事业单位财务管理制度

—事业单位财务管理制度20XX事业单位财务管理制度（篇1）一、合理运用工程资金1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；2、严格监督工程资金的运用情况，对资金来源、投资运用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实精确、帐目清晰、按期报帐；3、严格履行审批手续，工程资金必需按规定程序由工程负责人签批前方能运用；4、工程部财务人员必需严格执行公司各项财务制度，保证工程资金的完好与安全；5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，按时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完好；6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；7、发现以下任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：①收款单位与合同签证单位名称不全都，或缺少必要的法律授权手续的；②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；④无工程部“修理合格证明单”而要求支付质保金的；⑤未办理工程部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。二、强化支票的管理1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必需字迹工整清晰、不得涂改；2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；4、如发生支票遗失现象，应立刻通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丧失者自负。三、标准工程款的支付程序1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情况）的工程，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；2、工程款审批程序（1）由施工单位提供工程形象进度；（2）依据工程形象进度，由施工单位提出付款申请（加盖公章）及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章；（3）工程款由工程部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，根据审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；（4）财务人员依据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续；（5）强化对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，常常核对、按时清理结账，特别是竣工工程与施工单位往来账款的清理，要严格根据施工合同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合同商定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经运用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金；（6）强化对材料、装备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟识材料预算价格，随时把握材料市场价格改变，帮助有关部门共同把好购货合同关及材料装备选购关。认真审核材料出入库单和汇总表，材料选购要有严格的验收制度，材料验收单必需有交货人，验收人，材料主管和工程负责人的签字，选购数量和单价应与选购合同全都；（7）征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门依据进度按合同办理。四、严格基建工程合同管理1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的商定和规章负责检查；2、财务人员须熟识工程合同的各项条款；3、严格按合同办事；4、签订施工合同必需遵守国家《经济合同法》等法律法规；5、合同的签订必需按公司有关规定、程序进行。五、强化财务人员管理1、财务工作必需亲密联系基建工作实际，充足发挥财务管理对基建工程质与量的有效掌握；2、财务人员要增加服务意识和现场意识，了解施工现场、把握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与工程财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，掌握到位，削减损失和铺张，提高投资效益。（事前、事中、事后监督，各尽职守，保证根本建设工程财务管理工作有序地进行。）20XX事业单位财务管理制度（篇2）第一章总则第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、本钱、利润，保证各项核算数据的真实性、精确性，将公司的各项本钱、资金管理标准化、制度化，根据国家现行有关财政管理制度，经合本公司详细情况制定本制度。第二条本制度适用于公司各工程单位、公司内部施行独立核算的部门及科室。第三条财务管理的主要内容有：1、固定资产管理制度；2、货币管理制度；3、本钱资金管理制度；4、收入管理制度；5、各项资金管理制度。第二章固定资产管理制度第一节总则第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充足发挥其生产力量，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的安全与完好，标准企业固定资产的管理，依据本公司的详细情况制定本制度。第五条固定资产应具备的条件：1、运用期限超过一年以上；2、单价价值在5000元以上；3、能独立发挥其作用；不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。第六条公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部详细负责管理。第七条行政部详细保证公司固定资产的安全完好，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。第八条纳入公司固定资产的工程及下属单位的资产，由各工程、下属单位详细负责保管和运用，并具有良好的技术状况，为公司发展第九条固定资产必需设置数量明细登记簿，固定资产运用情况登记卡，记载必需保持其连续性、真实性和完好性。第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必需按时清查、核算。第二节固定资产的分类第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯装备、由公司行政部负责管理。第十二条租赁、承包、出租的固定资产施行有偿运用的原则，由运用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。第三节固定资产的折旧第十三条依据本企业的特点，对施工机具施行单项折旧。为顺应建筑市的改变，加速施工装备的技术装备含量及更新改造，对施工机具施行双倍余额递减折旧的方法。第十四条固定资产折旧年限根据国家或地方有关财务管理政策执行。第四节固定资产的增加第十五条由公司或运用单位提出本钱报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益第十六条依据生产经营的需要，新增固定资产由：1、10万元以内由公司经理办公会议确定；2、10万元以上由公司董事会确定。第十七条运用部门必需经公司确定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，单位负责人签字前方可付款。第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。第十九条进行固定资产编号，记入台帐。第五节固定资产的修理第二十条固定资产必需建立技术登记卡，保持其连续性完好性，一旦发生修理，必需要求进行登记。第二十一条公司管理系统所用的固定资产经运用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资修理。第二十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人催促修理，费用按承包合同规定办理。第六节固定资产报废的管理第二十三条由运用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。第二十四条经确定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。第二十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。第三章货币资金管理制度第一节总则第二十六条货币资金是企业各项资产中最具有流淌性的资产，假如管理不善，也最简单给企业造成损失。为强化货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外大事或损失的发生，制订本制度。第二节现金管理一、现金的收入第二十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的全都性。第二十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清晰。第二十九条库存现金应掌握在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丧失。