2021年注册会计师考试《税法》模拟试题二,税法,注册会计师

2021年注册会计师考试《税法》模拟

试题二,税法,注册会计师

第1题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）0

{A}.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也

决定了各个不同税种的名称

{B}.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量

依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

{C}.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映

具体的征税范围，是对课税对象质的界定

{D}.我国对所有的税种都设置了税目

正确答案:D,

第2题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

{A}.取得存款利息

{B}.获得保险赔偿

{C}.取得中央财政补贴

{D}.收取包装物租金

正确答案：D,

第3题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产

或不动产的是（）o

{A}.为出境的包裹在境外提供的收派服务

{B}.境外单位向境内单位出租境外的厂房

{C}.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

{D}.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

正确答案:D,

第4题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某旧机动车交易公司（增值税小规模纳税人）2月收购旧机动车10

辆，支付收购款70万元；销售旧机动车6辆，取得含税销售收入48

万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入0.3万元；销售自

己使用过的小货车，取得转让收入2万元。已知该公司销售使用过的

固定资产未放弃减税优惠，当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税

（）万元。

{A}.1.5

{B}.0.94

{C}.0.98

{D}.2

正确答案：C,

第5题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某酒厂（增值税一般纳税人）3月，销售白酒60吨，取得不含税销

售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20

吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，

包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押

金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂3月的增值

税销项税额为（）万元。

{A}.33.52

{B}.33.79

{C}.35.03

{D}.33.24

正确答案：A,

第6题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

B市的甲建筑企业是一般纳税人，2月在A市取得含税建筑收入总额

为500万元，支付含税分包款200万元，则甲企业在建筑服务发生地

A市预缴税款（）万元。

{A}.8.74

{B}.5.45

{C}.9.09

{D}.15

正确答案：B,

第7题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）o

{A}.自产应税消费品用于装修会议室

{B}.自产应税消费品用于发给职工作福利

{C}.自产应税消费品用于连续生产应税消费品

{D}.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品

正确答案：C,

第8题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某啤酒厂（增值税一般纳税人）4月销售A型啤酒20吨给副食品公

司，开具增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押

金2500元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具发票取得价税合计收入

32000元，另收取包装物押金1400元。该啤酒厂应缴纳的消费税是

）元。

{A}.5000

{B}.6600

{C}.7200

{D}.7500

正确答案：C,

第9题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

中国公民王女士3月通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一个手包,

实际交易价格是2000元。假定关税税率10%；王女士在当年没有其

他跨境购物行为，则王女士上述行为需缴纳的税金是（）o

{A}.应缴纳关税200元

{B}.应缴纳增值税224元

{C}.应缴纳消费税210元

{D}.应缴纳城建税15.68元

正确答案：B,

第10题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

关于资源税征收管理的说法，正确的是（）o

{A}.纳税人应纳的资源税，一般应当向应税资源的开采或生产所在

地主管税务机关缴纳

{B}.跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，应纳

的资源税应当向核算地缴纳

{C}.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴

纳

{D}.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

正确答案：A,

第n题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某化工厂4月排放应税水污染物为100吨，污染当量值为0.1千克。

假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护

税（）元。

{A}.1940000

{B}.2320000

{C}.2520000

{D}.2800000

正确答案:D,

第12题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于

地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使

用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方

米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企

业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

{A}.5000

{B}.6000

{C}.10000

{D}.12000

正确答案：A,

第13题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经

济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超

过税法规定适用税额的（）o

{A}.20%

{B}.30%

{C}.50%

{D}.60%

正确答案：C,

第14题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某企业委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值

为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营,

不承担联营风险，当年收取固定利润12万元（不含增值税）。当地省

政府规定房产原值的扣除比例为30%,该企业度应缴纳房产税（）

万元。

{A}.3.6

{B}.4.52

{C}.3.84

{D}.4.8

正确答案：B,

第15题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某企业破产清算时,其房地产评估价值为5000万元，以其中价值2500

万元的房地产抵偿债务，将价值1500万元的房地产进行拍卖，拍卖

收入1800万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得

额外补偿600万元。上述行为当事人各方合计应缴纳契税（）万

元。（适用契税税率3%,上述金额均不含增值税）

{A}.18

{B}.54

{C}.72

{D}.147

正确答案：C,

第16题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，

可以扣除的与转让房地产有关的税金为13万元。该仓库原造价1000

万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（)

万元。

{A}.114

{B}.296

{C}.406.55

{D}.476

正确答案：C,

第17题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

7月王某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购置了一辆排气量为1.8

升的乘用车，支付不含增值税的购车款200000元并取得“机动车销

售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。

王某应缴纳的车辆购置税为（）元。

{A}.20000

{B}.17241.38

{C}.20500

{D}.23800

正确答案：A,

第18题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某旅游公司拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1.3

