2023年全行业全税种税率大全

2023 年全行业全税种税率大全一、税率17%销售或进口一般货物、供给应税劳务、供给有形动产租赁服务。低税率〔1〕11%〔包括橄榄油〕像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥〔有机肥免税〕〔不含农机〕、农药、农膜。④供给交通运输、邮政、根底电信、建筑、不动产租赁效劳，销售不动产，转让土〔2〕6%供给金融效劳、生活效劳、增值电信效劳、现代效劳〔有形动产租赁、不〕、销售无形资产〔转让土地使用权除外〕国际运输效劳航天运输效劳②合同能源治理效劳③设计效劳④播送影视节目的制作和发行效劳⑤软件效劳⑥电路设计及测试效劳⑦信息系统效劳⑧业务流程治理效劳⑨离岸效劳外包业务⑩转让技术财政部和国家税务总局规定的其他效劳。承受。3%自2023年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，供给应税劳务和应税3%的征收率征收增值税。202371日起，增值税一般纳税人按规定承受简易方法征税的，征收率统3%。减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策全都；对增值税一销售自己使用过的2023年731日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及20231231日以前购进或自制的其他固定资产〔未抵扣进项税额〕，依3%征收率减按2%征收增值税。销售自己使用过的202381日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及202311日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适5%征收5%的简易方法征收增值税。5%的征收率计算缴纳增值税。纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，依据不动产经营租赁效劳〔5%〕缴纳增值税。一、烟1.卷烟〔1〕甲类卷烟：56%0.003元/支〔2〕乙类卷烟：36%0.003元/支〔3〕批发：11%0.005元/支2.36%3.30%二、酒1.白酒：20%0.5元/500克〔或者500毫升〕2.黄酒：240元/吨3.啤酒甲类啤酒：250元/吨乙类啤酒：220元/吨4.10%15%四、贵重首饰及珠宝玉石5%10%15%六、成品油1.汽油：1.52元/升2.1.2元/升航空煤油：1.2元/升〔暂缓征收〕4.石脑油：1.52元/升5.溶剂油：1.52元/升6.润滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升七、摩托车气缸容量250毫升：3%气缸容量在250毫升〔不含〕以上的：10%八、小汽车乘用车〔1〕气缸容量〔排气量，下同〕在1.0升〔含1.0升〕以下的：1%〔2〕气缸容量在1.0升以上至1.5升〔1.5升〕的：3%〔3〕气缸容量在1.5升以上至2.0升〔2.0升〕的：5%〔4〕气缸容量在2.0升以上至2.5升〔2.5升〕的：9%〔5〕气缸容量在2.5升以上至3.0升〔3.0升〕的：12%〔6〕气红容量在3.0升以上至4.0升〔4.0升〕的：25%〔7〕4.040%5%3.零售超豪华小汽车：10%九、高尔夫球及球具：10%十、高档手表：20%十一、游艇：10%十二、木制5%5%4%4%城市〔1〕纳税人所在地在市区7%〔2〕5%；〔3〕1%。特别规定由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代流淌经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城20%。〔—〕进口关税税率税率设臵进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、一般税率、关税配额税率共五税率种类与计征方法从价税：是最常用的关税计税标准。它是以应征税额占货物价格或者价值从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税依据滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设臵计征关关税配额税率，肯定数量内的局部进口农产品和化肥产品适用税率较低的配额内资源税、城镇土地使用税和耕地占用税一．资源税〔一〕5%~10%〔二〕5%~10%〔三〕2%~10%〔四〕金属矿1.1%~6%2.1%~4%3.2%~8%4.3%~9%5.2%~6%6.2%~6%7.2%~6%8.未列举名称的其他金属矿产品：税率不超过20%〔五〕非金属矿1.石墨：3%~10%2.1%~6%3.1%~6%4.1%~6%5.1%~6%6.1%~6%7.磷矿：3%~8%8氯化钾：3%~8%9.6%~12%10.1%~6%11.1%~6%12.提取地下卤水晒制的盐：3%~15%13.煤层〔成〕气：1%~2%粘土、砂石：每吨或立方米0.15元。未列举名称的其他非金属矿产品：从量税率每吨或立方米不超过30元；从价税率20%〔六〕1%-5%三．耕地占用税〔〕为单位，耕地占用税的税额规定如下〔一〕人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元;〔二〕人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元;〔三〕人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元;〔四〕人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元。房产税、契税和土地增值税1．按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%；2．另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；其中关于出租住房的：从2023年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税；202331日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产3%~5%的幅度税率，具体依据地方而定车辆购臵税10%二车船税车船税的税目单位

年基准税 备注乘用车［按发动机汽缸容呈〔排气量〕分档］ 每辆 60元至360元10升倍〕以下的乘用车［按发动机汽缸C--?Ea/XJU—≡a1 kA*∣∕η C CCC r”LAC商用车客车 每辆 480兀至1440兀

9人〔含〕以下核定载客人数9人〔含〕以9人以上，包括电车商用车货车挂车

吨吨

16120元依据货车税额的50%计負

车和低速载货E≡等其他车辆专甲作业车

吨

16元至120元 不包括拖拉机车摩托车

甦备质量每吨16元至120元 毎辆 36元至180元瞬臧船餡 净吨位每吨 3元至6元 拖船、非机动驳船分别按照50%计算船舶游艇

米

600元至2023元 无企业所得税25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机20%适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所〔实际征税时10%税率〕优待税率20%的税率。符合规定条件，其所得减按50%20%的税率缴纳企业所得税。15%我国个人所得税承受超额累进税率和比例税率相结合的形式。注：本表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除3500 元后的余额，再减除可税前扣除的局部保险、公积金等的余额。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用注：本表所说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额，对个体工商户比例税率20%30%。劳务酬劳所得适用比例税率，税率为20%。对