经济法基础试题6810

2018年经济法基础试题简答题1、新远房地产开发公司与乙单位于2005年2月签署市里一新写字楼转让合同，获得转让收入10000万元。已知新远公司为获得土地使用权而支付的地价款和按国家一致规定缴纳的有关花费为1100万元；房地产开发成本为1500万元；房地产开发借钱利息支出为1000万元(能供给金融机构借钱单并按项目分摊)；其余花费700万元。该省人民政府规定的房地产开发花费，利息能独自计算扣除的，花费扣除比率为5%；利息不切合规定的，花费扣除比率10%；公司按税法例定缴纳了有关税费。要求：按次序回答下述问题新远公司计算土地增值税时能够扣除的税金；新远公司能够扣除的房地产开发成本和花费；新远公司土地增值税的扣除项目共计；新远公司转让写字楼应纳土地增值税。单项选择题2、依照土地增值税有关规定，纳税人供给扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应依照( )确立房产的扣除项目。A．税务部门估定的价钱B．税务部门与房地产主管部门磋商的价钱C．房地产评估价钱D．历史成本单项选择题3、我国的土地增值税推行( )超率累进税率。A．三级B．四级C．五级D．六级多项选择题4、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题5、以下要素会造成成交价钱偏离正常市场价钱的是( )。A．一方不认识市场行情B．卖方甩卖C．卖方缴纳了土地增值税D．通货膨胀E．买方的独爱多项选择题6、以下对于我国使用的入口管束方法的说法不正确的有( )A．配额与允许证联合方法B．关税配额方法C．非自动入口允许证方法D．合同登记管理方法单项选择题7、出口国并不是出于自发，而是在入口国的要求或压力下被迫做出的非关税壁垒是( )。A．入口配额B．“自动”出口限制C．入口允许证制D．当地成分要求多项选择题8、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题9、依据《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，土地增值税的收税范围包括( )。A．转让国有土地使用权B．出让国有土地使用权C．转让集体土地D．地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一井转让多项选择题10、以下对于房产税纳税审察重点的说法中，正确的有( )。A．审察“固定财产”账簿时，应该关注房子的造价或原价能否真切、完好，是为了审察自用房产房产税计算的问题B．审察“累计折旧”账簿时，应该关注房子的折旧能否依照规定计提和记录，是为了审察自用房产计缴房产税的问题C．审察公司的房子租借合同，关注出租房子的出租状况，是为了审察出租房子能否均依照规定计算房产税的问题D．审察“其余业务收入”等账户中记录的房子出租收入，是为了审察公司有无将已经出租的房子没有记录收入E．审察“固定财产”账簿的改动状况和有关的大维修合同、协议，关注改建、扩建房子的支出能否依照大维修支出核算，是为了审察公司自用房产房产税的计算问题简答题11、某地将原体育球场收归为国有投资公司。2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场，国有投资公司对该市场推行“招商引资”，经过与丰融公司磋商，最后完成协议：由丰融公司整体租借，租期为20年，用于经营“商场”。同时，丰融公司依据经营的需要，又与国有投资公司签订了一份附带协议，附带协议商定：丰融公司利用交易市场的安闲场所，另投资220万元建筑一个2000平方米的经营大厅，所投资的房子在其账上“固定财产”明细账中独自反应，于20年后无偿回国有投资公司全部。在丰融公司看来，所建房子是属暂时性建筑，房子的全部权最后属国有投资公司全部，所以也未办理房子产权手续。而依据房产税政策规定：只假如有屋面和围护构造(有墙或两边有柱)，能够遮风挡雨，可供人们在此中生产、工作、学习、娱乐、居住或储蓄物质的场所均为房产税的收税对象。问题：对丰融公司投资建筑的房子，其房产税的纳税义务人应该是谁简述原因。怎样计算缴纳房产税单项选择题12、依据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地域是( )。A．县城B．乡村C．建制镇D．城市简答题13、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共获得转让收入10000万元，公司按税法例定缴纳了有关流转税金及附带税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家一致规定缴纳的有关花费为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发花费中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并供给金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其余房地产开发花费的计算扣除比率为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。多项选择题14、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多项选择题15、房地产开发公司有以下情况之一的，税务机关能够参照与其开发规模和收入水平邻近的当地公司的土地增值税税负状况，按不低于预征率的征收率审定征收土地增值税( )。A．依照法律、行政法例的规定应该设置但未设置账簿的B．私自销毁账簿或许拒不供给纳税资料的C．虽设置账簿，但账目杂乱或许成本资料、收入凭据、花费凭据残破不全，难以确立转让收入或扣除项目金额的D．申报的计税依照显然偏低，又无正当原因的E．财务人员业务水平低的单项选择题16、土地增值税，指对转让房地产，即转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物并获得收入的单位或个人征收的税。土地增值税依照1994年1月1日起施行的《土地增值税暂行条例》征收。