注册会计师公司战略与风险管理(风险与风险管理)-试卷12

注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）卷12(分：80.00做题时间：分钟)一、单选(总题数：10，分数：20.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。__________________________________________________________________________________________2.乙公司是一家汽厂商最近有消费者投诉其产品存在巨大隐患公司对此并未在意着投诉增多，政府部门开始介入，开出巨额罚单。此事引发该公司市场份额急剧下滑。根据以上信息可以判断，由于该公司未能有效地控制产品投诉而产生的风险是()。A.境风险B.誉风险C.场风险D.营风险

√运营风险是指企业在运营过程中，由于外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败或使运营活动达不到预期的目标的可能性及其损失。营运风险并不是指某一种具体特定的风险是包含一系列具体的风险。运营风险少要考虑以下几个方面：企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险(2)业新市场开发市场营销策（括产品或服务定价与销售渠道，市场营销环境状况等）方面可能引发的风险；(3)业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；(4)期货等衍生产业务中发生失误带来的风险；(5)质量、安全环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；(6)因业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；(7)给企业造成损失的自然灾害等风险；(8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险运营风险的内容较多，记忆有困难，一定要克服困难准确记忆。同时，理解运营风险属于企业内部风险，是企业自身工作出现失误引发的风险。3.下列说法正确的()A.险只具有客观性B.险是可以控制的，只要措施得力，完全可以彻底消除风险C.险是一系列最有可能的结果D.业风险与企业战略相关√风险既具有客观性，又具有主观性，所以选项误。风险具有客观性，企业只能采取风险管理的办法降低风险发生的频率和损失幅度，而不能彻底消除风险，所以选项误。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果，所以选项误。4.企业准备在任何时点承受的风险数量是)。A.险偏好B.险总量C.险承受度D.险集合

√风险偏好和风险承受度是风险管理概念的重要组成部分。风险承受度是指企业风险偏好的边界，代表企业准备承受的风险数量。风险偏好是企业希望承受的风险范围。选项和D此说法。5.某国仅向本国的业提供获取外币的渠道，以迫使公司将外币带入本国，这属于)。A.治风险B.务风险C.济风险D.率风险

√某些国家仅向本国的企业提供获取外币的渠道，以迫使公司将外币带入本国属于限制向当地银行借款，属于政治风险。6.下列各项中，对业风险管理成本理解正确的是)。A.治成本是一种主动的成本费用列支

B.治成本是预防成本的追加和补充C.正成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本D.失成本包含给企业带来的潜在经济损失√惩治成本是一种被动的成本费用列支项不正确正成本是预防成本的追加和补充项B正确。损失成本是风险发生后对企业带来现实危害所付出的成本，选项正确。7.下列各项中，属风险管理委员会职责的是)。A.织协调全面风险管理日常工作B.准重大决策的风险评估报告C.议风险管理策略和重大风险管理解决方案√D.导企业风险管理文化的培育风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；(3)议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制重大决策的风险评估报告(4)议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；(6)理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。8.下列各项中，属企业操作风险的是)。A.石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期到达B.民币汇率升值导致其外贸企业损失100万元C.于科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段D.备零件发生故障，导致某化工企业生产被迫中断√选项A属运营风险中的自然灾害风险，选项属市场风险，选项C于运营风险，选项D属于操作风险。9.今年以来，受国外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是)。A.感性分析法B.计推论法C.景分析法D.件预测法

√按照很好、较好、一般、较差不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。属于情景分析法。10.企信息安全管理中发生失误导致的风险属于)。A.场风险B.作风险C.术风险D.营风险

