用发票上注明的购货单位纳税人登记号填写。

此栏为只有专用发票计算机交叉稽核试点地区的纳税人填写。

1

1、货物或应税劳务名称，按货物或

应税劳务的详细名称或型号规格填写。运用汇总清单的，可以实行“某某货物等的方法简洁填写。

1

2、销售额，填写专用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。

1

3、税率，填写专用发票上注明的税率。

1

4、税额，填写专用发票上注明的合计税额栏的税额。

1

5、记帐凭证号码，填写依据专用发票记帐联进行帐务处理时的记帐凭证编号。

1

6、备注，填写要向国税机关说明的其他有关专用发票的事项，以及国税机关要求反映的其他数字或文字资料。

1

7、不开发票销售的货物或应税劳务，填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务。

该栏只在增值税专用发票运用明细表的第一页填写，以后表中的此栏划掉，不

再填写。

18、纳税人手工开具的专用发票按发票序号逐票登记，每本填写1张增值税专用发票运用明细表。

纳税人每月运用本专用发票的，在本表的“小计栏填写小计数，同时，将小计数写在本表的“合计栏内；纳税人每月运用两本以上专用发票的，每张表在“小计栏填写小计数，并将每张表的小计数累加起来填写在第1张表的“合计栏内。

一般纳税人假如每月专用发票用票量特殊大，金额又较小，逐笔登记确有困难的，经市、县国税机关批准，对整本专用发票中每单张票面销售额5000元以下的，可按整本专用发票汇总登记增值税专用发票运用明细表。

1本专用发票当月未用完的，按依次填报用完的部分，剩余空格部分用线划掉；下个月申报时该本接

着运用的专用发票另用1张增值税专用发票运用明细表，接上月依次填报，并将上月已填报部分的空格用线划掉。

如1本专用发票两个月仍未用完的，剩余部分报国税机关剪角作废。并在第2个月所填剩余的空格注明“已作废。

19、纳税人运用计算机开具的专用发票(即“电脑票)，按发票序号逐票登记，每25份填写一份增值税专用发票运用明细表。

纳税人每月运用25份或缺乏25份电脑票的，在本表的“小计填写小计数，同时，将小计数填写在本表的“合计栏内；纳税人每月运用25份以上电脑票的，每张表在“小计栏填写小计数，并将每张表的小计数累加起来填写在第一张表的“合计栏内。

假如一张表格中填写的电脑票份数缺乏25份的，应将表中

剩余的空格部分划掉。

纳税人运用计算机开具专用发票的，经县级国税机关批准，在纳税申报时可以用计算机干脆打印增值税专用发票运用明细表。

20、纳税人因销货退回或折让开出的红字专用发票，应用红字或负数填写增值税专用发票运用明细表。

(五)增值税一般发票运用明细表的填写及报送要求纳税人在增值税专用/一般发票运用明细表“专用两字上划线，表示该表为增值税一般发票运用明细表。

本表依据纳税人销售货物或应税劳务开具的一般发票，按序号逐票填写。纳税人如果一般发票开具量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关批准，可按整本汇总填写。

本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为增值税纳税申报表的附表报送主

管国税机关。

其详细填写要求如下：、购货方纳税人登记号，空白不填。

、销售额，填写不含税金额。该不含税金额，依据一般发票上的销售金额依适用税率进行价税分别以后的金额。

、税率，填写销售货物适用的税率。

、税额，填写依据销售额及适用税率进行价税分别后的税额。

、不开发票销售的货物或应税劳务，空白不填。

、纳税人应按一般发票填开的依次逐票填写增值税一般发票运用明细表，一张表格不够，可以在另一张表格内填写，直到一本一般发票登记完毕。

假如一本普通发票登记完毕，增值税一般发票运用明细表有空格的，应将空格部分用线划掉，即：一张增值税一般发票运用明细表内不得填写两本一般发票的有关内容。

一本一般发票

当月未用完的，按依次填报用完的部分，表格填写不满时将剩余空格部分划掉。

、纳税人在每张增值税一般发票运用明细表的“小计栏填写小计数，同时，将每张表的小计数累加起来填写在第一张表的“合计栏内。

以后表中的“合计栏内空白不填。

、纳税人销售免税货物必需另本开具一般发票，并单独填写增值税一般发票使用明细表。填写时在“备注栏注明是免税货物，此表的小计数不得汇总在增值税一般发票运用明细表的合计数中。

