2023年中级审计师《审计专业相关知识》高分通关五套卷之（四）附详解

PAGEPAGE12023年中级审计师《审计专业相关知识》高分通关五套卷之（四）附详解一、单选题1.下列不属于审计法规定的审计机关权限的是：A、处理处罚权B、追究刑事责任权C、检查权D、通报或者公布审计结果权答案：B解析：审计机关的具体权限有：要求提供资料权；检查权；调查取证权；采取强制措施权；处理处罚权；通报或者公布审计结果权；建议权。2.（2014初）下列各项中，应作为营业收入核算的是：A、预收其他企业的货款B、销售商品收到的增值税C、出租无形资产取得的收入D、出售固定资产取得的净收益答案：C解析：出租无形资产取得的收入属于其他业务收入。3.某企业盈余公积年初余额为70万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为：A、60万元B、105万元C、115万元D、130万元答案：B解析：盈余公积年末余额＝70＋（600－150）×10%－10＝105（万元）4.被审计单位存在涉嫌严重违法违规的情况时，经有关机关批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计，该批准机关是（）。A、人民检察院B、本级人民政府C、审计机关的上级主管部门D、本级人民代表大会常务委员会答案：B解析：紧急事项、严重违法违规事项，经本级人民政府批准，可以直接持审计通知书实施审计。5.某企业长期持有A公司股票，目前每股现金股利为6元，每股市价60元，在保持目前的经营效率和财务政策不变，且不从外部进行股权融资的情况下，其预计收入增长率为8%，则该公司股票投资收益率为（）A、18．8%B、18%C、10%D、8%答案：A解析：考察证券投资决策固定增长公司股票的投资收益率r＝D1/P0＋g＝6×（1＋8%）/60＋8%＝18．8%。6.13周岁的张某实施交通违法行为，但尚未构成犯罪。根据行政处罚法的规定，处罚机关应当对张某的违法行为（）。A、不予处罚B、从轻处罚C、减轻处罚D、加重处罚答案：A解析：按照《行政处罚法》的规定，有下列情形之一的，不予行政处罚：①不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。②精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。③违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。7.在下列经济活动中，能够体现企业与其所有者之间财务关系的是：A、企业向国有资产投资公司交付利润B、企业向国家税务机关缴纳税款C、企业向其他企业支付货款D、企业向职工支付工资答案：A解析：企业向国家税务机关缴纳税款，体现的是企业与税务机关之间的财务关系；企业向其他企业支付货款体现的是企业与债权人之间的财务关系；企业向职工支付工资体现的是企业与职工之间的财务关系。8.业取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。A、交易性金融资产B、应收股利C、公允价值变动损益D、资本公积答案：B解析：企业取得交易性金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不构成金融资产的初始入账金额。9.企业自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换当日的公允价值大于原账面价值的差额，贷记：A、其他综合收益B、公允价值变动损益C、营业外收入D、盈余公积答案：A解析：企业自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换当日的公允价值大于原账面价值的差额，贷记“其他综合收益”科目。10.持有交易性金融资产，确认公允价值变动损益的情形有（）A、取得时支付的交易费用B、持有期间宣告并发放的股利或利息C、处置时的投资收益D、持有期间公允价值的变动答案：D解析：考察以公允价值计量且其变动计入当期损益的金额资产选项ABC均计入投资收益。11.（2013中）以下金融市场中，满足工商企业中长期资金需要的是：A、拆借市场B、贴现市场C、股票市场D、票据市场答案：C解析：满足工商企业中长期资金需要的是资本市场，股票市场属于资本市场，拆借市场、贴现市场、票据市场属于货币市场。12.下列各项费用中，属于变动成本的是（）。[2009年中级真题]A、公司总部的办公费B、仓库及厂房保险费C、直接材料费D、直线法下的折旧费答案：C解析：变动成本指总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本或费用；固定成本指在一定时期和一定业务量范围内，总额不受业务量增减变动影响保持不变的成本或费用。ABD三项，均属于固定成本。13.（2012初）下列各项中，不属于利润表项目的是：A、投资收益B、每股收益C、资产减值损失D、长期待摊费用答案：D解析：长期待摊费用是资产负债表项目。14.某企业2018年3月1日发行票面利率为8%的5年期一次还本付息债券，债券面值为5000万元，发行价格为5800万元，不考虑其他因素，债券发行日企业正确的会计处理是（单位为万元）（）。A、AB、BC、CD、D答案：C解析：企业发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”等科目，按债券面值，贷记“应付债券——面值”科目；按实际收到的款项与债券面值之间的差额，贷记或借记“应付债券——利息调整”科目。因此在债券发行日企业正确的会计处理如下。15.完全由市场供求决定的价格是指价格水平的形成只受某一因素的影响，该因素为：A、财政收支平衡B、通货膨胀C、国际收支均衡D、资金供给方与需求方的竞争均衡答案：D解析：完全由市场供求决定的价格是指价格水平的形成除取决于资金供给方与需求方的竞争均衡之外，不受任何力量干预。