行政事业单位内部控制报告检查说明

附件2：行政事业单位内部控制报告检查说明一、内部控制报告正文检查重点单位名称：填列单位的全称，并加盖单位行政公章。主管部门填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”。单位主要负责人担当内部控制成立与实行责任状况：（1）主持拟定工作方案检查重点：单位主要负责人能否主持了内部控制工作部署会议，会议中能否支持拟定有关工作方案，能否形成会议纪要。假如勾选需要供给支撑资料。旁证资料：形成对于印发《XXX（单位）内部控制制度系统建设实行方案》的通知、会议纪要等。（2）明确工作分工检查重点：单位主要负责人能否主持会议明确内控组织及领导职责分工。假如勾选需要供给支撑资料。旁证资料：形成《对于展开内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中能否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工。（3）装备工作人员检查重点：单位主要负责人能否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织装备详细工作人员，如领导小组、内控办、成员等组织的工作人员。旁证资料：形成《对于展开内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中能否明确内控办、成员单位的工作人员。（4）健全工作体制检查重点：工作方案、通知或会议纪要中能否明确了内部控制工作体制，培训体制、交流反应体制、报告体制、专题问题解决体制等。旁证资料：工作方案、通知、会议纪要中对于体制保障的内容。（5）充分利用信息化手段检查重点：单位主要负责人担当内控成立与实行责任使借助信息化手段的状况，工作体制、实行方案拟定、实行方案审批等工作过程能否充分利用了信息化手段。旁证资料：工作体制、实行方案拟定、审批等在利用信息系统的截图。能否成立单位内部控制领导机构：检查重点：单位能否就内控工作成立特意的内控工作领导机构。旁证资料：内控领导小构成立的通知、工作方案中对于内控领导小组的部分等。单位内部控制领导机构构成人数：检查重点：填报领导小构成员构成的人数，填报数字。单位主要负责人能否在单位内部控制领导机构中担当负责人：检查重点：对于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人能否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。旁证资料：对于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人员状况。班子成员能否在单位内部控制领导机构中任职：检查重点：领导小构成即刻班子成员任职的状况需要在通知中明确。旁证资料：XXX《对于成立行政事业单位内部控制规范实行领导小组的通知》。能否展开内部控制专题培训：检查重点：单位能否在内控建设过程中组织专题培训以推动内部控制工作。旁证资料：培训通知、培训教材、培训会议纪要等。能否展开内部控制风险评估：检查重点：能否展开了风险评估工作，能否针对风险评估拟定了工作方案，能否组织了培训等内容。旁证资料：风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。能否对单位经济业务流程进行梳理：（1）估算业务管理：检查重点：单位能否对估算管理业务内部控制流程进行了梳理，能否包含估算编制、估算批复及内部分解下达、估算执行与分析、估算调整、决算管理、估算绩效评论等各环节的流程梳理结果。旁证资料：单位估算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。2）进出业务管理：检查重点：单位能否对进出管理业务内部控制流程进行了梳理，流程能否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、单据管理、公事卡管理、收入和支出剖析管理、会计档案管理等环节的流程梳理结果。旁证资料：单位进出管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。3）政府采买业务管理：检查重点：单位能否对采买管理业务内部控制流程进行了梳理，流程能否包含采买估算管理、采买实行计划管理、采买需求论证管理、组织形式管理、采买执行管理、政府购买服务、入口产品采买、采买合同与支付管理、采买履约、查收与存案管理、采买质疑与投诉等环节的流程梳理结果。旁证资料：单位采买管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。4）财产管理检查重点：单位能否对财产管理业务内部控制流程进行了梳理，流程能否包含财产配置计划管理、财产购买估算管理、财产使用管理、财产管理方式管理、财产处理管理、财产评估与清点管理、财产登记及纠葛调解、财产报告管理等环节的流程梳理结果。旁证资料：单位财产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。（5）建设项目管理：检查重点：单位能否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，流程能否包含建设项目立项及先期工作管理、建设项目资本筹集与使用管理、建设项目招招标及实行、建设项目查收、建设项目档案管理、建设项目完工决算等环节的流程梳理结果。旁证资料：单位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。