√运营风险至少要考虑以下几个方面：(1)业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险；(2)业新市场开发场营销策包括产品或服务定价与销售渠道场营销环境状况等面可能引发的风险(3)企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险；(4)货等衍生产品业务中发生失误带来的风险；(5)量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险；(6)企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险；(7)企业造成损失的自然灾害等风险；(8)企业有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。二、多选(总题数：22，分数：44.00)11.项选择题每均有多个确答案，请从每题的选答案中选出你认正确的所答案。每题所有答案选择正的得分；不答、错答漏答均不得分。答写在试题卷上无效。__________________________________________________________________________________________12.某业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员并负责该铜矿的风险管理工作。根据该国现有情况，李辉建议集团采取以下措施：向国际保险公司对该项目政治风险投保，在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先。李辉用以应对该铜矿风险的措施有)。

A.险控制B.险规避C.险转移D.险保留

√√风险管理工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。向国际保险公司对该项目政治风险投保属于风险转移，在原料、零配件的采购上适当以当地企业优先属于风险控制（控制风险发生的概率）。13.乙司风险管理委员会经过讨论提出了公司目前面临的三大风险根据这三大风险的特点以及公司的情况．决定采用风险转移的对策。下列选项中，可供该公司选择的方法包括)。A.买保险

√B.加产品线C.务保证书

√D.售涉及风险之资产

√风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度，只是从一方移除后转移到另一方。如：保险。(2)保险型的风险转移：将风险可能导致的财务风险损失负担转移给非保险机构。例如，服务保证书等。(3)风险证券化：过证券化保险风险构造的保险连接型证券(ILS)种债券的利息支付和本金偿还取决于某个风险事件的发生或严重程度。14.下对企业风险应对策略描述不正确的有)。A.业采取套期策略属于风险转移√B.业的重大风险一般不应采用风险承担C.用风险转移的目的是预期出现不利后果时，一并化解风险√D.险控制对象一般是可控风险套期属于风险对冲策略，所以选项误。采用风险转移的目的是，将风险转移给另一家企业、公司或机构，所以选项C错误。15.下风险管理技术中，主要进行定性分析的方法包括)。A.尔科夫分析法B.脑风暴法

√C.尔菲法D.程图法

√√头脑风暴法适用于充分发挥专家意见，在风险识别阶段进行定性分析，选项正确。德尔菲法适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析，选项C确。流程图法通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析，选项确。马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，选项误。16.甲司为澳大利亚的一家电子公司正在考虑是否把生产总部迁往我国的大连市然后上市筹资甲公司管理层希望在投资前了解此项计划获得我国政府批准的可能性及其对公司未来现金流量的影响。甲公司管理层同时也考虑了将生产总部迁往其他国家如韩国的可能性，以及与大连方案相比的风险和回报。在整个分析中，甲公司管理层可用的风险管理分析工具有()。A.士顿矩阵B.策树

√C.景分析法D.衡计分卡

√风险管理技术与方法包括头脑风暴法、德尔菲法、失效模式影响和危害度分析法、流程图分析法、马尔科夫分析法、风险评估系图法、情景分析法、敏感性分析法、事件树分析法、决策树法、统计推论法。17.下选项中，属于风险对冲策略的是()。A.公司进行多元化经营√B.公司使用多种外币进行结算√C.公司利用期权套期保值√D.公司进行风险证券化

风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中冲也包括使用衍生产品如利用期货进行套期保值行风险证券化属于风险转移。18.下各项，不能体现出财务部控制财务风险的情况有)。A.果借贷成本上升百分之零点五，评估公司的利润如何受到影响B.查公司的所有客户，以确定哪些是存在财政困难不可信任的客户√C.人前往目标投资图作考察，与政府官员、商业人士和当地有影响力的人会面，获得对该国的第一手资料√D.果本周货币走强，使得该产品比美国竞争对手的产品价格更高，分析预测该产品在美国市场销售量下降的程度√选项B属应对市场风险（主要客户的信用风险）的情况。选项C于应对政治风险的情况。选项D属应对市场风险（汇率风险）的情况。19.下关于风险评估的表述中，错误的有)。A.险评估包括风险辨识、风险分析、风险应对三个步骤√B.行风险评估应将定性与定量方法相结合C.业应对风险管理信息实行动态管理D.险分析主要分析单个风险√风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤，选项A误。风险分析应包括风险之间的关系分析，以便从风险策略上对风险进行统一集中管理，选项误。20.有的风险管理策略包括)A.险偏好

