《税务会计》试卷A与参考答案

10/13《税务会计》考试A一、单项选择题

姓名： 班级： 成绩：1(2分)单项选择题增值税对〔 〕征税。A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单项选择题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过〔 〕万元。A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2〔。A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单项选择题以下〔 〕属于增值税的纳税人。A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班供给交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单项选择题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，〔〕内不得变更。A、12B、36C、24D、两年参考答案：B6(2〔〕。A、设计效劳B、学问产权效劳C、技术开发效劳D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单项选择题某一般纳税人企业，2023年7月3日，申报缴纳税款所属期为2023年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为〔 〕。A、借：应交税费－应交增值税〔已交税金〕100万100B、借：应交税费－应交增值税〔转出未交增值税〕100万100C100100D、借：应交税费－应交增值税〔转出未交增值税〕100万100100100参考答案：C8(2分)单项选择题企业以下〔 〕行为属于兼营销售货物、劳务、效劳、无形资产或者不动产。A、饭店供给餐饮效劳同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事效劳业务并附设商场销售货物D、某公司供给建筑材料的同时担当建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单项选择题以下各项业务应担当消费税纳税义务的有〔 〕。A、在中国境内零售高档化装品B、在中国境内托付加工高档化装品C、外贸公司出口国内某企业生产的高档化装品D、将托付加工收回的高档化装品在国内销售参考答案：B10(2分)单项选择题企业作为个人所得税的扣缴义务人应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资所得税时，其账务处理为〔 〕。A、借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税B、借：治理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税C、借：固定资产贷：应交税费—代扣代缴个人所得税D、借：其他应收款一代扣个人所得税贷：应交税费——代扣代缴个人所得税参考答案：A11(2分)单项选择题依据企业所得税法的规定，以下收入中可以不征企业所得税的是〔 〕。A、金融债券利息收入B、非营利组织从事生产经营活动的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收账款D、依法收取并纳入财政治理的政府性基金参考答案：D12(2分)单项选择题以下单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是〔 〕。A、开采单位销售自行开采的煤矿B、油田出售自行开采的自然气C、盐场销售自行开采的井矿盐D、油田销售的人造石油参考答案：D13(2分)单项选择题以下单位，属于城镇土地使用税纳税人的是〔 〕。A、租用写字楼办公的内资企业B、在城镇拥有住房的居民个人C、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业参考答案：D14(25000001.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产当年应缴纳的房产税为〔 〕元。A、6000B、4200C、1500D、1250参考答案：B15(298020万元，企业所得税30万元。该企业适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加收率为2%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计〔 〕万元。A、12B、15.6C、21.36D、24.96参考答案：A二、多项选择题16(2分)多项选择题我国现行增值税的征收范围是〔 〕。A、在中国境内销售货物B、在中国境内发生应税行为C、进口货物D、在中国境内供给应税劳务参考答案：ABCD17(2分)多项选择题增值税一般纳税人会设置的二级科目包含〔 〕。A、进项税额B、应交增值税C、未交增值税D、简易计税参考答案：BCD18(2分)多项选择题以下属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有〔 〕。A、某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B、某工厂将托付加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资D、某企业将购进的一批饮料用于集体福利参考答案：ABC19(2分)多项选择题.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有〔 〕。A、无合同商定的，超过一年时计入B、有合同商定的，在不超过合同商定的时间内计入C、有合同商定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必需在一年以内D、无合同商定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入参考答案：AC20(2分)多项选择题以下各项中，应同时征收增值税和消费税的有〔 〕。A、批发环节销售的实木地板B、零售环节销售的黄金首饰C、生产环节销售的护肤品D、进口的摩托车参考答案：BD21(2分)多项选择题消费税的计算方法包括〔 〕。