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第十五 讲解内本章考情分 题20102011201211441656967了解生产与存货循环的主要业务活动（P338/15.12（P340/15.2存货监盘程序（包括表15-4，P355P357考纲要求与变测试目标：掌握各类和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币审计的特点。“3变化：本章内容在2012年基础上基本未变本章重难点精第一节生产与存货循环的特了解生产与存货循环的主要业务流程（（一）生产计划部门编制生产通知单须经生产计划经理后上报总经理批准才能生效（二）生产车间接到生产通知单后，由车间编制日生产加工指令单，经生产经理生产车间各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间签字批准仓库管理员根据经的原材料领用申请单核发材料填制预先编号的原材料出库单（三）（四）会计主管对存货管理信息系统审核无误后该系统自动生成记账凭证并过账至生存货管理信息系统对生产成本中各项组成部分进行归集按照预设的分配和方法，（五）产成品环节的控制程仓库部门根据产成品的品质特征分类存放，并填制（六）产成品出库单至少一式，一联交仓库部门，一联发运部门留存，一联送交顾客；一联作为给顾客开的依据。 【答案】第一节总P338第二节生产与存货循环的内部控制和控制成本会计制度的内部控制目标、关键内部控制和审计测试一览1.生产业务是根据管理层一般或特定1.生产业务是根据管理层一般或特定（对以下三个关键点应履行恰当手续经过特别或一般：生产指令的批准原材料领料单的批员工薪酬的批检查在凭证中是否包员工薪酬的批准这三个关键点的恰当【相关说明】会计师不控制测试获取审计表明2.记录的成本为实际发生的而非虚构（成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭检查有关成本的记账凭证是否附有生产通（试的“逆查”方法3.所有耗费和物化劳动均已反映在成制造费用分配表均事先编费用分配表的顺序编（试的“顺查”方法4.成本以正确的金间及时记录于适当种费用的归集和分配定的成本核算流程和账务处理流程进行核方法5.对存货实施保护存货保管人员与记录人员询问和观察存货与记录的接触控制以及相【相关说明】会计师不控制测试获取审计表明务是否有效实

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