11中小企业板上市公司内部审计工作指引

感谢你的观看11、中小公司板上市公司内部审计工作引导1中小公司板上市公司内部审计工作引导第一章总则第一条为进一步规范中小公司板上市公司（以下简称“上市公司”或“公司”）内部审计工作，提升内部审计工作质量，保护投资者合法权益，依照《审计法》、《审计署对于内部审计工作的规定》等有关法律、法例、规章和《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，拟订本引导。第二条本引导所称内部审计，是指由上市公司内部机构或人员，对其内部控制微风险管理的有效性、财务信息的真切性和完好性以及经营活动的效率和成效等展开的一种评论活动。第三条本引导所称内部控制，是指上市公司董事会、监事会、高级管理人员及其余有关人员为实现以下目标而供给合理保证的过程：（一）恪守国家法律、法例、规章及其余有关规定；（二）提升公司经营的效率和成效；（三）保障公司财产的安全；（四）保证公司信息表露的真切、正确、完好和公正。第四条上市公司应该依照国家有关法律、法例、规章及本指感谢你的观看感谢你的观看引的规定，联合本公司所处行业和生产经营特色，成立健全内部审计制度，防备和控制公司风险，加强公司信息表露的靠谱性。内部审计制度应该经董事会审议经过。第五条上市公司董事会应该对内部控制制度的成立健全和有效实行负责，重要的内部控制制度应该经董事会审议经过。上市公司董事会及其全体成员应该保证内部控制有关信息表露内容的真实、正确、完好。第二章一般规定第六条上市公司应该在董事会下建立审计委员会，拟订审计委员会议事规则并予以表露。审计委员会成员应该所有由董事构成，此中独立董事应占多半以上并担当招集人，且起码应有一名独立董事为会计专业人士。第七条上市公司应该在股票上市后六个月内成立内部审计制度，并建立内部审计部门，对公司财务信息的真切性和完好性、内部控制制度的成立和实行等状况进行检查监察。内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。第八条上市公司应该依照公司规模、生产经营特色及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应许多于三人。第九条内部审计部门的负责人一定专职，由审计委员会提名，董事会任免。感谢你的观看感谢你的观看上市公司应该表露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实质控制人能否存在关系关系等状况。第十条内部审计部门应该保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或许与财务部门合署办公。第十一条上市公司各内部机构、控股子公司以及拥有重要影响的参股公司应该配合内部审计部门依法执行职责，不得阻碍内部审计部门的工作。第三章职责和整体要求第十二条审计委员会在指导和监察内部审计部门工作时，应该执行以下主要职责：（一）指导和监察内部审计制度的成立和实行；（二）起码每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）起码每季度向董事会报告一次，内容包含但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重要问题；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外面审计单位之间的关系。第十三条内部审计部门应该执行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构、控股子公司以及拥有重要影响的参股公司的内部控制制度的完好性、合理性及其实行的有效性进行检查和评估；感谢你的观看感谢你的观看（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及拥有重要影响的参股公司的会计资料及其余有关经济资料，以及所反应的财务进出及有关的经济活动的合法性、合规性、真切性和完好性进行审计，包含但不限于财务报告、业绩快报、自发布露的展望性财务信息等；（三）辅助成立健全反作弊体制，确立反作弊的要点领域、要点环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的作弊行为；（四）起码每季度向审计委员会报告一次，内容包含但不限于内部审计计划的执行状况以及内部审计工作中发现的问题。第十四条内部审计部门应该在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应该将审计重要的对外投资、购置和销售财产、对外担保、关系交易、召募资本使用及信息表露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十五条内部审计部门应该以业务环节为基础展开审计工作，并依据实质状况，对与财务报告和信息表露事务有关的内部控制设计的合理性和实行的有效性进行评论。