个人所得税练习题

7.7.7.7.个人所得税练习题一、单选题1.王教授某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。籍审稿，从出版社取得报酬5000A BC D2.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是A B C D3.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得A BC D4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所A BCD.根据《个人所得税法》的规定，个体工商户、经营所得采A BC D.某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用（）。，应属（）征税项目。得税的是（）。用的税率形式是（）。费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所A1160B1200C1340D1500得税为（）。6.6.A 10%B 12%C 15%D 30%8.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规所得税为（）。A12200B12400C14400D160009.某作家写作的一本书籍出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税A3360B4200C4800D700010.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有A BC D11.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000某应缴纳个人所得税税额为（）元。A、200B、300C、400D、60012.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免AB CD13.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。AB

D14.人储蓄存款尖2007年8月15日后孳生的A、B照5%的比例税率征C、按照10%的比例税率征收个人所得税D、按照20%的比例税率征收个人所得税二、多选题1．将（）A、。B工作时间C、D境内居住时间2.根A、B、CD、个人股息转让的所得3.下A、B的金融债券利息C、D4.征薪金所得包括（）。A、BC D5.下A、BC、D用所得CD7.下列各A为应纳税所得额B征70%C息免税D得的所得按10%计征8.下列各ABCD得9.下列应（）。ABCD10.以下的是（）。A中奖在1万（含1万元）的，减半B1万元以下（含1万元）的，C过1万D过1万11.下列AB、离休工资C自用2年以ABD1. 20081. 2008年1—121. 20081. 2008年1—1212.12.A12BCD三、判断题1.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个人。（）2.根据个人所得税法有关规定，纳税人应对源于中国境内和境外的全部所得征3.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（）4.在个人的所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加5.某演员取得一次性的演出收入2。2万元，对此应实行加成征收办法征收个人6.外籍人员、华侨或港澳台同胞浊中国大陆公民，他们缴纳个人所得税时应按对待。（）.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（）.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳务人发放时代扣代缴。（）.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日缴四、计算题

1)一次取得绘画收入23000元；2)A 150000 A 120003)取得保险赔款20000元；4)取得购买企业债券利息5000元；要求：计算张某2008年应纳的个人所得税额。2.某大学教授2008年的收入情况如下：1)每月工资收入为2300元；2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；3)为某家企业进行产品设计，取得收入5000元；4)在某学校举办讲座，取得收入2000元5)因汽车失窍，获得保险公司赔偿8万元；6)因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元；要求：3.某大计算该教授应纳的个人所得税额。学陈教授2008年3月份取得如下收入：1)工资收入2900元；2)一次性稿费收入5000元；3)一次性讲学收入500元；4)一次性翻译资料收入3000元；5)到期国债利息收入1286元；6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入3000元；7)为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元；已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%)个人所得税练习题答案一、单选题1.B2C3B4B5A6A7D8B9A10C11D12B13B14B二、多选题1AD2ABC3CD4AC5BC6BD7AD8ABC9ABD10BD11AB12ABCD三、判断题1N2N3N4N5N6N7Y8Y9N10N四、计算分析题1.绘画收入应纳税个人所得税款=23000*（1-20%）*20%=3680元A=150000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800A 12000补缴个人所得税4800元（16800-12000=4800）20000=5000*20%=1000=5000*20%=1000=5000*20%=1000=5000*20%=1000张某2008年应纳个人所得税=3680+4800+1000=9480元2.工资收入应纳个人所得税=[（2300-1600）*10%-25]*2=90元+[（2300-2000）*5%]*10=240元特许权使用费应纳个人所得税=6000*（1-20%）*20%=960元产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=（2000-800）*20%=240元获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税该教授应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540元3.工资收入应纳个人所得税=（2900-2000）*10%-25=65元稿费收入应纳个人所得税=5000（1-20%）*20%*（1-30%）=560元一次性讲学收入低于800