风险评估练习题

风险评估练习题一、单项选择题1、CPA的以下做法中，正确的选项是（D）。设计相关可靠的审计程序，以除掉财务报表中存在重要错报的风险在对付认定层次重要错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围C若是将特定重要账户重要错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序D不因获得审计凭据的困难和成本减少不能取代的审计程序2、CPA推行的以下控制测试程序中，平时能获得最可靠审计凭据的是（D）。咨询检查控制执行留下的书面凭据C观察D重新执行3、在对以下企业风险评估的程序中，CPA的做法正确的选项是（B）。A由于各种条件的限制，无法对A企业及其环境进行认识，为收集更充分的实质性程序，CPA直接将重要错报风险设定为高水平BCPA无需认识B企业所有的内部控制，而只需认识与审计相关的内部控制C由于小企业C企业可能没有正式的风险评估过程，CPA应当将其风险评估为最高水平D考虑到D企业的规模小，业务少，CPA认为风险评估的成本高于由于评估而减少的实质性程序的量，决定不对相关的内部控制进行认识而直接进行实质性程序4、以下各项中，不属于内部控制要素的是（A）。控制风险控制活动C对控制的督查D控制环境5、在确定控制活动可否防范、发现并纠正重要错误时，以下审计程序可能无法实现这一目的的是（B）。咨询员工执行控制的情况使用高度汇总的数据推行解析程序C观察员工执行的控制活动D检查文件和记录6、在认识甲企业的内部控制时，CPA最应当关注的是（B）。内部控制可否依照料理层的妄图，实现了经营效率内部控制可否能够防范或发现并纠正错误或舞弊C内部控制可否明确区分控制要素D内部控制可否没有因串连而无效7、甲企业存在以下事项中，最可能以致CPA清除业务约定的是（B）。甲企业没有书面的内部控制管理层诚信存在严重问题8、在认识内部控制时，CPA平时不推行的审计程序是（D）。认识控制活动可否获得执行认识内部控制的设计C记录认识的内部控制D搜寻内部控制运行中的弊端9、在认识内部控制时，CPA没有义求推行的程序是（A）。查找内部控制运行中的所有重要弊端认识被审单位及其环境C推行审计程序，以认识内部控制的设计D推行穿行测试，以确定相关控制活动可否获得执行10、以下各项中，与财务报表层次重要错报风险评估最相关的是（D）。被审单位应收账款周转率呈明显下降趋势被审单位拥有大量高价值且易被盗窃的财富C被审单位的生产成本计算过程相当复杂D被审单位控制环境单薄11、在进行风险评估时，CPA平时采用的审计程序时（B）。将财务报表与其所依照的会计记录相核对推行解析程序以鉴识异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C对应收账款进行函证D以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算正确性进行核对12、以下相关认识内部控制的表述中，正确的选项是（D）。A在认识内部控制时，CPA应谈论相关控制的设计情况，并确定其可否一直执行BCPA需要认识和谈论被审单位所有的内部控制C小型被审单位平时没有正式的内部控制，CPA平时无需对其内部控制进行认识D执行穿行测试，以确定相关控制活动可否获得执行13、在鉴识和认识了控制活动后CPA对控制的谈论结论不合适的是（D）。所设计的控制单独或连同其他控制能够防范或发现并纠正重要错报控制自己的设计是合理的，但没有获得执行C控制自己的设计就是无效的或缺乏必要的控制D内部控制运行有效14、CPA推行的以下审计程序，不属于风险评估程序的是（C）。将被审单位的应收账款周转率与同行业其他企业比较，观察其可否异常认识被审单位月尾与客户核对应收账款余额的程序C以被审单位的名义向欠款单位函证应收账款的期末余额D认识被审单位赊销信用赞同政策15、CPA认识被审单位及其环境的目的是（C）。