、其它各栏参照增值税专用发票运用明细表填写。

(六)增值税专用发票抵扣明细表的填写及报送要求纳税人运用增值税专用发票收购发票运输发票抵扣明细表登记进项专用发票时，应在“收购发票、“运输发票上划线，表

示该表为增值税专用发票抵扣明细表。

、纳税人中的工业企业对增值税专用发票抵扣明细表的填写及报送要求纳税人中的工业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税凭证并将收到的货物验收入库后方可登记增值税专用发票抵扣明细表。否则，不得登记该表并申报抵扣。

本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为增值税纳税申报表的附表报送主管国税机关。其详细填写要求如下：

(1)供货或运输单位名称，填写全称，不得填写简称。

(2)购进货物或应税劳务名称，接货物或应税劳务的详细名称或型号规格填写。

(3)金额，填写专用发票上注明的购进货物或应税劳务合计金额栏的金额。

(4)货物入库时间，填写货物验收入

库的时间，一般可以按货物入库单上记录的时间填写。

(5)记帐凭证号码，填写依据专用发票的发票联进行帐务处理时记帐凭证的编号。

(6)付款日期、付款金额、付款凭证号码，空白不填。

(7)纳税人在填写增值税专用发票抵扣明细表时，假如专用发票抵扣联缺乏25份的，在本表的“小计栏填写小计数，同时将小计数填写在“合计栏。假如专用发票抵扣联超过25份，需填写两张以上表格的，在每张表格的“小计栏填写小计数，同时将每张表格的小计数汇总填写在第一张表格的“合计栏，其他表格不填写“合计栏。

(8)纳税人运用计算机录入增值税进项专用发票有关数据的，经市、县国税机关批准，可以干脆打印增值税专用发票抵扣明细表

。

(9)其它各栏参照增值税专用发票运用明细表填写。

、纳税人中的商业企业对增值税专用发票抵扣明细表的填写及报送要求纳税人中的商业企业，购进货物取得专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得完税凭证并已支付货款后方可登记增值税专用发票抵扣明细表。否则，不得登记该表并申报抵扣。

这里所说的“已支付货款，指纳税人所支付的货款与专用发票抵扣联以及进口货物从海关取得的完税凭证上注明的货款金额一样。

对商业企业接受投资、捐赠和支配的货物，以收到专用发票的时间为申报抵扣进项税额的时间。纳税人在申报抵扣税额时应供应有关投资、捐赠和支配货物的合同或证明材料。

本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为增值税纳税

申报表的附表报送主管国税机关。

其详细填写要求如下：

(1)货物入库时间，空白不填。

(2)付款日期，填写实际支付货款或开出的承兑商业汇票上的金额。

(3)付款凭证号码，填写支付货款凭证的编号。

(4)其它各栏参照工业企业对增值税专用发票抵扣明细表要求填写。

(七)增值税收购发票抵扣明细表的填写及报送要求纳税人运用增值税专用发票收购发票运输发票抵扣明细表登记收购发票时，应在“专用发票、“运输发票上划线，表示该表为增值税收购发票抵扣明细表。纳税人开具的收购发票数量较大，逐笔填写有困难的，经市、县国税机关批准，可整本汇总填写。

本表时一式两份，一份纳税人留存，一份为增值税纳税申报表的附表报

送主管国税机关。

其详细填写要求如下：

(1)开票日期，填写收购凭证上记录的开票日期。

(2)金额，填写收购凭证上注明的购进货物或应税劳务的金额。

(3)税率，填写10抵扣率。

(4)税额，填写按10抵扣率计算的税额。

(5)货物入库时间、记帐凭证号码，空白不填。

(6)其它各栏参照工业企业对增值税专用发票抵扣明细表要求填写。

(八)增值税运输发票抵扣明细表的填写要求纳税人运用增值税专用发票收购发票运输发票抵扣明细表登记运输发票时，应在“专用发票、“收购发票上划线，表示该表为增值税运输发票抵扣明细表。

