景区旅游开发暨中国老年健康养生基地工程可行性研究报告

景区旅游开发暨中国老年健康养生基地工程可行性研究报告景区旅游开发暨中国老年健康养生基地工程可行性研究报告第12章财务评价§12.1评价基础条件设定财务评价根据《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）的有关规定进行，本次评价根据“新建法则”进行项目效益的测算。§12.2经营收入及税金预测§12.2.1经营收入估算根据该项目的资源现状、地理及其它综合因素，综合分析确定各项效益计算指标:以2009年某县金刚台旅游区猫儿峰景区游客接待量38万为根据，按该景点的生命周期，推算其游客量的年增长速度，预测猫儿峰景区在一期开发完成前年增长率为5%，开发完成后的第一个5年增长率为10%，第二个5年增长率为5%，以后年增长率为1%。各景区景点门票50元/人，景区升级AAAA级景区后100元/人；游客的住宿率、餐饮、娱乐，按15%计算，人均合计200元；购物按15%计算，人均消费50元；§12.2.2税金估算营业税按5.5%计取。所得税按25%计取。年营业收入及税金预测详见附表六“销售收入、销售税金及附加以及增值税估算表”。§12.3成本费用估算计算总成本费用使用到的各种原燃材料价格、动力价格及经营成本费用均为含税价格，总成本费用估算详见附表五“总成本费用表”。材料及动力消耗以预测价为依据进行测算。消耗量是根据现有市场经营经验指标和项目营业负荷分年计算的，正常年份按100万/年计取，景区全部交付后根据情况增加.工资及职工福利基金为了简化计算，在不影响总成本费用计算结果的前提下，将全部定员工资一起计入生产成本中。项目全部建成后包括景区及接待中心、会所合计定员人数为200人，年人均工资及福利费按3万/年。年折旧费用固定资产折旧费按年平均法提取，为了简化计算，在不影响总成本费用计算结果的前提下，将全部折旧费合并计入生产成本中。折旧残值率按5%计算，构筑物折旧年限为20年，设备及其它固定资产费用折旧年限为10，经营期年折旧费用详见附表三“折旧及摊销售费估算表”。年养护及修理费计入运营费用的养护及修理费，按建设投资中公用设施费用的1%估算。年管理费用计入管理费用的办公费、差旅费、招待费等参照《建设项目经济评价实施细则》及有关财务规定计算。总成本费用总成本费用由以上部分组成，总成本费用估算详见附表三。§12.4财务评价指标§12.4.1年利润总额项目经营期20年平均年利润总额为4921.42万元，企业所得税采用25%的新税率，在税后利润中提取10%法定盈余公积金，详见附表七。§12.4.2投资利税率和利润率投资利润率和投资利税率是反映财务盈利能力的两项静态指标，是计算期内平均利润和利税与总投资之比。项目经营期20年平均投资利润率为8.45%，平均投资利税率为11.27%，满足旅游行业的投资指标的要求。§12.4.3财务内部收益率项目全投资财务内部收益率为9.72%，高于基准收益率8%，满足企业的回报要求。§12.4.4投资回收期经测算，投资回收期（含建设期2年）为12.51年。§12.5财务评价结论财务评价的结果表明：本项目的实施能够带来投资者一定的利润汇报；资金投入本项目后，回收期较长。从财务角度讲，本项目经济效益一般。§12.6敏感性分析项目的经济效益受诸多因素的影响，现就对项目影响变动性较大的营业收入和建设成本两因素对经济评价指标的影响进行敏感性分析。项目营业收入在±5%、建设成本在±5%的情况下，对税后内部收益率、财务净现值、静态投资回收期等的变化进行分析，并计算两种极端不利因素叠加的指标，见下表。敏感性分析表项项目内部收益率（%）净现值（万元）投资回收期（年）(I=8%)（含建设期）基本方案%9.725926.6712.51营业收入增加5%11.55%9556.4611.49营业收入减少5%8.26%2678.0513.67建设成本增加5%8.89%3486.1613.21建设成本减少5%%11.278346.1511.64营业收入减少5%7.56%-836.7614.37建设成本增加5%从上述表中分析可知，相对于营业收入来说，建设成本对项目收益影响较大。因此，在项目实施过程中，应加强工程管理，严格控制成本。

第13章结论与建议§12.1可行性研究结论金刚台猫耳峰旅游区中国老年健康养生基地的建设发展不仅能产生一定的经济效益，而且还带来明显的社会效益。下面从五个方面分别评述：1.提供社会就业岗位景区的发展将形成完整的旅游业产业链，为当地创造较多的劳动就业岗位，其创造的直接就业机会包括风景区管理、大型服务设施、环境卫生、交通客运、景点经营、保安等多方面的就业岗位。初步计算，将为该地区提供直接就业岗位500个左右。间接就业岗位包括旅游纪念品的经营、自办饮食住宿接待服务、私人搬运、私营电信服务点等。通过各种旅游相关产品的开发经营，在为当地创造就业岗位的同时，能有利促进当地经济的发展。初步计算，景区全部建成后，可为当地提供间接就业岗位1000个左右，将有助于解决当地剩余劳动力的转移安置问题。2.改善当地财政状况景区建成营运后，预计平均每年可向地方缴纳税收2000万元。直接带动当地农副产品加工、旅游工艺品销售、林木产品销售等企业的发展，形成完整的旅游产业链，为地方培植新型税源，改善地方财政状况。3.优化当地产业结构风景区经济上缺乏有力而高效的支柱性产业。旅游区的建设发展有利于带动当地旅游业的发展经营，促进当地单一的农业向第三业产转型，达到经济、社会、环境效益的平衡，进入可持续发展的轨道。4.有利于地推动县域经济的发展金刚台猫耳峰旅游区中国老年健康养生基地的迅速发展对整个县域经济的带动辐射作用将极为显著。金刚台猫耳峰旅游区中国老年健康养生基地的开发运营将以金刚台旅游区为核心，辐射到周边区域，带动县域经济和当地小城镇的迅速发展，惠及当地群众，达到促进县域经济发展，富裕当地百姓，经济效益和社会效益双丰收的良好局面。5.有助于提高民众的素质自然风光与历史文化遗产是宝贵的财富。游客在休闲度假旅游活动中不知不觉地接受了自然环境和历史文化的熏陶，从而陶冶了情操，增进了对生态环境和历史文化的尊重，促进了文化素质和美学素质以及环境保护意识的提高。而这种素质的提高也会逐渐由游客传递给当地居民。综上所述，项目的建设均具有可行性和必要性。§12.2请政府支持的几项工作为切实加快项目发展，我们申请政府从以下几个方面予以支持：项目所有用地