√B.险承受度C.效性标准

√√D.源配置

√风险管理策略的组成部分包括：(1)险偏好和风险承受度。面风险管理的有效性标准。(3)风管理的工具选择。(4)面风险管理的资源配置。21.甲司是一家餐饮连锁企业，为了防范企业运营中可能存在的风险，公司正在逐步建立风险管理体系。按照资源优化配置的原则，甲公司需要确定风险管理的优先顺序。下列选项中，属于甲公司在确定风险管理优先顺序时应考虑的因素有()。A.险管理的难度

√B.规的需要C.效性标准

√D.益相关者的要求

√根据风险与收益平衡原则确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素(1)险事件发生的可能性和影响(2)险管理的难度(3)险的价值或管理可能带来的收益(4)规的需要(5)企业技术准备、人力、资金的需求；(6)利益相关者的要。22.下选项中，属于风险管理委员会职责的有)。A.交全面风险管理年度报告√B.责对全面风险管理有效性的评估C.议风险管理组织机构设置√D.议重大决策的风险评估报告√风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：(1)提全面风险管理年度报告；审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；(3)议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制重大决策的风险评估报告(4)议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；(6)理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项B属于风险管理部门的职责。23.下关于损失事件管理的表述中，错误的有)。A.失融资是从风险理财的角度进行损失事件的事前、事后管理B.失事件融资可分为预期损失融资和非预期损失融资

C.期损失融资一般属于风险资本的范畴√D.急资本的提供方需要承担特定事件发生的风险√预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴，选项C错误。应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险，选项误。24.下对风险管理描述错误的有)。A.险管理只受企业风险管理人员的影响√B.用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合C.够对企业的管理层和董事会提供合理保证D.力于实现一个或多个单独，彼此没有联系的目标√整体来说，企业风险管理是：(1)—个正在进行并贯穿整个企业的过程；受到企业各个层次人员的影响；(3)略制定时得到应用；(4)适用于各个级别和位的企业，包括考虑风险组合；(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；(6)够对企业的管理层和董事会提供合理保证；致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。25.乙司在与国外某客户交易的过程中，约定三个月后该客户足额支付货款300万美元。三个月到期后，该客户表示公司缺乏资金，暂时无法支付货款，希望拖后两个月。在此期间，该客户突然宣布破产，乙公司只收回100万元。整个过程中，美元一直处于贬值过程中，给乙公司带来了巨大损失。其中蕴含的风险包括()。A.场风险B.率风险C.誉风险D.作风险

√√国外客户无法全额支付货款，属于市场风险。期间美元贬值属于市场风险中的汇率风险，汇率风险属于市场风险。26.下对风险类型描述错误的有)。A.律风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁的可能性√B.治风险适合于国内外所有市场C.织内部因素不会引发社会文化风险√D.源供应的充足性属于市场风险合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性，因此选项错误。组织内部因素也会引发文化风险，因此选项误。27.下属于政府直接干预的情况有)。A.公司承揽A国基建项目，项目完成后，该国政府不履行合同√B.公司在B国的独资公司被当地政府没收√C.C实行严格的外汇管制，限制将利润带回母国√D.D政府未能发出企业要求的许可证政府的直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。选项D政未能发出企业要求的许可证属于政府不作为。28.甲司是一家有色金属冶炼企业在投资建设新厂时没有按照国家规范建立废水回收系统，导致废水外泄，给周围居民生活环境带来很大影响，当地环保部门介入调查，对甲公司实行了高额罚款。根据以上信息可以判断，甲油公司在此事件中面临的风险包括()。A.然环境风险B.治风险C.动性风险

√D.律和合规风险

√自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险项确。合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的