以下状况应征收土地增值税的是( )。A．李氏家的自留地从前种水稻，现种麦子B．房地产公司将棚户区收买后盖了商品房C．张明获取他爷爷留给他的三间房子D．县政府为了复兴教育，向县一中无偿划拨两公亩的土地建教课楼多项选择题17、以下对于税费的说法，错误的选项是（）。A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收花费税C．我国仅对少量货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入以内E．当采纳含(增值)税价钱计算销售收入和原资料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单项选择题18、甲公司接受税务师事务所纳税审察，对于房产税的有关状况以下：(1)2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理查罢手续，同时接收基建工地上价值100万元的资料棚，一并转入固定财产，并于当月投入使用，原值共计1200万元。3月5日，公司因资本紧张，将这座车间抵押给工商银行获得贷款万元，抵押时期房子仍由公司使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙公司投资，协议规定，甲公司每个月向乙公司收取固定收入2万元，乙公司的经营盈亏状况与甲公司没关。当年利润16万元；(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付花费120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调独自作为固定财产入账，5月尾完成改建工程，交托使用；(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙公司，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及花费10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)依据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房子应纳房产税( )万元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47多项选择题19、入口正税是按海关税则中的法定入口税率征收的入口税。入口附带税是对入口货物除征收正税以外另行征收的入口税，它包含：A．反畅销税B．反补助税C．保障性关税D．报复性关税多项选择题20、在求取净利润中，营运花费包含( )。A．房地产拥有环节的税收B．房地产折旧费C．房子保险费D．房地产抵押贷款还本付息额E．为承租人供给的服务费-----------------------------------------1-答案：(1)计算土地增值税时能够扣除的税金有不动产转让的营业税、城建税和教育费附带。房地产开发公司的印花税不得独自计算扣除。暂无分析2-答案：C[分析]对土地增值税的纳税人供给扣除项目金额不实的，应按房地产评估价钱计算。3-答案：B[分析]土地增值税推行30%～60%级超率累进税率。4-答案：A,D暂无分析5-答案：A,B,E本题属于掌握的范围。是在考察房地产价值和价钱的种类及其相应的含义。正常成交价钱是指交易两方在公然市场、信息畅达、同等自发、诚实无欺、没有私自利害关系下进行交易形成的价钱。而成交价钱往常跟着交易者的心态、偏好、对市场的认识程度、讲价还价能力等的不一样而不一样。解决本题的重点在于弄清两种价钱的真切含义。6-答案：B,C,D[精析]我国当前采纳的是配额与允许证联合使用的入口管束方法。7-答案：B[分析]非关税壁垒是指一国除关税以外的各样限制商品入口的举措。非关税壁垒大概可分为直接的和间接的两大类：前者是由海关直接对入口商品的数目、品种加以限制，其主要举措有：入口配额制、关税配额制、“自动”出口限额制、入口允许证制等。后者是对入口商品拟订严格的海关手续或经过外汇管束，间接地限制商品入口，其主要举措有：推行外汇管束、对入口货征收国内税，拟订购买国货和限制外国货的条例、复杂的海关手续、繁琐的卫生安全质量标准以及包装装潢标准等。此中，入口配额制是一国政府在一准时期(如一季度、半年和一年)以内，对某些商品的入口数目或金额加以直接的限制。“自动”出口限额制是指入口国以某些商品的大批入口会严重伤害或威迫本国工业为原因，迫使出口国在一准时期内自动限制那些商品的出口。所以，本题答案为B。8-答案：A,D暂无分析9-答案：A,D暂无分析10-答案：A,C,E[分析]选项B是错误的，房产税的计算与房子的使用年限及会计上计提折旧的状况没有联系，所以不用审察“累计折旧”科目；选项D是错误的，由于审察“其他业务收入”账户，没法发现公司房子租金收入的完好性，应该经过审察房子租赁合同，来达到这个目的。11-答案：该房产税的纳税人应该是丰融公司。由于房产税应该由房子的产权所有人缴纳。固然该房产并未办理产权手续，但事实上的产权全部人就是丰融公司。从两方签署的合同来看，应该是在20年后房子的全部权才归属于国有投资公司全部，其性质属分期收款的销售方式。所以，房子交易在还没有交托从前就不可以认定房子全部权就是国有投资公司全部，在20年内房子的全部权仍旧是属丰融公司全部。暂无分析12-答案：B[分析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房子产权的单位和个人，不包含乡村。13-答案：(1)转让写字楼获得的收入=10000(万元)暂无分析14-答案：A,D暂无分析15-答案：A,B,C,D[分析]在土地增值税清理中切合以下条件之一的，可推行核实征收：16-答案：B暂无分析17-答案：A,D暂无分析18-答案：A[分析]施工公司将资料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人拜托施工公司建设的房子，从办理查罢手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)×1.