企业财务管理制度应收帐款内部控制制度

谢谢你的阅读谢谢你的阅读谢谢你的阅读谢谢你的阅读企业财务管理制度■应收帐款内部控制制度1北京全聚德烤鸭股份有限公司应收款项内部控制制度为加强应收款项的管理、监控与催收，提高应收款项的安全性，特拟订本管理制度。本制度中“应收款项”包括应收账款、预付帐款、其他应收款等三项内容。第一章产品销售定价政策第一条公司应根据实际情况制定既符合公司自身特点，乂反映市场实际情况的产品箱售定价政策，并根据该政策灵活掌握产品销售方式，采取各种手段扩大销售并保证帐款的及时回收。笫二条公司餐饮部负责根据产品的市场供求状况、物价局毛利限定幅度以及财务部门提供的产品实际成本水平建议产品的定价区间，提交总经理办公会议。笫三条公司餐饮部门负责进行产品市场调研，收集市场上同类产品的信息，分析竞争对手的价格策略，调查公司产品代理商及最终消费者对公司产品价格的态度，测算公司产品的价格弹性，从市场的角度确定公司产品的定价区间，并提交总经理办公会议。第四条公司财务部门根据产品实际成本水平以及公司的盈利目标，从成本的角度建议公司产品价格的定价区间，并提交总经理办公会议。第五条总经理办公会议根据公司餐饮部门和财务部门提供的产品定价区间，最终确定产品的俏售定价或定价区间，并下发各部门、各分店、分公司作为内部核对的依据。第六条公司销售部门根据总经理办公会议的授权，可以根据客户与公司的长期合作关系、客户对公司的重要性程度以及客户的信用状况，按授权权限适当给予一定幅度的价格优惠。职务价格优惠幅度权限董事长 30%,一年内累计不超过8万元股份公司总经理、副总经理、总会计师20%,一年内累计不超过5万元分店总经理 15%, 一年内累计不超过3万元分店副总经理 10%, 一年内累计不超过2万元餐饮部门经理或楼层经理、销售经理 5%,一年内累计不超过1万元业务人员 3%,一年内累计不超过5千元第七条总经理办公会议根据市场状况以及公司的实际成本水平的变动，定期（每年或每半年）或不定期的进行价格调整。第二章预付账款采购预付政策第八条公司采购部门负责收集原材料和辅料的市场信息，对比不同供货方的报价，并调查各供货方的信用状况和执行合同的能力，选择报价低、信誉高的供货方草拟供货合同。采购部门的业务人员与供货方就供货合同的具体条款应达成共识，并按照不同的合同金额交由不同的授权部门批准：授权部门合同金额股份公司总经理办公会 8-50万元（包含8万元）各店总经理办公会 5-8万元（包含5万元）两位副总经理会签3-5万元（包括3万元）主管分店的副总经理1-3万元（包括1万元）采购部门经理 2千元-1万元（包括2千元）业务人员2千元以下第九条业务人员根据签定的供货合同提出预付帐款的付款申请单，同供货合同一起，交由公司或分店主管财务的副总经理批准。第十条经授权部门批准的预付帐款申请单，交由财务部门进行审核、付款。第三章应收帐款管理制度笫十一条公司应收帐款由财务部统一管理。餐饮部和公关部作为应收帐款的归口部门，分别对各自负责的应收帐款进行日常管理。第十二条公司直接或间接控股的京内外各餐饮分店季中应收账款余额占当季累计主营业务的比率不得高于5%。公司直接或间接控股的京内外其它子公司、分公司季未应收账款余额占当季累计主营业务收入的比例不得高于8%。对于向京外赊销一万元以上的贷物，必须由购货方提供为期2年以上的银行保函。未书面收到购贷方银行保函，而擅自发贷的，将追究直接责任人的经济、行政责任。公司实行货款回收的终身负责制。贯彻谁收款，谁回收并与奖惩考核挂钩的办法。笫十三条财务部在应收帐款中的管理职责是：.分管应收帐款总帐核算与管理。.每月与归口部门进行对帐分析，对不正常上升作出详细报告。.督促归口部门按月与客户对帐，要求对帐准确可靠。.根据职能部门对帐反映的问题及时协助处理。第十四条归口部门在应收帐款管理中的职责：.组织帐款回收，提供市场变化信息，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。.负责与客户对帐，并提供可靠的对帐依据，查明误差原因，提出处理意见。.建立客户档案。