6）合同管理：检查重点：单位能否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理结果能否包含合同订立、合同的执行及追踪、合同纠葛调解、合同存案管理等环节的流程梳理结果。旁证资料：单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。（7）其余管理领域：检查重点：单位能否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后能否形成内部控制流程或操作规程。旁证资料：单位XX管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制因素及控制要求、流程控制所依照的政策等内容。能否编制经济业务流程图：（1）估算业务管理：检查重点：单位能否对估算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。能否包含项目立项、部门三年规划、收入估算编制、基本支出估算编制、项目支出估算编制、估算批复及内部分解下达、估算执行与剖析、估算追加调整、决算编制、财政支出绩效评论等流程图。旁证资料：估算管理业务内部控制流程图。2）进出业务管理：检查重点：单位能否对进出管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。能否包含收入登记管理、非税收入管理、执行方式申请流程、借钱管理、报销管理、直接支付管理、受权支付管理、银行账户开立/更改/销户管理、单据领购、单据销毁、公事卡申领、公事卡报销及还款、收入和支出剖析报告编制、会计档案保存、会计档案借阅管理、会计档案销毁管理等流程图；支撑资料的日期需要在2017年11月从前。旁证资料：进出管理业务内部控制流程图。3）政府采买业务管理：检查重点：单位能否对采买管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。能否包含：采买估算编制、采买实行计划存案管理、采买方式更改管理、采买需求论证管理、批量集中采买管理、分别采买管理、公然招标管理、邀请招标管理、竞争性谈判管理、单调根源采买管理、询价采买管理、竞争性协商管理、网上竞价和商场直购采买管理、政府购买服务、入口产品采买、采买资本支付管理、采买履约、查收与存案管理、采买怀疑与投诉等流程图。旁证资料：采买管理业务内部控制流程图。4）财产管理：检查重点：单位能否对财产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。旁证资料：财产管理业务内部控制流程图。能否包含：财产配置计划编制、财产购买估算编制、财产自用管理、对出门租、出借管理、对外投资和担保事项管理、财产使用利润、拜托管理、受权经营、无偿转让管理、财产销售、财产置换管理、财产报废、报损管理、调拨、财产捐献、财产处理收入、财产评估管理、财产清点管理、产权登记、产权纠葛调解管理、财产统计报告编报等流程图。（5）建设项目管理：检查重点：单位能否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。旁证资料：建设项目管理业务内部控制流程图。能否包含：建设项目立项审批、建设项目估算编制、先期工作经费申请、建设项目招招标及实行、建设项目查收、建设项目档案管理、建设项目完工决算等流程图。6）合同管理：检查重点：单位能否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。旁证资料：合同管理业务内部控制流程图。能否包含：合同订立、合同纠葛调解、合同存案管理等流程图；支撑资料的日期需要在2017年11月从前。7）其余管理领域：检查重点：单位能否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。旁证资料：XX管理业务内部控制流程图。内部控制牵头部门：检查重点：单位内控牵头部门落真相况。旁证资料：单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小构成立通知中能否明确。内部控制监察部门：检查重点：单位内控监察部门落真相况。旁证资料：单位内控监察部门是哪个部门，在内控领导小构成立通知中能否明确。以下工作职责能否由同一人担当：（1）估算业务管理检查重点：单位制度系统中估算管理的不相容岗位能否实现分离。重点检查估算编制与估算审批、估算审批与估算执行、估算执行与剖析评论、决算编制与审查等岗位能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对估算管理不相容岗位分别要求的落真相况。（2）进出业务管理检查重点：单位制度系统中进出管理的不相容岗位能否实现分别。重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等岗位能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对进出管理不相容岗位分别要求的落真相况。（3）政府采买业务管理检查重点：单位制度系统中采买管理的不相容岗位能否实现分别。采买需求拟定与内部审查、采买文件编制与复核、合同签署与查收、查收与保存等岗位能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对采买管理不相容岗位分别要求的落真相况。（4）财产管理检查重点：单位制度系统中财产管理的不相容岗位能否实现分别。