税务师《税法一》模拟试题三范文

2016税务师《税法一》模拟试题（三）一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1.以下对于税收法律关系主体的说法，错误的选项是（）。

1个最切合题意。）A.税收检查权是纳税主体的权益B.代位权和撤除权是收税主体的职权C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权益D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务『正确答案』A『答案分析』税收检查权是收税主体即税务机关的职权。4.对于税收实体法因素，以下说法中正确的选项是（）。零税率是免税的一种方式，属于税额式减免花费税中的“粮食白酒”属于归纳税目个人所得税中对薪资薪金所得合用的税率为超率累进税率税收附带和税收加成是加重纳税人负担的举措『正确答案』D『答案分析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，花费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对薪资薪金所得合用的税率为超额累进税率。年9月某文化馆（一般纳税人）发生以下业务：举办文艺演出获得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业公司用于开产品介绍会，获得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，获得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。

C『正确答案』A『答案分析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－＝（万元）7.以下有关营改增应税服务的范围表述不正确的选项是（）。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理花费，按陆路运输服务征收增值税航空运输的湿租业务，属于航空运输服务远洋运输的程租、期租业务，属于水道运输服务航空地面服务属于航空运输服务的范围『正确答案』D『答案分析』航空地面服务属于物流协助服务的范围。8.某房地产公司为增值税一般纳税人，2016年6月

1日

198.2

C『正确答案』A『答案分析』房地产开发公司中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简略计税方法的房地产老项目除外），以获得的所有价款和价外花费，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（所有价款和价外花费－当期同意扣除的土地价款）÷（111%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝（万元），应纳增值税＝×11%＝（万元）『正确答案』B『答案分析』建筑服务合用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税＝5400×11%－2000×17%＝254（万元）10.某管道运输公司为一般纳税人，2015年4月获得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，获得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该公司当月实质缴纳增值税（）万元。『正确答案』D『答案分析』管道运输业合用的税率为11%，应缴纳的增值税为100×11%－40×17%＝（万元），管道运输业对其增值税实质税负超出3%的部分推行增值税即征即退政策。实质税负＝100＝%，超出3%，所以实质缴纳的增值税为3万元。11.以下对于营改增中一般计税方法的表述中，错误的选项是（）。纳税人供给合用不一样税率或许征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高合用税率纳税人供给给税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额接受的游客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣纳税人供给给税服务，开具增值税专用发票后，发生供给给税服务中断的，能够在未开具红字增值税专用发票的情况下，依照规定扣减销项税额『正确答案』D『答案分析』纳税人供给给税服务，开具增值税专用发票后，发生供给给税服务中断、折让、开票有误等情况的，应当依照规定开具红字增值税专用发票；未依照规定开具红字增值税专用发票的，不得依照规定扣减销项税额或许销售额。12.以下有关增值税专用发票的表述中，错误的选项是（

）。一般纳税人丢掉已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭据，专用发票抵扣联复印件保存备查一般纳税人注销税务登记时，应将专用设施和结存未用的纸质专用发票送交给税务机关纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应依照其虚开金额补缴增值税纳税人获得虚开的增值税专用发票，能够作为增值税合法有效的扣税凭据抵扣进项税，税务机关对虚开专用发票的一方会进行处分『正确答案』D『答案分析』纳税人获得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭据抵扣其进项税额。14.以下对于合用零税率的说法表述错误的选项是（）。境内的单位供给合用零税率的应税服务，属于合用增值税一般计税方法的，生产公司推行免抵退税方法境内的单位供给合用零税率的应税服务，属于合用简略计税方法的，推行免征增值税方法境内的单位供给合用零税率的应税服务，属于合用增值税一般计税方法的，外贸公司外购服务出口推行免抵退税方法境内的单位供给合用零税率的应税服务，假如属于合用增值税一般计税方法的，推行免抵退税方法，退税率为其合用的增值税税率『正确答案』C『答案分析』选项C，境内的单位和个人供给合用增值税零税率的服务或许无形财产，属于适用增值税一般计税方法的，外贸公司外购服务或许无形财产出口推行免退税方法，外贸公司直接将服务或自行研发的无形财产出口，视同生产公司连同其出口货物一致推行免抵退税方法。16.星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司公布产品广告，公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。