16.某公司2019年实现销售收入3000万元，其中赊销比例为60%，年初应收账款余额为800万元，年末应收账款余额为1200万元，则该公司2019年的应收账款周转次数是（）A、1.8次B、2次C、2.5次D、3次答案：A解析：考察财务比率分析应收账款周转率＝3000×60%／[（800＋1200）/2]＝1.8（次）17.甲股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本，收到款项时，应贷记“股本”科目的金额为（）。[2008年初级真题]A、实际收到的款项B、实际收到款项减去支付给券商的费用C、实际收到款项加上支付给券商的费用D、股票面值与发行股份总数的乘积答案：D解析：公司发行股票时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按每股面值和股份总数的乘积，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。18.以下选项中，不属于确定提供劳务交易的完工进度的方法的是（）。A、已完工作的测量B、已经提供劳务占应提供劳务总量的比例C、已经发生的成本占估计总成本的比例D、已经发生的成本占估计总收入的比例答案：D解析：考察收入、费用及利润概述。选项D应该为已发生的成本占估计总成本的比例；选项ABC正确。19.某企业以临时性流动负债来满足全部临时性流动资产和部分永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的筹资组合策略是（）。[2008年中级真题]A、配合型组合策略B、激进型组合策略C、稳健型组合策略D、平稳型组合策略答案：B解析：根据资本来源与资产结构的匹配程度，依其风险与收益的不同，筹资组合策略可分为期限匹配筹资策略、激进型筹资策略和保守型筹资策略。激进型筹资策略的特点是：临时性负债不但融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需要。由于临时性负债（如短期银行借款）的资本成本一般低于长期负债和股权资本的资本成本，而激进型筹资策略下临时性负债所占比重较大，所以该策略下企业的资本成本较低。20.下列说法中，错误的有（）A、见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款B、定日付款，在到期日起10日内向承兑人提示付款C、出票后定期付款或是见票后定期付款的汇票，在到期日起10日内向承兑人提示付款D、见票即付的汇票，自到期日起1个月内向付款人提示付款答案：D解析：考察票据法。票据法规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日起10日内向承兑人提示付款。21.某企业2018年12月购入需要安装的生产设备一台，价款10000元，增值税1600元，安装中领用生产用材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本1800元，售价为2500元，装完毕达到预定可使用状态。该企业为一般纳税人，适用增值税率16%，固定资产入账价值是（）。A、16200元B、15400元C、16100元D、13800元答案：D解析：入账价值＝10000＋2000＋1800＝13800（元）借：在建工程10000应交税费——应交增值税（进项税额）1600贷：银行存款11600借：在建工程3800贷：原材料2000库存商品1800借：固定资产13800贷：在建工程1380022.（2016中）根据企业发展周期的阶段性特点，衰退期应采取的财务战略是：A、吸纳推广型财务战略B、积极扩张型财务战略C、稳健发展型财务战略D、收缩防御型财务战略答案：D解析：衰退期应采取收缩防御型财务战略。23.2017年6月，自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式，共同投资设立了A股份有限公司。下列关于A股份有限公司发起人的表述中，错误的是（）A、发起人不得超过50人B、发起人应当认购A公司设立时的全部注册资本C、发起人可以分期缴付出资D、发起人须有半数以上在中国境内有住所答案：A解析：A公司是股份有限公司，设立股份有限公司应当有2人以上200以下为发起人，有限责任公司由50个以下股东出资设立。24.某公司应收账款的信用条件为（2/10，n/30），其含义是（）。[2010年中级真题]A、信用期限为10天并给予2%的折扣B、信用期限为10天并给予30%的折扣C、信用期限为30天，若在10天内付款给予2%的折扣D、信用期限为30天，若在10天内付款给予20%的折扣答案：C解析：信用条件是赊销企业要求赊销客户支付货款的条件，由信用期限和折扣条件（现金折扣期和现金折扣率）组成：①信用期限，是企业要求客户付款的最长期限，延长信用期限客观上刺激了销售，但也相应增加企业的应收账款成本，最优的信用期限是根据销售增加为基础的边际收入与增加的边际成本而确定；②现金折扣期是指可以获得现金折扣的付款期限，即在多少天付款可以获得现金折扣，现金折扣率是指在规定的折扣期内付款可以少付的货款比率。25.已知：（P/A,8%,5）＝3.9927，（P/A,8%,6）＝4.6229，（P/A,8%,7）＝5.2064，则6年期、折现率为8%的预付年金现值系数是：A、2.9927B、4.2064C、4.9927D、6.2064答案：C解析：6年期、折现率为8%的预付年金现值系数＝（P/A,8%,5）＋1＝（P/A,8%,6）×（1＋8%）＝4.9927。26.甲公司接受乙公司材料出资，投资双方确认其价值为100万元（不含增值税），增值税专用发票上注明的增值税额为17万元。