根据公司详细情况，库存限额掌握在XXX00元以内。第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证明际库存现金与现金二、现金的支出第三十一条公司的全部资金支出均应符合颁发的《现金管理条例》规定范围。公司现金支出应适用于以下几项：1、职工工资、津贴；2、个人劳务酬劳；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用；5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。第三十二条根据有关规定，每一笔现金支付业务都必需由经办人签字证明，主管第三十三条对特别情况下的个人借支款项，必需由借款人出具主管第三节银行存款管理第三十四条为保证企业货币资金的安全，防止经济损失，根据国家《银行结算方法》规定，依据公司的详细情况，制订本制度。第三十五条遵守国家的法律、法规和《银行结算方法》的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。第三十六条严格执行国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应根据有关规定选用恰当的结算方法。第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购置、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要按时报请处理。第三十八条不得将空白支票借给他人第三十九条对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明，第四十条银行明细账必需按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。第四章本钱管理制度第四十二条为了正确核算企业的本钱费用，精确真实的表达企业的经营成果，依据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本制度。第四十三条公司施行两级本钱核算制，公司会计负责公司的本钱管理及核算，工程单位会计负责本工程的本钱管理与核算。工程会计每月按时向公司会计汇报工作。第四十四条本钱管理与核算制必需根据国家财务制度的规定，严格划分本钱与其他费用支出的界限，根据本钱开支的范围核算公司及工程的本钱。第四十五条根据财务制度规定的行业本钱开支范围，正确核算公司及工程本钱，本钱费用必需真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重赐予行政警告和恰当的经济惩罚。第五章收入管理制度第四十六条为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额按时收缴，保证各工程单位能按合同商定进行正常的生产经营活动，依据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。第四十七条由公司签约的对外合同价款及工程单位在生产经营中按合同商定增加的款项，必需通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各工程向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。第四十八条除合同商定的由建设单位第四十九条公司严格根据专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由工程负责人按先内部后外部的挨次支配。第五十条凡工程部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将依据情节轻重赐予行政惩罚，并以相应金额的20%X50%经济惩罚，且发生的一切损失由工程部单位自行负责。20XX事业单位财务管理制度（篇3）一、库存现金管理1、公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应按时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不准用“白条”入账。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两明星员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。7、现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。二、银行存款管理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需认真贯彻执行《中国人民银行法》、《票据法》等相关的结算管理制度。3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。4、银行结算方式依据公司实际情况实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。5、从银行取回的各种结算凭证，要按时入账。6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应按时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需按时查明原因，对显现的过失通知责任人进行更正，对未达账项要按时予以清理。造成的账账不全都，应尽快解决。8、空白银行支票与预留印鉴必需施行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。三、往来账款管理1、应收账款的管理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准按时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对全都。2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后按时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3、应付账款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应按时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对全都。四、内部牵制1、公司施行银行支票与银行预留印鉴分管制度。2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。3、库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。20XX事业单位财务管理制度（篇4）一、总则1、依据《会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。二、财务工作岗位职责（一）会计职责1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理按时；2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、负责完成公司的日常财务工作；5、进行本钱费用预测、计划、掌握、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；6、主动为公司筹措和调度资金，帮助公司7、做好公司纳税申报和税收策划工作；8、完成（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；2、严格掌握库存现金限额，超过部分必需按时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金；3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，按时核对，保证帐实相符；4、严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字前方可生效；5、主动协作银行做好对账、报账工作；6、完成三、现金管理制度1、全部收支由公司出纳负责。2、建立和健全《现金3、库存现金超过4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。6、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他原因必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支显现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全《银行存款3、所开出支票必需封填收款单位名称。4、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。5、签发支票必需在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人运用，不准将支票交收款单位代签。五、印鉴的保管1、银行印鉴必需分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应依据银行存款3、其它依据相关会计制度及法规执行。七、资产管理制度本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且运用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通装备、办公套具、电子装备、机器装备、办公装备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于XXX0元（含），必需采纳转账方式付款，不得运用现金，的确有特别情况，需总经理同意方可。