某商业银行贷款业务内部审计计划书

S省商业银行贷款内部审计计划书、基本情况S省商业银行作为中国第一家城市商业银行，成立于1986年6月22日，并于1996年6月更名为S省商业银行。目前，S省商业银行营业网点146家，遍布S省大中小城市。作为中国银行同业公会理事行单位，S省商业银行不仅在银行同业中具有较高的地位，还通过规范的经营及高效的服务为自己在社会上赢得了良好的声誉。S省商业银行各项业务近几年取得了快速发展。2004年底，资产规模达到805亿元；本外币各项贷款余额折合人民币达到716亿元，全年盈利水平近13亿J元。作为一家新型商业银行，成立以来，S省商业银行勇于开拓，不断创新，积极探索现代商业银行发展的新路子，建立起了现代商业银行管理体制和组织架构。为了在新的平台上更好的参与竞争，近两年深圳市商业银行加强了内部管理，严格按照国际标准改造信贷业务审批的组织架构和流程，充实加强了授信审批力量，提高了信贷审批的专业化水平和质量。强化了内部风险控制机制，严格按照国际标准推行资产负债比例管理，风险管理水平逐步得到提高。S省商业银行在办理贷款业务的同时，也出现了不同程度的风险近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，S省商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。S省商业银行在办理贷款业务的同时，也出现了不同程度的贷款风险。基于上述背景，对本行2000年-2004年的贷款业务进行审核。二、审计目的、审计范围及审计策略（一）审计目的本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行2000年-2004年的信贷业务进行审计，并对本行信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的信贷风险。（二）审计范围本次审计的范围确定为：与2000年-2004年本行信贷业务有关的所有事项，凡与2000年-2004年信贷业务有关和可能对内部审计人员作出专业判断产生影响的所有方面，均属于本次审计的范围。（三）审计策略I、符合性测试.内控制度的健全性、有效性通过询问等方式，了解银行对贷款控制的环境及程序等的情况，抽取一定的具有代表性的信贷交易，并对其各控制点进行测试，审查其内部控制的设计和运行情况。通过控制测试获取审计证据，证实银行内控制度的合理性和执行的有效性。II、分析性测试.将银行五级分类贷款，即正常、关注、次级、可疑、损失类贷款余额分别与全部贷款余额作比较，审查各类贷款的风险权重及其分布。.通过同期比较分析审查贷款质量变化趋势，若贷款质量变化趋势与同期经济变化大体一致，则属正常；反之，要做进一步分析。.通过同业比较分析对同一组经营规模类似、性质相同的银行贷款质量进行比较分析，看其经营业绩差距是否过大，若差距大，则分析成因。.通过不良贷款率结构分析可以从定量的角度揭示银行不良贷款集中区，从而发现银行信贷管理的薄弱环节和高风险区域。III、在审计工作中要求严格执行审计计划，除完成必要的信贷业务审计之外，对发现的信贷业务内部管理和控制中存在的漏洞认真归类和整理，仔细分析后在管理建议书中提出，并在工作结束后辅导各支行进行修正，帮助客户逐步规范管理体制，为下年度的审计作准备。本次审计分三个阶段完成。第一阶段是在2005年3月6日—2005年3月15日，该阶段主要辅导各支行有关信贷人员填制明细表，了解本年度支行的信贷业务状况以及内部控制变化情况。在了解各支行信贷业务基本情况的基础上，发审计通知书，确定信贷业务审计的重点支行；第二阶段在2005年3月20日—2005年4月20日进行现场审计。在完成变化内部控制符合性测试工作的基础上，进行分析性测试，并对审计中发现的问题及时内部审计部门；第三阶段在2005年4月22日—2005年4月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。三、重点审计领域根据本省2000年-2004年各支行的贷款业务情况、省分行内审部门人力资源状况以及不良贷款率等的综合考虑，省行内审小组拟对C市、E市、F市、G市、H市、J市分行进行重点审计。在对上述六个分行机构的贷款业务审计过程中，主要检查：（1）贷款业务的贷前审查存在的问题;（2）客户信用评级报告内容存在的问题；（3）信贷资金用途的监管存在的问题；（4）担保或抵押物评估的合规性存在的问题；（5）贷后检查频率与检查质量存在的问题；（6）次级贷款与关注贷款的划分情况存在的问题。与此同时，对未确定为重点审计领域的分行，进行抽查。四、重要性水平的确定和审计风险的评估（一）重要性水平的确定本次审计根据以往我们对信贷业务内部控制了解及其对信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据信贷余额的0.5%计算约为3.58亿元。作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准即本次审计重要性标准为：人民币3.58亿元各分支行重要性标准根据准则，要求以上述重点审计领域的分支行重要性标准1/3-1/12把握，抽查的分支行重要性标准不得高于3000万元。全部调整事项应予汇总后编制未调整不符事项汇总表。对于抽查的分支行最终不调整误差超过3000万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：表1S省商业银行各分行重要性标准分配情况 单位：万元序号分支行重要性标准序号分支行重要性标准1A30007GXXXX2B30008HXXXX3CXXXX9I30004D300010JXXXX5EXXXX11K30006FXXXX（二）审计风险评估以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试，结合本次对信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为15%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为3.75%。四、审计工作进度及时间、费用预算本次审计共分为下列时间段完成：1、2005年3月6日—2005年3月15日，该阶段主要辅导各支行有关信贷人员填制明细表；2、2005年3月20日一2005年4月20日进行现场审计；3、在2005年4月22日—2005年4月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。本次审计时间约为52天，其中现场工作时间约为31天,结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为10万元（具体费用预算表略）五、人员分工根据本行审计部门的人力资源状况，审计部门拟派出一个15人的审计项目小组，其构成及分工情况如下表所示：序号姓名职务分工1刘德华项目负责人制定审计计划，带领审计工作，现场复核审计计划的执行，向内审部门汇报，完成最终的差异汇总表、试算平衡表等工作，初步完成审计报告2范冰冰审计人员C市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成3张飞审计人员E市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成4至尊宝审计人员F市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成5张三丰审计人员G市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成6赵云审计人员H市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成7张学友审计人员J市分行信贷审计，参与审计报告和管理建议书的完成8李大、李二审计助理协且完成C市分行具体信贷审计业务与出具审计报告、审计建议书相关的工作9李三、审计协且完成E市分行具体信贷审计业务与出具审计报告、审计建议

李四助理书相关的工作10李五审计助理协且完成F市分行具体信贷审计业务与出具审计报