2012个人所得税试题及答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！个人所得税政策一、判断题1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义）2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应）370）4）5、张某获得县级体育比赛一等奖10）6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申）712万元的，应向户籍所在地主管地税机关）8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金）9）10）11（）12）13（）14）151212个月计算缴纳）16（）17）18、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业的职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少）19）20）21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20）22人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（）23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人）24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20）25在次月７日内缴入国库。()26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人）27）28、对于2012年3月1日之后首次公开发行上市公司的限售股转让产生的个税征收，以实际转让收入减去成本原值和合理税费后的余额，适用20%税率。()29减除800）30）31、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人,为居民纳税人，其）32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作12011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25）33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个）34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作）352011年其生产经营收入50万元，实现利润所得101万元捐赠红十字基金会,）362011年3月出版，获得稿酬80002012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。()37付的金额。(38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（）)39）40、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自）二、单项选择题12012年3月购买体育彩票中得奖金15000税为（A．免8．3000C．1500D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（A．财产转让所得C．设计费B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）D．工资3、个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。A．转让收入额和20%的税率C．转让收入额和3%征收率B．转让收入额和10%征收率D．转让收入额和2%征收率4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得5、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（A．境外博彩所得C．保险赔偿收入B．为他人提供担保获得报酬D．企业自然人股息6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还个人的保险除外）而A．按偶然所得缴纳个人所得税B．按其他所得缴纳个人所得税D．不征收个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税7、计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（（A．20%B．30%C．40%D．50%8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按）项目计算缴纳个人所得税。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、红利所得9A.征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税B.再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税10、下列所得中，免缴个人所得税的是（A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红11、下列属于减税项目的是（A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费12、部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得应（A．按劳务报酬所得征收个人所得税CB．不征收个人所得税D13制采用的是()。A．单一所得税制C．综合所得税制B．分类所得税制D．混合所得税制14项可以直接扣除的是（A．固定资产盘亏净损失C．个体户业主的工资B．购置的价值为7万元的测试仪器D．分配给投资者的股利15、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（A．工资、薪金所得C．偶然所得B．劳务报酬所得D．个体工商户的生产经营所得16列税金不可以扣除的有（A．增值税B．消费税D．印花税C．教育费附加E．房产税17、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的（人所得税。A．3%18）预征个B．2．5%C．2%D．1．5%当年销售（营业）收入（以后纳税年度内结转扣除。）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％19A．按50%的比例确定分摊费用予以税前扣除B．按70%的比例确定经营费用予以税前扣除C．由税务机关核定比例分摊费用予以税前扣除D．不予税前扣除20A15%C5%B10%D20%21凭证金额栏填写没有封顶，转让收入额为15万元，应缴纳个人所得税（）元。A．3000022、某歌手与卡拉OK2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按()。A．每天B．每周C．每月23、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税B．0C．3000D．15000D．每季B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税2430000人所得税的税额为(A．8000元)。B．6000元C．5200元D．12000元25、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的()。A．3％B．10％26、提供著作权的使用权取得的所得，属于(C．15％D．30％)所得。A．劳务报酬所得C．偶然所得B．稿酬所得D．特许权使用费所得27、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由(A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定)。C．主管税务机关确定28、下列所得中,属于劳务报酬所得的是()。A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得D．纳税人与主管税务机关协商确定C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红29、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有()。AB股利C．个人独资企业的投资者的所得30、税务机关按照规定付给扣缴义务人手续费用时，应当按月填开（发给扣缴义务人。扣缴义务人持该凭证向指定银行办理退库手续。D．私人开的诊所的所得）A．通用缴款书B．通用完税证C．转账完税证D．收入退还书31行公益性捐款，下列各项中，不允许在应纳税所得额中全额扣除的是()。A．向红十字事业捐赠B．向农村义务教育捐赠C．向中国绿化基金会捐赠D．向公益性青少年活动场所捐赠32折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。A．财政部B．国家税务总局C．省级税务机关D．当地主管税务机关33、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税34扣除财产原值及合理费用的是（A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用CD35、下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法不正确的是（A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他纳税所得额30%的部分可以据实扣除C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D．个体工商户购置的新产品、新技术、新工艺的测试设备仪器单位价格在5万元以下的，可以直接扣除36、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（A．员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳得税务报酬所得”项目征收个人所得税C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税37、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（A．