包括客户名称及变更记录、应收帐款余额变化记录、主要使用产品种类、合同订立资料、对帐资料、发货及还款资料、客户前景分析、帐龄分析、其他。.在涉及债务重组中以非现金、实物资产抵债时提出处理意见。.对坏帐单位提出书面可靠依据及主观意见，报经批准后处理。6.建立坏帐损失备查簿，由专人负责，除经民事诉讼程序处理的坏帐损失外，对已冲销可能以后收回的坏帐，公司保留债权，落实人员催讨，对收回的部分冲转坏帐准备，并给与追款人适当奖励。第十五条如果客户发生暂时性困难，公司无法收回到期应收帐款，且今后不可能再有经济业务，经公司领导同意，与客户协商进行债务重组，按以下原则处理：1以非现金资产抵偿债务，抵债资产必须要有销售渠道或者在集团内调剂使用，价格公允，取得对方增值税发票，归口部门办手续后处理。2以修改债务条件进行债务重组的，必须具备双方签订的协议书，双方经办人签字，公司有关领导批准后进行帐务处理。3债务方以发行权益性证券方式抵偿债务的，必须是具备双方签订协议书及取得有价证券后，方可进行帐务处理。债务重组损失额度或坏帐损失额度，单笔损失在1万元以上和损失比例超过10%,必须经公司总经理批准。笫十六条应收帐款按不同的客户单位或接受劳务的单位进行明细核算。第十七条应收帐款的坏帐准备，采用备抵法，根据债务单位财务状况、偿还能力等情况，确定坏账准备，按账龄分析法计提。账龄的起始日分两种情况：1、未向客户提供信用的，从业务发生之日起计算账龄；2、已向客户提供信用的，从信用期满日之下一日计算账龄。计提标准如下：帐龄计提比例3年以内 5%3年以上 100%对于在信用证或银行保证期内，或有不动产权益证书抵押或票据质押情况下的应收帐款不计提坏帐准备。第十八条公司对于不能收回的应收帐款应查明详细原因，属经办人过失追究责任，并实行一定数额的罚款；对于确实无法收回的，由归口部门提出可靠依据，书面报经公司领导审批后作坏帐处理。但在不动产抵押时须到房管部门办理抵押登记手续。第十九条全额计提坏账准备，必须符合下列条件：.债务单位破产撤消或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款。.债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收帐款。.债务人发生长期性财务困难，毫无转机，事实上无能力清偿债务的。笫四章其他应收款核准制度第二十条其他应收款是指企业发生的非购销活动的应收债权，例如企业发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。其他应收款的处理流程应首先由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由授权部门审核批准后，转交财务部门审验付款，并进行账务处理。

第二十一条其他应收款发生部门根据付款的性质，填制付款申请单，连同相关原始凭证根据付款金额的大小交由不同的授权部门审核批准：授权人员（或部门）授权金额总经理办公会决议后报董事长核准50万元（包括50万元）总经理办公会5万元-50万元（包括5万元）股份公司总经理总经理办公会5万元-50万元（包括5万元）股份公司总经理3万元-5万元（包括3万元）主管分店的总经理1万元--3万元（包括1万元）主管分店的副总经理2千元一1万元（包括2千元）发生部门经理 2千元以下第二十二条经授权部门批准的付款申请单，转交财务部门。财务部门负责审核付款发生的性质及其合理性、相关手续的完备性，由财务负责人签字后，根据公司的资金状况，决定付款的时间及方式。其它应收款由归口部门负责每月核对一次，财务部门协助催收。第五章应收款项的监控和催收第二十三条公司对经过适当授权发生的应收款项，应组织财务部门和相应业务部门组成信用控制小组，加强对应收款项的定期监控，尽量争取按期收回款项。为此，企业应设立以财务部牵头的专业部门，负责应收帐款的监控和催收工作。第二十四条客户信用评判会议负责对应收帐款的监控，客户信用调查小组负责对应收帐款的催收工作。客户信用评判会议对企业已