乙公司通过该项投资在甲公司注册资本中占有的份额为80万元。甲公司在编制会计分录时，计入“资本公积”科目贷方的金额为：A、20万元B、37万元C、80万元D、117万元答案：B解析：计入“资本公积”科目贷方的金额＝100＋17－80＝37（万元）借：原材料100应交税费—应交增值税（进项税额）17贷：实收资本80资本公积—资本溢价37（100＋17－80）27.因经济结构升级而导致的失业属于（）。A、结构性失业B、非自愿失业C、周期性失业D、偶然失业答案：A解析：考察宏观经济政策体系因产业结构升级而导致的失业属于结构性失业。28.会计期末，“预付账款”明细科目的贷方余额，应计入的资产负债表项目是（）。[2008年初级真题]A、应付账款B、预收账款C、应收账款D、预付账款答案：A解析：“应付账款”，应根据“应付账款”、“预付账款”明细科目贷方余额之和填列。29.根据公司法的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，错误的是（）A、公司发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让B、公司高级管理人员离职后1年内不得转让其所持有的本公司股份C、公司监事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让D、公司董事在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%答案：B解析：公司董事、监事、高级管理人员离职后“6个月内”，不得转让其所持有的本公司股份；B错误。30.2018年6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工程款。则2018年6月2日，甲企业向承建单位预付工程款时，应借记的会计科目为（）A、在建工程B、预付账款C、应收账款D、固定资产答案：B解析：借：预付账款贷：银行存款多选题1.按业务量基础的数量特征，预算编制方法包括（）。A、固定预算法B、零基预算法C、增量预算法D、弹性预算法E、定期预算法答案：AD解析：考察经营预算按业务量基础的数量特征，预算编制方法包括固定预算法和弹性预算法。2.根据《行政复议法实施条例》的规定，下列关于复议申请人及复议代表人的说法中，不正确的有()。A、某股份有限公司的董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，该董事会可以以企业的名义申请行政复议B、某股份有限公司的股东认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，该股东可以直接以企业的名义申请行政复议C、某合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人D、某合伙企业申请行政复议的，任一合伙人均有权单独申请行政复议E、某一行政复议案件有4个申请人，可以推选2名代表参加行政复议答案：BDE解析：本题考核行政复议参加人。（1）股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议，但是不包含股东。所以选项A说法正确，选项B说法错误。（2）合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人“共同”申请行政复议。所以选项C说法正确，选项D说法错误。（3）同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至5名代表参加行政复议。所以选项E说法错误。3.行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，依照法律规定()。A、必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据B、应当当场将行政处罚决定书交付当事人C、应当自收缴罚款之日起2日内，将罚款交至行政机关D、应当自收缴罚款之日起15日内，将罚款交至指定银行E、行政机关应当择日举行听证答案：ABC解析：（1）执法人员可以当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情形有：依法给予20元以下的罚款的；不当场收缴事后难以执行的。行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据，A正确；（2）执法人员当场作出行政处罚的，应当将行政处罚决定书当场交付当事人，B正确；（3）执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内，交至行政机关；C正确，D错误。（4）责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚适用听证程序，当场作出行政处罚决定并收缴罚款的情况不适用听证程序；E错误。4.（2012初）下列各项中，属于企业财务管理内容的有：A、投资决策B、分配股利C、人力资源管理D、产品质量管理E、制定筹资计划答案：ABE解析：投资决策属于投资管理范畴，分配股利属于分配管理范畴，制定筹资计划属于筹资管理范畴。5.下列各项中，影响投资项目内部报酬率的因素有：A、项目初始投资额B、项目年营业现金流量C、项目的必要报酬率D、项目营业期E、项目建设期答案：ABDE解析：内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，考前押题，软件考前更新，从而使净现值等于零时的贴现率。内含报酬率不受资本成本即项目的必要报酬率的影响。6.