控制固有风险控制控制风险C为了鉴识和评估财务报表重要错报风险D控制检查风险16、项目组内部的谈论为项目组成员供应了交流建讲和分享见解的机遇，以下不能能组成项目组谈论成员的是（C）。该审计项目的当地区项目经理该审计项目的跨地区项目组的要点成员C审计项目组的助理人员D审计过程中所聘的专业技术人员17、以下关于财务报表层次重要错报风险的说法中，不正确的选项是（D）。平时与控制环境相关与财务报表整体存在广泛联系C可能影响多项认定D能够界定与某类交易、账户余额、列报的详尽认定18、以下相关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的选项是（D）.A在审计计划过程中，CPA就应开始对控制环境进行风险评估，以拟定相应的整体审计策略穿行测试不用于风险评估程序D尽管CPA认识到控制环境单薄，但能够认定某一流程的控制是有效的D由于对小型被审单位无法获得以文件形式存在的相关控制环境要素的审计凭据，CPA可通过认识管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险19、认识被审单位财务业绩和谈论的最重要的目的是（D）。认识被审单位的业绩趋势确定被审单位的业绩可否达到估量C将被审单位的业绩与同行业做比较D考虑可否存在舞弊风险20、认识被审单位及其环境一般在（D）进行。承接客户或续约时进行审计计划时C进行期中审计时D贯穿于整个审计过程的向来21、以下表述中，不正确的选项是（B）。内部控制无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性供应合理的保证，而非绝对的保证在认识被审单位的内部控制时，只需关注控制的设计C特别风险平时与重要的特别规交易和判断事项相关D在某些情况下，仅经过推行实质性程序不能够获得充分、合适的审计凭据二、多项选择题1、下面相关解析程序表述正确的有（CD）。财务报表审计中，实质性解析程序是必定的程序实质性解析程序是细节测试的一种补充，CPA不过依赖实质性解析程序难以获得充分、合适的审计凭据C在对同一认定推行细节测试的同时，可推行实质性解析程序D解析程序的资料主要涉及财务信息，但CPA视需要也能够利用非财务信息2、实质性程序包括（BD）。控制测试实质性解析程序3、CPA组织项目谈论的主要内容有（ABCD）。管理层可否倾向于高估或低估收入管理层可否存在严重诚信问题C会计政策可否发生重要变化D被审单位可否面对重要的经营风险4、参加项目谈论的人员平时有（ABC）。项目负责人要点审计人员C邀请的特定领域专家D项目质量控制复核人员5、在鉴识和评估重要错报风险时，CPA可能推行的审计程序有（BCD）。鉴识所有的经营风险考虑识其他错报风险以致财务报表发生重要错报的可能性C考虑识其他错报风险可否重要D将识其他错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系6、在对付仅经过实质性程序无法对付的重要错报风险时，CPA应当考虑的要素有（ABC）。A被审单位可否针对这些风险设计了控制B相关控制可否能够相信C相关交易可否采用高度自动化的办理D会计政策可否发生改正7、在认识控制环境时，CPA应当关注的内容有（A治理层相关于管理层的独立性B管理层的理念和经营风格C员工整体的道德价值观D被审单位对控制的督查

ABC）。8、被审单位以下控制活动中，属于经营业绩谈论方面的有（CD）。A由内部审计部门如期对内部控制的设计和执行收效进行谈论B如期与客户对账并对发现的差异进行检查C比较估量、展望和先期实质结果，对企业的业绩复核和谈论D综合解析财务数据和经营数据之间的内在关系9、在认识行业情况、法律环境与看守环境以及其他外面要素时，CPA应当关注的内容有（AD）。A环保税收法规的变化B企业人力资源的政策与实务C员工整体的道德价值观D利率和资本的供求情况10、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的合法公允供应合理保证，这是由于（BCD）。