不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性。合规风险侧重于行政责任和道德责任的承担，而法律风险则侧重于民事责任的承担。29.某品经销商在期货市场上做与现货市场商品相同或相近但交易相反的买卖行为便将现货市场价格波动的风险在期货市场抵消，下列各项中对经销商采用的风险策略方法表述正确的有)。A.经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利B.经销商的风险管理方法冲抵了价格风险√C.经销商的风险管理方法主要是为了管理财务风险D.经销商采用的风险管理方法是风险对冲√该经销商采用的是期货套期保值，对冲了价格波动的风险，主要是为了管理市场风险，属于风险对冲。30.关现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列叙述正确的有)。A.险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果√B.险总是与机遇并存

√C.险是可预测可准确度量的负面因素D.根据人的主观判断来决定选择不同的风险√企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理这个定义需要把握以下几个方面：(1)业风险与企业战略相关。(2)风险是一系可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。(3)险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却是在一定具体情况下的风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的风险。(4)险总是与机遇并存。风险很难度量，所以选项错误。31.近，受出口番茄价格持续上涨影响，某原有的番茄酱加工企业纷纷增加生产线，导致产能过剩，甲番茄酱厂于2013年新建2条产线投产以来一直面临着原料紧缺的问题在番茄种植季节，甲番茄酱厂与农民签订了收购合同，但到了收购季节，随着番茄收购价格的一再上涨，部分农民拒绝供货，转而将番茄卖给了出价更高的企业，番茄酱厂此时面临的风险包括)A.术风险B.场风险C.业风险D.用风险

√√√原材料价格上涨属于市场风险。部分农民拒绝供货属于供应商信用风险（市场风险）。番茄产业也存在着产业风险（产能过剩属于产业风险的表现）。32.下关于企业全面风险管理特征的表述中，正确的有)。A.要运用于企业的日常风险管理层面B.企业所有风险进行管理√C.风险管理专业人才实施风险专业化管理√D.用系统的规范化的方法，以确保所有的风险都得到识别√风险管理主要运用于企业战略管理层面，选项正确。三、简答(总题数：2，分数16.00)33.答题本题型4题，其中第题和第题可以选用中文或英解答，如使用中文解答，小题最高得为如使用英文解答，须全部使用英文，每小题最高得分7.。第题和第小题（分数：8.00__________________________________________________________________________________________A公司通过其在中国的30店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。在国家经济不断增长的情况下，该公司目前是盈利的，但这几年的利润空间一直在减少，公司尚未对此查明原因。每家店铺均采用电子系统记录库存。所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后由驻孟加拉国的总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并用塔卡（孟加拉国货币单位）结算。最近有新闻报道称，公司在中国独家代理的防辐射服装，因其生产中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会释放毒烟。公司管理层正对此事进行调查。2008年中国承办了奥运会，引发体育消费热情。公司借助全民参与奥运的运动热情，通过向银行借款等方式筹集大笔资金，借助一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至500家。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高，同时赶上消费人群骤降带来的行业低谷，抗风险能力明显下降。库存居高不下，银行还款压力剧增，不得不进行清仓甩卖，大规模关店。要求：（分数：(1).要分析A公司可能面临的风险类型。并列举可以采取的风险应对策略；

__________________________________________________________________________________________正确答案：(确答案：根据上述信息，A公面临的风险包括：①操作风险a会计方面一毛利率下降的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其它违规行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致销售收入减少。技术风险公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错②市场风险中的汇率风险公司因用塔卡进行采购而面临外汇风险从而导致采购成本上涨。③运营风险公司在中国独家代理的防辐射服装存在的安全问题能损害公司声誉响其产品的销售。扩张速度加快，管理水平却没有得到相应提高。④战略风险。2008年，借助全民参与奥运的运动热情，通过一系列的商业赞助和营销，实现高速增长，店铺数量激增至家，没明确的发展战略规划。⑤财务风险。向银行借借人大笔资金，还款压力剧增。一般情况下，对战略、财务、运营风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。)(2).简分析A公司可以采取的风险管理方案；__________________________________________________________________________________________正确答案：确答案：A公司风险管解决方案可以分为外部和内部解