八、费用管理制度日常费用管理一、业务款待费：1、业务款待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严把握。因业务需要接待时，必需事前经部门负责人、分管副总批准前方可接待。2、业务款待中消遣性款待必需经总经理批准前方可。3、业务款待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《款待费用申请表》，列明原由、款待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事前方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《款待费用申请表》由财务部专人妥当保管。4、公司施行款待费总额掌握原则，全部款待费用在发生前都需告知上级主管，必需经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。二、差旅费：1、差旅费包括出差期间发生的来回车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。2、差旅费报销标准：（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。（2）出差人员如需借款，凭（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝铺张的原则，严格按以下规定。20XX事业单位财务管理制度（篇5）第一章总则1.1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，强化财务管理和经济核算，依据《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。1.2公司财务管理的根本任务是：做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作；标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源；完成公司价值的最大化。1.3本规定在公司内部临时执行，伴着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善。第二章财务管理组织机构2.1公司施行董事会2.2公司根据《会计法》和《会计基础工作标准》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，强化对财会人员的管理。2.3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为：（1）负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；（2）参与公司筹资（3）参与公司发展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性研讨，（4）参与公司经营决策，统一调度资金；（5）负责公司财务预算管理、会计核算；（6）负责编制合并报表，（7）监督财务收支，依法计缴税收；（8）负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作；（9）监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支；（10）参与对子公司的财务管理。（11）协调处理与各单位的关系。2.4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第三章会计核算3.1公司根据《企业会计制度》规定，结合经营工程实际情况，制订并实施有关会计核算暂行方法，按时、正确反映经营业绩和披露经营风险。3.2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目。3.3公司根据《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并施行会计电算化。3.4公司按照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果。3.5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。3.6公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备。3.7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用。第四章财务预算管理4.1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、工程运作等施行全面财务预算，并依据其实施管理。4.2公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容：1.经营预算；2.盈利预算；3.资金预算。4.3公司在预算年度开头后，对财务预算执行情况进行分阶段的掌握和监督，按时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。第五章收入、本钱费用管理5.1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以强化对业务活动的财务监督。5.2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入。公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的完成。5.3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益。短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认。5.4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用，无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用。但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润。5.5严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用。费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行。5.6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱。第六章资产管理6.1公司严格根据国家有关部门公布的《现金管理条例》、《银行支票运用管理暂行规定》、《银行账户管理方法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理。货币资金的保管和核算须岗位别离。6.2公司制定信誉政策，强化对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩。公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5‰。财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理。如数额较大者须通过董事会批准后处理。6.3公司强化对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符。存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱。6.4公司制定并严格执行《固定资产管理方法》，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度。公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧。全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回。公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算。6.5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备。第七章负债及全部者权益管理7.1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行。7.2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序。公司法定公积金根据税后利润的10%提取。第八章筹资管理8.1筹资是公司依据发展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部取得资金以到达公司经营目标的必要活动。筹资必需充足考虑公司实际情况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益。8.2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充足反映公司投资的要求。筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等。8.3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等。结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持。第九章投资管理9.1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资工程，作为是对外投资管理的重