建立和保护内部控制是被审单位管理层的职责内部控制的运行受成本要素的限制C在决策时认为判断可能出现错误D管理层高出于内部控制之上11、在鉴识和认识业务流程层面的内部控制时，CPA会用到咨询的方法，下面提法正确的选项是（BCD）。认识管理层对控制运行情况的熟悉程度时，应先咨询级别较高的人员，再咨询级别较低的人员B业务流程越复杂，CPA越有必要咨询信息系统人员C为了鉴识重要控制，应先咨询级别较高的人员，再咨询级别较低的人员D认识管理层对控制运行情况的熟悉程度时，应先咨询级别较低的人员，在咨询级别较高的人员12、在以下表述中，正确的选项是（ACD）。A若是其实不打算依赖控制，CPA就没有必要进一步认识业务流程层面的控制B若是不打算相信内部控制，CPA就没有必要进行穿行测试C若是认为仅经过实质性程序无法将认定层次的检查风险降低至可接受的水平，CPA应当了解和评估相关的控制活动D针对特别风险，CPA应当认识和评估相关的控制活动13、在认识内部控制时，CPA平时会（ABD）。查阅上期工作底稿追踪交易在财务报告信息系统中的办理过程C重新执行某项控制D现场观察某项控制的运行14、在对控制进行初步谈论细风险评估后，CPA需要回答一下问题（ABC）。控制自己的设计可否合理控制可否获得执行C可否更多地相信控制并拟推行控制测试D内部控制可否防范、发现并纠正财务报表的重要错报15、以下说法正确的选项是（ACD）。内部控制只能对财务报告的可靠性供应合理的保证，而非绝对的保证在认识被审单位的内部控制时，可推行重新执行程序C建立健全内部控制是被审单位管理层的责任D若是判定执行额外的或计划的控制测试，则平时安排在被审时期的期中16、以下关于评估重要错报风险的说法中正确的有（ACD）。ACPA应当在认识被审单位及其环境的整个过程中鉴识风险BCPA在评估重要错报风险时，能够不考虑相关内部控制CCPA应当确定识其他重要错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各种交易、账户余额、列报的认定相关D在评估重要错报风险时，CPA应当将所认识的控制与特定认定相联系17、以下相关风险导向审计的表述中，正确的有（ABD）。A风险导向审计要求CPA在认识被审单位情况的基础上，对财务报表重要错报风险进行慎重的评估B风险导向审计要求CPA依照重要错报风险的评估结果，确定有针对性的对付措施C风险导向审计运行CPA直接将重要错报风险假设为最高D依照风险导向审计，CPA推行风险评估程序收集的信息同样组成审计凭据18、在鉴识和认识被审单位的内部控制后，CPA对控制的谈论结论可能是（ACD）。所设计的控制单独或连同其他控制能够防范或发现并纠正重要错报，并获得执行控制自己的设计不合理，但获得了执行C控制自己的设计是合理的，但没有获得执行D控制自己的设计就是无效的或缺乏必要的控制19.以下关于评估重要错报风险的说法中正确的有（ACD）。ACPA应当在认识被审单位及其环境的整个过程中鉴识风险识其他解析若是发生的可能性特别高，则属于重要错报风险CCPA应当确定识其他重要错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定，还是与特定的各种交易、账户余额、列报的认定相关D在评估重要错报风险时，CPA应当将所认识的控制与特定认定相联系20、以下相关认识被审单位内部控制的表述中正确的有（ACD）。ACPA经过认识，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制可否获得执行BCPA可仅使用咨询程序来获得其控制的设计以及确定其可否获得执行的充分合适的凭据C对某信息系统的内部控制的认识有可能取代对控制运行有效性的测试D执行穿行测试既可谈论内部控制的设计可否合理，也可确定其可否获得执行21、在鉴识和评估重要错报风险时，CPA应当推行的审计程序有（ABCD）。在认识被审单位及其环境的整个过程中鉴识风险将识其他风险与认定层次可能发生的错报领域相联系C考虑识其他风险可否重要D考虑识其他风险以致财务报表发生重要错报的可能性22、在认识内部控