重点检查办理钱币资本业务的全过程各岗位以及无形财产的研发与管理、对外投资的可行性研究与评估、财产配置、使用和处理的决议、执行与监察等岗位能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对财产管理不相容岗位分别要求的落真相况。（5）建设项目管理检查重点：单位制度系统中建设项目管理的不相容岗位能否实现分别。重点检查项目建讲和可行性研究与项目决议、概估算编制与审查、项目实行与价款支付、完工决算与完工审计能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分别要求的落真相况。（6）合同管理检查重点：单位制度系统中合同管理的不相容岗位能否实现分别。重点检查合同的拟定与审查、合同的审查与审批、合同的审批与订立、合同的执行与监察等岗位能否由同一人担当。旁证资料：单位内部控制制度系统中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分别要求的落真相况。对波及内部权利集中的重点领域和重点岗位成立制衡体制的状况：（注：“波及内部权利集中的重点领域和重点岗位”一般包含财政资本分派使用、国有财产看管、政府投资、政府采买、公共资源转让、公共工程建设等。）1）分事行权对经济和业务活动的决议、执行、监察，能否明确分工、互相分别、分别行权？检查重点：重点领域（六大经济活动业务领域）内部控制制度设计能否落实了决议、执行、监察机构的分别限制体制，能否明确了各自的职责。旁证资料：各业务领域的内部控制制度中落实决议、执行、监察机构职责的内容。（2）分岗设权对波及经济和业务活动的有关岗位，能否依职定岗、分岗定权、权责明确？检查重点：六大经济活动业务领域内部控制流程中能否落实了分岗设权的要求，能否明确了各岗位的职责。旁证资料：各业务领域的内部控制流程中不一样岗位职责的内容。（3）分级受权对各管理层级和各工作岗位，能否依法依规分别受权，明确受权范围、受权对象、受权限期、受权与行权责任、一般受权与特别受权界线？检查重点：六大经济活动业务领域内部控制流程中能否落实了分级受权的要求，能否明确了各岗位的权限。旁证资料：各业务领域的内部控制流程中不一样岗位的权限内容，编制、初审、复审、会审、鉴定、审批等权限。（4）重点岗位轮岗对重点领域的重点岗位，能否成立干部交流和按期轮岗制度？检查重点：假如在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要成立重点岗位轮岗体制，对没有实现不相容分别的岗位成立对应的轮岗体制。旁证资料：在单位层面内部控制设计时需要成立按期轮岗机制。旁证资料参照：《XXX单位内部控制手册（第三章第三节）》。）（5）专项审计不具备轮岗条件的单位，能否对重点岗位波及的有关业务采纳专项审计等控制举措？检查重点：假如在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要成立专项审计体制，对没有实现不相容分别的岗位成立专项审计体制。旁证资料：在单位层面内部控制设计时需要成立专项审计机制。能否成立了信息系统，并将内部控制要求嵌入此中：检查重点：信息系统指的是内控信息系统，重点是控制要求是否已经落实在现有的内控系统（管理系统）。主要控制要求包含议事决议体制、分级受权、分岗设权、不相容方向分别；各个岗位在每个流程节点的控制因素、每个控制因素的审查审批要求、审查审批要求所依照的外面政策依照等内容。旁证资料：内控信息系统中落实内部控制要求的说明，比如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑资料。成立健全内部控制制度状况（1）经济业务制度检查重点：单位能否对经济业务进行了制度建设，重点检查预算业务管理制度、进出业务管理制度、政府采买业务管理制度、财产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度及其余领域管理制度制度建设状况。旁证资料：单位六大业务内部控制制度，制度中能否明确了本业务领域内部控制的决议、管理、执行、监察机构的职责；能否明确了本业务领域的业务环节；能否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其余环节的连接控制要求等。（2）拟定制度的政策依照；（注：“拟定制度的政策依照”应填写拟定各项制度所依照的政策名称及文件编号；单位没法详列全部制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。检查重点：内部控制制度的拟定需要知足外面政策要求，躲避合规性风险以达到已刊行政的要求。每项业务内部控制制度在拟定时业务环节确实定、每一条款的控制要求均应明确外面政策依照的是哪个政策的详细哪个条款。旁证资料：各个业务领域内部控制制度所依照的外面政策的条款清单。3）拟定制度主要管控的风险点；（注：各业务领域内部控制制度拟定时需要防控合规性风险，每项内部控制制度已经管控的风险点需要排列在对应制度后边。检查重点：内部控制制度的拟定需要知足外面政策要求，躲避合规性风险以达到依法行政的要求。每项业务内部控制制度管控的风险点需要对应排列。旁证资料：各个业务领域内部控制制度所管控的风险点清单。内部控制工作的经验、做法及获得的收效：1）成立与实行内部控制的过程中总结出的经验、做法检查重点：总结出的经验、做法能否形成了能够推行应用的工作方案，工作方案的商讨确认过程单位内控领导小组能否有参加。（2）成立与实行内部控制后获得的收效检查重点：现阶段形