根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有：A、部分转让票据权利的，背书无效B、背书附条件的，背书无效C、背书附条件的，条件无效D、分别转让票据权利的，背书无效E、部分转让票据权利的，票据无效答案：ACD解析：选项B，背书附条件，条件无效，背书有效；选项E，部分转让票据权利的，票据有效，背书无效。7.下列各项中，应在资产负债表“应付账款”项目列示的有：A、“预付账款”科目所属明细科目的贷方余额B、“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额C、“应付账款”科目所属明细科目的贷方余额D、“应付账款”总账科目贷方余额E、“应收账款”科目所属明细科目的借方余额答案：AC解析：资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数填列。选项B应列示在预收款项项目中；选项E应列示在应收账款项目中。8.下列各项中，属于审计人员实施审计之前的主要活动的有（）。[2010年中级真题]A、作出审计结论B、起草审计报告C、向被审计单位送达审计通知书D、审查被审计单位财务报告E、组成审计组答案：CE解析：审计程序在内容上包括审计计划、审计实施以及审计报告编审等。在正式实施审计之前，审计人员应当完成的准备工作包括：编制年度审计项目计划，确定被审计单位，组成审计组，在实施审计3日前审计机关向被审计单位送达审计通知书。9.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的有（）。A、证券公司从业人员督促客户进行必要的证券买卖而收取佣金B、证券公司从业人员在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件C、证券公司从业人员挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金D、证券公司从业人员未经客户的委托，擅自为客户买卖证券答案：CD解析：欺诈客户，是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，进行的违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：（1）违背客户的委托为其买卖证券；（2）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件；（3）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金（选项C）；（4）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券（选项D）；（5）为谋取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（6）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；（7）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。10.反映企业经营成果的会计要素有（）。A、资产B、负债C、收入D、费用E、利润答案：CDE解析：资产、负债是反映财务状况的会计要素。11.甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司，后丙与丁达成协议，准备将其在A公司的出资转让给丁，丙书面通知甲和乙征求意见。下列解决方案，符合规定的有（）A、甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为不同意B、由甲和乙共同购买丙的全部出资C、甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙无权转让给丁D、甲、乙均不同意转让又不愿购买，丙可以转让给丁E、甲同意、乙不同意，丙可以转让给丁答案：BD解析：选项A：甲和乙接到书面通知之日起满30日未答复，视为同意转让；选项C：不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让；选项E：甲同意、乙不同意，乙应该购买丙股权，乙不购买的视为同意转让。12.下列各项中，属于所有者权益的有：A、所有者投入资本B、直接计入所有者权益的利得C、留存收益D、委托加工物资E、尚待加工的半成品答案：ABC解析：选项DE属于资产。13.下列各项中，属于年金形式的项目有：A、零存整取储蓄存款的整取额B、定期定额支付的养老金C、按年数总和法计提的年折旧额D、每期期初存入银行数额相等的款项E、按年限平均法计提的年折旧额答案：BDE解析：定期定额支付的养老金、每期期初存入银行数额相等的款项、按年限平均法计提的年折旧额均属于年金；零存整取储蓄存款的整取额是年金终值；按年数总和法计提的年折旧额每年不等额，不属于年金。14.下列各项目中，属于税款征收保障措施的有（）A、税收保全措施B、强制执行措施C、税收检查措施D、行使代位权、撤销权E、税收优先制度答案：ABDE解析：考察税法概述。下列各项目中，属于税款征收保障措施的有税收保全措施、强制执行措施、行使代位权、撤销权、税收优先制度。15.下列属于负债的特征的有：A、负债是过去已发生的交易或事项产生的结果B、负债是企业的现时义务C、负债是企业的潜在义务D、负债会导致经济利益的流出E、负债=资产－所有者权益答案：ABDE解析：负债是企业的现实义务，而不是潜在义务。16.下列有关长期股权投资事项中，投资企业应调整当期损益的有（）。