《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

#.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围的有（）。A.纳税人因经营期限届满而自动解散B.企业资不抵债而破产C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变动的D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列（）事项时，必须持有税务登记证件。A.开立银行账户8.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.办理停业、歇业21.根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.增值税专用发票可以由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用D.发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境22根据《税收征管法》及其实施细则的规定，下列各项中，

属于纳税申报的方式有（\A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文D.简易申报、简并征期23下列关于税款优先的原则，说法正确的有（）。A.税收优先于所有的无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得24根据《征管法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.纳税人申请减免税应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料B.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起30个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税C.减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳税D.减免税分为报批类减免税和备案类减免税

25根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（方A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的26.根据《征管法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的范围之内的财产有（）。从个人及其所扶养家属维持生活必需的住房B.单价6000元的摩托车C.豪华住宅D.金项链27.根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税

.下列各项中符合《税收征收管理法》有关规定的有（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的在出境前未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境B.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任D.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）bA.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

.下列各项中，属于税务检查的方法的有（）。A.全查法B.抽查法C.逆查法D.现场检查法.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关有权进行的税务检查的有（方A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料.纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关

资料的C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.纳税人不办理税务登记的由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销营业执照B.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处3万元以下的罚款D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款.下列各项中，属于纳税评估主要工作内容的有（）。A.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和

定量的判断/D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理.下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有（）。A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的企业B.纳税信誉等级被评为B级以下的企业C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人D.有欠税行为的企业.下列情形中不需加收滞纳金的有（）A.纳税人偷税被税务机关查处B.纳税人计算失误造成少缴税款C.经批准延期缴纳的税款D.税务代理人逾期申报纳税E.税务机关的责任.税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）A.可以适用税收征管法的相关规定B.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定C.可以适用征管法实施细则的相关规定

D.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法规的规定E.税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定.《税收征管法》的立法宗旨是（）。A.从加强税收征收管理B.规范税收征收行为C.规范税收缴纳行为D.保障国家税收收入E.保护纳税人的合法权益39.税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）。A.可以适用税收征管法的相关规定B.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定C.可以适用征管法实施细则的相关规定D.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法规的规定E.税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定40下列情形中不需加收滞纳金的有（）。A.纳税人偷税被税务机关查处

B.纳税人计算失误造成少缴税款C.经批准延期缴纳的税款D.税务代理人逾期申报纳税E.税务机关的责任41.下列事项中，属于税务行政处罚决定书应当载明的事项有（）。A.当事人的姓名或者名称、地址B.当事人违法事实C.当事人违法的证据D.行政处罚的种类和依据E.当事人听证的权利42税收征管法所称存款，包括（）。A.独资企业投资人的储蓄存款B.合伙企业合伙人的储蓄存款C.公司股东的储蓄存款D.股东资金账户中的资金E.个体工商户的储蓄存款43数据电文方式进行纳税申报包括（）。A.电话语音B.电子数据交换C.报送软盘

D.报送音响资料E.网络传输44纳税人涉嫌构成抗税罪的案件，税务机关正确的处理方式是（）。A.追缴其拒缴的税款B.追缴其拒缴的滞纳金C.依法移送公安机关D.并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款E.并处拒缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款45.税收强制执行措施的实施方式包括（）。A.扣缴税款B.拍卖商品、货物、财产C.冻结存款D.变卖商品、货物、财产E.扣押商品、货物、财产46欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关办结以下事务（）。A.结清税款B.结清滞纳金C.缴销发票D.结清罚款E.结清纳税担保款

47关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的有（）。A均不能直接行使B.税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为C.税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为D.必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行E.纳税人都欠税48.税收撤销权行使的必要条件有（）。A.纳税人存在欠税B.纳税人放弃到期债权C.对国家税收造成损害D.纳税人无偿转让财产E.怠于行使到期债权49下列单位具有独立执法主体的有（）。A.县级税务局B.税务分局C.税务所D.总局稽查局日阿克苏国税局稽查局.下列单位各个人应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记（）。A.企业B.企业在外地设立的分支机构

C.个体工商户D.从事生产、经营的事业单位E.企业在外地设立的从事生产、经营的场所.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办结以下事项（）。A.结清应纳税款B.缴销工商登记C.结清治安罚款D.结清滞纳金E.缴销发票.纳税人、扣缴义务人可以按照下列法律文件设置帐簿（）。A.法律B.行政法规C.国务院财政征管部门的规定D.国务院税务主管部门的规定E.省级税务机关的规定.对纳税人采取（）措施，应由所属税务局（分局）局长批准。A.调取企业当年度账簿资料 B.查询银行存款C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款 D.税收保全措施.纳税人有（ ）行为，税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

A.未按照规定的期限申报办理税务登记证.变更或者注销登记的B.未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的口未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的.扣缴义务人有（ ）行为的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款A.未按照规定设置代扣代缴、代收代缴帐簿的B.未按照规定保管代扣代缴、代收代缴帐簿的口未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款及帐凭证及有关资料的D.未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的三、判断题/1、（错）所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。2、（对）地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。3、（错）从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。4、（错）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。5、（对）纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。6、（错）税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。7、（对）某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。8、（错）某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再

申报缴纳。9、（错）在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。10、（对）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。11、（对）纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。12、（错）享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。13、（错）对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处2000元以下罚款。14、（对）《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。15、（对）经核准延期办理延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

16、（错）税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行，并通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不能强行执行。17、（错）税务机关依照税收征管法的规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务，但纳税人应承担的法律责任可以免除。18、（对）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。19、（错）当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。20、（对）从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。21（错）纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后，经征税主体对其确认后才能履行。22、（错）凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理，均适用《税收征管法》及其实施细则。23、（错）从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户（例如不能提取现金结算帐户）就不一定向税务机关

报告登记。/24、（对）固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。25、（错）税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记证件。26、（错）省级政府不得作出同税收法律相抵触的决定，但可根据本省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行政法规。27、（错）纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。28、（对）纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告的法律行为。29、（错）如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造成的申报逾期、税款滞纳的，不承担相应责任。30、（错）税收征管中对于不可抗力导致纳税人无法及时纳税的，可以申请办理延期纳税，其中“不可抗力”是指纳税人自己无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害或者经济困难。31、（对）当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关

可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。32、（对）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。33、（对）税务人员不得索贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。34、（错）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。35、（对）纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万以下的罚款。36扣缴义务人扣缴税款后，因有特殊困难，不能按期解缴税款的，可以申请延期解缴税款。（.错误）37.对扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款的行为，税务机关有权对扣缴义务人追缴税款，并依法对其加收滞纳金。（.错误）38.律师事务所因未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳后仍未按期缴纳税款，税务机关可以依照法定程序，对该律师事务所采取强制措施。（.错误）39税务机关因税收保全不当对纳税人的财产造成损失的，应

赔偿纳税人的所有经济损失。（.错误）40国务院曾经之所以有权制定行政法规规定有关税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税等事项，其法律依据是《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定》。（正确）.依法由海关征收的各种税收的征收管理，也适用《税收征管法》。错.国