收取海天『正确答案』C『答案分析』小规模纳税人的收入为含税收入，合用3%的征收率。应缴纳增值税＝20÷（1＋3%）×3%＝（万元）某生产公司为增值税一般纳税人，2015年4月外购原资料获得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额万元并经过主管税务机关认证。当月内销货物获得不含税销售额150万元，外销货物获得收入115万美元（美元对人民币的汇率为1∶『正确答案』B『答案分析』依据“免、抵、退”的计算方法，当期免抵退不得免征和抵扣税额＝115××（17%－13%）＝（万元）；应纳增值税＝150×17%－（－）＝－（万元）；免抵退税额＝115××13%＝（万元）；应退税额＝（万元）；免抵税额＝－＝（万元）21.依据增值税的现行规定，以下说法错误的选项是（）。某药店既销售药品又供给医疗服务属于兼营行为纳税人销售林木以及销售林木的同时供给林木管护劳务属于混淆销售行为某商铺销售商品的同时供给运输劳务属于混淆销售行为销售自产货物并同时供给建筑业劳务的行为，属于兼营行为『正确答案』D『答案分析』选项D，属于混淆销售行为。24.依照花费税的有关规定，以下花费品中，准予扣除已纳花费税的是（

）。之外购的已税金银金饰为原料生产的珠宝玉石之外购的已税化妆品为原料生产的护肤护发品之外购的已税汽油为原料生产的应税成品油之外购的已税白酒为原料生产的药酒『正确答案』C『答案分析』只有选项C切合税法例定的能够扣除已纳花费税的状况。25.某烟草批发公司为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2015年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，获得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，获得不含税销售收入400万元。则该烟草批发公司应缴纳花费税（）万元。『正确答案』C『答案分析』自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提升至11%，并按元/支加征从量税。烟草批发公司将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，那么烟草批发公司要再缴纳一道批发环节的花费税。销售给其余卷烟批发公司，不缴纳批发环节花费税。应缴纳的花费税＝400×11%＋300×250×200×÷10000＝（万元）26.某化妆品公司2015年7月销售给经销商甲化妆品120箱，销售价为800元／箱，销售给经销商乙同类化妆品60箱，销售价为1000元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原资料供给商以补偿上月所欠货款。以上售价均为不含税价钱，则7月份该化妆品公司应当缴纳的花费税为（）元。（花费税税率为30%）『正确答案』B『答案分析』纳税人用于补偿债务的应税花费品，应当以纳税人同类应税花费品的最高销售价格作为计税依照计算花费税。应纳花费税额＝（120×800＋60×1000＋20×1000）×30%＝52800（元）28.依据花费税现行规定，以下各项中属于“化妆品”税目征收花费税的是（A.演员用的油彩B.香皂、洗发水C.唇笔、蓝眼油D.