[2010年初级真题]A、权益法下被投资单位实现净利润时确认应享有的份额B、成本法下被投资单位实现净利润后宣告分派现金股利C、收到被投资单位分派的股票股利D、处置长期股权投资取得的收入大于其账面价值E、收到购入长期股权投资时被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利答案：ABD解析：C项，收到被投资单位分派的股票股利，只调整持股数量，降低每股成本，不需要进行账务处理；E项，已宣告但尚未发放的现金股利记入“应收股利”科目。17.下列属于政治权利的有A、选举权和被选举权B、言论自由C、监督权D、人身自由E、罢免权答案：ACE解析：BD属于个人自由权。18.倾向于公司多分配现金股利的股东有（）。A、对公司拥有控制权的股东B、个人税负较轻的股东C、适用边际税率较高的高收入股东D、适用边际税率较低的低收入股东E、依赖现金股利维持生活的股东答案：BDE解析：考察股份制企业利润分配对公司拥有控制权的股东希望少分配现金股利以避免控制权的稀释，适用边际税率较高的高收入股东希望少分配现金股利以减轻所得税负。19.（2014初）企业的应付票据到期，可能贷记的会计科目有：A、银行存款B、应交税费C、应付账款D、短期借款E、材料采购答案：ACD解析：到期付款，贷记银行存款；到期无力付款，银行承兑汇票（视为短期借款）贷记短期借款，商业承兑汇票（转入应付账款）贷记应付账款。20.影响股利政策的公司自身因素主要有（）。[2010年中级真题]A、举债能力B、盈余的稳定性C、资金成本D、股票市场E、投资机会答案：ABCE解析：公司自身因素的影响是指股份公司内部的各种因素及其面临的各种环境、机会而对其股利政策产生的影响，主要包括盈余的稳定性、资产的流动性、举债能力、投资机会、资金成本等。不定项选择（总共15题）1.A股份有限公司（以下简称A公司）属于增值税一般纳税人，A公司2014年度发生的有关交易或事项资料如下：（1）以盈余公积转增资本1000万元；（2）以盈余公积补亏500万元；（3）计提法定盈余公积100万元，计提任意盈余公积50万元；（4）宣告发放现金股利600万元；（5）因自然灾害毁损原材料一批，账面价值100万元，增值税进项税额17万元，尚未批准处理；（6）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；（7）回购本公司股票300万股并注销，每股面值1元，回购价格为5元，注销前“资本公积—股本溢价”科目的贷方余额为1600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。下列关于上述事项对所有者权益影响的说法中正确的是（）。A、资料（1）不会引起所有者权益总额的增减变动B、资料（2）会使得所有者权益减少C、资料（3）不会引起所有者权益总额的增减变动D、资料（4）会使得所有者权益减少答案：ACD解析：考察所有者权益。资料（2），盈余公积补亏，不会引起所有者权益总额的增减变动。2.鑫海有限责任公司是一家以高新产业为主的公司，成立于2013年3月，为增值税一般纳税人。A为该公司的总经理，B为该公司的董事长，C为该公司的监事，D为公司的执行董事。（1）2013年5月，与德龙公司发生一笔交易，销售产品一批，不含增值税价款100万，对方开具一张4个月到期的银行承兑汇票。鑫海公司于6月将该票据背书转让给甲公司，同时在背书书栏记载“若甲不按期履行交货义务，则不享有票据权利”。（2）2013年7月向乙公司销售一批产品，开具的专用发票上注明的销售价款为200万元，同时代垫运杂费10万元。该产品消费税税率为5%。（3）2013年9月，鑫海公司在从事提供相关服务时，被人举报存在违法行为，当地工商局经查实，吊销其营业执照。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。向乙公司销售产品应该交纳的税费，正确的是（）。A、应该交纳增值税34万元B、应该交纳增值税35．7万元C、应该交纳消费税10万元D、应该交纳消费税10．5万元答案：AC解析：考察票据法。增值税=200×17%=34，消费税=200×5%=10。3.（一）资料2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全体股东均为董事；公司不设监事会，由李某担任监事，赵某为公司经理。经咨询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法之处，遂作出修改，2013年6月，四人投资的丙有限责任公司（简称”丙公司“）成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人。2015年3月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局除以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议。2015年4月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。2015年5月，丙公司购进一批药品，从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元，增值税额5.1万元，丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费1万元，增值税额0.11万元，丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证，当月，由于管理不善，该批药品的5%被盗。2015年9月，丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据《公司法》的规定，丙公司有权解聘赵某经理职务的机构为：A、股东会B、董事会C、监事会D、职工大会答案：B解析：董事会有权决定聘任或者解聘公司经理极其报酬事项。