纳税人销售货物免税货物除外或外购货物免税货物、固定资产除外所支付的运输费用准予抵扣的运

费结算单据是指国营铁路、民用航空、大路和水上运输单位开据的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开据的套印全国统一发票监制章的货票。

只有符合规定的运输发票才能填写增值税运输发票抵扣明细表进行抵扣申报。这里所说的“符合规定，指货运发票的发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必需齐全，否则不予抵扣。纳税人取得的货运定额发票不得填写增值税运输发票抵扣明细表进行抵扣申报。

本表一式两份，一份纳税人留存，一份作为增值税纳税申报表的附表报送主管国税机关。其详细填写要求如下：

(1)开票日期，填写取得的运输发票上记录的开票日期。

(2)供货

或运输单位名称，填写运输单位的全称，不得填写简称。

(3)购进货物或应税劳务名称，按所运输货物详细名称或型号规格填写

(4)金额，填写运输发票上注明的运费金额，伴同运费支付的装卸费、保险费等其他不准计算抵扣进项税额的杂费不得填写在本栏中。

(4)其它各栏参照增值税收购发票抵扣明细表要求填写。

先填附表再填主表，附表一是填销项的详细开票数、金额、税金分一般发票和增值税专用发票，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票辅导期一般纳税人除外，附表三就是认证发票的详细填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票详细填写。细致看看就可以了。

然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主

表，编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看状况就行了。

察看详细的时间等等微小环节问题有没有问题就结束编制了。

先填附表再填主表，附表一是填销项的详细开票数、金额、税金分一般发票和增值税专用发票，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票辅导期一般纳税人除外，附表三就是认证发票的详细填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票详细填写。细致看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。

都填完了就回到主表，编辑、取数、保存。到维护与审核里面看看状况就行了。察看详细的时间等等微小环节问题有没有问题就结束编制了。

先填附表再填主表，附表一是填销项的详细开票数、金额、税金分一般发票和增值税专用

发票，附表二是填申报抵扣的进项税，就是当月认证的那部分增值税专用发票辅导期一般纳税人除外，附表三就是认证发票的详细填写，附表四就是当期开具的增值税专用发票详细填写。

细致看看就可以了。然后就是损益表、资产负债表。都填完了就回到主表，编辑、取数、保存。

到维护与审核里面看看状况就行了。察看详细的时间等等微小环节问题有没有问题就结束编制了。

参照纳税申报培训资料及以上指引第三篇：企业出口货物免抵退税申报流程企业出口货物免抵退税申报流程第一步按出口合同开具出口发票。

货物报关离境前，应按出口合同中出口商品名称、数量、成交方式、成交价格、离岸价格等要素，开具出口发票。

其次步免抵退出口业务记账。按开

具的出口发票，在货物报关离境的当月确认免抵退出口销售收入以离岸价格确认收入。借：应收账款银行存款贷：主营业务收入-出口销售收入免抵退出口销售额第三步确认出口报关单信息。

在口岸电子执法系统-出口退税子系统中，对出口报关单电子数据进行核对无误后或查询报送或选择报送，将认可的出口报关单数据提交至税务机关。

第四步收汇核销。实行网上核销的企业，出口货物收汇后，在出口收汇核销系统中进行收汇核销处理；未实行网上核销的企业，出口货物收汇后，到外汇管理局进行人工收汇核销。

第五步*免税进口料件记账。

对当期进料加工业务免税进口的料件，按进口货物报关单登记存货帐簿。借：材料-保税进口料件贷：应付账款预付

账款、银行存款，进料退运业务以负数记账。

第六步*进料加工手册登记。

从事进料加工业务的企业，在海关核发进料加工业务登记手册的当月，在出口退税申报系统中对该手册进行登记录入。选择“基础数据采集-进料加工手册登记录入，逐项录入加工手册内容。第七步出口货物明细数据录入。