）。影视演员用的上妆油『正确答案』C『答案分析』香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收花费税。『正确答案』C『答案分析』拜托加工回收后涨价销售，需要针对涨价部分补缴花费税。因管理不善毁损的10%不需要缴纳花费税，对应的花费税也不能够抵扣。A公司应缴纳的花费税＝60×30%－×＝（万元）30.对于教育费附带的规定，以下表述正确的选项是（）。对出口产品退还增值税、花费税的，不退还已征的教育费附带对海关入口的产品征收增值税、花费税，同时征收教育费附带对因为减免增值税而发生退税的，不能够同时退还已征收的教育费附带按现行政策，对外商投资公司不征收教育费附带『正确答案』A『答案分析』对海关入口的产品征收增值税、花费税，不征收教育费附带；对因为减免增值税、花费税而发生退税的，能够同时退还已征收的教育费附带；自2010年12月1日起，对外商投资公司、外国公司及外籍个人开始征收教育费附带。31.依据有关规定，以下不是城市保护建设税的特色的是（）。A.税款专款专用，拥有得益税性质B.推行从量定额征收C.征收范围广D.属于一种附带税『正确答案』B『答案分析』城建税推行地域差异比率税率。乙公司出口特意开采的天然气150万立方米，该公司当期天然气在境内均匀销售价钱每立方米元（不含增值税），出口离岸价钱每立方米元（不含增值税），假设该公司合用的天然气资源税税率为5%，则以下对于该公司出口天然气资源税的说法中，正确的选项是（）。A.出口天然气应纳资源税万元B.出口天然气应纳资源税万元C.出口免征资源税D.出口先征退后资源税『正确答案』A『答案分析』纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价钱（不含增值税）计算销售额征收资源税。该公司出口天然气应纳资源税＝150××5%＝（万元）年1月，某煤炭开采公司将开采的部分原煤用于连续生产洗煤，生产出的洗煤是50万吨，当月销售20万吨，销售额1600万元，折算率为70%，该煤矿合用的税率为5%，则该公司当月应纳的资源税为（）万元。『正确答案』B『答案分析』应纳资源税＝1600×70%×5%＝56（万元）37.杰克为甲国驻我国的外交官，2015年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同种类车辆的最低计税价钱为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购买税税额为（）元。『正确答案』C『答案分析』外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购买税；但转让给我国公民，则免税条件消逝，要依法按规定补缴车购税。应补缴车辆购买税＝220000×（1－2÷10）×100%×10%＝17600（元）某单位入口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输花费、保险花费没法确立，经海关查实其余运输公司同样业务的运输花费占货价的比率为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为（）万元。.910

C正确答案』C『答案分析』入口货物的运输费、保险费应当依如实质支付的花费计算，假如入口货物的运输费、保险花费没法确立或未实质发生，海关应当依照该货物入口同期运输行业宣布的运费率费额）计算运费；依照“货价＋运费”二者总数的3‰计算保险费。运费＝15×100×2%＝30（万元）保险费＝（15×100＋30）×3‰＝（万元）应纳关税＝（100×15＋30＋）×60%＝（万元）40.对于转让订价税制，以下说法中错误的选项是（）。

（运转让订价税制管辖的对象是公司公司内部的关系交易成本加利法是转让订价调整方法之一转让订价税制其实不像流转税制、所得税制是某一税种的特意税制，而是国际税收中一种商定俗成的称呼转让订价税制是所得税系统中的独自税种『正确答案』D『答案分析』转让订价税制与所得税制亲密有关，也能够看作是完好的所得税系统中一个特别有