4.乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。2019年发生的部分经济业务如下：1．6月5日，从银行提取现金2万元以备日常开支，通过银行转账支付职工工资30万元，销售商品收到银行汇票，结算金额为100万元。2．7月12日，以14.5万元的价格出售一项专利权。该专利权的账面原值为15万元，累计摊销为2万元，已计提的减值准备为0.5万元，不考虑其他税费。3．8月20日，出售一项采用权益法核算的长期股权投资，该投资出售时的账面价值为860万元（其中成本为800万元，损益调整为60万元），售价为1100万元，出售时不存在尚未领取的现金股利或利润。4．9月30日，该公司盘盈机器设备一台，重置成本为6万元。5．公司第三季度发生广告费300万元、业务招待费50万元、咨询费80万元、绿化费40万元、利息费用10万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。9月30日盘盈固定资产，应贷记的会计科目为（）。A、营业外收入B、主营业务收入C、待处理财产损溢D、以前年度损益调整答案：D解析：按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错处理。5.资料：甲企业为制造企业，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2009年发生的部分业务如下：1．2月15日，甲企业用银行存款200000元购入乙企业股票，划分为交易性金融资产，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利4000元，另支付手续费等1000元。2．3月10日，甲企业将持有的一张面值为80000元、期限120天的不带息银行承兑汇票在持有30天后到银行贴现，银行年贴现率为9%。全年按360天计算。3．4月20日，甲企业以101700元（其中包含增值税11700元）购入一台生产设备并投入使用，预计净残值为4500元，预计使用年限为5年。甲企业采用双倍余额递减法计提折旧。4．甲企业持有丁企业30%的股权，采用权益法核算。4月25日丁企业股东大会决议，宣告发放现金股利300万元；2009年度，丁企业实现净利润1000万元。5．年末甲企业某项固定资产出现减值迹象，该固定资产账面原值为4000万元，累计折旧为1600万元；估计该资产未来现金流量的现值为2200万元，公允价值减去处置费用后的净额为2100万元。假定其他资产未发生减值。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[2010年中级真题]甲企业5月对上月投入使用的固定资产应计提的折旧金额为（）。A、2850元B、3000元C、3360元D、3510元答案：B解析：企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。5月份应计提折旧＝固定资产原值×双倍直线折旧率×折旧期限＝（101700－11700）×2/5×1/12＝3000（元）。6.甲企业属装备制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年发生的部分经济业务如下：1．2月5日，在建工程领用生产用原材料160000元；原购入该批材料时，增值税专用发票上注明的增值税额为19500元。2．2月18日，销售一批产品给某小规模纳税企业，价税合计为1130000元，货款已存入银行。3．5月6日，一项固定资产报废，该固定资产于2018年5月16日取得，账面原值为60000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年，该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。4．5月16日，自行研究开发某项专利技术发生支出40000元。A、5．12月31日，甲企业“应收账款——A公司”明细账户借方期末余额为6000元，“应收账款——B公司”明细账户贷方期末余额为1000元；“预收账款——C公司”明细账户贷方期末余额为10000元，“预收账款——D公司”明细账户借方期末余额为3000元，“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1500元。B、（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。C、2020年2月5日，工程领用生产用原材料时，应编制的会计分录是（）。D、答案：C解析：在建工程领用原材料，使原材料用于生产商品对外销售的用途发生改变，其进项税额不得抵扣，因此需要将原计入进项税额的增值税转出。7.2019年10月10日，甲公司向乙公司签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。2019年10月13日，乙公司为支付货款，将该汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。2019年10月15日，丙公司又将该汇票背书转让给了丁公司，并记载“验货合格后，该汇票才发生背书转让效力”。2019年10月20日，丁公司向A银行提示承兑，A银行在票据上记载“甲公司足额交存票款，即按期支付”后将该汇票交付给丁公司。2019年11月23日，丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝，且于当日签发拒绝证明。丁公司拟行使追索权。