吨；5千瓦的拖船1艘；非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。

国务院规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年基准税额为3元

/吨；净吨位2001吨至10000吨的车船税年基准税额为每吨5元。该

旅游公司应缴纳车船税（）元。

{A}.7627.5

{B}.12154.5

{C}.15122.03

{D}.30192

正确答案：C,

第19题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50

万元，学校另支付10万元加工费，下列各项关于计算印花税的表述

中，正确的是（）o

{A}.学校应以50万元为计税依据，按购销合同的税率计算印花税

{B}.服装厂应以50万元为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印

花税

{C}.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率

计算印花税

{D}.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按加工承揽合同的税率

计算印花税

正确答案：C,

第20题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，

国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关

的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。度该

企业可税前扣除的业务招待费、广告赛和业务宣传费合计为（）

万元。

{A}.294.5

{B}.310

{C}.325.5

{D}.330

正确答案：B,

第21题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

某公司度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财

务费用”账户中列支有两笔利息赛用：向银行借入生产用资金200万

元，借款期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本公司职工

借入生产用资金60万元（有借款合同，与向银行借款期限相同），支

付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司度的应纳税

所得额为（）万元。

{A}.21.86

{B}.26.36

{C}.30.36

{D}.33.36

正确答案：B,

第22题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

中国公民张某为某高校教授，1月受某上市公司邀请于每个周末去该

公司演讲一次，每次该公司支付张某3000元报酬。该上市公司1月

应预扣预缴张某个人所得税（）元。

{A}.210

{B}.360

{C}.1760

{D}.1920

正确答案:D,

第23题题目分类：未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，需要进行税务备案的

是（）。

{A}.境内个人境外留学因私用汇10万美元

{B}.境外机构从境内获得股息8万美元

{C}.我国省级国家机关对外无偿捐赠援助资金100万美元

{D}.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

正确答案：B,

第24题题目分类:未按章节分类的试题（如真题、模拟预测题）》

单项选择题》

下列表述中，不符合税务行政复议管辖规定的是（）o

{A}.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,

向其所属税务局申请行政复议

{B}.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作

出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

（C}.对国家税务总局的具体行政行为不服的，申请人只能向人民法

院提起行政诉讼

{D}.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局

申请行政复议

正确答案：C,

第25题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）o

{A}.税收法定原则是税法基本原则中的核心

{B}.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

{C}.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别

优惠这一做法体现了税收公平原则

{D}.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位

原则

正确答案：A,B,C,D,

第26题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税行为的有（）o

{A}.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

{B}.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

{C}.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

{D}.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

正确答案:B.D,

第27题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的

有（）。

{A}.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法

出}.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项

目

{C}.纳税人转让4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税

方法

{D}.个人出租住房

正确答案：A,B,C,

第28题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）o

{A}.酒精

{B}.体育上用的发令纸

{C}.轮胎

{D}.帆艇

正确答案：A,B,C,D,

第29题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，不正确的有（）o

{A}.卷烟批发企业之间销售的卷烟，不征收消费税

{B}.卷烟批发企业销售给卷烟零售企业的卷烟于销售时复合计征消

费税

{C}.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别

向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以由总机构

汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

{D}.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核

算的，由主管税务机关核定

正确答案：C,D,

第30题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

根据现行烟叶税法规定，下列说法不正确的有（）o

{A}.烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算

{B}.烟叶税应当向烟叶收购单位所在地的主管税务机关申报纳税

{C}.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

{D}.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

正确答案：B.D,

第31题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担所得的企业所在地

确定所得来源地的是（）o

{A}.动产转让所得

{B}.权益性投资所得

{C}.租金所得

{D}.特许权使用费所得

正确答案:C.D,

第32题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民个人取得全年一次性奖

金的表述中，正确的有（）o

{A}.居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得

计税，也可以选择单独计税

{B}.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计

税的计税办法只允许采用一次

{C}.如果选择单独计税，需用全年一次性奖金除以12之后的商数,

确定税率和速算扣除数

{D}.半年奖和季度奖并入全年一次性奖金中计税

正确答案：A,B,C,

第33题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

根据水资源税试点规定，下列情形中，不缴纳水资源税的有（）o

{A}.为维护生态与环境必须临时应急取水的

{B}.家庭生活饮用少量取用水的

{C}.农村集体经济组织从本集体经济组织的水塘取用水的

{D}.为消除对公共安全的危害临时应急取水的

正确答案：A,B,C,D,

第34题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列各项中，关于城镇土地使用税的规定，说法正确的有（）。