10000B．20000）元。C．0D．1500038A．拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C．拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D．拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款39、个体工商户与企业联营而分得的利润(A．按生产、经营所得项目征收个人所得税)。B．按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税C．按财产转让所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税40得税（A．课程结束时按三门课程分别计算B．合计全部收入一并计算C．按每个月取得的收入计算三、多项选择题D．平均每个月收入计算1、以下各项所得适用累进税率形式的有（A．工资薪金所得；C．财产转让所得；B．个体工商户生产经营所得；D．承包承租经营所得。2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招605‰C．个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2．5％的标准内据实扣除D．个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除4、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报5、个人取得的应纳税所得，包括（A．现金B．实物C．有价证券6A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费公积金D．其他经济利益D.住房7、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及其他有关资料。有效身份证件包括（A．纳税人的身份证B．护照C．回乡证D．军人身份证件8A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴D．福利费、抚恤金、救济金E．保险赔款9、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（A．财产转让所得C．中奖所得B．财产租赁所得D．特许权使用费所得E．工资薪金所得A．纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，10、关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有（经营期不足12个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税B12将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税C．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商得税D．对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额E．个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支11、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得B．烈属的所得C．残疾人员取得的所得D．因自然灾害遭受重大损失E．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得12、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人132011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B．自己开设酒吧取得的收入C．为出版社审稿取得收入D．在杂志上发表摄影作品取得收入E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入14、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D．杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次15、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳缴纳的税金及有关合理费用，合理费用包括（A．拍卖佣金B．鉴定费C．评估费16、年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括（）等。D．广告费A．每月减除费用2000元C．保险赔款B．住房公积金D．国债利息收入17得，应（A．免予征税C．按偶然所得项目征税B．按利息、股息、红利所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用18、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（A．外币存款利息B．企业债券利息C．出租房屋的租金D．超过1万元的体育彩票中奖所得19、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入20、下列所得应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是()。A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（A．发表论文取得的报酬B．到某高校讲学取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬22人所得税的有()。A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪E．办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入23、如果个体工商业户发生年度经营亏损，则()。B．不允许弥补A．允许用下一年度的经营所得弥补C．可以无限制弥补D．允许弥补，若下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年24、计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有)。(A．各种赞助支出C．财产保险支出B．个体户业主的工资支出D．缴纳的个人所得税25、下列所得实行按年计征，分期预缴的有(A．个体工商业户的生产经营所得B．特许权使用费所得)。C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得D．个人独资企业和合伙企业所得26项目有()。A．被没收财产损失CB．融资租赁费用DE股利27、下列关于个人所得税，表述正确的有(A．某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B．某股份公司职工向因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、)。红利所得”项目计征C．某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D．个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E．个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税28、下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有(A．个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得)。B．个人因离婚办理房屋产权过户手续DC．个人转让机器设备的所得E的收入29、下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有（A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出30、个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（A．员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C．按照国家规定被拆迁人取得的拆迁补偿款D．去世后，财产继承人取得的遗作稿酬31有（A.权的企业量化资产，不征收个人所得税B.所得税C.的收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税32、以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（A．计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除B．投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补C．合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除D．2010年发生的亏损可以用合伙企业2011年的所得弥补E．以每个合伙人为纳税人计算缴纳个人所得税33、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是（AB．将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费E．提供著作权的使用权取得的所有所得34、根据个人所得税相关规定，下列残疾人员的所得中，经本人申请、主管减征个人所得税的有（A．工资薪金所得C．特许权使用费所得E．财产转让所得B．对企事业单位的承包和承租经营所得D．对外投资分回的股息、红利所得35、下列表述正确的是（A．雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算扣缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用B．律师事务所支付给投资者的所得，按工资薪金所得征税C．