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A、乙公司对丁公司不承担票据责任B、乙公司对丁公司承担票据责任C、丙公司将汇票背书转让给丁公司的行为有效D、丙公司背书时所附条件具有票据上的效力答案：AC解析：考察票据法。选项AB：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任；选项CD：背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书有效。8.（一）资料甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2012年3月采用自营方式建造一条生产线，发生如下业务：1.3月5日领用3月1日采购的工程物资，采购时支付买价200万元，装卸费1万元，入库前挑选整理费0.4万元。2.3月10日领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，售价为260万元。3.3月发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。4.2012年3月31日该生产线已达到预定可使用状态；预计使用年限为5年，无残值，采用年数总和法计提折旧。5.2012年末，该生产线公允价值是420万元，处置费用为20万元，未来现金流量的现值为415万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2012年该生产线计提折旧的金额是：A、88.44万元B、147.4万元C、152.4万元D、160.55万元答案：B解析：2012年计提折旧的金额=589.6×（5÷15）×（9÷12）=147.4（万元）9.甲企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。（3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）要求：根据上述资料，不考虑其他条件，分别回答下列问题。该企业当月应缴纳的增值税是（）元。A、500B、6710C、0D、6700答案：B解析：业务（4）：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）；该企业当月应缴纳的增值税=6290-80+500=6710（元）。10.我国宪法明确规定：“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对公民的私有财产实行征收或者征用并给予补偿。”关于公民财产权限制的界限，下列选项正确的是：（）（2016年）A、对公民私有财产的征收或征用构成对公民财产权的外部限制B、对公民私有财产的征收或征用必须具有明确的法律依据C、只要满足合目的性原则即可对公民的财产权进行限制D、对公民财产权的限制应具有宪法上的正当性<答案：ABD解析：对公民基本权利的限制可以分为内在限制和外部限制。基本权利内在限制主要指基本权利内部已确定限制的范围，而不是从外部设定的条件。征收和征用是国家为了公共利益对公民私有财产进行限制的形式，这种限制不是基于私有财产权本身的限制，而是基于公共利益，故属于外部限制。故A项正确。根据宪法规定，对公民私有财产的征收和征用必须“依照法律规定”，故B项正确。对公民私有财产的征收或征用，除了须满足“为了公共利益的需要”这一目的性原则外，还须严格依照法律，并给予补偿才能进行，故C项错误。《宪法》第13条第1款规定：“公民的合法的私有财产不受侵犯。”私有财产权在现代法治社会中对个人自由的伸张和实现其他基本权利方面发挥着重要的作用。财产权本质是实现自由的基本要求，是人作为有尊严的个体存在的社会物质基础。从社会发展的角度看，个体拥有私有财产是社会协调发展与保护人的尊严的重要条件。因此，对公民财产权的限制不得任意采取，必须具有正当性，而且此种正当性必须有宪法上的依据，故D项正确。<11.A市甲股份公司，成立于20011年3月，从事化工产品的生产，是增值税一般纳税人。2015年5月，甲公司召开董事会会议，拟审议通过下列事项：更换公司总经理和财务负责人，更换由职工代表担任的公司董事，修改公司章程的部分条款。2016年8月，甲公司经证券监督管理机构核准，开始向社会发行股票募集资金；同年12月，甲公司股票在证券交易多上市交易，2017年10月，甲公司董事刘某参见董事会会议期间，获悉本公司将收购乙上市公司的股份，可能对甲公司股价产生较大影响，于是立即电话通知朋友赵某买进甲公司股票。2018年1月，甲公司因排放污染物超标，被A市环保部门处以5万元罚款，甲公司对处罚决定不服，向人民法院提起行政诉讼。2018年5月，甲公司向小规模纳税人丙公司销售一批化工产品，开具的普通发票上注明的销售价款58.5万元。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。甲公司对A市环保部门的处罚决定不服提起行政诉讼时，应当具备的条件有（）。A、甲公司是原告B、A市环保部门是被告C、甲公司有具体的诉讼请求D、受诉人民法院对案件拥有管辖权答案：ABCD解析：考察行政诉讼法。提起行政诉讼应当符合的四个条件1.原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或其他组织2.有明确的被告3.有具体的诉讼请求和事实根据4.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖12.已知某公司当前资金结构如下：因生产发展，公司年初准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增加发行1000万股普通股，每股市价2.5元；乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选