纳税基础与实务试题及答案

纳税基础与实务-0028试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)

开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。

结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是()

A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元

B、70×17%=11.9万元

C、70÷（1+17%）=59.83万元

D、70万元2.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是()。

A、9.945万元

B、8.5万元

C、7.605万元

D、17.55万元3.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。

A、收取的手续费

B、收取的包装物押金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税金4.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起()日内，到税务机关办理税务登记。

A、10

B、20

C、30

D、605.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是()。

A、折扣额与原价开在同一张发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售6.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为()。

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台7.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是()。

A、4000元

B、4000÷（1+3%）=3883.5元

C、4000÷（1+17%）=3418.8元

D、4000÷（1+13%）=3539.82元8.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是()。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品9.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、96010.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有()。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元11.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是()。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元12.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为()。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元13.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将自建的厂房对外转让14.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是()。

A、进口设备的企业

B、提供公共服务的机关单位

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司15.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()

A、库存材料毁损

B、购进的劳保用品

C、购进的办公用品

D、购进的包装物16.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。

A、0

B、6

C、12

D、1817.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。()

A、12000元

B、8000元

C、7750元

D、14000元18.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是()。

A、200×350+100×120=82000元

B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元

C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元

D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元19.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为()。

A、4000×5×17%=3400元

B、4000×32×13%=16640元

C、3539.82×5×13%=12300.88元

D、3418.8×32×17%=18598.27元20.(2分)根据《增值税暂行条例》规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。

A、销售方收到第一笔货款的当天

B、销售方收到剩余货款的当天

C、销售方发出货物的当天

D、购买方收到货物的当天21.(2分)某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为()。

A、10万元

B、10.9万元

C、11万元

D、18万元22.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。

A、商业企业零售烟酒

B、小规模纳税人销售货物

C、销售免税的货物

D、服装厂商场销售服装23.(2分)下列税种中属于直接税的是()。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、增值税24.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为()。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%25.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是()。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+17%）×17%=0.9309万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税多项选择题(共20题,共40分)

开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。

结束说明：26.(2分)下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是()。A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务27.(2分)下列说法正确的有()A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家28.(2分)可以享受增值税出口退税的企业包括()。A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物C、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口D、出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等29.(2分)在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有()。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、便利原则30.(2分)下列关于拉弗曲线的说法正确的有()。A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线B、税率越高，国家的税收收入肯定越高C、税率越高，国家的税收收入不一定越高D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现31.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是()。A、没有增值税专用发票B、非正常损失C、用于非增值税项目D、用于集体福利或者个人消费32.(2分)在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括()A、了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利B、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿C、申请退还多缴纳的税款D、对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权33.(2分)按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有()。A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额在80万以下，从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额在50万以下，从事货物生产的纳税人34.(2分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有()。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物35.(2分)某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。没有同类型号产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10%，下列说法正确的是()。A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元36.(2分)税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要()A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收37.(2分)属于中央税的有()。A、关税B、消费税C、企业所得税D、车船税38.(2分)下列需要办理税务登记的纳税人包括()A、企业B、个体工商户C、从事生产、经营的事业单位D、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所39.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为()。A、从江苏发货给浙江的分公司用于销售B、赠送给当地养老院C、分配给职工宿舍D、销售40.(2分)消费型增值税()。A、不允许扣除固定资产的进项税金B、允许一次性扣除固定资产的进项税金C、允许按着折旧扣除固定资产的进项税金D、与生产型、收入型消费税的区别是固定资产的处理方式不同41.(2分)关于税收的观点，下面哪些是正确的()。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束42.(2分)按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有()。A、粮食、食用植物油B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭C、图书、报纸D、农药、化肥、农机、饲料43.(2