济南政和生产力促进中心主任济南政和科技有限公司总经理课件

济南政和生产力促进中心主任济南政和科技有限公司总经理朱涛二〇一二年十一月高新技术企业认定及复审享受优惠条件解读2023/3/14济南政和科技有限公司目录用好用足税收优惠政策2价值与意义12023/3/14济南政和科技有限公司价值和意义之一：享受税收优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在据实扣除的基础上，再加计扣除50%。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产)，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。1.价值和意义2023/3/14济南政和科技有限公司价值和意义之二：科技奖励资金或补助资金设立专项资金，用于鼓励促进高新技术产业发展。政府设立技术创新资金，风险投资、贷款贴息、贷款担保等方式，促进高新技术成果转化。设立知识产权发展和保护资金。对申请国内外专利的组织和个人，可给予一定的专利申请费和专利维持费补贴;对具有市场前景的专利技术实施项目，可一次性给予一定的专利实施资金支持。政府建立科技园区发展专项资金，以无偿或贷款贴息支持科技园区内的高新技术企业进行基础设施建设和高新技术成果项目转化。从技术改造资金、结构调整资金和科技三项费用中，安排资金对高新技术成果转化项目和产学研联合实施项目给予贴息、资本金注入及科研开发补助拨款等支持。1.价值和意义2023/3/14济南政和科技有限公司价值和意义之四：品牌和形象高新技术企业证书是企业研发实力的象征，标志着产品的技术水平和企业的产业化能力，有利于企业的外部市场的开拓，提高企业的品牌影响力。高新技术企业认定成功后，将提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。1.价值和意义2023/3/14济南政和科技有限公司价值和意义之五：人才优惠本市高新技术企业和高新技术成果转化项目所需的外省市专业技术和管理人才，经市人事局批准，给予《工作居住证》，享受本市市民待遇。持《工作居住证》工作满三年的，经用人单位推荐、有关部门批准，办理调京手续。受聘于中关村科技园区内高新技术企业的本市行政区域内高等学校、科研机构获得学士及学士以上学位的应届毕业生，可以直接办理本市常住户口。凡获得国外长期(永久)居留权的留学人员，为实施科技成果转化在本市设立企业(注册资本不低于10万元人民币)，经市人事局认定和市外经贸委批准后，市工商局可按外商投资企业办理登记注册，并享受本市外商投资企业的优惠政策。鼓励各类人员通过专职、兼职等形式在京创办科技企业或到企业从事高新技术成果转化工作。实行人员竞争上岗的科研机构、高等学校，应允许离岗人员在单位规定的期限内回原单位竞争上岗，保障重新上岗者享有与连续工作的人员同等的福利和待遇。对在高新技术成果转化中做出重大贡献的专业技术人员和管理人员，市政府授予荣誉称号并给予奖励，所获奖金免征个人所得税。以高新技术成果向有限责任公司或非公司制企业出资入股，高新技术成果的作价金额可达到公司或企业注册资本的35%。1.价值和意义2023/3/14济南政和科技有限公司获得税收优惠作为政府科研项目竞标的通行证提升企业声誉作为与其他企业谈判的重要砝码作为高新技术企业属于政府重点扶持对象

为今后申报科技型中小企业创新基金、科技成果转化做准备1.价值和意义2023/3/14济南政和科技有限公司优惠种类具体内容税额式国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得（免征或减征）；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（三免三减半）；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（三免三减半）；符合条件的技术转让所得（免征或减征）。民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（设备投资额10%抵税）。税基式减计收入的方法缩小税基：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入（减按90%）。加计扣除的方法减少税基：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（加计50%扣除）；三新费用形成的无形资产（按照150%摊销）；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资（加计100%）扣除。单独计算扣除的方法减少税基：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（投资未上市中小高新企业2年以上的，按投资额的70%抵扣应纳税所得额）加速折旧的方法影响税基：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。税率式符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税2.用好用足税收优惠政策2023/3/14济南政和科技有限公司1、税收筹划打好基础2、对照用足叠加使用高新企业15%的税率

研发费用加计扣除加速折旧

税收抵免

地方税费减免

其他优惠

叠加使用3、有效降低实际税负2.用好用足税收优惠政策2023/3/14济南政和科技有限公司法律行政法规全国性部门规章地方性规章《中华人民共和国企业所得税法》2007年3月16日第十届全国人大第五次会议于通过自2008年1月1日起施行中华人民共和国企业所得税法实施条例》2007年11月28日国务院第197次常务会议通过自2008年1月1日起施行。企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)(国税发［2008］116号,2008.12.10)山东省国家税务局关于转发《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》的通知

鲁国税函[2009]4号2009.01.04企业研究开发费税前扣除2.用好用足税收优惠政策2023/3/14济南政和科技有限公司第一层次：法律2007.3.16,《企业所得税法》第30条第一款规定：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2.用好用足税收优惠政策第二层次：行政法规2006.2.7,

《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006－2020年）〉若干配套政策的通知》(国发〔2006〕6

号)允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。2007.11.28,《企业所得税法实施条例》第95条规定：

企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2023/3/14济南政和科技有限公司第三层次：全国部门规章2008.12.10,国税发［2008］116号文《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》执行时间：2008.1.1起执行2.用好用足税收优惠政策第