构成部分。二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上切合题意，起码1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得分。）3.我国现行税收制度中，采纳的税率形式有（）。A.比率税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率『正确答案』ABE『答案分析』我国现行税收制度中，采纳的税率形式包含比率税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。6.以下表述切合增值税进项税额有关规定的有（）。申报抵扣税款的拜托入口单位，一定供给相应的海关代征增值税专用缴款书原件、拜托代理合同及付款凭据，不然，不予抵扣进项税额自2015年11月1日起，煤炭采掘公司用于购进的除开辟巷道之外的其余巷道建设和掘进的应税货物，其进项税额同意从销项税额中抵扣纳税人的社交应酬花费属于个人花费年8月一般纳税人购进的娱乐服务，获得增值税专用发票，能够抵扣进项税非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣『正确答案』ABCE『答案分析』选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的游客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民平时服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。7.以下各项中切合房地产开发公司销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，能够选择合用简略计税方法计税一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简略计税方法计税、免征增值税的房地产项目而没法区分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工同意证》注明的“建设规模”为依照进行区分一般纳税人向其余个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票一般纳税人销售自行开发的房地产项目合用简略计税方法计税的，应依照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目合用简略计税方法计税的，以获得的所有价款和价外花费扣除对应的土地价款后的余额为销售额『正确答案』ABCD『答案分析』选项E，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目合用简略计税方法计税的，以获得的所有价款和价外花费为销售额，不得扣除对应的土地价款。12.以下货物，合用13%增值税税率的有（）。A.玉米胚芽B.石油液化气C.农机零零件D.氢化植物油E.卷帘机『正确答案』ABE『答案分析』农机零零件、氢化植物油不属于13%增值税税率的范围。14.按增值税的有关规定，以下增值税一般纳税人，可选择依照简略方法依3%征收率计算缴纳增值税的有（）。以自己采掘的砂、土、石料或其余矿物连续生产的砖瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）典当业销售死当物件C.建筑用和生产建筑资料所用的砂、土、石料D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品E.寄售商铺代销寄售物件『正确答案』ACD『答案分析』选项B、E是暂按简略方法依3%征收率计算缴纳增值税。15.以下对于营改增有关规定的表述不正确的有（）。营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收某运输公司向花费者个人供给公路运输服务能够开具增值税专用发票扣缴义务人应当向其机构所在地或许居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款某租借公司供给汽车租借服务采纳预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当日某咨询公司为个人无偿供给技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务达成的当日『正确答案』AB『答案分析』选项A，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收；选项供给税服务不得开具增值税专用发票。18.以下环节既征花费税又征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节B.金银金饰的生产和零售环节C.金银金饰的零售环节D.化妆品的生产环节