A、从价定率B、从量定额C、从价定率和从量定额复合征收D、从量定率参考答案：ABC22(2分)多项选择题货物的完税价格中的到岸价格包括〔 〕。A、货价B、进口关税C、货物运抵境内起卸前的包装费D、货物运抵境内起卸前的运输费、保险费参考答案：ACD23(2分)多项选择题依据企业所得税法及相关规定，企业发生的以下固定资产折旧不能在企业所得税前扣除的有〔 〕。A、以经营租赁方式租出的固定资产B、已足额提取折旧仍连续使用的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、买进但尚未投入使用的设备参考答案：BCD24(2分)多项选择题个人所得税的纳税义务人依据住宅和居住时间，可以分为〔 〕。A、居民纳税人B、非居民纳税人C、居民个人D、非居民个人参考答案：CD25(2分)多项选择题以下车船中，应缴纳车船税的有〔 〕。A、农民拥有的汽车B、外商企业拥有的汽车C、国有企业拥有的汽车D、武警专用的汽车参考答案：ABC三、推断题26(1分)推断题纳税人进口应税消费品，依据组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税。〔 〕参考答案：错误27(1分)推断题企业自营出口产品缴纳的关税，通过“主营业务本钱”核算。〔 〕A正确B参考答案：错误28(1分)推断题为鼓舞企业乐观购置国债，支持国家建设，税法规定，企业因购置国债所得的利息收入免征企业所得税。〔 〕参考答案：正确29(1分)推断题对于个人所得税的居民纳税人，就来源于中国境内所得局部征税；对于非居民纳税人，就来源于中国境内和境外的全部所得征税。〔 〕参考答案：错误30(1分)推断题只要转让房产，就肯定要交纳土地增值税。〔 〕A正确B参考答案：错误31(1分)推断题纳税人征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。〔 〕A正确B参考答案：错误32(1分)推断题购置车辆缴纳的车辆购置税不需要通过“应交税费”科目核算。〔 〕A正确B参考答案：正确33(1分)推断题王某向李某借款100万元，到期王某无力归还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。〔 〕参考答案：正确34(1分)推断题日前烟叶税的适用税率为20%。〔 〕A正确B参考答案：正确35(1分)推断题纳税人以电子形式签订的合同，不需要交纳印花税。〔 〕A正确B参考答案：错误四、业务处理题36(4分)问答题企业为一般纳税人，销售产品一批，开具增值税专用发票，发票注明产品售价2013%，产品已出售，款项已收存银行。要求：编制相关会计分录。参考答案：226000.00202300.00应交税费——应交增值税〔销项税额〕26000.0037(4200500产品单位本钱为300元，由于对方是老客户，双方签订合同时，赐予5%的商业折扣，企业开具增值税专用发票，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款项未收。要求：编制相关会计分录。参考答案：价款=500×200×〔1-5%〕=95000〔元〕销项税额=95000×13%=12350〔元〕107350.0095000.00应交税费——就交增值税〔销项税额〕12350.0038(4分)问答题某外贸公司为一般纳税人，从国外进口一批摩托车用于销售〔适用消费税税率为10%〕，45万元，适用的进口增值税税率为13%，款项已支付，产品已阅历收入库。要求：编制相关会计分录。参考答案：组成计税价格=〔关税完税价格+关税〕÷〔1-消费税比例税率〕=45÷〔1-10%〕=50〔万元〕消费税应纳税额=组成计税价格×税率=50×10%=5〔万元〕进口环节增值税额=50×13%=6.5〔万元〕进口消费税记入进口货物本钱500000.00应交税费——应交增值税〔进项税额〕65000.00565000.0039(4分)问答题企业为增值税一般纳税人，进口一批高档化装品用于销售，出口地离岸价格855万元，海关开具了完税凭证，关税税率为25%，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，适用的增值税税率为13%，产品验收入库。要求：编制相关会计分录。参考答案：〔1〕进口关税=〔85+5〕×25%=22.5〔万元〕〔2〕进口环节消费税=〔85+5+22.5〕÷〔1-15%〕×15%≈19.8529〔万元〕〔3〕进口环节增值税=〔85+5+22.5〕÷〔1-15%〕×13%≈17.205882〔万元〕〔4〕进口商品入账价值=85+5+22.5+19.8529=132.3529〔万元〕1323529.00应交税费——应交增值税〔进项税额〕172058.821495587.8240(4202354005018030050604830602023年可在企业所得税前列支的业务招待费金额。参考答案：分析：业务招待费的扣除标准为实际发生额的60%和营业收入的5‰中较小者。60%=60×60%=36〔万元〕营业收入的5‰=〔5400+50+180+300〕×5‰=29.65〔万元〕5400万元收入属于主营业务收5030018050上涨60万元记“公允价值变动损益”48承受304所以，该公司可税前列支的业务招待费金额为29.65万元。41(4202312023045002023360003%03600014400010%，2520。20231参考答案：1=20230-5000-4500-2023=8500〔元〕38500×3%=255〔元〕42(43560要求：编写企业计提土地增值税的会计分录。35600000.00贷：应交税费—应交土地增值税35600000.0043(4202358000平方米，当地政府规定的耕地占用税为10元/平方米。要求：计算该公司占用耕地应缴纳的耕地占用税税额并编制相关会计分录。参考答案：该公司占用耕地应缴纳的耕地占用税税额=8000×10=80000〔元〕分录80000贷：应交税费——应交耕地占用税〔或银行存款〕8000044(420236〔1〕2500〔2〕300150要求：计算该企业20236〔当地房产税原值减除比20%。〕参考答案：计算应缴纳的税款分析：①自有自用的房产，实行从价计征房产税，应纳房产税额=房产原值×〔1－扣除比例〕×1.2%，房产原值应包括与房屋不行分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等不计入房产原值。6=2500×(1-