兼职律师从事务所领取的工资薪金性质的所得，以全额（取得分成收入的，为扣除办案支出费用后的余额）直接确定适用税率D．单位向职工低价售房，职工就差价部分按照全年一次性奖金征税方法计税四、计算题1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。22011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一35008月发生房屋修缮费用2000年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种）32012年3月正式办理提前296000元，计算缴纳个人所得税。42012张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000行代扣代缴税款义务。根据上述资料，回答下列问题：（1）工资收入应缴纳的个人所得税为（（2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。（3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。）元。（4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。要求：根据上述资料，回答下列小题。（1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。（2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（（3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（23000当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4B160000B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。计算李某应缴纳的个人所得税。7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额是多少元？8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企4000元和8000照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。（1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？9、中国公民李某2011年全年收入情况如下：（18月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（27月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)；（3）2011年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000A国取得彩票中奖收入2000A国已纳个人所得税500元；（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）取得的租赁所得应缴纳的个人所得税；（3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。个人所得税政策参考答案一、判断题1、错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%2、对。2011】第41止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他3、错。30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。4、对。5、错。人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。6、对。9、错。7、对。8、对。本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。10、错。(保监发[2006]48号)规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》(国税函[2006]454号)中展业成本的比例暂定为40％。11、错。人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物位发放的月饼应作为应税所得与当月发放的工资薪金合并计征个税。12、错。2005913、错。税〔2005〕94号）规定，单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人工资、薪金所得中计征个人所得税。14、对。【解析】根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的199565号）第十七条规定款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。15、错。通知》(国税函[2009]694号)(以下简称企业缴费)()，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。16、错。[2009]6392002〕146号）有关财产租赁所得个人所得税17、对。18、对。19、错。[2006]39务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》(国税发[2004]93号)的规定，个体经营是指《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发[2002]12号)下发后，即2002年9月30日以后20、错。[2009]63921、错。[1996]602号获取劳务报酬所得的纳税义务人从其收入22、错。2011〕第623、错。【解析】依照《个人所得税法》第八条“个人所得超过国务院规定数额的，1224、错。【解析】按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。25、错。【解析】应为15日内。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条“扣26、错。所得税若干问题的规定》(国税发[1994]第089号“条例第二十一条第一款第一27、错。28、对。[2011]108额，适用20%29、错。[1994]089次80030、对。[2000]91投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人”31、错。中国境内、境外取得的全部所得，负无限纳税义务。依据《中华人民共和国个人32、错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条第二款“前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过9033、错。第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过234、错。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条，该笔所得属于来源于中国境外的所得。35、对。[2000]30号《财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐赠有关所得税政策问题的通知(包括中国红十字会)向红36、对。个人所得税法实施条例》第二十一条“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之计算：8000*0.8*0.2*（1-0.3（3000-800*0.2*（1-0.3=896+308=1204元37、错。38、对。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十一条“在中39、对。【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法》第八条“扣缴义务人应当按40、对。【解析】根据《国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所200725号）规定，为了保障国家税法顺利实施，依据我国的税收征收管理法有关规定，年所得达到12万元的纳税处理。二、单项选择题1、B国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免1998】第0121所得税；超过12、A所得额”的规定，财产转让所得不采用定额费用扣除费用。3、C【解析】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。4、D所得适用比例税率计缴个人所得税。5、B税[2005]946、D[1999]58(保费全部返还个人的保险除外)而取得的无赔款优待收入，不作为个人的应纳税收入，不征收个人所得税。7、C[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入业成本的比例暂定为408、D国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的[2003]158依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。9、A的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。10、C【解析】A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项;C选项属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。11、B【解析】选项ACD都属于免税项目。12、D【解析】财税【2011】50号企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。13、B【解析】我国个人所得税采用的是分类所得税制。14、AB为资本性支出，税法规定，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开5万元以下的测试仪C个体户业主的工资和选项D分配给投资者的股利，均属于税法规定不得扣除的项目。因此本题的正确选项为A。