选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入，将当月的免抵退出口货物数据按出口报关单或出口发票进行逐条录入，单证不齐的在“单证不齐标识栏打上标识，无出口报关单录入B，无收汇核销单录入H限未实行网上核销的企业录入，无代理出口证明录入D限托付出口的货物录入。

第八步前期已申报单证不齐的业务作收齐处理。前期申报的单证不齐的出口业务，在收齐

单证的当期，在出口退税申报系统中作单证收齐处理。选择“基础数据采集-收齐出口单证明细录入，在索引窗口选中应收齐单证的该条记录，点击工具栏的“批量接单，在显示的界面中“确定即可。

如原申报录入的出口报关单号码有误，可在作收齐单证处理后，选择工具栏的“修改，对出口报关单号码进行修改。

第九步前期申报错误的出口业务冲减处理。作单证收齐处理后，对于原申报数据有误的，应对该条申报数据作冲减处理。

选择“基础数据采集-生成出口货物冲减明细，在索引窗口选中应冲减的该条记录，点击工具栏的“冲减出口，在显示的界面中“确定即可。

第十步作冲减处理的业务重新申报。对当期作冲减处理又需要申报免抵退税的业务，在完成冲减

处理后，再录入正确的申报数据其中“所属期标识须与出口报关单出口日期的年份一样。申报录入操作方法同第七步。

第十一步*免税进口料件数据录入。在出口退税申报系统中录入当月进料加工业务的进口料件明细数据包括进料退运。选择“基础数据采集-进口料件明细申报录入，按进口报关单逐条录入免税进口料件数据，已申报退免税的进口料件退运的，数量以负数录入。

第十二步*进料加工手册核销。

对海关已作核销结案的进料加工业务手册，在该手册项下的进料、出口业务申报退税完毕的下一个申报期，通过退税申报系统对进料加工登记手册进行核销。选择“基础数据采集-进料加工手册核销录入，依据海关结案通知书、代征进口关税或代征增值税缴款书的

有关数据进行录入。

第十三步生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审。

选择“免抵退税申报-生成明细申报数据，按提示将录入的明细申报数据存储到软磁盘上，然后持该磁盘到税务机关进行预审主要审核申报的出口数据有无外部电子信息、申报的出口数据与外部电子信息是否一样。

第十四步查询预审反馈疑点。将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。

然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息查询-预审疑点反馈状况查询，逐条查看申报的疑点问题。

第十五步修改、调整申报录入的出口明细数据。对主观缘由造成的疑点问题数据录入错误，应逐条进行修改。首先撤销明细

申报数据：选择“申报数据处理-撤销已申报数据。

然后修改录入有误的数据：选择“基础数据采集-出口货物明细申报录入，在“索引窗口点中应修改的纪录，点击工具栏的“修改钮，对错误的数据项进行修改。

第十六步再次预审。对主观错误修改完毕后，再次生成明细申报数据盘，到税务机关进行预审，直到无疑点不包括无信息的疑点为止。

参照第十一步操作第十七步预审信息反馈处理。

将预审后的磁盘插入软驱，选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息读入，把预审反馈疑点信息读入到出口退税申报系统。然后选择“反馈信息处理-税务机关反馈信息处理。

第十八步生成正式明细申报数据盘。

选择“免抵退税申报-生成明细申报数据，将软磁盘插入驱动

器，按提示操作即可。

第十九步打印免抵退出口货物申报明细表。选择“免抵退税申报-打印申报报表，点中出口货物免抵退税申报明细表当期出口明细，打印一式二份。

其次十步*模拟出具免税证明。

选择“申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明。

其次十一步*打印生产企业进料加工进口料件申报明细表、进料加工海关登记手册核销申请表、生产企业进料加工贸易免税证明。选择“免抵退税申报-打印申报报表，分别打印上述申报报表一式二份。