B，向花费者个人提将汽车轮胎用于持续生产小汽车的环节『正确答案』ACD『答案分析』金银金饰的生产环节不征花费税；汽车轮胎不再缴纳花费税，将汽车轮胎用于持续生产小汽车的环节不交增值税，也不交花费税。19.以下对于花费税的纳税地址的表述正确的有（）。纳税人销售的应税花费品及自产自用的应税花费品，除国家还有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税纳税人到外县销售自产应税花费品的，于应税花费品销售后，向交易活动发生地税务机关申报纳税入口的应税花费品，由入口人或由代理人向报关地海关申报纳税拜托加工的应税花费品，受托方为个人的，由拜托方向其机构所在地或许居住地主管税务机关申报纳税拜托加工的应税花费品，受托方为公司等单位的，由受托方向机构所在地或许居住地的主管税务机关报缴税款『正确答案』ACDE『答案分析』纳税人到外县销售自产应税花费品的，于应税花费品销售后，向机构所在地或许居住地主管税务机关申报纳税。21.依据花费税现行政策的有关规定，以下说法正确的有（）。纳税人经过自设非独立核算门市部销售的自产应税花费品，应当依照门市部对外销售额或许销售数目计算征收花费税白酒生产公司销售给销售单位的白酒，生产公司花费税计税价钱高于销售单位对外销售价钱60%以上的，税务机关暂不审定花费税最低计税价钱计算啤酒出厂价钱时，包装物押金中不包含重复使用的塑料周转箱的押金卷烟在批发环节依照11%加元/支计算缴纳花费税自2012年1月1日起，卷烟花费税最低计税价钱审定范围为卷烟生产公司在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟『正确答案』ACDE『答案分析』白酒生产公司销售给销售单位的白酒，生产公司花费税计税价钱高于销售单位对外销售价钱70%（含70%）以上的，税务机关暂不审定花费税最低计税价钱。22.以下有关城市保护建设税的说法，不正确的有（）。某外商投资公司已缴纳增值税，但不需要缴纳城市保护建设税某公司总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市保护建设税也在乙地缴纳某公司已缴纳了增值税，没有缴纳城市保护建设税，能够独自进行处分某公司增值税推行先征后返，城市保护建设税同时返还城市保护建设税的合用税率，一律按纳税人所在地的合用税率履行『正确答案』ADE『答案分析』选项A，外商投资公司2010年12月1日（含）以后实质缴纳的增值税、花费税征收城市保护建设税；选项B，城建税在纳税人缴纳“二税”的所在地缴纳；选项C，一般状况下，城建税不独自加收滞纳金或罚款。可是，假如纳税人缴纳“二税”以后，却不按规定缴纳城建税，则能够对其独自加收滞纳金，也能够独自进行罚款；选项D，增值税推行先征后返，除还有规定外，城市保护建设税一律不予返还；选项E，城市保护建设税的合用税率，一般按纳税人所在地的合用税率履行，可是有特别状况。选项BC正确。26.以下情况中，已经办理纳税申报的车辆，应从头办理纳税申报的有（）。A.底盘发生改换B.已经完税车辆改变用途C.发动机改换D.购买已完税的二手车E.免税条件消逝『正确答案』AE『答案分析』已经办理纳税申报的车辆发生以下情况之一的，纳税人应按《车辆购买税征收管理方法》规定从头办理纳税申报：1）底盘发生改换的；2）免税条件消逝的。27.以下花费未包含在入口货物的实付或许对付价钱中，应当计入完税价钱的有（）。买方负担的购货佣金由买方负担的在审察确立完税价钱时与该货物视为一体的容器花费货物运抵境内输入地址以后的运输花费和保险费卖方直接或间接从买方对该货物入口后转售、处理或使用所得中获取的利润由买方负担的包装资料和包装劳务花费『正确答案』BDE『答案分析』税法例定，由买方负担的除购货佣金之外的佣金和经纪费，计入入口货物的完税价钱。货物运抵境内输入地址起卸后发生的运输及其有关花费、保险费，不得计入完税价钱。28.以下情况中，出入口货物的纳税义务人可自缴纳税款之日起1年内，书面申明原由，可申请退税并加算银行同期存款利息的有（）。因海关误征，多纳税款的海关批准免验入口的货物，在完税后，发现有欠缺状况，经海关审察认同的已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关检验真实的D.在海关放行前损失的货物E.残疾人专用品『正确答案』ABC『答案分析』选项D，在海关放行前损失的货物，属于法定减免情况；选项E，残疾人专用品，属于特定减免情况。29.以下不属于自然人居民身份的一般判断标准的有（）。A.住处标准B.经过有关国家磋商解决C.国籍标准D.时间标准E.意向标准『正确答案』BC『答案分析』自然人居民身份的一般判断标准有：住处标准、时间标准、意向标准。30.以下属于国际重复收税产生原由的有（）。A.纳税人所得或利润的国际化B.各国所得税制的广泛化C.增强国际税收合作，防备国际避税和逃税D.税收管辖权的问题各国履行税收管辖权的矛盾性『正确答案』ABE『答案分析』国际重复收税的发生详细有以下三个方面的原由：纳税人所得或利润的国际化、各国所得税制的广泛化、各国履行税收管辖权的矛盾性。三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最切合题意。）1.某家电生产公司为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下业务：（1）为其已经使用了10年的办公楼（账面原值为1000万元）进行装修修葺，将一批原采买生产用资料改变用途用于装修工程，该批资料在6月份购进时已获得增值税专用发票，票面注明价款为600万元、增值税额102万元，公司已经认证并进行了进项税额抵扣。本次装修工程支付设计花费，获得设计单位开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税额万元。支付施工单位建筑服务花费，获得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税额22万元。款项均已支付。（2）购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定财产并于次月开始计提折旧。8月20日，该纳税人获得该大楼的增值税专用发票并认证符合，专用发票注明的增值税税额为1100万元。（3）对外销售家电产品获得不含税销售额8000万元。（4）将一处闲置厂房对出门租，收取当月不含税租金依据上述资料，回答以下问题：（1）业务（1）当月准予抵扣的进项税为（）万元。