15、D付下列所得时，应代扣代缴个人所得税：工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。因此本题中不采取代扣代缴方式的为选项D，个体工商户的生产经营所得。16、A金是指，个体工商户按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加。因此本题的正确选项为A。17、D2011年第44税纳税人，统一按开票金额的1.5%18、B【解析】依据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和[2008]第65不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳19、C[1997]43号）第20、A1081）已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的15%；（2）商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的10%21、C200738准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计的2%22、C一项劳务的，以每月所得合计为一次。23、D【解析】本题考核稿酬所得的确定。选项A表述正确，税法规定，个人每次B一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项C税；选项D表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。24、C【解析】按劳务报酬所得征税。30000*（1-20%）*30%-2000=520025、D对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。26、D许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所27、C【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条“个人取得28、A【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条“劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取29、B【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条“个体工商户的生产、经营所得，是指：1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.4.上述个个体工商户对外投资取得的股利按“利息、股息、红利”所得征税。30、D【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十四条“税务31、C【解析】依据财税[2000]30号、财税[2000]21号、财税[2001]103号：⑴家机关(包括中国红十字会)学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活动的青少年宫、青少年活动32、C级税务机关审核批准。33、C【解析】合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的借款，年度终了后未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。34、D【解析】按照税法的规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。35、A【解析】个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，按实际发生数扣除。36、A【解析】选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税;选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按工资、薪金所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征个人所得税;选项D，外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税。37、A=10000020%－10000=10000(元)。38、D【解析】选项A，通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；选项B选项C，通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用。39、B是按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。40、C【解析】劳务报酬同一事项连续取得收入的以每月收入为一次。三、多项选择题1、ABD【解析】本题考核个人所得税税率的规定。选项C为比例税率。2、BCD得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。3、ABC的各种准备金不得税前扣除。4、ABCD【解析】以上描述均符合我国税法对自行申报纳税的申报地点的相关规定。5、ABCD【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条“个人所得6、ABCD国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费[2006]10财政部中国人民银行关于住房公积金[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%7、ABCD2006162号）第五条“年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得1218、ABCDE9、BDE【解析】财产转让所得扣除的是财产原值和合理费用，中奖所得属于偶然所得全额纳税。10、BCDE【解析】12际经营所得视同年所得，查税率表计算所得税。11、BCD机构负担的部分免征个人所得税;达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延退休工资免征个人所得税。12、ADE所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。13、ACABDE为特许权使用费所得。14、ABECD应当分两次作为所得纳税。15、ABC【解析】依据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关[2006]10816、BCD2006〕162号）2.国债和国家发行的金融债券利息；5.业保险费、住房公积金。17、CD1995】第098得，属于机遇性的所得，应按照个人所得税法中“偶然所得”应税项目的规定征18、ABD【解析】依据《个人所得税法》第六条“六、利息、股息、红利所得，偶然19、AC【解析】依据《个人所得税法实施条例》第八条第一款的有关规定。20、ABD权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。21、BD潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。22、ACD[2005]9考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行23、AD[1997]43营所得弥补，下一年度所得不足弥补的允许逐年延续弥补，但最长不得超过524、ABD【解析】依据国税发[1997]43号国家税务总局关于印发《个体工商户个25、AD并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按算清缴，多退少补。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年26、CD[1997]43际发生数扣除。缴纳的其他规费，其扣除项目和标准，由各省、自治区、直辖市入固定资产的租赁费，可以据实扣除。⑷个体户在生产经营过程中发生的以外资本性支出，包括：为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对27、CE【解析】选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B，员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。28、ABDC;选项E率缴纳个人所得税。29、ACD【解析】B;ACD选项都属于工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。30、AD【解析】选项B，个人购买福利彩票每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税;选项C，按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准，被拆迁人取得的拆迁补偿款免征个人所得税。31、ABCD征税问题的相关规定。32、DE【解析】在个人独资企业和合伙企业个人所得税中，计提的各项准备不得扣除;;合伙人自有的小轿车发生的费用属于投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，难以划分的，不允许在税前扣除。33、BCD资、薪金所得”缴纳个人所得；提供著作权的使用权取得的所得中，不包括稿酬按照“稿酬所得”征收个人所得税。34、ABC所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项AB、C符合题意。35、ACD四、计算题1、工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）2、出租房屋以一个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租其间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除（房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、一个月扣除4002011年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税=（3500