{A}.对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地

等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

{B}.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自

用的土地，免征城镇土地使用税

（C}.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停

产停业当月起，免征城镇土地使用税

{D}.对大学科技园通过出租提供给在孵对象使用的土地，免征城镇

土地使用税

正确答案:A,B,D,

第35题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列行为中，不征收土地增值税的有（）o

{A}.国有土地使用权出让

{B}.生产企业在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，所有权属

变更至被投资企业的

{C}.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

{D}.房地产价值的重新评估

正确答案:A.B,D,

第36题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）o

{A}.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

{B}.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产

税

{C}.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月

起缴纳房产税

{D}.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起

缴纳房产税

正确答案：B.C,

第37题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列合同应计算缴纳印花税的有（）o

{A}.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

{B}.作为正本使用的印花税应税合同副本

{C}.电网与用户之间签订的供用电合同

{D}.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

正确答案:B,D,

第38题（多项选择题）（每题1.50分）题目分类：未按章节分类的

试题（如真题、模拟预测题）＞多项选择题》

下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法中，不正确的有

（）o

{A}.纳税人妻子作为唯一代步工具的一辆小汽车，不在税收保全措

施的范围之内

{B}.税务机关对单价4000元的沙发，不采取税收强制执行措施

{C}.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金

也同时采取税收强制执行措施

{D}.税收保全措施是强制执行措施的必经前置程序

正确答案：A.D,

第39题（解答题）（每题6.00分）题目分类：未按章节分类的试题

（如真题、模拟预测题）》解答题》

某煤矿为增值税一般纳税人，12月发生下列业务：

（1）开采原煤50000吨，赠送给关联单位10000吨。

（2）采取分期收款方式销售自采原煤5000吨，每吨不含税售价为

200元，合同约定当月应收取80%的价款，实际收取了50%。

（3）本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤1000吨，其中耗用外

购原煤500吨，经增值税发票确认，外购原煤每吨不含增值税买价为

120元。销售上述洗煤500吨，每吨不含税售价550元；将10吨上

述洗煤用于职工食堂。

（4）出口自产原煤1000吨，FOB价格（不含增值税）每吨510元。

已知：该煤矿原煤资源税税率为5%；洗煤的折算率为60%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。

（2）计算业务（2）应缴纳的资源税。

（3）计算业务（3）应缴纳的资源税。

（4）计算业务（4）应缴纳的资源税。

第40题（解答题）（每题6.00分）题目分类:未按章节分类的试题

（如真题、模拟预测题）＞解答题》

位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万

平方米，其中种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平

方米；房产原值300万元。公司发生以下业务：

(1)6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值50万元的办公

室从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租金0.2万

元，每月月初收取租金。

(2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份，租赁价值30万

元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万

7Go

(3)10月与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；

与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%。

(4)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某项技术，技术开发

完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元用于购买研发

设备和专业耗材，支付开发企业的研发报酬为300万元。

(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额每平方米5元；②公司所

在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额均不含增值税)

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合

计数，以元为单位计算。

(1)计算该公司应缴纳的城镇土地使用税。

(2)计算该公司应缴纳的房产税。

(3)计算该公司业务(1)应缴纳的印花税。

(4)计算该公司业务(2)应缴纳的印花税。

(5)计算该公司业务(3)应缴纳的印花税。

（6）计算该公司业务（4）应缴纳的印花税。

第41题（解答题）（每题6.00分）题目分类:未按章节分类的试题

（如真题、模拟预测题）＞解答题》

某工业企业（增值税一般纳税人）4月1日转让其位于市区的一栋办

公楼，转让协议写明含税收入12000万元，建造该办公楼时，为取得

土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经

政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为

8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书

据印花税税率0.5%。，成新度折扣率为60%）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合

计数。

（1）土地增值税时该企业办公楼的评估价格。

（2）土地增值税时允许扣除的税金及附加合计数。

（3）土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

（4）转让办公楼应缴纳的土地增值税。

第42题（解答题）（每题6.00分）题目分类：未按章节分类的试题

（如真题、模拟预测题）＞解答题》

中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，1〜12月除了

从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：

(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。

(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，

李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。

(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，

取得拍卖收入30000元。

(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6

月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机

构授课4次。

(5)7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。

(其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每

月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级,

李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所

得中扣除)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；

(2)李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；

(3)李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；

(4)李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；

(5)李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；

(6)李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。

第43题(解答题)(每题15.50分)题目分类：未按章节分类的试

题(如真题、模拟预测题)>解答题》

某县城一酒厂为增值税一般纳税人，12月发生下列业务：

(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增

值税一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款30万元、增值税4.8

万元。

(2)购进酒精100吨，取得的增值税专用发票上注明价格20万元,

酒精入库，支付运费5万元，未取得增值税专用发票。

(3)领用成本为70.85万元的酒精，发送给外单位加工成白酒100

吨，支付不含税加工费10万元、不含税辅助材料款5万元，取得受

托方(一般纳税人)开具的增值税专用发票，白酒收回后入库。受托

方同类产品不含税售价120万元。

(4)将委托加工收回的白酒50吨对外出售，收到不含税货款50万

712©

(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价

18000元,本月售出80吨。

(6)本月用外购粮食白酒20吨连同自产薯类白酒20吨勾