30万元（按一般计税方法计税）。

C.正确答案』C（2）当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为（

）万元。『正确答案』D（3）当月的销项税额合计为（）万元。『正确答案』B（4）当月该家电生产公司应纳增值税为（

）万元。『正确答案』B『答案分析』业务（1）：增值税一般纳税人2016年5月1往后获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1往后发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比率为60%，第二年抵扣比率为40%。购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第个月从销项税额中抵扣。当月准予抵扣的进项税为：22×60%＋×60%＝（万元）当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为：102×40%＋22×40%＋×40%＝（万元）业务（2）：当月准予抵扣的进项税为：1100×60%＝660（万元）当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为：1100×40%＝440（万元）业务（3）：销售家电的销项税额为：8000×17%＝1360（万元）业务（4）：出租闲置厂房的销项税额为：30×11%＝（万元）该家电生产公司当月准予抵扣的进项税额合计为：＋660－102×40%＝（万元）当月销项税额合计为：1360＋＝（万元）当月应纳增值税＝－＝（万元）当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为：＋440＝（万元）四、综合题（共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题构成。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得分。）1.某灵活车制造股份公司为增值税一般纳税人，2015年5月有关业务以下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价万元/台；销售农用汽车获得不含税销售额万元；（2）国内采买原资料，获得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，资料已查收入库；购货过程中发生运输花费20万元，装卸费8万元，获得运输单位开具的交通运输业增值税专用发票；购进一台机械设施作为加工车间固定财产入账，获得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费10000元，获得交通运输业增值税专用发票；（3）入口特制资料，境外成交价钱110万元，运抵我国输入地址起卸前发生的运费20万元，保险费万元，拜托某运输公司将资料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元（获得了运费增值税专用发票）；入口一辆小轿车公司自用，成交价钱为到岸价钱55万元（花费税税率为12%）；（4）将10台A型小轿车奖赏给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐馈赠汽车拉力赛4台特制越野车（花费税税率20%），生产成本万元/台（其余纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司赐予5%的优惠价销售；同时负责运输，获得运费收入万元／辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠予给希望工程；（8）本月购进汽车协助备件获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，获得运输公司开具的增值税专用发票；（9）从自来水公司购进自来水，获得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，此中员工浴室使用10%；今年从前月份购进资料因自然灾祸造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（获得切合规定的运费增值税专用发票）；（10）当月购进重生资源，获得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元；经主管税务机关批准购进税控收款机1台，获得一般发票，注明货款1258元。（关税税率均为10%，本月购进货物均获得的有关发票均在本月申请并经过认证；A、B型小汽车花费税税率9%）要求：按以下次序回答以下问题，每问均为合计金额：（1）计算国内采买的能够抵扣进项税（）万元。

C.『正确答案』B『正确答案』B（3）计算B型小汽车的销项税（）万元。『正确答案』C（4）计算本月应纳增值税为（）万元。B.441.6C.『正确答案』B（5）对于上述业务，以下陈说不正确的选项是（）。A.捐献A型号的小轿车要依法计算销项税今年从前月份购进资料因自然灾祸造成损失，需要作进项税转出办理入口自用小轿车入口环节的增值税能够抵扣内销销项税折扣销售，能够按折扣后的销售额作为计税依照计算增值税销项税『正确答案』B『答案分析』因自然灾祸造成的损失，不属于非正常损失，不需要进项税额转出。（6）计算入口环节应纳的关税和增值税合计为（）万元。

C.『正确答案』D『答案分析』（1）入口环节应纳的税金：资料关税＝（110＋20＋）×10%＝（万元）小轿车关税＝55×10%＝（万元）入口资料增值税＝（110＋＋）×17%＝（万元）小轿车入口增值税＝（55＋）÷（1－12%）×17%＝（万元）入口环节增值税和关税合计＝＋＋＋＝（万元）（2）国内采买环节能够抵扣进项税：国内采买环节能够抵扣的进项税＝170＋20×11%＋15×17%＋10000×11%÷10000＋51＋1511%＋18×（1－10%）＋10＝（万元）3）A型小汽车的销项税＝（80＋10＋110＋1）×8×17%＝（万元）4）B型小汽车的销项税＝［200×12×（1－5%）＋200×÷］×17%＝（万元）5）越野车的销项税＝35×4×17%＝（万元）货车和农用汽车的销项税＝［（32＋3）×＋］×17%＝（万元）本月应纳增值税＝＋＋＋－（＋2×11%＋＋）＝（万元）某市甲银行部下金店（增值税一般纳税人），主要经营金银金饰零售业务，兼营金银金饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、冲洗、维修业务。2015年8月主要发生以下业务：1）向花费者个人销售纯金金饰获得销售收入50万元，销售纯金金饰同时收取的包装盒