第十六条内部审计往常应该涵盖公司经营活动中与财务报告和信息表露事务有关的所有业务环节，包含但不限于：销货及收款、采买及付款、存货管理、固定财产管理、资本管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息表露事务管理感谢你的观看感谢你的观看等。内部审计部门能够依据公司所处行业及生产经营特色，对上述业务环节进行调整。第十七条内部审计人员获得的审计凭证应该具备充分性、有关性和靠谱性。内部审计人员应该将获得审计凭证的名称、根源、内容、时间等信息清楚、完好地记录在工作稿本中。第十八条内部审计人员在审计工作中应该依照有关规定编制与复核审计工作稿本，并在审计项目达成后，实时对审计工作稿本进行分类整理并归档。内部审计部门应该成立工作稿本保密制度，并依照有关法律、法例的规定，成立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作稿本及有关资料的保留时间。第四章详细实行第十九条内部审计部门应该依照有关规定实行适合的审察程序，评论公司内部控制的有效性，并起码每年向审计委员会提交一次内部控制评论报告。评论报告应该说明审察和评论内部控制的目的、范围、审察结论及对改良内部控制的建议。第二十条内部控制审察和评论范围应该包含与财务报告和信息表露事务有关的内部控制制度的成立和实行状况。感谢你的观看感谢你的观看内部审计部门应该将对外投资、购置和销售财产、对外担保、关系交易、召募资本使用、信息表露事务等事项有关内部控制制度的完好性、合理性及其实行的有效性作为检查和评估的要点。第二十一条内部审计部门对审察过程中发现的内部控制缺陷，应该敦促有关责任部门拟订整顿举措和整顿时间，并进行内部控制的后续审察，监察整顿举措的落真相况。内部审计部门负责人应该合时安排内部控制的后续审察工作，并将其归入年度内部审计工作计划。第二十二条内部审计部门在审察过程中如发现内部控制存在重要缺点或重要风险，应该实时向审计委员会报告。审计委员会以为公司内部控制存在重要缺点或重要风险的，董事会应该实时向本所报告并予以表露。上市公司应该在通告中表露内部控制存在的重要缺点或重要风险、已经或可能致使的结果，以及已采纳或拟采纳的举措。第二十三条内部审计部门应该在重要的对外投资事项发生后实时进行审计。在审计对外投资事项时，应该要点关注以下内容：（一）对外投资能否依照有关规定执行审批程序；（二）能否依照审批内容订立合同，合同能否正常执行；（三）能否指派专人或成立特意机构负责研究和评估重要投资项目的可行性、投资风险和投资利润，并追踪监察重要投资项目的进展状况；感谢你的观看感谢你的观看（四）波及拜托理财事项的，关注公司能否将拜托理财审批权益授与公司董事个人或经营管理层履行，受托方诚信记录、经营状况和财务状况能否优秀，能否指派专人追踪监察拜托理财的进展状况；（五）波及证券投资事项的，关注公司能否针对质券投资行为成立特意内部控制制度，投资规模能否影响公司正常经营，资本根源能否为自有资本，投资风险能否高出公司可承受范围，能否使用别人账户或向别人供给资本进行证券投资，独立董事和保荐人（包含保荐机构和保荐代表人，下同）能否发布建议（如适用）。第二十四条内部审计部门应该在重要的购置和销售财产事项发生后实时进行审计。在审计购置和销售财产事项时，应该要点关注以下内容：（一）购置和销售财产能否依照有关规定执行审批程序；（二）能否依照审批内容订立合同，合同能否正常执行；（三）购入财产的营运状况能否与预期一致；（四）购入财产有无设定担保、抵押、质押及其余限制转让的状况，能否波及诉讼、仲裁及其余重要争议事项。第二十五条内部审计部门应该在重要的对外担保事项发生后实时进行审计。在审计对外担保事项时，应该要点关注以下内容：（一）对外担保能否依照有关规定执行审批程序；感谢你的观看感谢你的观看（二）担保风险能否高出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况能否优秀；（三）被担保方能否供给反担保，反担保能否拥有可实行性；（四）独立董事和保荐人能否发布建议（如合用）；（五）能否指派专人连续关注被担保方的经营状况和财务状况。第二十六条内部审计部门应该在重要的关系交易事项发生后实时进行审计。在审计关系交易事项时，应该要点关注以下内容：（一）能否确立关系方名单，并实时予以更新；（二）关系交易能否依照有关规定执行审批程序，审议关系交易时关系股东或关系董事能否回避表决；（三）独立董事能否事先认同并发布独立建议，保荐人能否发布